公司的財務管理制度15篇
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的公司的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司的財務管理制度1
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益，制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。
2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務需要。
4、財務部經(jīng)理是公司會計機構負責人。
5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內部會計管理制度。結合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：
1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。
2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。
3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。
財務管理制度(第二次修訂稿)
6、內部
制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：
1、金融資產應當在初始確認時分為：
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應收款項;
(4)可供出售金融資產。
2、確認條件：
(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：
�、偃〉迷摻鹑谫Y產的目的主要是為了近期內出售;
�、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
�、蹖儆谘苌ぞ�。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：
�、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
(5)可供出售金融資產，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：
財務管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止;
(2)該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。
4、金融資產后續(xù)計量
(1)交易性金融資產
�、侔垂蕛r值計量。
�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc
(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
�、侔垂蕛r值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
�、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應收款項
應當采用實際利率法，按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)
�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。
5、金融資產的減值
(1)發(fā)生減值的資產范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
(2)表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)：
①發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。
②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
�、蹅鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。
�、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。
�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。
�、逕o法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
⑦債務人經(jīng)營所處的技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。
⑧權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。
⑨其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
(3)減值損失的計量
①一般企業(yè)應收款項減值損失的計量
財務管理制度(第二次修訂稿)
對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：
(a)債務單位撤銷;
(b)債務單位破產;
(c)債務單位資不抵債;
(d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;
(e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產。
(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：
賬齡計提比例(%)
一年以內3
一到二年10
二到三年20
三年以上30
(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：
賬齡計提比例(%)
一年以內50
一到二年80
二到以上100
�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。
③可供出售金融資產
a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較
財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，應當確認減值損失。
b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。
(4)減值損失的轉回
�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
�、谝汛_認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉回。
�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生的減值損失，不得轉回。
第十六條存貨核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。
1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。
2、存貨取得時按實際成本計價。
3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。
4、資產負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準
財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
第十七條長期股權投資核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。
企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。
第十八條投資性房地產核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產》的規(guī)定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。
1、投資性房地產按照成本進行初始計量：
(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。
(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。
2、投資性房地產的后續(xù)計量：
(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》。
(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。
第十九條固定資產及累計折舊的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》的規(guī)定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產。
1、固定資產在取得時按實際成本計價。
2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。
資產類別折舊年限年折舊率%
建筑物204.75
機器設備109.5
運輸設備519
其他設備519
3、年末根據(jù)固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》辦理。
第二十條在建工程核算方法
在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。
在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調整。
中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。
第二十一條無形資產計價及攤銷方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》的規(guī)定：
1、無形資產按照成本進行初始計量。
(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。
購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。
(2)自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。
(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。
2、無形資產的攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。
無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：
財務管理制度(第二次修訂稿)
①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。
②可以根據(jù)活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。
(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。
3、無形資產的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》處理。
4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。
5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。
第二十二條長期待攤費用攤銷方法
除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產經(jīng)營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。
第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產》的規(guī)定，企業(yè)內部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。
第二十四條借款費用的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：
1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。
2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。
3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、存貨等。
第二十五條收入確認的原則
收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。
一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;
(三)收入的金額能夠可靠計量;
(四)相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(五)相關的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：
(一)收入的金額能夠可靠計量;
(二)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(三)交易的完工進度能夠可靠確定;
(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(二)收入的金額能夠可靠計量。
第二十六條所得稅的會計處理方法
財務管理制度(第二次修訂稿)
根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
第二十七條合并會計報表的編制
1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。
2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。
(1)少數(shù)股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。
(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。
(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
第二十八條長期資產減值準備的核算方式
根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的規(guī)定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。
第二十九條政府補貼的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。
第四章會計核算內容和程序
第三十條會計核算內容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權債務的發(fā)生和結算;
4、資本的增減;
5、收入、支出、費用、成本的計算;
6、財務成果的計算和處理;
7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
第三十一條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。
第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。
第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。
第五章財務報告
財務管理制度(第二次修訂稿)
第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：
1、資產負債表;
2、利潤表;
3、現(xiàn)金流量表;
4、股東權益變動表;
5、有關附表。
第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：
1、財務報表的編制基礎。
2、遵循企業(yè)會計準則的說明。
3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。
4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等。
5、對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構成情況等。
☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第
28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。
7、關聯(lián)方關系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯(lián)方披露》的相關披露要求予以披露)。
8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。
9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。
財務管理制度(第二次修訂稿)
10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。
11、其他重大事項的說明。
第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。
第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。
第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦䴔C關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。
財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。
第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定�？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。
第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。
第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。
第六章會計核算基礎工作
財務管理制度(第二次修訂稿)
第四十四條記賬要求
1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。
2、紅色墨水在下列情況方可使用：
(1)沖銷原始記錄數(shù)字;
(2)劃線改錯;
(3)結賬劃線。
3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。
4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。
5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。
第四十五條會計憑證
1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。
2、會計憑證分類
(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：
A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。
B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。
(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務內容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。
(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。
財務管理制度(第二次修訂稿)
(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
第四十六條原始憑證的要求
1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內容、數(shù)量、單價和金額。
2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。
4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。
第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。
1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。
2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明：
(1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質;
(2)銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質;
(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;
(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容;
(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù);
(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;
(7)物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間;
(8)物資內部轉移業(yè)務的`對象、品名和數(shù)量。
3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。
第四十八條登記賬薄
1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。
2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。
3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。
4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數(shù)金額。
6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。
7、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。
8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。
9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符�，F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。
對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。
第四十九條原始記錄的管理
凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。
財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務部經(jīng)理批準。
第五十條財務稽核
財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
第七章會計檔案管理
第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)
財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數(shù)據(jù)。
第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。
第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五十四條會計檔案的調閱
1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。
2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領導批準、經(jīng)財務部經(jīng)理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。
3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。
4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。
5、若需要復印會計檔案時，應經(jīng)財務經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。
6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。
第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。
1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
(2)尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。
4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理監(jiān)交;財務部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
6、財務部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。
臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。
10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第八章會計電算化
第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。
第九章其他管理
第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定
1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。
2、公司使用的發(fā)票，由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領用登記簿。
3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。
4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。
5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。
6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。
第五十九條費用報銷程序：
1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。
2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。
3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。
第六十條辦公用品的管理
1、購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。
2、領用、發(fā)放：財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。
3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù)，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。
第六十一條財務開支審批權限規(guī)定依據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。
公司的財務管理制度2
第一章：總則
第一條：為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條：例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條：例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條：本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條：財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章：總公司資金計劃控制
第四條：總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條：各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條：各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條：總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條：計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條：各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章：現(xiàn)金管理
第十條：現(xiàn)金的收入、支出范圍：
(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍：
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結算起點以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條：以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條：現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的'所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1、預算內零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2、預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章：銀行收支結算管理
第十三條：根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條：銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
(二)銀行結算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章：報帳銷帳
第十五條：各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條：為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條：應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章：附敗
第十八條：本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
公司的財務管理制度3
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的`報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點。①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內部要求等資金、現(xiàn)金、費用管理。
公司的財務管理制度4
公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現(xiàn)狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設施設備采購的規(guī)定
1、各部門應根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。
(二)、固定資產經(jīng)財務部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的'辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務會計復制人，總經(jīng)理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內，經(jīng)領導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定，由財務部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務發(fā)展，進行補充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
公司的財務管理制度5
公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的.內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
公司的財務管理制度6
前 言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務管理的基本職能
物業(yè)財務管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務管理的基本任務
做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入，通過財務活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務監(jiān)督機制
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務必須根據(jù)有關的法規(guī)以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務預算管理制度
1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度
公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務機構和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設立財務部�？偣矩攧詹繉ω攧展芾砣尕撠�，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。
4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務預算的編制
（1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
�。�2）、財務預算內容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
�。�2.2）、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應編制經(jīng)營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
�。�2.3）、現(xiàn)金預算。列示預算期內的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調配現(xiàn)金資源，應編制現(xiàn)金預算表，固定資產購置計劃表、收入預算表。
（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表
�。�2.6）、財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內經(jīng)營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務預算編制程序：
（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
（2）將財務預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營風險。
第六章 貨幣資金和往來結算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
�。�1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；
�。�2）、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
�。�4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的.轉賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
�。�5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
�。�13）、負責與開戶銀行的業(yè)務聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發(fā)、轉收。
2、往來款項結算的管理
公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；
�。�2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；
�。�3）、墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
�。�4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
�。�1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
�。�2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權平均
5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產管理
1、固定資產的使用部門是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。
2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價；
4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。
6、固定資產購置
（1）對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
�。�2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。
7、固定資產的盤點。
�。�1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
�。�2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規(guī)定》。
第九章 無形資產及其它資產的管理
1、無形資產階級計價原則：
�。�1）、自行開發(fā)的無形資產，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
（2）、對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；
�。�3）、外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
�。�4）、接受捐贈的無形資產按所附單據(jù)或參照市價計價。
�。�5）、商譽的計價應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產按下列規(guī)定進行攤銷；
�。�1）、專有技術按15年平均攤銷；
�。�2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產按下列規(guī)定進行攤銷
�。�1）、 租賃費按6年平均攤銷；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷；
�。�3）、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關經(jīng)營費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
公司的財務管理制度7
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關規(guī)定，結合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初公司工會審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應填寫清楚，由工會主席審批后方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發(fā)票應注明金額，由經(jīng)辦人、驗收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法，內容完整。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算，做到年初有預算，年終有結算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經(jīng)費支出應重點用于維護員工權益，開展員工教育和員工群眾性活動等。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
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6、堅持為員工服務原則。工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支。
7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經(jīng)審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報告經(jīng)費使用情況，接受代表和會員監(jiān)督。
二、工會經(jīng)費開支范圍
1、員工活動費。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
�。�1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓等。
（2）文體活動：用于工會舉辦員工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等；文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的餐費等。
�。�3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的.宣傳費；工會為基層工會配發(fā)的圖書費等。
2、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等；評選、表彰優(yōu)秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優(yōu)秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。
三、工會會員會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定
1、會費收入。根據(jù)會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發(fā)票報銷。
2、經(jīng)費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經(jīng)費，及時上繳公司工會。
四、專用基金使用管理
困難補助費。根據(jù)公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。
五、固定資產管理
1、工會的固定資產實行專人管理。2、建立固定資產臺帳。
六、附則
1、本制度的解釋權屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司的財務管理制度8
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的.其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
公司的財務管理制度9
1、嚴格遵守國家的財務法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務上對于交來的.各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結帳,罰領款數(shù)額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
公司的財務管理制度10
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的`原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
公司的財務管理制度11
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
厲行節(jié)約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好各種帳務處理。
完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
監(jiān)督公司財務計劃的`執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
公司的財務管理制度12
一、財務管理制度：
主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;
(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;
(三)加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準;
(四)對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;
(五)負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;
(六)指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據(jù)，當好領導的.參謀;
(九)加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度：
(一)暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款;
(二)預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;
(三)以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個月內憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷制度：
(一)費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結算;
(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;
(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準;
(六)各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。
公司的財務管理制度13
第一條、為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的`；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。�3）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�5）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
第四十四條、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
第四十八條、詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
第五十一條、針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
第五十二條、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五十三條、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
公司的財務管理制度14
根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。
6、預算內支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領、銷數(shù)量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數(shù)量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
�、贀�(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容金額一致。
6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。
4）物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費用。各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。
3）維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。
5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的`費用開支，以免影響水電費的正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設置以下會計科目：
1）主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；
3）主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。
2、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。
2、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。
5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。
公司的財務管理制度15
�。ㄒ唬榱思訌姽緝炔抗芾�，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫雀鶕�(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、相關費用支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
1、公司規(guī)定，部門主管領導及副總所有擁有的審批借款金額權限為：
�、俨块T領導≤100元，借款不超過100元的直接由部門主管領導簽字確認，交財務確認后方可借款；
�、诠靖笨�>100元≥500元，借款超過100元且不超過500元的`在經(jīng)部門領導審批簽字后再由公司副總簽字確認，最后交財務確認后方可借款。
�、劢杩畛^500元的在經(jīng)過部門領導、公司副總簽字確認后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過后才能交財務確認領款。
2、凡及需申請借款付款金額超過1000元的應提前一天通知財務部備款
3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉為個人借款從工資中扣除。
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），是否領現(xiàn)金或將借款打到指定銀行卡里（注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復印件，并簽上名字）。
2、審批流程：借款人填寫申請單→部門主管簽字→領導審核簽字→公司副總領導審核簽字→公司副總→公司總經(jīng)→財務復核確認→領款。