現(xiàn)金的管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編整理的現(xiàn)金的管理制度，希望能夠幫助到大家。
現(xiàn)金的管理制度1
公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度條款
依據(jù)《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)，制定此制度以加強(qiáng)公司現(xiàn)金內(nèi)控和管理，提高使用效率，確保安全性。
所謂現(xiàn)金，包括銀行存款和其他貨幣資金。
實(shí)施不相容職務(wù)分離控制制度，如授權(quán)人、業(yè)務(wù)員、會(huì)計(jì)、保管員和審計(jì)員等。
建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級(jí)管理層和業(yè)務(wù)員在授權(quán)范圍內(nèi)的權(quán)力和責(zé)任。
被授權(quán)人須按授權(quán)制度審批現(xiàn)金，不可越權(quán)。若發(fā)現(xiàn)審批人超范圍審批，業(yè)務(wù)員有權(quán)拒絕并向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。
對(duì)大額現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，需經(jīng)過(guò)集體決策和審批，以防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
財(cái)務(wù)處是公司現(xiàn)金的管理部門(mén)，按以下規(guī)定辦理支付業(yè)務(wù)：
1、部門(mén)或個(gè)人提出用款計(jì)劃，包括用途、金額、收款單位和相關(guān)文件；
2、審批人按照自己的職責(zé)和權(quán)限審批支付申請(qǐng)，拒絕不合理或損害公司利益的申請(qǐng)；
3、審核人在收到有效付款計(jì)劃后，積極籌備資金并審核付款單據(jù)和計(jì)劃；
4、付款經(jīng)辦人員復(fù)核付款單證后，確認(rèn)無(wú)誤后才能付款。
以上皆為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮髁鞒�，全體員工請(qǐng)務(wù)必遵守！
公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度條款
會(huì)計(jì)、出納的主要職責(zé)如下：
�。�1）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、按期報(bào)賬；
（2）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)執(zhí)行情況，挖掘增產(chǎn)節(jié)約潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向上級(jí)提出合理化建議；
�。�3）勤儉節(jié)約，合理使用資金，及時(shí)上繳稅收及管理費(fèi)用；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵充現(xiàn)金；
�。�4）保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)銀行存款余額、收支業(yè)務(wù)保密，只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額信息；
�。�5）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效；
�。�6）核實(shí)公司各項(xiàng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤；
（7）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；
�。�8）主動(dòng)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，如實(shí)提供有關(guān)資料；
�。�9）完成公司規(guī)定的其他任務(wù)。
第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)一致。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第五條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)時(shí)，無(wú)論金額大小，均須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字。若總經(jīng)理外出，則需設(shè)法通知，獲得同意后可以先付款后補(bǔ)簽。公司可在以下范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金：
（1）經(jīng)核算批準(zhǔn)的職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
�。�2）公司規(guī)定的'其他日常開(kāi)支（物業(yè)、水電通信、快遞、物流、出租車(chē)、購(gòu)買(mǎi)日常用品等）。
第六條“支票”和“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，“法人代表章”由公司法定代表人保管。支票蓋章時(shí)，“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。支票使用時(shí)需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理親自加蓋“法人代表章”，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人簽字備查。
第七條
（1）日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，需填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并注明用途和金額，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后提取。
�。�2）公司員工因工作需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后提取。超出還款期限則自動(dòng)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，在當(dāng)月工資提成中扣還。
�。�3）出納員不能用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不能用公司銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金。
第八條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單符合公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字后由出納支付現(xiàn)金。
第九條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室和各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交給主管副總審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提取款項(xiàng)，當(dāng)月發(fā)放工資，填寫(xiě)記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
現(xiàn)金的管理制度2
1、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制定本制度
2、公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡到達(dá)支票起點(diǎn)的，務(wù)必透過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員務(wù)必隨身攜帶的.差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。
3、財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放務(wù)必使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊狀況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專(zhuān)人代管。
4、財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5、購(gòu)買(mǎi)物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)日歸還，遇特殊狀況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。
6、因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導(dǎo)審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務(wù)必在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7、出納員在每日業(yè)務(wù)終了務(wù)必核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8、送交款，提取現(xiàn)金務(wù)必保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務(wù)必有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。
9、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不貼合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
9.7財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊狀況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金的管理制度3
會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買(mǎi)所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國(guó)際慣例解釋?zhuān)侵鸽S時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買(mǎi)或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。
第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶(hù)銀行，確有困難的，應(yīng)由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開(kāi)戶(hù)銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫(xiě)明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍有哪些
按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼。
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
�。�3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
�。�4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
�。�5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
�。�7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
�。�8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么
庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。
凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨(dú)立核算單位都要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額；獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留攏零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：
庫(kù)存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)怎樣辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額
核定庫(kù)存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項(xiàng)重要制度。辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫�，填制現(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)；然后，報(bào)送開(kāi)戶(hù)銀行簽署審查批準(zhǔn)意見(jiàn)和核定數(shù)額。
庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額。如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫(kù)存限額時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫(kù)存現(xiàn)金。
什么是現(xiàn)金收支手續(xù)
為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。
第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開(kāi)出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。
第五，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入帳，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開(kāi)戶(hù)銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準(zhǔn)利用銀行存款帳戶(hù)代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。
第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因?yàn)樽广y行無(wú)法準(zhǔn)確掌握各單位的現(xiàn)金收入來(lái)源和支出用途；干擾開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國(guó)家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，會(huì)受到財(cái)經(jīng)紀(jì)律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特殊需要確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月預(yù)計(jì)坐支的金額，然后由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，核定開(kāi)戶(hù)單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支，說(shuō)明坐支的理由、用途和金額，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，也可以專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn)。
按照有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
�。�3）醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過(guò)該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上如實(shí)加以反映。為便于開(kāi)戶(hù)銀行監(jiān)督開(kāi)戶(hù)單位的坐支情況，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
什么是現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是：
1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；
2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；
3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
4.不準(zhǔn)利用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；
5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄；
6.不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫(kù)）；
7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；
8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開(kāi)戶(hù)單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的任何一種情況，開(kāi)戶(hù)銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
�。╨）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過(guò)額的百分之十至三十處罰；
（2）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
（3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的`百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
（3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開(kāi)戶(hù)單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買(mǎi)金額百分之五十至全額對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；
�。�5）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。開(kāi)戶(hù)單位對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開(kāi)戶(hù)單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。
單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位一方面應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因?yàn)閺臉I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，各單位應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現(xiàn)金開(kāi)支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。
什么是錢(qián)賬分管制度
錢(qián)帳分管，即管錢(qián)的不管帳，管帳的不管錢(qián)。各單位應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢(qián)帳分管制度，可以使出納員和會(huì)計(jì)人員相互奉制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。因?yàn)�，一個(gè)人即管錢(qián)又管帳，那么他犯錯(cuò)誤和進(jìn)行貪污的機(jī)會(huì)和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢(qián)帳分管制度，一般來(lái)說(shuō)，兩個(gè)人犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)很少，而且除非兩人有意識(shí)地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨(dú)舞弊的機(jī)會(huì)和成功的可能性就大為減少。當(dāng)然，管錢(qián)的不管帳，并不是說(shuō)出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現(xiàn)金日記帳和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總帳；也有的單位由出納員登記現(xiàn)金帳（包括現(xiàn)金總帳和日記帳），出納員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。但按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現(xiàn)金開(kāi)支審批制度
各單位應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍，并根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現(xiàn)金開(kāi)支的額度等，建立健全現(xiàn)金開(kāi)支審批制度，以加強(qiáng)現(xiàn)金開(kāi)支的日常管理�，F(xiàn)金開(kāi)支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。�1）明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍。各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開(kāi)支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費(fèi)、支付職工因公借款、支付零星采購(gòu)材料款和運(yùn)雜費(fèi)等。
（2）制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法。各單位應(yīng)按其業(yè)務(wù)內(nèi)容制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，如工資支付單、借款單、購(gòu)料憑單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等，并規(guī)定各種報(bào)銷(xiāo)憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)辦法。
�。�3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部職責(zé)分工等，確定不同額度和不同的現(xiàn)金支出審批權(quán)限。比如，凡是現(xiàn)金開(kāi)支額在500元以下的，由會(huì)計(jì)人員審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開(kāi)支額在500元以上1000元以下的，由單位財(cái)務(wù)主管審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開(kāi)支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì)計(jì)師（或主管副廠長(zhǎng)等）批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開(kāi)支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)等。出納員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
什么是日清月結(jié)制度？
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。這里
所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：
（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎(chǔ)上，看看帳證是否相符，即現(xiàn)金日記帳所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記帳的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金帳面余額。
�。�3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和帳面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于帳存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記帳錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。
�。�4）檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。什么是現(xiàn)金清查制度？
在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違紀(jì)違法行為上。
一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付帳項(xiàng)全部登記入帳，并結(jié)出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理�！�
現(xiàn)金的管理制度4
庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)容
(1)錢(qián)賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;
(2)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度;
(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié);
(4)庫(kù)存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。
會(huì)計(jì)憑證的假賬手法之白條頂庫(kù)：
白條頂庫(kù)，就是公司常見(jiàn)的一種會(huì)計(jì)憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開(kāi)具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書(shū)寫(xiě)證明收支款項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來(lái)充當(dāng)原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來(lái)偷逃稅款，一些個(gè)體私營(yíng)業(yè)主，當(dāng)面對(duì)消費(fèi)者為個(gè)人時(shí)，只開(kāi)具收據(jù)來(lái)證明此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開(kāi)發(fā)票，以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來(lái)代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開(kāi)具發(fā)票。
如：不加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，有關(guān)人員不簽字等。
在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，使用“白條”報(bào)賬的`情況較多，有的單位購(gòu)進(jìn)商品，支付勞務(wù)費(fèi)用沒(méi)有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫(xiě)白條入賬;有的單位個(gè)人通過(guò)一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢(qián)花掉了，又無(wú)正式發(fā)票，為了彌補(bǔ)庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的“白條”(如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫(xiě)一紙說(shuō)明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一說(shuō)明等)頂庫(kù)，對(duì)“白條”的真實(shí)性、合法性沒(méi)有嚴(yán)格審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對(duì)方公司取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，而是由其出具一說(shuō)明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
現(xiàn)金的管理制度5
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、 出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、 現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門(mén)的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的`，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿(mǎn)500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿(mǎn)500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
現(xiàn)金的管理制度6
省直各部門(mén)、單位，各市、縣(區(qū))財(cái)政局：
貨幣資金是行政事業(yè)單位流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性最高的一項(xiàng)資產(chǎn)，事業(yè)單位收入來(lái)源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復(fù)雜。近年來(lái)，我省各級(jí)事業(yè)單位在加強(qiáng)預(yù)算收支、規(guī)范資金管理等方面做了大量細(xì)致工作，取得一定成效。但在實(shí)際工作中，特別是每年審計(jì)和監(jiān)督檢查中仍然發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：貨幣資金管理制度不完善、會(huì)計(jì)和出納崗位沒(méi)有嚴(yán)格分離、出納工作監(jiān)督缺失、“白條抵庫(kù)”、“公款私存”現(xiàn)象在少數(shù)單位仍然存在等。這些問(wèn)題不僅給財(cái)政性資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，而且嚴(yán)重影響了公共服務(wù)的效率和效果。為加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理，充分發(fā)揮財(cái)政財(cái)務(wù)職能，促進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、 建立健全管理制度
�。ㄒ唬┟魑芾砺氊�(zé)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全性和大額貨幣資金收支負(fù)主要責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)、賬戶(hù)管理、會(huì)計(jì)核算負(fù)審核責(zé)任，出納人員對(duì)貨幣資金負(fù)收支保管責(zé)任。堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員持證上崗，規(guī)范貨幣資金管理。
（二）科學(xué)設(shè)置崗位。事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)主要涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)等崗位，以及具有收款職能的業(yè)務(wù)部門(mén)。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查，貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
�。ㄈ﹪�(yán)格印章管理。單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和單位負(fù)責(zé)人印章由專(zhuān)人管理、分開(kāi)保存，嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控和互相制約。嚴(yán)格印章使用管理，確保印章的使用得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批，并履行必要程序。建立用印登記簿，履行登記手續(xù)，以便備查。
�。ㄋ模﹪�(yán)格現(xiàn)金管理。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和財(cái)政有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金支付管理，嚴(yán)格現(xiàn)金核算，健全現(xiàn)金保管制度。出納人員應(yīng)每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，防止“坐支”現(xiàn)金和“白條抵庫(kù)”，確保賬實(shí)一致，賬賬一致。
（五）嚴(yán)格賬戶(hù)管理。事業(yè)單位所有銀行賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。規(guī)范零余額賬戶(hù)使用管理，防止出現(xiàn)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。加強(qiáng)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，出納人員不得兼任銀行對(duì)賬工作。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開(kāi)由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶(hù)為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。
�。�)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付現(xiàn)金使用管理的通知》(財(cái)庫(kù)〔20xx〕494號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，凡納入國(guó)庫(kù)集中支付的財(cái)政性資金，原則上一律實(shí)行直接支付和公務(wù)卡結(jié)算；凡具備刷卡條件的，一律通過(guò)公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，不得以現(xiàn)金辦理支付；嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金量，嚴(yán)禁違規(guī)套取現(xiàn)金。
�。ㄆ撸﹪�(yán)格票據(jù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部和省財(cái)政廳有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。明確各種票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、內(nèi)部使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。單位收取的非稅收入，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
二、加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)
�。ò耍﹪�(yán)格支付業(yè)務(wù)流程控制。任何一筆貨幣資金的'支付都要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付等手續(xù)，不得賬外設(shè)賬、公款私存。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策與審批，保留完整原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，同時(shí)建立責(zé)任追究制度。
�。ň牛┙⑹跈�(quán)審批制度。明確審批人或授權(quán)批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，明確相關(guān)控制制度和措施，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和工作要求。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。
（十）完善監(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的進(jìn)行檢查。主要內(nèi)容包括：貨幣資金崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金審批或授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款余額；支付款項(xiàng)印章的保管情況；票據(jù)的保管情況；全部貨幣資金業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過(guò)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)；有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
（十一）制定內(nèi)控規(guī)范制度。運(yùn)用行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法，梳理單位貨幣資金和收支等業(yè)務(wù)的流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析貨幣資金活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，查找出重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定出適合單位情況的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
三、嚴(yán)格落實(shí)管理責(zé)任
�。ㄊ┦聵I(yè)單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視貨幣資金管理工作，切實(shí)履行好第一責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和依法理財(cái)?shù)哪芰�，支持�?huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力和政策水平。
�。ㄊ┲鞴懿块T(mén)要認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，明確事業(yè)單位財(cái)務(wù)審批和報(bào)備事項(xiàng)，建立財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度、內(nèi)部審計(jì)制度和財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)管和專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)。通過(guò)組織單位互查、組建財(cái)務(wù)服務(wù)中心等各種方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督，提高資金使用效益，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
（十四）財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本級(jí)事業(yè)單位資金管理的監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，將定期檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，對(duì)各種專(zhuān)項(xiàng)資金要建立跟蹤問(wèn)效機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督，掌握資金流向，對(duì)各種財(cái)政違法行為，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。要加強(qiáng)與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，加大對(duì)事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要嚴(yán)格依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
現(xiàn)金的管理制度7
為理順現(xiàn)金采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)資金管理，提高采購(gòu)資金效益，防范采購(gòu)資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
一、適用范圍
1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品以外的現(xiàn)金采購(gòu)業(yè)務(wù)。水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品的現(xiàn)金自采規(guī)定將另行制定。
2、滿(mǎn)足以下條件之一可按本制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金采購(gòu)。
�、�、與供應(yīng)商有長(zhǎng)期合作關(guān)系，但供應(yīng)商只同意采用現(xiàn)款結(jié)算方式。
⑷、超低價(jià)商品促銷(xiāo)。
二、采購(gòu)計(jì)劃與報(bào)批
1、采購(gòu)部制訂采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批。
2、采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)后的計(jì)劃組織商品采購(gòu)，擬定《采購(gòu)目錄》經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核。
《采購(gòu)目錄》應(yīng)包含商品名稱(chēng)、計(jì)量單位、最低單價(jià)、預(yù)算金額及合計(jì)等信息。
3、采購(gòu)部制定采購(gòu)線(xiàn)路，填制《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核。
《費(fèi)用申請(qǐng)表》應(yīng)包含采購(gòu)人數(shù)、采購(gòu)工具名稱(chēng)及數(shù)量、采購(gòu)所需時(shí)間及費(fèi)用預(yù)算等信息。
4、采購(gòu)部將采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽字同意后的《采購(gòu)目錄》和《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核后交總經(jīng)理同意報(bào)董事長(zhǎng)審批。
三、資金申請(qǐng)與跟單
1、采購(gòu)部將經(jīng)批準(zhǔn)的《采購(gòu)目錄》和《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)采購(gòu)資金借款。
2、采購(gòu)部根據(jù)情況指定一名跟單員報(bào)財(cái)務(wù)部備案，由跟單員寫(xiě)出借支憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬支付到其銀行卡內(nèi)。指定的跟單員原則上應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)同意，可以是財(cái)務(wù)或采購(gòu)人員，也可以是公司其他員工，其產(chǎn)生的費(fèi)用包含在采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)。
跟單員負(fù)責(zé)保管采購(gòu)資金，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督采購(gòu)貨物信息，收取采購(gòu)發(fā)票(附貨物清單)和供應(yīng)商信息、支付貨款和采購(gòu)費(fèi)用以及辦理報(bào)賬平賬手續(xù)等。
供應(yīng)商信息應(yīng)包含供應(yīng)商名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話(huà)等信息。
四、貨物驗(yàn)收與平賬
1、采購(gòu)貨物到公司后，倉(cāng)庫(kù)或門(mén)店收貨人按正常的`收貨流程辦理收貨業(yè)務(wù)和簽字手續(xù)。
2、跟單員收取手續(xù)齊全的《入庫(kù)單》與采購(gòu)貨物和費(fèi)用發(fā)票等單據(jù)一起交采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽字后送財(cái)務(wù)部審核。
采購(gòu)貨物和費(fèi)用發(fā)票必須由采購(gòu)人員和跟單員簽字確認(rèn)。
3、財(cái)務(wù)部審核后填寫(xiě)支付單交總經(jīng)理提出意見(jiàn)，在最近的費(fèi)用報(bào)賬日經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按多退少補(bǔ)原則報(bào)銷(xiāo)平賬。
現(xiàn)金的管理制度8
1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度
2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的`對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí),需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專(zhuān)人代管。
4財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購(gòu)買(mǎi)物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫(xiě)'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門(mén)憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫(kù)。
6因公外出,包括去外埠采購(gòu)人員,要將本部門(mén)經(jīng)理導(dǎo)審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,使用報(bào)警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。
9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫(kù)'。
9.7財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜,不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金的管理制度9
餐廳現(xiàn)金管理制度規(guī)定旨在規(guī)范餐廳日常運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金管理，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1、現(xiàn)金收付流程
2、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)
3、財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告
4、權(quán)限分配與責(zé)任落實(shí)
5、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金收付流程：詳細(xì)規(guī)定從顧客支付到現(xiàn)金入賬的全過(guò)程，包括收銀員的職責(zé)、找零操作、發(fā)票開(kāi)具等。
2、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)：設(shè)定每日或定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，明確盤(pán)點(diǎn)人員和方法，確保現(xiàn)金余額與賬面一致。
3、財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告：規(guī)定如何準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金交易，以及制作和提交財(cái)務(wù)報(bào)告的'周期和格式。
4、權(quán)限分配與責(zé)任落實(shí)：明確各崗位人員在現(xiàn)金管理中的權(quán)限，如收銀員、財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理等，以及各自的責(zé)任。
5、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況，確保制度有效執(zhí)行。
現(xiàn)金的管理制度10
內(nèi)部現(xiàn)金管理制度表是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動(dòng)，確保資金的安全與有效使用。它涵蓋了現(xiàn)金的收入、支出、存儲(chǔ)、審批、審計(jì)等多個(gè)環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的有序運(yùn)作。
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金管理政策：定義現(xiàn)金管理的`目標(biāo)、原則和策略，為全體員工提供指導(dǎo)。
2、收支流程：明確現(xiàn)金收入和支出的審批權(quán)限、程序和時(shí)限。
3、現(xiàn)金儲(chǔ)備規(guī)定：設(shè)定合理的現(xiàn)金余額標(biāo)準(zhǔn)，防止過(guò)度積壓或短缺。
4、應(yīng)收應(yīng)付管理：規(guī)范應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的處理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
5、現(xiàn)金審計(jì)與報(bào)告：定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并提交相關(guān)報(bào)告。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別和應(yīng)對(duì)現(xiàn)金管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如欺詐、盜竊等。
7、培訓(xùn)與教育：提高員工對(duì)現(xiàn)金管理的理解和執(zhí)行能力。
現(xiàn)金的管理制度11
本現(xiàn)金管理管理制度案例旨在建立一套完善的現(xiàn)金流動(dòng)控制體系，確保公司的財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效率，并預(yù)防潛在的'風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金收付流程：詳細(xì)規(guī)定現(xiàn)金的接收、支付、記錄和核對(duì)程序。
2、財(cái)務(wù)審批權(quán)限：設(shè)定不同金額級(jí)別的審批權(quán)限，明確責(zé)任分配。
3、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度：定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
4、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。
5、應(yīng)急處理預(yù)案：面對(duì)突發(fā)事件，如現(xiàn)金流短缺或異常，應(yīng)有應(yīng)對(duì)措施。
6、法規(guī)遵守：遵守相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
現(xiàn)金的管理制度12
為了加強(qiáng)酒店現(xiàn)金管理,明確使用范圍,結(jié)合酒店情況特制定本制度。
財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度,酒店有關(guān)制度辦理現(xiàn)金,銀行收支業(yè)務(wù)。
酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金,銀行支票要及時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),不得私支現(xiàn)金。
酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在20xx元以上的一律使用銀行支票,有特殊情況須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后方可支付現(xiàn)金。
庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常周轉(zhuǎn)日?qǐng)?bào)銷(xiāo)限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。
庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時(shí)清理注銷(xiāo)。
不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
現(xiàn)金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
由財(cái)務(wù)制度并負(fù)責(zé)解續(xù)。
現(xiàn)金的.管理制度13
現(xiàn)金銀行管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保資金的安全、有效運(yùn)作，并遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。該制度涵蓋了現(xiàn)金管理、銀行賬戶(hù)管理、支付審批流程、內(nèi)部審計(jì)與控制等多個(gè)方面。
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金管理：規(guī)定現(xiàn)金的.收付、保管、盤(pán)點(diǎn)等操作，明確現(xiàn)金余額的合理范圍，防止資金積壓或短缺。
2、銀行賬戶(hù)管理：明確開(kāi)設(shè)、使用和關(guān)閉銀行賬戶(hù)的程序，規(guī)定賬戶(hù)的授權(quán)使用和對(duì)賬流程。
3、支付審批流程：設(shè)定支付申請(qǐng)、審批、執(zhí)行的步驟，確保每一筆支出都有明確的授權(quán)和記錄。
4、內(nèi)部審計(jì)與控制：設(shè)立定期的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，檢查現(xiàn)金和銀行存款的準(zhǔn)確性，防止財(cái)務(wù)舞弊。
5、風(fēng)險(xiǎn)防范：識(shí)別可能的金融風(fēng)險(xiǎn)，如欺詐、盜竊等，并制定相應(yīng)的預(yù)防措施。
6、法規(guī)遵從性：確保所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融法規(guī)。
現(xiàn)金的管理制度14
公司名稱(chēng):
盤(pán)點(diǎn)日期:
xxxx年xx月xx日
1、現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)(A):
盤(pán)點(diǎn)結(jié)果:
面值
數(shù)量
金額
1角
異常情況:
2角
5角
1元
2元
5元
10元
20元
50元
100元
合計(jì):
2、加:其它項(xiàng)目支出(B=C+D):
未入賬報(bào)銷(xiāo)單(C):
保管人簽名:
未入賬借支單(D):
3、實(shí)存數(shù)(E=A+B)
4、賬面數(shù)(F):
5、盤(pán)盈（盤(pán)虧）數(shù)(G=E-F):
盤(pán)點(diǎn)人:
監(jiān)盤(pán)人:
會(huì)計(jì)主管:
現(xiàn)金的管理制度15
庫(kù)存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金（包括人民幣和外幣）。小企業(yè)必須根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》和財(cái)政部印發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。
�。ㄒ唬⿴�(kù)存現(xiàn)金管理制度
1、庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍
�。�1）職工工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
�。�3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
�。�4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
�。�5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。�7）結(jié)算起點(diǎn)以下（1000元）的零星支出；
�。�8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的.其他支出。
小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支出，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額
庫(kù)存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
3、庫(kù)存現(xiàn)金收支的日常管理
按照《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日�，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格遵循以下規(guī)定：
（1）庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
�。�2）小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的庫(kù)存現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫(kù)”等。
�。ǘ⿴�(kù)存現(xiàn)金的核算
1、庫(kù)存現(xiàn)金總分類(lèi)核算
為了總括地反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金�！皫�(kù)存現(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。
�。�1）庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算
小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報(bào)銷(xiāo)時(shí)交回的剩余借款、收取的零星銷(xiāo)售收入款、收取對(duì)個(gè)人的罰款等。增加庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。
�。�2）庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算
小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有：向外部購(gòu)買(mǎi)貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫(kù)存現(xiàn)金；向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)支付備用金、差旅費(fèi)而支付的庫(kù)存現(xiàn)金；為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項(xiàng)以及其他向有關(guān)單位和個(gè)人支付的庫(kù)存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開(kāi)支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
2、庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)分類(lèi)核算
小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算
小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實(shí)際短缺的金額扣除可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償部分后的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，按實(shí)際短缺的金額，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
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信用管理制度04-25
檢驗(yàn)管理制度04-25
礦山管理制度04-25