最新審計報告模板

　　在不斷進步的時代，報告有著舉足輕重的地位，報告包含標題、正文、結(jié)尾等。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編為大家整理的最新審計報告模板，僅供參考，大家一起來看看吧。

最新審計報告模板1

　　關于×公司×項目經(jīng)理部

　　完工（或前期、中期）經(jīng)濟效益的審計報告

　　公司審計部：

　　根據(jù)×公司《***年審計工作計劃》（*司*審[200*]**號）和集團公司《關于進一步加強項目成本管理工作的通知》（集司成本[20xx]160號……），公司派出審計組，于200？年？月？日至200？年？月？日，對公司×××項目部完工（或前期、中期）經(jīng)濟效益進行了就地（或送達）審計。審計涉及的相關單位和部門對其提供的有關會計資料及其證明材料的真實性和完整性負責；審計的責任是對此進行審計并出具審計報告。

　　我們的審計工作遵循了《中國內(nèi)部審計準則》，現(xiàn)審計工作基本結(jié)束，根據(jù)《內(nèi)部審計準則第七號—審計報告》第四條的規(guī)定，現(xiàn)出具如下審計報告：

　　一、基本情況

　�。ㄒ唬┕こ添椖壳闆r 1、工程承包范圍

　　1、由公司承建的×××工程項目的具體工程承包范圍為DK？？？+？？？至DK？？？+？？？，全長？？千米，途經(jīng)×××市、×××市。 公司×××項目部于？年？月？日正式與集團公司×××項目經(jīng)理部（或指揮部）簽訂《委托施工協(xié)議書》或《工程施工合同書》。

　　2、主要工程量

　　×××經(jīng)理部所轄施工管段內(nèi)共計橋梁？？座（其中：特大橋？座、大橋？座、中橋？座），橋梁全長？延米，占管段里程的？%，……。

　　3、合同金額

　　需要詳細說明工程項目的初始合同價格、變更（新增）合同價格以及有關索賠；

　　4、項目涉及的`主要關系方

　　建設單位；監(jiān)理單位；設計單位；工程發(fā)包方。

　　5、物資供應及管理具體說明工程甲供、甲控材料以及自購材料的詳細情況；并對工程項目材料物資管理情況進行介紹和評價 （二）機構(gòu)及人員情況

　　1、項目部機構(gòu)設置及人員情況

　　項目部設綜合部、物設部、財務部……。截止200？年？月？日，項目部從業(yè)人員？人，其中：在崗職工？人，其他從業(yè)（外聘）人員？人。

　　2、外協(xié)隊伍配置情況

　　第一作業(yè)隊（×××建筑有限公司）：具體承建DK？及DK？，長度？千米，路基、隧道、無碴軌道、橋梁下部……工程。承包范圍內(nèi)的工程合同金額約為？萬元。

　　二、審計實施過程

　　1、審計過程簡述

　　重點闡述審計過程中所采用的主要審計方法、步驟等，如：在實施審計中，審計組抽查了×××項目部提供的部分經(jīng)濟合同及主要經(jīng)營管理文件，重點對項目經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況、項目目標責任成本、工程驗工計價、債權(quán)債務、財務會計……等進行了審查，對有關的經(jīng)濟事項進行了追溯和查詢；查閱了項目部開工至200？年？月？日的財務會計報告、會計賬簿、會計憑證、重要施工合同、施工日志、驗工報表、會議記錄……及其它有關資料。

　　2、審計中的特殊情況

　　重點說明諸如項目未進行審計的具體情況、原因；本次審計過程中遭遇的阻礙及困難以及被審計單位對本次審計給予的配合、支持等。

　　三、經(jīng)營管理情況

　　財務狀況（單位：元）

　　預付賬款？萬元，其中預付集團外單位款？萬元；其他應收款？萬元，其中應收集團外單位款？萬元；其他流動資產(chǎn)？萬元；存貨？萬元，其中：？萬元為工程結(jié)算差；預收賬款？萬元，其中：？萬元為工程結(jié)算差；應付賬款？萬元，其中應付集團外單位款？萬元，應付賬款之中暫估應付料款？萬元；其他應付款？萬元，其中應付集團外單位款？萬元等。

　　集團公司項目經(jīng)理部、指揮部（或業(yè)主）資金撥付情況

　　截止200？年？月？日，甲方累計批復驗工計價？萬元，甲方累計共撥付資金？萬元，扣甲供料款？萬元，代扣稅款？萬元，扣質(zhì)保金？萬元，扣……？萬元，集團公司？項目經(jīng)理部（指揮部或業(yè)主）超（少）撥工程款？萬元。

最新審計報告模板2

　　一、財務收支管理

　　公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。

　　現(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。

　　貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)。

　　本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。

　　發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。

　　審計建議：

　　公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。

　　但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

　　任何一項財務收支均應由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。

　　包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。

　　建議公司設計相關單證及授權(quán)審批程序。

　　二、采購及付款

　　公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。

　　對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

　　采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

　　1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

　　審計建議：

　�。�1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。

　�。�2）密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商。

　　（3）有些原料如需維持獨家供應情形。

　　2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

　　審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

　　部分主要原材料不含稅進價對照表單位：元

　　品名單位本年進價上年進價同比增長xx%

　　目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。

　　由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

　�。�1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

　�。�2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

　　（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。

　　3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

　　我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

　　審計建議：

　　采購合同應經(jīng)一定的核準程序。

　　核準程序應有書面紀錄。

　　我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。

　　所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

　　三、存貨管理

　　公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。

　　主要不足之處為：

　　1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

　　倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質(zhì)量的職責。

　　倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。

　　審計建議：

　　按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。

　　這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的.保證庫存信息質(zhì)量。

　　2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。

　　（經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的xx%，公司未計提任何減值準備。

　　審計建議：

　　（1）加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。

　�。�2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。

　　3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產(chǎn)生不利影響：

　　審計建議：

　�。�1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號；

　�。�2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

　　四、銷售及收款

　　1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

　　公司授權(quán)業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。

　　如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

　　建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

　　2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

　　公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

　　審計建議：

　　充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

　　3、現(xiàn)金收款

　　審計建議：

　　嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。

　　減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

　　4、應收賬款的管理

　　審計建議：

　　五、資產(chǎn)管理

　　六、成本核算管理

　　本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！

　　因限于重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

　　附件：MM公司主要內(nèi)控流程圖（略）

　　1、采購付款業(yè)務

　　2、存貨管理業(yè)務

　　3、生產(chǎn)成本核算

　　4、銷售收款業(yè)務

　　5、工薪循環(huán)

xx集團監(jiān)察審計部

　　20xx年x月xx日

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