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職業(yè)學院現(xiàn)金管理辦法
第一章總則
第一條為合理、有效地安排和使用學院資金，保證學院行政、教學及各項工作需要，加強學院現(xiàn)金管理和經(jīng)濟活動監(jiān)督，促進學院事業(yè)健康有序地持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合我院實際情況，特制訂本辦法。
第二條財務資產(chǎn)處是學院現(xiàn)金管理責任單位。
第二章崗位分工及人員要求
第三條現(xiàn)金核算及管理崗位設置按不相容職務相分離的原則，設置支現(xiàn)審批、現(xiàn)金出納、現(xiàn)金支票審核和簽章崗位。
現(xiàn)金審批崗位負責審批現(xiàn)金出納員取現(xiàn)額度、超過現(xiàn)金支出范圍和額度的特殊支出項目。
現(xiàn)金出納崗位負責辦理現(xiàn)金收付、現(xiàn)金保管、現(xiàn)金繳存、取現(xiàn)、現(xiàn)金對賬、現(xiàn)金支付憑證交付工作。
現(xiàn)金支票審核和簽章崗位負責審核現(xiàn)金支票內(nèi)容、金額后簽章。
第四條現(xiàn)金出納員不得兼任憑證審核、編制、復核、會計檔案保管和各類會計業(yè)務記賬工作。
第五條各崗位應按照各自的職責、分工和權限負責管理現(xiàn)金，確保相互制約和監(jiān)督，不得由一人全程辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第六條現(xiàn)金業(yè)務經(jīng)辦人員應當具備良好的職業(yè)操守，強烈的資金安全意識，忠于職責，廉潔奉公，遵紀守法，有較高的業(yè)務處理能力，財務資產(chǎn)處根據(jù)學院具體情況定期對現(xiàn)金出納人員及管理人員進行崗位輪換。
第三章現(xiàn)金管理規(guī)定
第七條學院現(xiàn)金使用范圍
�。ㄒ唬┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
�。ǘ└鞑块T借支的備用金和暫借款；
�。ㄈ┡R時（聘用）人員勞務支出或外邀專家、學者學術報告費、講座費等；
（四）根據(jù)國家規(guī)定無法實行轉儲發(fā)放的學生獎助學金、生活補助等；
�。ㄎ澹┫騻�人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他不便轉賬支付且價格低的零星物資；
�。┎槐戕D賬支付的招待費；
（七）不便轉賬支付的集體活動費；
（八）結算起點以下的零星支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務必須通過銀行辦理轉賬結算。
學院現(xiàn)金結算起點為二千元；部門備用金借款不超過五千元，其安全管理及責任由借款人和借款部門負責。超過現(xiàn)金結算或備用金借款限額的，若情況非常特殊，經(jīng)使用部門出具書面說明及部門負責人簽字，報財務資產(chǎn)處負責人批準，酌情處理。
第八條現(xiàn)金使用規(guī)定
�。ㄒ唬⿲W院財務資產(chǎn)處每日保留3-5天的日�，F(xiàn)金開支，當日支現(xiàn)累計達一萬元的須提前兩天向財務資產(chǎn)處電話預約；若支現(xiàn)計劃取消，須立即致電財務資產(chǎn)處取消預約。
�。ǘ┓矇|付現(xiàn)金支付費用（不包括差旅費、勞務費），不得超過現(xiàn)金結算起點二千元。
�。ㄈ┙杩畋仨毤皶r沖銷。暫借款須借款人在返校后或經(jīng)濟事項結束后一個月內(nèi)沖銷，如借款所屬經(jīng)濟事項未發(fā)生須在借款后10日內(nèi)歸還借款。借款人須在每年年終時主動歸還備用金。
�。ㄋ模┎坏冒讞l抵庫，不得擅自挪用，不準浮存賬外現(xiàn)金。
第九條嚴格執(zhí)行收支兩條線�，F(xiàn)金收付由出納員負責。凡交款須經(jīng)出票人開具票據(jù)后，凡借款或報銷須經(jīng)會計審核制單后，出納人員才能進行收付。出納員嚴格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務，當面點清數(shù)額并注意防偽，現(xiàn)金業(yè)務辦理完畢，應在記賬憑證上加蓋出納員簽章、且加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。
第十條出納員印章、“現(xiàn)金收訖”及“現(xiàn)金付訖”章應妥善保管，因保管不善或丟失，導致學院現(xiàn)金損失的，由相應出納員負責賠償�，F(xiàn)金出納員調(diào)離工作崗位，必須及時更換個人印鑒。
第十一條現(xiàn)金收入須于當日送存銀行，支出須從庫存現(xiàn)金中支付，不得坐支現(xiàn)金�，F(xiàn)金應保存在學院指定的相應出納人員保險柜中，其運送須使用專用車輛，并由指定的護送人員負責；出納員上班期間，需短暫脫離工作崗位，須保管好現(xiàn)金及印章，并告知財務資產(chǎn)處負責人，并做好工作安排及現(xiàn)金存放保險柜保管安排。
第十二條現(xiàn)金賬目管理
（一）財務資產(chǎn)處建立、健全現(xiàn)金賬目，出納員逐筆記載現(xiàn)金收付情況，登記現(xiàn)金日記賬。每日終了，出納人員要盤點庫存現(xiàn)金，及時結出現(xiàn)金余額，做到日清月結，確保賬實相符。賬款不符的，應及時查找原因并向財務資產(chǎn)處負責人匯報，短款或收取偽鈔，由經(jīng)辦人賠付，經(jīng)核實為長款的，作學院收入，并視情況依法依規(guī)處理，任何個人不得擅自處理，更不得以長款補短款。
�。ǘ┙齑娆F(xiàn)金檢查制度，包括定期檢查和抽查，確保賬實相符�，F(xiàn)金出納員須于每月結賬前盤點庫存現(xiàn)金余額，財務負責人、會計共同審核盤點結果。財務資產(chǎn)處負責人應不定期參與出納的日清月結工作。在檢查或抽查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時組織清查，查明原因，做好登記。
第十三條現(xiàn)金出納員因各種原因需工作交接，必須填制“z城市職業(yè)學院現(xiàn)金移交清冊”，寫明庫存現(xiàn)金數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額，交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下清點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對，并在現(xiàn)金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢，應由移交人、接收人、監(jiān)交人三方共同在移交清冊上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執(zhí)一份。
第十四條學院各部門對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第四章附則
第十五條本規(guī)定由財務資產(chǎn)處負責解釋。
第十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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