內(nèi)部控制自查階段工作安排

大商股份

內(nèi)部控制自查階段工作安排

按照《大商股份有限公司企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實施方案》的要求，各單位、各部門在完成第一階段內(nèi)控文件學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)入第二階段，自查階段。

一、自查的原則：

1.全面性原則。自查工作要涵蓋本單位、本部門的各種業(yè)務(wù)和事項，不留空白點。

2.重要性原則、自查工作要突出重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

3.客觀性原則。自查工作應(yīng)準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。

二、自查的內(nèi)容：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及公司、本單位的控制制度，對內(nèi)部環(huán)境、控制活動、控制手段進(jìn)行自查。即按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，逐項自查，并按《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估、認(rèn)定。

三、自查步驟：

各單位各部門要結(jié)合實際，從組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程查起，編制有關(guān)內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，進(jìn)行自評、整改。

1.編制組織結(jié)構(gòu)圖、職責(zé)權(quán)限目錄等

⑴根據(jù)現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)繪制組織結(jié)構(gòu)圖，確定具體崗位名稱，直觀地反映本單位、本部門組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)成層級及控制關(guān)系。

⑵編制組織機(jī)構(gòu)職責(zé)、權(quán)限目錄。根據(jù)組織機(jī)構(gòu)層級，整理每層級的職責(zé)和權(quán)限，按照本單位、本部門從高至低層級順序，填報《組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限表》（表一）

2.編制業(yè)務(wù)流程分類目錄

對應(yīng)18項應(yīng)用指引，將本單位、本部門涉及實際業(yè)務(wù)或事項按不同內(nèi)容進(jìn)行分類和再分類，形成一、二、三級流程填報《業(yè)務(wù)流程目錄表》（表二）。

3.編制現(xiàn)行管理制度目錄

梳理現(xiàn)行的來源于公司內(nèi)外的各種管理制度、文件等，填報《現(xiàn)行管理制度目錄表》（表三），相關(guān)文件要復(fù)印做為附件。

4.繪制業(yè)務(wù)流程圖

在業(yè)務(wù)流程目錄表基礎(chǔ)上，繪制業(yè)務(wù)流程圖。

5.對業(yè)務(wù)和事項進(jìn)行梳理和測試并編制內(nèi)部控制自查表。將業(yè)務(wù)流程、事項對應(yīng)指引相關(guān)風(fēng)險描述和控制要求，逐項進(jìn)行梳理、測試，做好記錄。查找內(nèi)控缺陷，確定缺陷類型和大小。

填《內(nèi)部控制自查梳理表》（表四）

6.進(jìn)行缺陷分析，提出優(yōu)化整改建議

逐項分析內(nèi)控缺陷表象、風(fēng)險及形成原因，有針對性地提出優(yōu)化整改建議。

填報《內(nèi)部控制自查缺陷匯總表》（表五）。

7.編制內(nèi)部控制自查報告

自查報告的主要內(nèi)容：自查工作的總體情況；組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、權(quán)限、管理制度、業(yè)務(wù)流程梳理情況；風(fēng)險識別、控制現(xiàn)狀、測評結(jié)果、缺陷分析情況；優(yōu)化整改措施及落實責(zé)任部門、個人等情況（各項規(guī)定列表為附件）。自查報告要經(jīng)上報單位或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，在規(guī)定時間內(nèi)上報。

8.自查階段自八月開始至十月末結(jié)束。

大商股內(nèi)部控制自查階段工作安排份有限公司

內(nèi)控辦公室

2011.8.5

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