資產(chǎn)清查報告方案

第一章總則

第一條為保證****財產(chǎn)清查工作的順利進行，指導和規(guī)范財產(chǎn)清查工作的具體操作程序，提高財產(chǎn)清查工作的效率，真實、準確、完整反應資產(chǎn)負債實際情況，特制定小東種畜場財產(chǎn)清查工作具體方案。

第二條本方案按照財政部頒布的關于國有企業(yè)申請執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的程序及報送材料的規(guī)定，關于國有企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及有關財務各類文件規(guī)定，結合***的實際狀況編寫而成，本方案共十二章三十一條。

第三條財產(chǎn)清查工作采勸充分準備、統(tǒng)一部署、集中力量、分步實施”的工作原則進行。

第二章財產(chǎn)清查的范圍

第四條財產(chǎn)清查范圍：各分嘗場直各單位、機關各科室及經(jīng)理部。

第三章財產(chǎn)清查的目的及作用

第五條財產(chǎn)清查的目的

此次清查是根據(jù)“國有企業(yè)申請執(zhí)行《企業(yè)會計制度》以及相關財務規(guī)定”，按照會計制度，全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負債，并清理確認出現(xiàn)存的資產(chǎn)預計損失。

第六條財產(chǎn)清查的作用

一、摸清小東種畜場的“家底”，力爭解決不良資產(chǎn)長期掛賬問題，全面掌握全場有效資產(chǎn)真實分布、存量、結構和使用等情況。

二、加強全場資產(chǎn)的管理，促進財務人員整體業(yè)務素質(zhì)的提高，提高財務數(shù)據(jù)的真實、準確性，為更好的建立全場科學有效的財務管理體系服務。

三、建立適合全場的企業(yè)內(nèi)部管理控制制度，完善控制機制，堵塞各種財務漏洞，提高資產(chǎn)使用效率，改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

第四章財產(chǎn)清查的基準日

第七條此次財產(chǎn)清查的基準日確定為2***年**月**日。

第五章財產(chǎn)清查的依據(jù)

第八條財產(chǎn)清查的主要依據(jù)：

一、《中華人民共和國會計法》;

二、《中華人民共和國公司法》;

三、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及相關行業(yè)會計制度、財務制度等;

四、《國有企業(yè)會計制度》;

五、《企業(yè)財務報告條例》;

第六章財產(chǎn)清查的方法和步驟

第九條財產(chǎn)清查的步驟

財產(chǎn)清查的步驟首先是各單位自查，然后由內(nèi)審進行審計，最后全場統(tǒng)一匯總，完成本次財產(chǎn)清查。

第十條財產(chǎn)清查的方法

一、單位自查。在規(guī)定的時間內(nèi)，要求全面清查本單位的資產(chǎn)，核實各項債務，完善相關證據(jù)，并根據(jù)清查結果填制財產(chǎn)清查明細表，列示各項資產(chǎn)的實存、預計損失，編制清查說明;

二、內(nèi)部審計。內(nèi)審部門在各單位自查的基礎上對各單位財產(chǎn)清查的結果進行審計，并對各單位資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見，并出具正式審計報告;

三、財產(chǎn)清查辦公室匯總并出具分析報告，上報場財產(chǎn)清查工作領導小組。

第七章財產(chǎn)清查的程序

第十一條財產(chǎn)清查的程序

財產(chǎn)清查工作首先要核實帳帳、帳表、帳實，在此基礎上對各項實物在此進行盤點，對往來賬項進行函證，根據(jù)已存在和清查中取得、補充、完善的資料和證據(jù)來確認清理預計損失，填制清查明細表，并編制財產(chǎn)清查報告。

第八章財產(chǎn)清查的內(nèi)容要求

第十二條此次財產(chǎn)清查分為帳內(nèi)財產(chǎn)清查和帳外財產(chǎn)清查，完整、真實的反映現(xiàn)存資產(chǎn)的全貌。帳內(nèi)清查從每一個會計科目入手，涉及到每項資產(chǎn)。凡是不能再為企業(yè)帶來利益的資產(chǎn)，只要依據(jù)充分，清查中均列入清查表的預計損失欄內(nèi)，再由總場財產(chǎn)清查辦公室匯總后逐級上報上級各主管部門。帳外財產(chǎn)清查是指帳外資產(chǎn)的實地清查盤點，并填列帳外財產(chǎn)清查表。

第十三條流動資產(chǎn)的清查。包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。

第十四條貨幣資金的清查

貨幣資金的清查包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金：核實賬面余額與實際是否相符。

二、銀行存款：首先核對銀行存款日記賬與總賬余額是否相符;其次銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析并查明未達帳項發(fā)生時間、內(nèi)容及原因。

三、其他貨幣資金：核實本科目明細與總賬余額是否相符。

第十五條各類應收及預付款項的`清查

一、逐筆核對各類應收、預付款項的原始資料，確認其真實性;

二、按賬齡歸集，分析其可回收性;

三、對大額的應收和預付款余額與對方核對，認真清理、查證、核實;

四、單位內(nèi)部應收預付款更要認真清理核對，債權人應當取得債務人的確認證明;

五、根據(jù)清查結果填制應收預付清查表，對列入清查預計損失的要逐項詳細備注。

第十六條存貨的清查(含帳外存貨)

存貨清查包括原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨清查分兩部分：

一、核實賬目：總賬與明細賬余額核對;

二、核對實物：物資保管賬與實物核對。

清查后填寫存貨清查表，列明盤盈、盤虧，逐筆說明盈虧原因。帳外物資(如帳外低值易耗品)要逐筆登記填列帳外物資清查清表內(nèi)。

第十七條 待攤費用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的清查

主要是檢查長期掛賬是否前期應攤未攤的費用。要求查明發(fā)生事項、時間及形成的原因，并填制清查表。

第十八條固定資產(chǎn)的清查(含帳外固定資產(chǎn))

一、對單位帳內(nèi)房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和工具器具等在內(nèi)的所有固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點(與實物相對)，填制資產(chǎn)盤點表，標明盤盈、盤虧原因。

二、帳外資產(chǎn)清查：賬外資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、土地(耕地、林地、草地、荒地、山坡、河流等，土地清查以這次土地詳查數(shù)據(jù)為準)、道路、橋梁、涵洞、溝渠、幼林、成林等，凡在單位管轄區(qū)域內(nèi)大宗實物資產(chǎn)均填列此財產(chǎn)清查表。

第十九條在建工程的清查

在建工程的清查。查明在建工程的性質(zhì)、形成時間、未轉入固定資產(chǎn)的原因，并核對實物，填制清查表，有盈虧的要說明其原因。

第二十條負債的清查

負債的清查是指對企業(yè)所發(fā)生并承擔的各種債務，包括流動負債

和長期負債的清查。主要內(nèi)容包括：短期借款、應付及預收帳款、應付福利費、預提費用、長期借款、長期應付款以及帳外負債等。

第二十一條長、短期借款的清查

一、編制長期借款、短期借款清單;

二、檢查借款合同;

三、將明細帳與借款合同核對，核實借款期限、金額、利率、借

款條件、借款費用的核算。

四、向銀行及有關債權單位進行函證，并與明細帳核對，查明不

符原因，并書面說明;

五、查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說

明;

六、依據(jù)清查結果編制“長期借款清查明細表”、“短期借款清查

明細表”。

第二十二條各類應付及預收款項的清查

一、核實各項應付及預收款項的真實存在性，與相關的原始形成

票據(jù)，查明不符的原因，取得不符的證據(jù)或說明;

二、編制各項應付及預收款項科目清單;

三、清理長期掛帳的款項，除特殊情況外，對兩年以上無法付

出的款項、兩年無新的業(yè)務往來、有明顯證據(jù)表明無法付出的款項(如：對方解體、破產(chǎn)、清算、被注吊銷等)，在取得相關證據(jù)基礎上(證據(jù)內(nèi)容同應收款)，填表列入無法付出應付款欄內(nèi);

四、對未入帳的款項，應查明原因，按規(guī)定程序入帳核算，對其

中屬于應付及預收的款項，按照應付及預收款項的清查要求進行;

五、根據(jù)清查結果，填制各科目“清查明細表”。

第二十三條預提費用的清查

一、取得預提費用依據(jù)，檢查預提費用計提是否符合規(guī)定、金額

是否正確;

二、 檢查預提費用是否按規(guī)定轉銷，查明未按規(guī)定轉銷的原因;

三、根據(jù)上述清查結果，編制“預提費用清查明細表”。

第二十四條其他負債項目的清查

應付工資、應付福利費清查。清查結果分別編制各科目“清查

明細表”。

第二十五條有關財務成果的清查

財務成果的清查主要是指現(xiàn)在或以前年度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務應納入收入的事項，到現(xiàn)在仍未納入或未完全納入收入管理的，在這次財產(chǎn)清查中要逐一填列，并說明其未入賬原因。

第九章財產(chǎn)清查表格及報告

第二十六條財產(chǎn)清查的表格

一、按會計科目設置清查明細表，表格共計十一張。分別列清有效資產(chǎn)及資產(chǎn)預計損失和有效負債及無法付出的負債金額，并說明其原因。

二、帳外資產(chǎn)清查表按實際盤點填報。

第二十七條財產(chǎn)清查報告

財產(chǎn)清查完畢后，形成完整的財產(chǎn)清查報告，詳細分析說明本單

位財產(chǎn)清查結果以及存在的問題等。

第十章財產(chǎn)清查組織工作

第二十八條財產(chǎn)清查工作組織

一、為優(yōu)質(zhì)、高效完成此次財產(chǎn)清查工作，總場成立財產(chǎn)清查工作領導小組，下設財產(chǎn)清查工作辦公室。各分嘗場直各單位、機關及經(jīng)理部要分別成立財產(chǎn)清查工作組織。

二、根據(jù)財產(chǎn)清查的規(guī)范要求，針對財產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的共性問題、原則問題、疑難問題，及時溝通，經(jīng)各方協(xié)商一致后予以實施。

上一篇：公安信息化解決方案  下一篇：禁毒活動的1000字總結

【資產(chǎn)清查報告方案】相關文章：

資產(chǎn)清查的報告范文10-11

資產(chǎn)清查報告11-27

資產(chǎn)清查報告01-14

資產(chǎn)清查情況報告10-08

農(nóng)村集體資產(chǎn)清查方案01-07

學校資產(chǎn)清查報告08-18

資產(chǎn)清查報告模板02-24

小學資產(chǎn)清查情況報告07-26

小學資產(chǎn)清查報告03-31