財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么，報(bào)告到底怎么寫才合適呢？以下是小編整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇1
在剛剛過去的20xx年,我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績,現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)分析如下:
(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,水電費(fèi)2615元,郵電費(fèi)924元,機(jī)車燃修費(fèi)2120元,招待費(fèi)1292元,修繕費(fèi)7594元,培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,設(shè)備購置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議
1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的'漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計(jì)報(bào)表等。針對報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇2
公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制，使成本居于合理水平，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤增長快于規(guī)模增長，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升。
一是xxxx年公司營業(yè)收入計(jì)劃較xxxx年增長約14%;
二是進(jìn)一步加大對自主性成本開支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、即不超過32%的`水平之內(nèi);
三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面，凈利潤增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實(shí)際水平保持穩(wěn)定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%;
四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過萬分之一的水平。
根據(jù)公司xxxx年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，xxxx年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價(jià)xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當(dāng)銀行業(yè)未來業(yè)績被市場普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出xxxx年的經(jīng)營目標(biāo)為：凈利潤增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實(shí)際水平保持穩(wěn)定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來的發(fā)展充滿信心。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇3
一,總體評述
(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項(xiàng)績效水平
項(xiàng)目
公司評價(jià)
二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的'留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤率(%)
凈收益營運(yùn)指數(shù)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2) 成本費(fèi)用增長情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財(cái)務(wù)績效評價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二) 經(jīng)營效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費(fèi)用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(四) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇4
隨著大部分的課的結(jié)束，我們這學(xué)期開設(shè)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析也將接近尾聲了，確實(shí)這門課程的學(xué)習(xí)也確實(shí)給我?guī)砹撕芏嗟捏w會和感受。這門課像一盞照明燈，也像一個(gè)本書中的一個(gè)“引言”，它向我們展示了會計(jì)學(xué)科的“概貌”。
會計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著基礎(chǔ)作用。建立和實(shí)施會計(jì)制度規(guī)范了單位的會計(jì)核算，提供了真實(shí)完整會計(jì)信息，規(guī)范有序的會計(jì)環(huán)境和有效的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)的健康有序的'發(fā)展起到了重要作用。在社會生產(chǎn)中，會計(jì)一方面對生產(chǎn)過程中人力、物力的消耗量及勞動產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行記錄、計(jì)算；另一方面則要對生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)和勞動成果進(jìn)行分析、控制和審核，以促使人們節(jié)約勞動耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。正是因?yàn)樵谏鐣a(chǎn)中人們很早就注意到提高經(jīng)濟(jì)效益的重要性，客觀上就需要有一種以經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、分析、控制、審核為中心的經(jīng)濟(jì)管理工作。
我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)了會計(jì)中的復(fù)式記賬法，復(fù)式記賬法是指以資產(chǎn)與權(quán)益平衡關(guān)系作為記賬基礎(chǔ)，對于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中相互聯(lián)系進(jìn)行登記，系統(tǒng)地反映資金運(yùn)動變化結(jié)果的一種記賬方法。復(fù)式記賬的理論依據(jù)是會計(jì)基本等式借貸記賬法是一種最雜、當(dāng)今運(yùn)用最廣泛的復(fù)式記賬法也是目前我國法定的記賬方法。使用復(fù)式記賬法可以了解每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，全面了解經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果�？梢詫~戶記錄的結(jié)果進(jìn)行試算平衡，以檢查賬戶記錄的正確性。
會計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，對于它的學(xué)習(xí)，循序漸進(jìn)地進(jìn)行，只有弄懂了每一種方法，才能掌握方法之間的聯(lián)系，才能掌握整個(gè)方法體系。對于具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、賬簿組織、賬表結(jié)構(gòu)以及有關(guān)數(shù)字的來龍去脈，都要細(xì)致地了解和掌握，不能嫌瑣碎，不能煩躁，必須要踏踏實(shí)實(shí)地學(xué)。例如，課堂上，通過對會計(jì)的學(xué)習(xí)，對結(jié)算也有了一定的認(rèn)識和體會，可做課后題目時(shí)遇到會計(jì)結(jié)算，還是不能準(zhǔn)確結(jié)算，不能是借貸相等。，仔細(xì)地查閱相關(guān)書籍，認(rèn)真反復(fù)核對賬目，終于將賬目結(jié)算清楚。比如，我們在確定費(fèi)用是管理費(fèi)用還是制造費(fèi)用時(shí)，一定要認(rèn)清是廠部發(fā)生的，還是車間發(fā)生的。再如，只有當(dāng)購入材料驗(yàn)收入庫注明后，才能記入物資采購。而這樣特別對我們這些初學(xué)者來說，許多內(nèi)容、概念都是第一次接觸，所以學(xué)習(xí)具有一定的難度。
學(xué)習(xí)了會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)后，知道活學(xué)活用才是實(shí)質(zhì)。所謂活學(xué)活用，是指對課程內(nèi)容不要理解過死，如借貸記賬法下的賬戶結(jié)構(gòu)、賬戶分類等。具體說如我們作一筆會計(jì)分錄，并不是說就一成不變，而是要定期調(diào)整賬戶的記錄，使各賬戶能正確反映實(shí)際情況，而在調(diào)整時(shí)，要用權(quán)責(zé)發(fā)生制。當(dāng)然活學(xué)活用的基礎(chǔ)是吃透原理，因?yàn)橹挥信嗽�，才能舉一反三。而且要溫故而知新，會計(jì)知識的聯(lián)系是比較緊密的，所以學(xué)完之后經(jīng)常復(fù)習(xí)一下，不僅有利于會計(jì)知識的鞏固，也有利于后面專業(yè)知識的理解。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析是一門很有用的課程，只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，對將來的工作和生活都會起到很大的幫助！我想會計(jì)給我們帶來的還不僅僅是知識而已，它是一種認(rèn)真仔細(xì)謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，同時(shí)，我覺得會計(jì)也是一種生活態(tài)度。
最后也感謝吳老師不辭辛勞的耐心的負(fù)責(zé)的給我們講解會計(jì)的知識。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇5
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用
�。ㄒ唬┽t(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財(cái)務(wù)部門要對這些信息進(jìn)行總結(jié)、分析、歸納，把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
（二）要對會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展，會計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會計(jì)報(bào)表信息。
（三）醫(yī)院會計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì)，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對醫(yī)院會計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法
（一）認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動的`必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點(diǎn)和看法以及對財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分：要對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述，對取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇6
財(cái)務(wù)報(bào)表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果、未來發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊(duì)伍以及強(qiáng)大的海外機(jī)構(gòu)，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設(shè)計(jì)、技術(shù)咨詢、成套設(shè)備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車投產(chǎn)、人員培訓(xùn)等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設(shè)備制造供應(yīng)優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設(shè)計(jì)、投融資、資源調(diào)查勘探、項(xiàng)目管理、設(shè)備供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)等多種單項(xiàng)能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí)，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。
多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨(dú)具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項(xiàng)目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。
二、資產(chǎn)負(fù)債比較分析
資產(chǎn)負(fù)債增減變動趨勢表
(一)增減變動分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負(fù)債增長幅度大，該公司負(fù)債累計(jì)增長了20.49%，而股東權(quán)益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實(shí)力的增長依靠了較多的負(fù)債增長，說明該公司一直采用相對高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)政策，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
(1)資產(chǎn)的變化分析
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項(xiàng)目�？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
(2)負(fù)債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當(dāng)金融危機(jī)來到的08年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到，08年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時(shí)負(fù)債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負(fù)債帶來了高風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。
(3)股東權(quán)益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負(fù)債的減少，說明股東也意識到了負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動比率
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負(fù)債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
(2)速動比率
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負(fù)債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現(xiàn)金比率
該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負(fù)債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結(jié)構(gòu)分析
(1)資產(chǎn)負(fù)債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強(qiáng)，但是該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)卻較低，對債權(quán)人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權(quán)比率
該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負(fù)債的依賴度還是比較高的，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例。
(3)權(quán)益乘數(shù)
該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債，當(dāng)意識到帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也較大時(shí)，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析
(1)利息保障倍數(shù)
該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機(jī)來的當(dāng)年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項(xiàng)指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
二、經(jīng)營效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機(jī)對該公司的影響很大。之所以下降，是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。
(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機(jī)對該公司的影響很大�？偟膩碚f，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。
(3)存貨周轉(zhuǎn)率
該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，不僅耗費(fèi)存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用，從而提高利潤。
(2)營業(yè)利潤率
該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出，是因?yàn)橛捎谥鳡I業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理，以降低費(fèi)用。
(三)報(bào)酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值，說明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因?yàn)槠淙甑腵總資產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財(cái)務(wù)狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷售增長率
該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負(fù)增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長、銷售增長率的負(fù)增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩，07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。
三、現(xiàn)金流量比較分析
(一)現(xiàn)金流量的比較
現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)分析
通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了。
(二)債務(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。
(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低�？偟膩砜矗撈髽I(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要。
四、業(yè)績的綜合評價(jià)
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo)，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià)。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結(jié)論
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇7
1、基本情況
證券代碼:300016
證券簡稱:北陸藥業(yè)
名稱:北陸藥業(yè)股份有限
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
交易所:深圳
注冊國家:中國
城市:XXXXXXXXXXX市
工商登記號:110000004222500
注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
注冊資本:15274、9104萬元
法人代表:xxx
董事會秘書:xx
上市日期:20xx-10-30
招股時(shí)間:20xx-09-28
2、主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍
主營業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
上市財(cái)務(wù)報(bào)告。
一般經(jīng)營項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目開展經(jīng)營活動。
3、產(chǎn)品
對比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液
口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
(二)、股權(quán)分布簡介
1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。
控股中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，也利用它來完成主營業(yè)務(wù)對比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營銷，推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺。
參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資，目前未利潤貢獻(xiàn)。
(三)、企業(yè)文化及理念
1、企業(yè)理念
企業(yè)愿景:百年北陸
核心口號:盡顯關(guān)愛
企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生
核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定、創(chuàng)新
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏
經(jīng)營理念:細(xì)分市場、最大份額
2、企業(yè)文化
北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護(hù)員工，提高員工的生活，實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;
北陸用真心真情服務(wù)客戶，滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;
北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會，愛心親善，造福眾生。
二、環(huán)境
(一)、宏觀環(huán)境
1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看
中國仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中，人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元，中國進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升，在這個(gè)長期過程中可能會受到經(jīng)濟(jì)回落對消費(fèi)的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響，在全民醫(yī)保實(shí)施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長期支撐。
同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
上市財(cái)務(wù)報(bào)告。
這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升。
2、在、法律、法規(guī)上來看
20xx年1月21日，常務(wù)會議通過<關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案>，新一輪醫(yī)改方案正式。
新醫(yī)改方案帶來市場擴(kuò)容機(jī)會、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。
醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價(jià)值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線，實(shí)現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。
(二)、微觀環(huán)境
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營成本加大;其次，藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點(diǎn);第四，擁有渠道優(yōu)勢的.商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，最大化降低
本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
三、行業(yè)
(一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢
醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時(shí)，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品重復(fù)多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。
不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。
中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長期看好的行業(yè)。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)
1、高投入性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點(diǎn)。
而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜，研制期長。
通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達(dá)10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時(shí)間。
2、高風(fēng)險(xiǎn)性
醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強(qiáng)，市場空間主要受其性能決定，技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價(jià)格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇8
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。XXXX年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。XXXX年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
XXXX年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。XXXX年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。XXXX年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財(cái)務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的XXXX—XXXX年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明
�。�1）鄭百文在XXXX年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會計(jì)記錄混亂,會計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理。
�。�2）鄭州會計(jì)師事務(wù)所、天健會計(jì)師事務(wù)所對其所做的XXXX年、XXXX年和XXXX年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
�。�3）截止XXXX年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)，工作報(bào)告《企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2、會計(jì)制度說明
鄭百文在會計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對XXXX年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到XXXX年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報(bào)告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的`限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：XXXX—XXXX年中期,其中每股收益的比較是XXXX—XXXX年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中XXXX—97年高度穩(wěn)定,XXXX—XXXX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在XXXX—96年與行業(yè)平均值接近,但在XXXX—XXXX年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。XXXX年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。
2.3、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非常快的,XXXX年為52次,XXXX年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、XXXX—XXXX年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出,XXXX年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇9
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財(cái)務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明
�。�1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會計(jì)記錄混亂，會計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
�。�2）鄭州會計(jì)師事務(wù)所、天健會計(jì)師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
�。�3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。
2、會計(jì)制度說明
鄭百文在會計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報(bào)告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的'有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn)，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇10
XXX公司XXX年度分析報(bào)告
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報(bào)告的內(nèi)容)
5、股本變動及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨(dú)董述職報(bào)告)
二、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會報(bào)告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8、履行社會責(zé)任報(bào)告情況
9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)
三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的'影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場排名
2、市場占有率
要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動形象
五、公司競爭能力及成長能力分析
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面
方法:SWOT分析
PEST分析
2、成長能力分析:計(jì)算一系列分析成長能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
六、財(cái)務(wù)分析(核心)
1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報(bào)告)
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3、三張報(bào)表及附注的分析
注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標(biāo)
七、專題分析(包括但不限于)
1、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事、監(jiān)事會)、對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析
4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)
承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6、存貨項(xiàng)目分析
7、其他
八、結(jié)論及建議
1、存在的問題
2、建議措施
3、結(jié)論性意見
功倍的效果。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇11
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司(股票代：600690，一下簡稱“青島海爾”)1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，10個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。2009年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。2010年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，2005年8月30日，海爾被英國《金融時(shí)報(bào)》評為“中國十大世界級品牌”之首。2006年，在《亞洲華爾街日報(bào)》組織評選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造;主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。
截止到2009年上半年，海爾累計(jì)申請專利9258項(xiàng)，其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可;2008年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。
二、分析
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
海爾集團(tuán)(600690)資產(chǎn)負(fù)債表
在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，2009年和2010年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，2010年比2009年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒有太大的變動。但是到了2011年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從2009年末的12,230,597,777.64元增長到2010年年末的17,497,152,530.38元，實(shí)現(xiàn)了43.06%的增幅。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。從2010年的4,529,540,037.40元增加到2011年的8,744,913,487.44元，增幅達(dá)93.06%，主要得益于海爾11年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí)，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在10-11年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤。同時(shí)可以看到，相比2009年和2010年，2011年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于09年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購。
三、營運(yùn)能力分析
2009年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到2008年的7倍，2010年降低到7.4.說明企業(yè)2009年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而2008及2010周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出2009年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的'突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此2010年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，甚至比2008年減少5.06，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，2009年存貨水平低于2008年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?009年銷售收入的增加。2010存貨數(shù)量，銷售收入約為2009年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。
存貨與日銷售額比2009年出現(xiàn)特殊情況，2008與2010保持在21-22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。2009年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在2009年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇12
分析摘要：xx廠是我國大型xx制造企業(yè)，按國際標(biāo)準(zhǔn)和國家最新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)xxx類型xx、xx、xx等幾個(gè)品種。經(jīng)營管理情況復(fù)雜，工序環(huán)節(jié)多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化大。我們利用填報(bào)的xxxx年xx省投入產(chǎn)出調(diào)查表，合計(jì)xx指標(biāo)數(shù)值，以廈已有的投入產(chǎn)出輔助成果，第一次把企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)以及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系全部反映出來，使我們詳細(xì)地系統(tǒng)地掌握了當(dāng)年全部購入物資的來源與分配消耗構(gòu)成；機(jī)床生產(chǎn)與社會各經(jīng)濟(jì)部門之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和機(jī)床的銷售去向確切地反映了固定資產(chǎn)和流動資金的增減變化況，以廈新創(chuàng)造價(jià)值的構(gòu)成情況，并對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行了綜合分析。
一、購入物資分析
xxxx年我廠購入的物資總金額中，省內(nèi)產(chǎn)品占xx%，省外產(chǎn)品占xx%，其他占xx%。在全部購入物資總額中，按工業(yè)部門劃分，屬于黑色金屬冶煉hax。的.產(chǎn)品占xx%，電力工業(yè)占xx%，煤炭和石油產(chǎn)品占xx%，建筑材料廈建筑業(yè)產(chǎn)品占xx%。以上六個(gè)部門的工業(yè)產(chǎn)品占我廠購入物資的xx%，是我廠物資消耗的重點(diǎn)。特別是xx金屬的購入量占總金額的一半以上，說明我廠要搞好物資管理，應(yīng)該在xx金屬的購入與管理方面狠下功夫。弄清與哪些物資部門有聯(lián)系，確定舍理的供貨地，以減少運(yùn)輸費(fèi)用。把這個(gè)重點(diǎn)抓住了，我廠物資管理的經(jīng)濟(jì)效益將會有顯著提高。
二、物資消耗分析
在奎年購入的物資總額中，物資消耗中xx%，用于增加固定資產(chǎn)的占xx%，其他占xx%。從物資消耗的比重看，產(chǎn)品消耗占主要部分。再從工業(yè)生產(chǎn)物資實(shí)物量消耗分析看，在xx生產(chǎn)過程中，直接消耗的物資主要有金屬材料、燃料、動力和工具。其中鋼材每天平均需要量為xx噸，l燃料油xx噸，煤xx噸，電xx萬度。接物資消耗值量分析，在萬元產(chǎn)值中，物資消耗總量為xx元，其中xx金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元，有色金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元。從單位產(chǎn)品耗用量看，每臺xx產(chǎn)品平均投入的xx原料xx公斤，xx原料xx公斤。
三、產(chǎn)出效益分析
x年我廠生產(chǎn)xx產(chǎn)品xx臺套，產(chǎn)值xx萬元。出售半成品廈工業(yè)性作業(yè)產(chǎn)值為xx萬元，合計(jì)現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值為xx萬元。創(chuàng)造工業(yè)凈產(chǎn)值xx萬元，占工業(yè)總產(chǎn)值的比重為xx%，比上年提高了xx%。主要是由于工業(yè)總產(chǎn)值比上年提高了xx%，物耗只比上年提高了xx%，同期凈產(chǎn)值比上年提高了xx%；萬元產(chǎn)值的構(gòu)成中，材料消耗為上年的xx%，動力、燃料消耗為上年的xx%，這兩項(xiàng)指標(biāo)說明由于產(chǎn)量的增長使萬元產(chǎn)值中原材料比重降低，經(jīng)濟(jì)效益也比上年提高。
四、產(chǎn)出流向分析
xx年xxx產(chǎn)品產(chǎn)量xx臺，上年生產(chǎn)而由用戶退貨xx臺，本年收入量合計(jì)為xx臺。本年銷售量xx臺，按實(shí)物量計(jì)算商品銷售率為xx%。在銷售產(chǎn)品中，售給本省的占xx%，售給省外的占xx%，出口的占xx%。說明產(chǎn)品的覆蓋面較大。
通過上述分析，我們對全廠的耗用物資、貨源構(gòu)成、物耗去向，核算了大量的系數(shù)，這對確定企業(yè)的中長期計(jì)劃有重要的作用。如xxxx年確定機(jī)床產(chǎn)值xx萬元，根據(jù)測算系數(shù)，需要鋼材xx噸，實(shí)際耗用量為xx噸，這是由于鋼材利用率提高了xx%，節(jié)約鋼材xx噸，系數(shù)測算與實(shí)際耗用的誤差率為xx%。預(yù)計(jì)經(jīng)過幾年的實(shí)際測算和系數(shù)的調(diào)查，將對計(jì)劃的編制起到更大的作用。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇13
前不久，我們以小組形式完成了，我們第一份財(cái)務(wù)報(bào)告分析。分析內(nèi)容是對企業(yè)所在行業(yè)分析，資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析，垂直分析，和指標(biāo)分析。因?yàn)檫@是我們第一次做這樣的分析，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進(jìn)步。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析是指財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財(cái)富的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，通過對財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價(jià)值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價(jià)，預(yù)測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù)。
在做財(cái)務(wù)報(bào)告分析的時(shí)候，我發(fā)現(xiàn)，想要做出一份好的財(cái)務(wù)報(bào)告分析，是一件很困難的事情。首先，要有很專業(yè)的財(cái)務(wù)知識，對于各種指標(biāo)都非常熟悉，要知道每個(gè)指標(biāo)的`計(jì)算公式，還有個(gè)指標(biāo)所代表的含義；其次，是要有豐富的信息，不僅要了解企業(yè)本身的運(yùn)營狀況，還要了解企業(yè)所處行的發(fā)展前景，企業(yè)在行業(yè)中所占的位置，甚至還要了解政府政策對行業(yè)的影響。而卻以上提到的信息，必須是真實(shí)可靠的。因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告分析，實(shí)際上是對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)計(jì)，也就是說，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據(jù)，才能使我們的財(cái)務(wù)報(bào)告分析有可信性。因?yàn)椴煌娜�，對于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的不同，所以財(cái)務(wù)報(bào)告分析的側(cè)重點(diǎn)也不同。例如：
投資者的分析主要是為尋求投資機(jī)會獲得更高投資收益而進(jìn)行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營受托責(zé)任的履行情況而進(jìn)行的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合分析與評價(jià)。其分析的重點(diǎn)是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價(jià)。
債權(quán)人的分析主要是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)?yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)按期收回現(xiàn)金而進(jìn)行的信用分析。信用分析的重點(diǎn)是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。
企業(yè)經(jīng)營管理者為了更好地對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃、管理與控制，利用財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行經(jīng)營分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展能力、社會存在價(jià)值等，并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營情況。
綜上所述，財(cái)務(wù)報(bào)告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準(zhǔn)確的掌握企業(yè)運(yùn)營狀況，才能做出正確的判斷。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 篇14
隨著科技的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不斷的向我們走來，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析，有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營狀況，作出正確的決策，尤其對于施工企業(yè)，其內(nèi)部事物非常繁雜，數(shù)據(jù)量非常的大，單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無法滿足企業(yè)對財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的好處，并提出一些具體能夠更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的措施，希望能為提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平提供一定的幫助。
施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術(shù) 財(cái)務(wù)分析
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義
大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛，大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù)，它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑，而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，因?yàn)檫@樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大，利用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用。
二、施工企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的原因
(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率
作為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中，我們既要對每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷，同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化情況。大家都知道，施工企業(yè)其現(xiàn)場情況非常復(fù)雜，各種支出項(xiàng)目也非常的多，不同情況下管理費(fèi)用的差距非常的大，財(cái)務(wù)部門想要對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，就需要花費(fèi)大量的人力、物力，施工企業(yè)想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來完成這項(xiàng)工作，其付出的勞務(wù)成本很可能超過其正確的財(cái)務(wù)決策給企業(yè)帶來的利潤，同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本，而且數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有非常強(qiáng)的可靠性，既省人力也省時(shí)間，同時(shí)提高了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率。
(二)有利于提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平
大家都知道，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一，它的積累量非常的大，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀、公正。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問題發(fā)生的一些對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀、公正的'問題的出現(xiàn)，保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過對以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析結(jié)果，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案，從而節(jié)約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營效益。
(三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動
作為施工企業(yè)，其現(xiàn)場的情況非常的復(fù)雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結(jié)果中得出來的，這種決策對于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場情況，調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況，讓企業(yè)管理者根據(jù)實(shí)際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營決策方案。對于施工企業(yè)的融資方案而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場變化以及企業(yè)需求的改變，選擇最適用企業(yè)的融資方案，從而保障施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推進(jìn)。
三、如何讓施工企業(yè)更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力
(一)樹立正確的財(cái)務(wù)分析理念
施工企業(yè)是我國的傳統(tǒng)行業(yè)，想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)可和運(yùn)用，就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析理念入手。首先，要確定正確的財(cái)務(wù)分析理念，積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位，讓每個(gè)員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們要清楚的知道這項(xiàng)技術(shù)也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略。其次，施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起，讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心，深入到每一個(gè)員工的行為當(dāng)中去。
(二)建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系
大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用，施工企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先，這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接，讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。其次，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營企業(yè)的日�；顒�，預(yù)測財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次，施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全面，大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如果數(shù)據(jù)本身就不準(zhǔn)確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄，那么分析出來的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無法得到保障。最后，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，符合企業(yè)的自身需要，只有這樣，通過財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的結(jié)果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要。
(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才
施工企業(yè)想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平，就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的了解，只有正確的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才能讓這項(xiàng)技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份貢獻(xiàn)。此外，施工企業(yè)要重視對員工的培訓(xùn)，社會是不斷發(fā)展的，技術(shù)也在不斷的更新，企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財(cái)務(wù)人員必須不斷的提高自己的專業(yè)水平，永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。
四、結(jié)束語
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會越來越廣泛，因此，作為國內(nèi)大型的施工企業(yè)，我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，正確的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析做出貢獻(xiàn)，同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大。
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