工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司全面預(yù)算管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范xx石油（集團(tuán)）工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司（以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”）全面預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度，結(jié)合公司各項費(fèi)用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執(zhí)行。

　　第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息，實(shí)現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：

　　（一）全員、全額、全過程原則；

　�。ǘ�）目標(biāo)管理原則；

　�。ㄈ�）合理性原則；

　　（四）嚴(yán)肅性原則；

　�。ㄎ澹┓诸惞芾碓瓌t；

　�。�六）權(quán)責(zé)對等原則；

　�。ㄆ撸┏杀拘б嬖瓌t；

　　（八）重大事項、例外事項報告原則。

　　第二章組織體系及管理方式

　　第一節(jié)預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu)，是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部，預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

　　第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作，副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

　　第六條如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù)，自動失去成員資格，并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

　　第七條預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任；成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

　　第八條預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。

　　第九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限：

　�。ㄒ唬�審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案；

　　（三）聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告；

　�。ㄋ模�審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案；

　�。ㄎ澹┒綄�(dǎo)預(yù)算執(zhí)行，審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)情況；

　�。�六）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

　　第十條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限：

　�。ㄒ唬�擬訂公司全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行；

　　（二）組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作；

　�。ㄈ�）預(yù)審全面預(yù)算編制初稿，綜合平？，并編制公司年度全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案，審核年度、月度預(yù)算分解方案，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；

　�。ㄎ澹└�蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；

　　（六）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題，重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；

　�。ㄆ撸﹨⑴c公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核；

　　（八）定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜；

　�。ň牛╊A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

　　第十一條預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ)，由主管績效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬�擬訂預(yù)算考核方案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；

　　（二）定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量；

　�。ㄈ�）編制預(yù)算考核報告，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第十二條公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能：

　　（一）執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定；

　　（二）提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料；

　�。ㄈ�）根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案，并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核；

　�。ㄋ模�將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位；

　　（五）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。�六）嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序；

　�。ㄆ撸└鶕�(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，及時提出預(yù)算調(diào)整申請；

　�。ò耍┱J(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議；

　�。ň牛┙邮苌霞墕挝粚Ρ静块T預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

　　第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

　　第十三條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準(zhǔn)備工作，組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證，提供有關(guān)方面的資料：

　　（一）公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析；

　�。ǘ�）經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告；

　　（三）公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項；

　�。ㄋ模�對預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說明；

　�。ㄎ澹┕�司重大投資事項的預(yù)算報告及進(jìn)度跟蹤報告；

　　第十四條除特殊情況外，財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日，將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并負(fù)責(zé)通知會議主題、時間、地點(diǎn)。

　　第十五條召開預(yù)算管理會議，各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進(jìn)行評議，形成相關(guān)書面審議材料或會議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于：

　　（一）預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定；

　　（二）年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案；

　　（三）年度、月度預(yù)算分解方案；

　�。ㄋ模┕�司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異分析；

　�。ㄎ澹┰诟�蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況；

　�。�六）根據(jù)環(huán)境變化和實(shí)際情況，提出公司預(yù)算修正建議；

　�。ㄆ撸┢渌�相關(guān)事宜。

　　第十六條如有必要，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)行研究論證，為決策提供專業(yè)意見，協(xié)助完成工作。

　　第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負(fù)責(zé)召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

　　第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席（包括委托）方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。

　　第十九條每一名成員有一票的表決權(quán)；會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

　　第二十條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實(shí)體會議方式召開；必要時，也可以通訊方式召開。

　　第二十一條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱�有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

　　第二十二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀(jì)要，出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀(jì)要上簽字；審議意見或會議紀(jì)要由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

　　第二十三條如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要，決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次，若復(fù)議不通過，以主任意見為準(zhǔn)。

　　第二十四條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自泄露有關(guān)信息。

　　第三章預(yù)算內(nèi)容

　　第二十五條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括：期間費(fèi)用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及KPI預(yù)算。

　　（一）期間費(fèi)用包括：可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用（公務(wù)車輛）以及其他各項費(fèi)用等。

　�。ǘ�）其他經(jīng)營預(yù)算包括：營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

　�。ㄈ�）專項預(yù)算包括：職工薪酬、安全專項費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

　�。ㄋ模﹫蟊砑癒PI預(yù)算包括：預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等KPI預(yù)算。

　　第四章預(yù)算編制

　　第二十六條財務(wù)預(yù)算編制的原則

　�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先，總量平？。

　　（二）堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)

　　政策，規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。

　�。ㄈ�）堅持目標(biāo)控制，確定控制重點(diǎn)，明確預(yù)算控制要求。

　�。ㄋ模﹫猿謾�(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理。

　　第二十七條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報，相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能，為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

　　第二十八條預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

　　第二十九條預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成，具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及KPI、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

　　第三十條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。

　　第三十一條編制的程序和方法

　　依照集團(tuán)公司上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實(shí)際，對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá)，各部門嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第三十二條日常財務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

　　（一）日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算，資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。

　�。ǘ�）預(yù)算要對歸口管理的費(fèi)用項目編制過程認(rèn)真、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

　�。ㄈ�）在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件，應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示，批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

　　第三十三條預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格按照時間節(jié)點(diǎn)上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程，日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。

　　第三十四條本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi)，實(shí)行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

　　第三十五條各部門及駐站每月20日將各項費(fèi)用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科，報送時應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度，次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。

　　第三十六條上述定額費(fèi)用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時，各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報銷，無需申請。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用，需使用線下申請流程，填寫申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

　　第三十七條預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核，財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。

　　第五章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

　　第三十八條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第三十九條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則：

　　（一）公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；

　�。ǘ�）各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任；

　　（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

　　第四十條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。

　　（二）經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后，提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄈ�）預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對申請表單進(jìn)行審核；審核通過后，根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。

　�。ㄋ模�審批程序執(zhí)行完畢之后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認(rèn)，財務(wù)確認(rèn)無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

　�。ㄎ澹�業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時，經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單，并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

　　第四十一條預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。

　�。ㄒ唬┯蓤�(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表；

　�。ǘ�）相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進(jìn)行審核或?qū)徟�，通過后提交預(yù)算辦；

　�。ㄈ�）預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審，審核完畢后提出意見，并提交預(yù)算委審批；

　�。ㄋ模╊A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒�司審批�?/p>

　　第六章預(yù)算分析

　　第四十二條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期（月、季、年）進(jìn)行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第四十三條預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

　　第四十四條預(yù)算分析內(nèi)容包括KPI及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位，責(zé)任和措施明確。

　　第四十五條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預(yù)算辦。

　　第七章預(yù)算調(diào)整

　　第四十六條預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，其中臨時性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。

　　（一）臨時性目標(biāo)調(diào)整

　　1、調(diào)整原則：

　　（1）不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；

　�。�2）調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　　（3）調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

　　2、預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目，資金使用情況發(fā)生增減變動，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項，由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運(yùn)營可能產(chǎn)生的影響等資料，由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度，按程序報批。

　　3、預(yù)算外事項是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。

　�。ǘ�）年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性，在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的，可在年中予以調(diào)整：

　　1、體制改革；

　　2、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；

　　3、組織結(jié)構(gòu)變更；

　　4、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；

　　5、國家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　　6、國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　　7、重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；

　　8、對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

　　第四十七條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

　�。ㄒ唬┯深A(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案，闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

　�。ǘ�）預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請，形成年度預(yù)算調(diào)整方案，并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

　　（三）預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

　　第八章預(yù)算考核

　　第四十八條預(yù)算考核內(nèi)容包括：預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

　　第四十九條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括：預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時性、規(guī)范性；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性；預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度；預(yù)算工作組織的周密性等。

　　第五十條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

　　第五十一條預(yù)算考核原則

　�。ㄒ唬┛煽匦栽瓌t

　�。ǘ�）權(quán)責(zé)對等原則

　�。ㄈ�）分級考核原則

　�。ㄋ模┕�平公正原則

　�。ㄎ澹┱�體利益最大化原則

　�。�六）例外原則

　　第五十二條預(yù)算考核是績效考核的組成部分，預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。

　　第五十三條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行�？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。

　　第五十四條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭，預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第九章附則

　　第五十五條本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十六條本辦法未盡事宜，按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十七條本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

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