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財務管理辦法共15篇
財務管理辦法1
一、各部門報銷流程
1、設計部
填費用報銷單行政總監(jiān)審簽總經理審簽
2、其他部門
填費用報銷單部門總監(jiān)審簽行政總監(jiān)審簽總經理審簽財務部報銷
二、報銷期限
1、所有報銷單均應在周四前交至行政總監(jiān)處，審簽完畢后由財務部于周五統一報銷。
2、凡于本周四前未審簽完畢的，順延至下周，逾期兩周未提交單據，財務部不予報銷。
三、物資采購費
1、各部門當月各項物資采購應提前一周填交計劃單交行政總監(jiān)審簽由總經理確認后由財務部統一購買。
2、物資采購前，預借物資款，必須經行政總監(jiān)審簽、總經理確認方可借款；物資采購完畢，需及時報銷，逾期三天不辦理者，按挪用公款論處。
3、物資采購報銷須填寫報銷單，注明事由、時間及采購物品的.聯系方式，經行政總監(jiān)審簽后經總經理審簽確認后方可報銷。
4、凡不按上述規(guī)定采購者，財務部一律拒絕支付。
四、項目資金劃撥
1、公司各項目支出由負責人填寫請款單，注明資金用途，項目內容，并須附帶相關合同，于每周四前交行政總監(jiān)審核后報總經理審簽確認，交財務部統一在每周五支付。
2、若因特殊情況需在周五前劃撥資金，經辦人須填寫請款單交行政總監(jiān)審核報公司經營層集體確認后支付。
五、財務部職責
1、嚴格按照公司制定的財務制度執(zhí)行各項費用報銷和資金管理，若各部門因報銷手續(xù)不完善，財務部可拒絕辦理。
2、財務部提取辦公備用金須報財務總監(jiān)確認。
六、本細則于即日起開始實施，未盡事宜可在執(zhí)行中予以補充。
財務管理辦法2
第一章總則
第一條為加強對國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。
財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測情況的文件。
第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內按照國家財務會計制度規(guī)定和國資委財務監(jiān)督工作有關要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務預算報告。
第六條國資委依據本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。
第二章工作組織
第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。
第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：
（一）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；
（二）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；
�。ㄈ﹨f調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
�。ㄋ模└鶕攧疹A算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。
第十條企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據國家有關規(guī)定和國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：
（一）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；
�。ǘ┙M織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；
�。ㄈ┲朴喥髽I(yè)財務預算調整方案；
�。ㄋ模﹨f調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；
�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。
第十一條企業(yè)內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責：
�。ㄒ唬┴撠煴締挝回攧疹A算編制和上報工作；
�。ǘ┴撠煂⒈締挝回攧疹A算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
�。ㄈ┌凑帐跈鄬徟绦驀栏駡�(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決財務預算執(zhí)行中存在的問題；
�。ㄋ模┘皶r總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第三章財務預算編制
第十二條企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財務預算應當將內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經營成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財務預算應當以資產、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。
第十五條企業(yè)應當根據不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。
第十六條企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。
資產負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。
第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產出水平的預算控制。
對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經營效益下滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。
第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。
資產負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務無關的集團外擔保預算。
第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產減值準備，不得出現新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。
第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內部計劃、生產、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算委員會及財務預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；
�。ǘ┢髽I(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位根據企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；
�。ㄈ┢髽I(yè)財務預算委員會及財務預算管理機構對各級預算執(zhí)行單位的預算目標進行審核匯總并提出調整意見，經董事會會議或總經理辦公會議審議后下達各級預算執(zhí)行單位；
�。ㄋ模┢髽I(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位應當按照下達的財務預算目標，于每年年底以前上報本單位財務預算；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。
第四章財務預算報告
第二十三條企業(yè)應當在組織開展內部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：
�。ㄒ唬┠甓蓉攧疹A算報表；
�。ǘ┠甓蓉攧疹A算編制說明；
�。ㄈ┢渌嚓P材料。
第二十四條企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；
（二）企業(yè)預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；
（三）企業(yè)預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
（五）企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產權并購、長短期投資以及固定資產投資的規(guī)模及資金來源；
（六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。
第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：
�。ㄒ唬┚硟韧庾悠髽I(yè)；
�。ǘ┧鶎俑黝愂聵I(yè)單位；
�。ㄈ└黝惢椖炕蛘呋ㄘ攧�；
�。ㄋ模┌凑找�(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；
�。ㄎ澹┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌洕M織。
第二十六條企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內容：
�。ㄒ唬╊A算編制工作組織情況；
�。ǘ╊A算年度內生產經營主要預算指標分析說明；
�。ㄈ╊A算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；
�。ㄋ模╊A算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；
�。ㄎ澹┢渌枵f明的情況。
第二十七條企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數據應當并入二級子企業(yè)報送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：
�。ㄒ唬┰O董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經董事會審議后與審議決議一并報送國資委；
（二）尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經總經理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；
�。ㄈ﹪锌毓晒镜呢攧疹A算報告，應當經董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。
第二十九條企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名并蓋章。
第三十條國資委對企業(yè)財務預算實行分類管理制度，對于尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算實行核準制；對于設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務預算實行備案制。
第三十一條國資委依據財務預算編制管理要求，建立企業(yè)財務預算報告質量評估制度，評估內容不少于以下方面：
�。ㄒ唬┦欠穹蠂矣嘘P法律法規(guī)規(guī)定；
（二）是否符合國家宏觀政策和產業(yè)政策規(guī)劃；
�。ㄈ┦欠穹掀髽I(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
�。ㄋ模┦欠窨陀^反映預算年度內經濟形勢和企業(yè)生產經營發(fā)展態(tài)勢；
�。ㄎ澹┦欠穹县攧疹A算編制管理要求；
�。┲饕攧疹A算指標的年度間變動情況是否合理；
（七）預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條國資委根據質量評估結果，在規(guī)定時間內對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的`，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。
第五章財務預算執(zhí)行與監(jiān)督
第三十三條企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。
第三十四條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。
第三十五條企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。
第三十六條企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：
�。ㄒ唬┳匀粸暮Φ炔豢煽沽σ蛩兀�
�。ǘ┦袌霏h(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國家經濟政策發(fā)生重大調整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產重組行為。
第三十七條企業(yè)應當將財務預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內容包括：
�。ㄒ唬┲饕攧罩笜说恼{整情況；
（二）調整的原因；
（三）預計執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果考核制度，將財務預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。
第四十條國資委根據月度財務報告建立企業(yè)財務預算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務預算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經營風險進行預測評估，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條國資委在預算年度終了，依據企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算
執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務預算報告質量評估的重要內容。第六章罰則
第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務負責人）應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。
第四十三條國資委將企業(yè)財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內容。
第四十四條企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。
第四十五條企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內部財務預算不符的，國資委將給予通報批評。
第四十六條企業(yè)編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。
第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務預算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章附則
第四十八條企業(yè)應當根據本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務預算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
財務管理辦法3
1、財務（包括內部核算財務）要根據國家檔案管理有關規(guī)定和要求，對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時，必須由財務經理核對、清點數量無誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會計檔案的檔案柜必須雙鎖開關，鑰匙由主管會計和財務經理各持一把（不同鎖）任何人經批準后方可查閱財務檔案，必須由主管會計、財務經理共同開鎖，由主管會計妥善保管，嚴防失火、損壞、丟失。
2、公司內部任何人員調閱會計檔案須經總經理批準。外來人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經總經理批準。
3、檔案銷毀，須由上級主管部門和有關檔案部門共同鑒定，由總經理批準后由主管會計與財務經理共同監(jiān)督。銷毀的檔案須填寫“會計檔案銷毀清冊”�！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。
4、會計人員變動，須辦理會計檔案移交手續(xù)。并由財務經理或主管會計監(jiān)交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。
5、主管會計須設置會計檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調閱等事項要及時登記，出納人員不能兼管會計檔案管理。
6、會計憑證是記載經濟業(yè)務發(fā)生，明確經濟責任的書面憑證，是記帳的依據。會計帳簿是記錄經濟業(yè)務發(fā)生的簿籍，是編制會計報表的依據，取得或填制會計憑證，登記帳簿，是會計核算方法中不可缺少的兩項內容。
7、會計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關會計人員對公司發(fā)生的每一項經濟業(yè)務，必須逐筆按憑證的`具體業(yè)務內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經濟業(yè)務內容摘要、數量和金額、填制單位或財務專用章、發(fā)票專用章、經辦人簽名或蓋章。
8、會計憑證要妥善保管，會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據以登記帳簿。
9、記帳憑證可根據每一憑證單獨填制，也可根據原始憑證匯總表填制，每月終了應將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊。
10、財務部設置現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經營需要的各種明細帳、明細分類帳簿等。登記帳簿要做到數字準確、摘要清楚、登記及時、有根據，并能反映各項資金占用和資金的來龍去脈，以便對帳簿記錄進行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必須月月核對，做到帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必須將本月內發(fā)生經濟業(yè)務全部記入帳簿。對各種會計憑證和會計帳簿的具體格式，必須按上級主管部門的要求處理。
12、任何會計檔案、帳本、憑證等會計資料需復印必須由財務經理書面批準，否則微機室不予受理。
財務管理辦法4
公司所屬各科室、項目部：
為加強公司財務管理，完善項目財務管理，規(guī)避項目財務風險，防止項目資金體外循環(huán)�，F結合本公司的具體情況，吸取以往經驗教訓，特制定本辦法。
一、項目資金管理
財務科是公司履行資金管理的職能部門，負責整個公司的資金統一管理，公司的一切收支一律由財務科統一收付并管理，任何項目和個人無權自行收付，具體包括：
�、潘许椖康墓こ炭畋仨氂韶攧湛崎_具正式預收工程款收據，匯入公司指定帳戶，分公司保證項目資金�？顚Ｓ�，嚴禁項目經理以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的`監(jiān)管。
�、扑许椖坎粏为氶_戶，××以外的項目由財務科開立帳戶。
�、撬展こ炭钣韶攧湛苹蛭蓵嫲磧炔砍邪贤壤齽澥諔辖还竟芾碣M，代扣建安稅、職工個人兩金和質量、安全、貫標、文明施工押金后，匯入項目會計和承包責任人的雙控帳戶，由項目經理或承包人自行安排付款計劃（承包人簽名），項目會計按付款計劃付款，項目資金只能用于項目部施工生產活動的支出，不許挪作他用，嚴禁將資金全部交由項目經理并由其支付，如工程進度款到位而內部合同未簽訂，所收工程款一律暫不支付，待內部合同簽訂合再行支付。版權所有
�、软椖拷浝砜山枭倭總溆媒�，備用金比例控制在所收工程款的10以內，備用金必須及時沖帳。
�、晌扇藛T必須掌握項目資金流向，并及時向公司領導和財務科匯報。
�、式ㄔO方需交押金工程，承包責任人必須先將押金匯入公司財務科，再由公司財務科匯入建設單位，以便掌握押金具體數額，押金返回以外部施工合同為準。
�、诵鑹|資工程，承包責任人必須將墊資款匯入公司財務科或項目財務雙控存折上，以便掌握項目具體墊資數額。
�、坦こ炭⒐ず髞淼谝还P工程款時，財務科根據工程量大小，除按合同扣除有關款項外，另加扣1-5萬元竣工資料押金（具體金額由工程科定），以確保資料及時備案歸檔，押金在資料備案歸檔后如數退還。
�、透豆こ涛部顣r，必須由各部門、科室、分公司領導簽字確定無遺留問題后，財務科才能支付。
二、項目會計管理
××市區(qū)項目財務人員實行委派制或兼任制，××地區(qū)以外的項目財務實行委派制，項目會計工資由××公司統一發(fā)放，××公司對所屬項目按工程總造價3‰收取財務代理費，財務代理費用于發(fā)放委派會計和兼職會計的工資等，具體由財務科自行安排。
三、項目會計責任
1、全體財務人員必須加強職業(yè)道德教育，增強服務意識，提高服務質量。
2、兼職會計必須確保機關工作和項目服務兩不誤，提高工作質量。
3、項目會計必須確保項目工程款進公司指定帳戶，保證公司各項目稅、費、押金的及時收取。
4、項目會計應對項目資金實行監(jiān)控，防止項目經理或承包人將資金挪作他用，確保民工工資、材料款的正常發(fā)放。
5、項目會計要加強工程后期資金監(jiān)管，及時向主管領導匯報項目資金使用情況，如因項目會計監(jiān)管不力而給公司留下后遺癥，將追究項目會計責任（不包括不可預見因素如建設方原因造成拖欠人工工資、材料款等）以上辦法自2××*年*月*日起實施。
財務管理辦法5
為規(guī)范財務管理，促進人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展，本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財務管理原則，結合我局實際，制定本財務管理辦法。
一、財務管理基本原則
1、集中管理原則。局機關及所屬事業(yè)單位的經費管理體制不變。單獨建賬的統管單位的各項經費（包括財政撥款、行政事業(yè)性收費、專項經費、其他收入）由局規(guī)劃財務基金監(jiān)督科分單位預算和收支核算，實行統一管理。財務沒有統管的縣級事業(yè)單位的專項經費，根據工作實績實行統一管理，與工作實績掛鉤，獎懲兌現。
2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、后開支”原則，樹立過緊日子的思想，增收節(jié)支，保工資發(fā)放，保正常辦公和必要開支，保重點項目支出。
二、財務管理細則
1、收費管理。收費由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科配備專人領取收費發(fā)票，按照物價和財政部門規(guī)定的標準集中收費，收費票據明確注明收費項目、收費標準、收費金額。票據使用完畢，收費人員及時核銷票據，嚴禁坐支。
2、支出審批程序。各單位、機關科室各項支出費用由所在單位、科室負責人向局領導書面申請同意后方可列支。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責人按財務制度規(guī)定審核每一筆經濟業(yè)務的合規(guī)性、合法性，并簽署意見報財務分管領導審批，較大數額的報主要領導審批，大額支出費用經局長辦公會研究同意后審批核銷。
3、現金管理。凡在同城結算同一筆經濟業(yè)務的項目，超過1000元的必須以轉賬形式支付，不得以現金支付。異地結算數額較大的必須以轉賬形式支付。
4、固定資產管理。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科建立資產臺賬，統一登記、統一管理、統一核算。凡購置新辦公設備的，規(guī)劃財務基金監(jiān)督科適時登記；報廢舊辦公設備的，規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責接收處理。科室負責人是科室固定資產的第一負責人，固定資產丟失、損壞由科室負責人負賠償責任。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科定期或不定期對固定資產清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，嚴禁不經批準私自購置、處理固定資產。
三、經費開支標準、范圍及核銷程序
1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務按月支付。公積金、醫(yī)療保險費等項目由局財務按規(guī)定繳納，并及時公告。
2、辦公費。各科室書面編制采購預算計劃報局領導審核審批同意后由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科、辦公室詢價后按質優(yōu)、最低價原則方可辦理。
3、報刊費。報刊訂閱由局辦公室統一向局領導報告審批后統一征訂和核銷，凡未經審批私自訂閱的一切報刊雜志不予核銷。
4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統一辦理，辦公室分科室登記，按季度列出清單，報局領導審批核銷。
5、交通費。汽油費在政府采購辦指定加油站加油，核銷時由司機本人履行財務審批程序。
車輛維修實行申報制。即由司機提出申請，局辦、局財務根據實際情況，經詢價或比價后提出維修建議，報局領導批準后到政府采購辦制定維修站維修，維修費用結算按財政規(guī)定辦法執(zhí)行。車輛保險由局辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科詢價、比價報局領導批準后集中投保。
6、差旅費。
�。�1）凡到縣、市和省廳開會、培訓、考察學習外出的，由科室提出建議，分管局長提出意見報局長審批。
�。�2）住宿支出標準：各科室差旅費的開支范圍、開支標準、交通補助費、伙食補助費等嚴格按照按照十財行發(fā)〔20xx〕188號文件規(guī)定執(zhí)行。對不按規(guī)定超范圍、超標準乘坐交通工具、入住高檔賓館，財務只報銷符合規(guī)定的部分，超支部分由出差人員自己負擔，特殊情況報請局領導批示后執(zhí)行。
（3）其他費用支出標準：到市外出差因工作需要招待客人，按招待報銷標準程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟臥要從嚴控制，如有特殊情況需乘坐飛機的，必須報局長審批同意。
�。�4）出差返回后應如實填寫差旅費報銷單，并附差旅費審批單兩周內報帳核銷。
7、會議費。
（1）嚴格控制參加會議人員及會議開支標準。全局會議由局辦公室主辦，各業(yè)務會議由承辦科室主辦。會前，主辦科室要拿出會議支出預算方案（包括會議資金來源），報財務分管領導審核，由局長審批。核銷時必須持領導批件、附會議通知、會議預算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。
�。�2）工作人員外出參加會議，會議統一安排食宿的會議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷，只核銷在途期間的伙食補助費和公雜費。
（3）市直人力資源和社會保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開全市業(yè)務工作會議或舉辦各類培訓班、研討班等，嚴格按照《市市級黨政機關會議費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕189號）文件執(zhí)行。
8、招待費。
�。�1）嚴格控制食宿標準。①住宿標準、伙食標準按《市市級黨政機關差旅費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕188號）文件標準執(zhí)行，以上招待標準不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領導陪餐的，原則上安排一次，工作時間較長的不超過兩次。陪餐人員標準比照同級客人標準執(zhí)行。
（2）建立嚴格的招待審批制度。①公務招待實行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來我局進行公務活動的各級領導及外地來賓，凡需要安排招待時，相關科室提出申請，經辦人員填寫《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務招待費使用審批卡》報局長審批后，統一到指定地點接待。②招待費結算時，必須附有審批卡，否則不予核銷。③嚴禁借招待費弄虛作假，凡與公務或業(yè)務活動無關人員發(fā)生的費用，一律不得在招待費中列支。
9、借款核銷。凡在局財務借款出差的'，需履行財務審批手續(xù)，返回后在兩周內報銷，公務借款的必須在三周內還款核銷。凡借款不歸還的，不得再借新款。個人借用公款超過六個月未還得按照有關紀律規(guī)定處理。
10、大型設備購置費。購置大型固定資產、建設工程項目，由采購單位提出計劃，經局長同意，由局長辦公會集體研究同意后，按照政府采購辦具體相關規(guī)定辦理。
11、勞務費。各統一核算單位及機關各科室因工作需要臨時聘請工作人員的，應先提出書面申請報告，注明聘用人員基本情況和聘用理由，報分管領導審核、局長審批后，通知辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科備案，按財務程序核發(fā)相關待遇。凡不經審批私自聘用臨時工作人員的，一切工資福利不予核銷。
12、房屋維修費。辦公用房、公用設施維護維修由科室提出書面申請，報分管領導審核同意后交由辦公室，由辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科詢價比價，提出意見報局長審批，規(guī)劃財務基金監(jiān)督科履行政府采購審批手續(xù)后，局辦公室組織實施。費用結算時，嚴格按照實際發(fā)生費用結算，但不得突破政府采購確定的預算價，報銷時附正規(guī)發(fā)票及領導簽批的維修申請。凡不按審批計劃超標準結算的，超出部分由具體經辦人員負責；凡不經審批自行維修的一律不予核銷。
13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問的，由經辦人填寫“職工住院慰問審批單”報局領導審批，費用標準為200元。
四、財務審計監(jiān)督報告制度
局規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責監(jiān)督檢查局系統各事業(yè)單位財務管理制度的建立和執(zhí)行情況，有權糾正違反《會計法》和財經紀律現象。
本辦法自行文之日起執(zhí)行，本辦法未盡事宜，按照國家有關財經法規(guī)執(zhí)行，具體由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責解釋。本辦法自公布之日起施行。
財務管理辦法6
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范農村集體財務管理，維護農村集體經濟組織和農民的利益，促進農村集體經濟發(fā)展，根據有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內農村集體經濟組織的各項財務管理活動。
農村集體經濟組織包括按村或村民小組設置的村集體經濟組織、代行村集體經濟組織職能的村民委員會、撤村后代行原村集體經濟組織職能的居民委員會、村集體經濟組織產權制度改革后成立的股份合作經濟組織。
第三條 農村集體經濟組織是農村集體財務管理的主體，應當建立健全財務管理制度，實行財務公開、民主管理，保護集體資產的安全與完整。
第四條 農村集體經濟組織負責人是農村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和財務資料的.合法性、真實性、完整性負責。
第五條 縣級以上人民政府農業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責指導和監(jiān)督農村集體財務管理工作，各級農村經營管理機構負責具體工作。
第六條 農村集體經濟組織應當委托鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農村經營管理機構或者具有財務管理資質的代理服務機構代理農村集體財務管理業(yè)務。
農村集體財務代理服務機構應當堅持農村集體資產所有權、資金使用權、收益分配權、財務審批權不變的原則，開展代理工作。代理工作接受鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和上級農村經營管理機構指導。
第二章 預決算管理
第七條 農村集體經濟組織財務收支實行預決算管理制度。財務收支預算編制要與本村的經濟發(fā)展水平、收入狀況和農民的實際承受能力相適應，堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧的原則。
第八條 財務收入預算的內容主要包括:集體生產、投資、參股分紅等經營性收入;集體資產拍賣、租賃、發(fā)包及上交收入;政府撥款、補助收入;“一事一議”籌資及以資代勞款項;征占土地補償、公益林補助、救濟扶貧款項;按規(guī)定清收的歷年往來款項;社會捐贈等其他收入。
財務支出預算的內容，主要包括集體經營支出、管理費用、集體公益福利支出、固定資產購建支出、征占土地補償支出、救濟扶貧專項支出、社會捐贈支出和其他支出。
第九條 農村集體經濟組織年初應當編制財務收支預算，提交村民會議或村民代表會議討論通過后組織實施，并報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第十條 農村集體經濟組織在財務收支預算執(zhí)行過程中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，可經村民會議或村民代表會議討論通過后，對預算進行調整。
第十一條 農村集體經濟組織年終應當及時進行決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果提交村民會議或村民代表會議審定。
第三章 收支管理
第十二條 農村集體經濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統一核算。
第十三條 農村集體經濟組織應當根據本村經濟發(fā)展和收入水平，由村民會議或村民代表會議確定財務審批權限，并報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第十四條 農村集體經濟組織應當嚴格財務開支審批程序。原始憑證由經辦人簽字或者蓋章，村務監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農村集體經濟組織負責人審批簽字后，方可報銷入賬。
第十五條 農村集體經濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務結算應當使用國家稅務、財政部門監(jiān)制的合法票據，內部財務往來結算應當使用省級財政部門監(jiān)制的往來結算票據。
第十六條 農村集體經濟組織收益分配方案、對外投資項目、大中型固定資產的購建和處置、預算外的財務開支項目和借(貸)款、重要集體資產資源經營方式變動、集體工程招投標等重大財務事項或大額開支，應當經村民會議或村民代表會議討論通過后方可實施。
第十七條 農村集體經濟組織應當建立健全內控機制，強化辦公費、差旅費、報刊費等非生產性開支管理。
縣級人民政府根據本地實際，制定非生產性開支的具體項目和標準。
第四章 資金管理
第十八條 農村集體經濟組織只能開設一個銀行基本存款賬戶。因特殊業(yè)務需要，可按規(guī)定開設專用結算賬戶，用于專項資金的管理。
農村集體財務代理服務機構應當為其代理的農村集體經濟組織開設銀行賬戶，并在開戶銀行預留農村集體經濟組織財務專用章、農村集體經濟組織負責人和代理會計印鑒。
第十九條 農村集體經濟組織財務管理執(zhí)行收支兩條線制度�，F金收入應當及時繳存銀行賬戶，不得坐收坐支、白條抵庫、公款私存和私設小金庫。
第二十條 農村集體經濟組織日常開支執(zhí)行周轉性備用金制度，領取周轉性備用金應當經代理會計和農村集體經濟組織負責人簽字。
第二十一條 財政轉移支付資金、“一事一議”籌集資金、項目資金、土地征收補償費等有專項用途的集體資金，以及有特定用途的捐贈、資助和補貼資金，應當嚴格按照規(guī)定的用途，專款專用。
土地征收補償費實行專戶管理制度，專戶存儲，專賬管理。
第二十二條 農村集體經濟組織應當加強債權債務的核算與管理。建立債權債務登記簿，定期核對，積極催收應收款項，防止呆賬、壞賬發(fā)生。對確實無法收回的款項，經村民會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農村經營管理機構審查后核銷。
嚴禁農村集體經濟組織舉債用于興辦集體公益事業(yè)、發(fā)放村組干部報酬補貼。
第五章 資產管理
第二十三條 農村集體經濟組織要建立健全集體資產管理制度，維護資產安全完整，提高資產使用效益。
第二十四條 農村集體經濟組織應當建立農村集體資產、資源管理臺賬，及時準確記載資產、資源的名稱、位置、數量、金額、經營情況等重要內容及其變化情況。
第二十五條 農村集體經濟組織可以利用集體資金、資產和資源，進行參股、聯營、股份合作等投資經營活動，促進集體經濟發(fā)展。
第二十六條 農村集體經濟組織以集體資產、資源對外投資、合作經營的，投資價值要經依法批準設立的資產評估機構或農村經營管理機構評估確定，不得擅自作價。
第二十七條 由農村集體經濟組織統一經營管理的集體資產、集體資源發(fā)生承包、租賃、處置情形時，可以采取招標、拍賣、公開協商等方式進行。同等條件下，本集體經濟組織成員享有優(yōu)先權。
招標文件、拍賣方案、公告、相關合同及資料應報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第六章 會計報表及檔案管理
第二十八條 農村集體財務代理服務機構應當按照村集體經濟組織會計制度的規(guī)定，設置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。
第二十九條 財務會計報表分月份報表、季度報表和年度報表。月份報表、季度報表包括科目余額表和收支明細表，年度報表包括資產負債表和收益及收益分配表。
第三十條 農村集體經濟組織應當及時向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府報送財務會計報表。月份報表或季度報表在每月或每季度結束后10日內報送;年度報表在次年1月15日前報送。
第三十一條 農村集體經濟組織應當加強財務會計檔案管理，確定專人，建立專柜，妥善保管。
第三十二條 農村集體經濟組織應當加強各種經濟合同管理，確保合同資料內容規(guī)范、手續(xù)完備、要件齊全。相關合同資料應報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第七章 會計人員
第三十三條 農村集體財務代理服務機構應當配備會計員和出納員，農村集體經濟組織配備報賬員。會計人員應當保持相對穩(wěn)定。
會計人員應當按照會計制度的規(guī)定，對原始憑證的合法性、有效性進行審核，履行會計監(jiān)督職責。
第三十四條 會計人員應當實行回避制度。農村集體經濟組織主要負責人及其直系親屬不得擔任本集體經濟組織會計人員。
第三十五條 農村集體財務代理服務機構的會計人員，應當取得會計從業(yè)資格證書，實行持證上崗。各級財政和農業(yè)部門要加強對農村會計人員的培訓和管理工作。
第八章 財務監(jiān)督
第三十六條 農村集體財務監(jiān)督的主要形式是財務公開、民主理財和審計監(jiān)督。
第三十七條 農村集體經濟組織應當按照規(guī)定的時間、形式、程序和內容，公開財務活動情況及有關賬目，接受全體成員監(jiān)督。
農村集體財務代理服務機構應當及時提供財務公開資料，并指導、幫助、督促農村集體經濟組織進行財務公開。
第三十八條 農村集體經濟組織成員享有下列監(jiān)督權：
(一)有權對公開的內容提出質疑;
(二)有權委托村務監(jiān)督委員會或民主理財小組查閱審核有關財務賬目;
(三)有權要求農村集體經濟組織負責人對財務問題進行解釋或解答;
(四)有權逐級反映財務公開中存在的問題，提出意見和建議。
第三十九條 村務監(jiān)督委員會或民主理財小組依法對財務管理活動進行民主監(jiān)督。
第四十條 農村集體經濟組織應當依照《中華人民共和國審計法》、《甘肅省農村集體經濟審計辦法》的有關規(guī)定，接受審計機構的審計監(jiān)督。
第四十一條 違反本辦法規(guī)定的行為，按照有關法律法規(guī)處理。
第九章 附 則
第四十二條 本辦法自20xx年5月1日起施行。
財務管理辦法7
高等學校管理是一個系統管理，涉及到教學管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財務管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學校財務管理水平的高低將直接影響和制約著整個高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場經濟已經把高校經濟活動與社會緊密連接在一起。面對市場競爭和挑戰(zhàn)，高校要適應現代化發(fā)展的需要，要想在市場競爭中取勝，就必須提高教育質量，加強校內硬件建設，盡快改善辦學條件。而要做到這一切都離不開籌措足夠的教育經費。財務管理滯后必然導致教育資源浪費。因此，高校管理必須確立以財務管理為重心，深入進行高等教育體制的改革。
一、高校財務管理中存在的問題
（一）內控制度不健全
受原有計劃經濟體制的影響，高校各級管理者未給予內部會計控制足夠的關心和重視。計劃經濟時期，我國實行政府辦教育模式，高校是國家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國家所有的非營利事業(yè)單位，沒有自負盈虧的責任。因此，高校沒有追求利潤的動機，其會計核算相對較為簡單，高校管理者只關注教學和科研工作，而忽視了對辦學成本和辦學經濟效益的關注，導致高校內部普遍存在內部控制觀念淡薄的現象，忽視了對高校內部會計控制制度的建設，高校內部會計制度的基礎十分薄弱，有章不循、有禁不止的現象非常普遍，使高校內部控制流于形式。
�。ǘ┵Y產管理不嚴格
一是由于事業(yè)單位無成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財產物資的核算和管理。教學實驗材料等低耗品采購分散，固定資產賬與各部門及管理部門無法進行賬賬、賬實核對，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產流失現象。
二是資金的使用缺乏計劃性。有些高校在使用經費上往往事先無計劃，缺乏統籌安排，對全年業(yè)務開支項目不作計劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預算的編制內容不夠具體，在預算的實際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預算只是一種擺設；學校的整體預算與各系部門預算之間不夠統一，造成預算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過程中無控制，不管學校發(fā)展是否需要，只要領導批字就全部報銷。領導者對全年資金預算以及收支情況不甚了解，沒有計劃性，導致資金使用超支。
（三）資金管理效益較低
首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識，簡單按開支標準支出，不注重資金的使用效益。
其次，融資籌資意識較差。大部分高校，只注重向財政要經費和向學生收費，經費管理的短期考慮較多。而如何根據國家對教育發(fā)展的.要求和學校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實現學校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過銀行貸款、進入資本市場發(fā)行債券及股票融資，利用加快應收款項和推遲應付款項管理進行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。
第三，在貨幣資金管理方面，只注重對現金的一般日常管理。對貨幣資金實際需求量的預測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉換以降低貨幣資金成本等財務管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時間價值被忽視，貨幣資金的機會成本較高。
（四）對財務管理工作重視不夠，財務人員素質較差，會計基礎工作不規(guī)范
一直以來，學校的財務工作比較簡單，只是單純的行政財務收支核算，對財務人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學經費也從單一的財政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡單的行政財務收支到目前相對復雜的以部門、以院系為單位的經費收支和經營收支核算，經濟核算變化很大。但高等院校在財務管理和核算方面沒有跟上，忽視高素質財會人員的配備，財務管理仍然停留在簡單的收支核算上，財務部門在重大的經營決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導致出現諸多漏洞與弊端。其次是財務人員素質較低，會計基礎工作不規(guī)范，濫用會計科目，不按正確的會計科目歸集核算，造成會計資料不能如實反映會計信息。
二、加強財務管理，防范財務風險
�。ㄒ唬┙∪咝炔抗芾眢w制，規(guī)范操作
應根據現有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內部管理制度。如財務收支管理辦法、票據管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開招投標管理辦法、重大資金項目決策集體審議聯簽制度等。銀行賬號、銀行支付結算辦法、印章保管、會計人員的崗位責權利等方面應加強控制力度，以形成完整的高校內部控制體系，使之起到制止各種浪費型支出和預防各種經濟犯罪行為發(fā)生的作用。
（二）加強科學預算，實現真正的預算管理
第一、科學編制預算方法。隨著高校經濟體制改革的不斷發(fā)展，預算管理已成為高校財務管理的核心，加強預算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學地細化預算編制，提高預算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內部管理中普及預算管理的基本知識，重新定義高校預算的概念及內涵，制定統一的預算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預算統一管理的對象，打破原有的管理模式，選擇科學的預算編制方法，按照新的預算管理要求核定預算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預算，撥款不足必須通過自籌資金予以彌補，進一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學資金的新格局。
第二、加強預算執(zhí)行管理，嚴格控制經費支出。一是嚴格審批權限。學校各單位的經費審批，必須在年度財務預算或財務收支計劃數額以內使用，特殊情況下的超計劃經費應按照規(guī)定先申請調整預算，經批準后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調動二級單位理財的積極性，實行“經費本”控制管理。實行計算機跟蹤監(jiān)控，采取“經費本”控制是實現學校財務預算管理，調動二級單位自覺理財積極性的有效辦法�！敖涃M本”辦法即根據年初批準的各部門各項目的預算實行電算化管理，對各部門用款實施監(jiān)控，隨時向各院系處領導提供經費使用結余情況，使他們做到心中有數，財務人員要做到無經費本或經費本上余額不足不予辦理，嚴格按照經費本規(guī)定的項目、內容、范圍審核報銷。
�。ㄈ┘訌娯攧贞犖榈慕ㄔO
配備具有相應會計專業(yè)技術職稱的財會人員，不斷提高財務管理人員的政治思想素質、綜合業(yè)務素質和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財務部門在管理與監(jiān)督中的作用。
總之我們要開拓思路，轉變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實可行的各項財務管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個新臺階，更好地服務于高教事業(yè)，促進高教事業(yè)的發(fā)展。
財務管理辦法8
一、財務管理
�。ㄒ唬└鶕敖y一領導，分級管理”的工會財務管理體制，我市工會的財務實行二級管理，市工會為一級管理機構，縣（市）工會為二級管理機構。市工會負責管轄所屬各縣（市）局工會。
�。ǘ└鶕芯种朴喌氖锌h財務集中管理和會計核算一體化辦法，各縣（市）局工會經費統一集中市局財務部門按職工工資總額2%計提，并于季末月前全額撥交市工會。
�。ㄈ┦泄盏截攧詹块T劃撥的經費后，應向財務部門出具《工會經費撥繳款專用收據》，作為企業(yè)列支成本依據。
（四）市工會按財務部門劃撥經費總額的35%于季后次月20日前上繳省工會，并按規(guī)定比例向下屬基層工會下撥經費，下屬基層工會按規(guī)定比例上繳地方總工會。
（五）基層工會按照會員本人每月工資收入的0.5%計算收取的會員會費，全部留本級工會使用。
（六）堅持經費獨立管理原則，獨立建立銀行帳戶，庫存現金應按照銀行核定的現金限額留存。
�。ㄆ撸⿵氖鹿䲡�、出納工作的人員必須持有上崗證資格證，嚴格執(zhí)行錢帳分管原則，會計、出納不得由一人兼任。每月月末出納須與會計、銀行核對現金和銀行存款結余，如發(fā)現余額不符，應立即查明原因。
�。ò耍└黜棔菏�、暫付款應及時催收結算。
�。ň牛﹪栏駡�(zhí)行國家財經政策，認真貫徹工會財務制度，遵守財務紀律，不得開設兩個以上銀行帳戶，不準設小金庫。
（十）認真執(zhí)行工會經費預、決算制度，及時編報工會預、決算報表。
（十一）各級工會使用工會經費購置的固定資產，須配備兼職人員負責工會固定資產的管理。對固定資產要分類建卡登記，每年查對實物一次，保證工會資產的安全與完整。
�。ㄊ┕涃M開支執(zhí)行主管財務的工會主席審批，涉及重大項目的開支要堅持工會領導班子集體討論決定，要堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，提高工會經費的使用效益。
�。ㄊ┕涃M不得用于非工會活動的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
�。ㄊ模┕涃M的使用情況應向本級工會會員代表大會報告，接受會員的監(jiān)督和工會經費審查委員會審查。
�。ㄊ澹┕攧杖藛T調動工作或離退職時，均應按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求辦理移交手續(xù)，移交人列明移交清單，移交事項清楚，由移交人和接辦人雙方確認，由主管領導監(jiān)交。移交人經工會領導審批后，始得離退職。
�。ㄊ┕I導人必須以身作則，模范地遵守財經紀律，加強對財務人員的檢查監(jiān)督。工會領導人對工會經費的.使用和各項財產的完整負完全責任。工會領導人離任時應按規(guī)定進行任職期間經濟責任審計。
�。ㄊ撸┘訌姼骷壒攧针娝慊⒁�(guī)范化管理，不斷提高工會財務信息化管理水平。
�。ㄊ耍┕攧杖藛T須嚴格按規(guī)定正確使用《工會經費撥繳款專用收據》，不得利用收據為企業(yè)虛增計提工會經費成本。
�。ㄊ牛豆涃M撥繳款專用收據》統一由市工會向省工會領取；憑用完的《工會經費撥繳款專用收據》存根向省工會申領新的《工會經費撥繳款專用收據》。
�。ǘ┍仨毻咨票９堋豆涃M撥繳款專用收據》，如發(fā)生遺失，應立即向上級工會報告。
（二十一）妥善保管工會財務檔案，保存期限參照企業(yè)財務管理辦法。
二、工會經費開支范圍
�。ㄒ唬⿻䥺T活動費。用于組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員活動日、郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
�。ǘ┞毠せ顒淤M。用于開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動以及其他活動等方面的開支。
職工教育方面。用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；職工教育所需資料、老師酬金；優(yōu)秀教師、學員（包括自學）獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各項知識培訓等。
文體活動方面。用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯歡、文藝創(chuàng)作、美術、書法、攝影、展覽；文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的伙食補助費、誤餐費、夜餐費等。
宣傳活動方面。用于工會組織政治、時事、政策、科技講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會舉辦圖書館、閱覽室、讀報組所需圖書、報刊以及工會宣傳需要的消耗用品費等。
其他活動費方面。除上述支出以外，用于工會開展的其他活動的費用。如：職工集體福利事業(yè)補助等。
（三）工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。如：工會干部和積極分子學習政治、業(yè)務所需費用；培訓工會干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵；工會會員（代表）大會的費用；建家活動費用；工會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用；慰問困難職工的費用；基層工會辦公、差旅、維修等方面的費用。
�。ㄋ模┕姓M。縣級以上工會用于行政管理開支的費用。包括：辦公、通信、差旅、接待、辦公設備等固定資產的購置與維修等費用。
（五）事業(yè)支出。用于工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等附屬事業(yè)的相關費用以及對所屬事業(yè)單位必要的補助支出。
�。┢渌С觥Ｓ糜谝陨现С鲆酝獾�，由工會組織的活動費用。
�。ㄆ撸┥辖饨涃M支出。按規(guī)定比例上解上級工會的經費。
基層工會應根據實際需要和經費可能以及本規(guī)定的開支原則、范圍，編列預算，掌握使用。基層工會如果經費確有不足，影響工會工作正常開展時，可按《工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定，商請行政給予補助。
三、國家規(guī)定由行政承擔的費用開支
根據《工會法》、全總、財政部及國家的有關規(guī)定，下列費用應由行政列支：
�。ㄒ唬┗鶎庸k公用房、文藝、體育、教育和服務等活動場地設施、設備及其維修、水、電、取暖等費用。
�。ǘ┗鶎庸䦟Ｂ毴藛T的工資、獎金、醫(yī)療、補貼、勞動保護費用及社會養(yǎng)老保險等其他福利待遇。
�。ㄈ┗鶎庸媛毟刹慷唐趯W習期間工資及差旅費。
�。ㄋ模┕M織的勞動競賽、技術交流、技術革新活動所需的獎勵費用。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)光榮榜制作的設備材料費。
（六）企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報刊費。
�。ㄆ撸┯尚姓矫婊蛭泄贾玫膽c祝“五一”節(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣傳活動費。
�。ò耍┬姓矫嫖泄e辦的勞模、積極分子及先進生產（工作）者等方面的會議費和獎勵費。
�。ň牛┗鶎庸䴙楦愫脛趧颖Ｗo工作所需的費用以及勞動保護宣傳教育費。
�。ㄊ┢髽I(yè)、事業(yè)單位召開職工代表大會所需的各項費用。
（十一）由工會管理的企業(yè)職工困難補助費。
（十二）基層單位行政辦學的職工教育費。
（十三）工會組織勞模、先進生產（工作）者休養(yǎng)活動的往返差旅費、宿費、伙食補助。
（十四）工會組織職工療（休）養(yǎng)活動的費用。
四、會計報表的審編上報
�。ㄒ唬└骷壒匆�(guī)定定期編制會計報表，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會財務會計狀況。各基層工會按規(guī)定時限上報市工會，由市工會負責匯總上報省工會。
（二）工會會計報表包括經費收支預算表、資產負債表、經費收支決算表、往來款項明細表、報表分析說明書、經費收支匯總表。
�。ㄈ﹫蟊矸治稣f明書應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經費過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因，經費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。
�。ㄋ模└骺h（市）工會每年1月25日前將相關報表上報市工會，市工會連同本級工會的報表一并匯總后，于2月20日前上報省工會。
�。ㄎ澹⿻媹蟊硪龅綌底终_、內容完整、報送及時。會計報表必須經工會主管財務的領導審閱簽章并加蓋公章后上報。
五、財務檢查
基層工會的財務檢查以自查為主，市工會負責對所屬縣（市）局工會財務進行檢查，每年檢查的單位不少于50%，按照《市基層工會財務會計工作考核評分辦法》的內容和要求進行檢查及評分，并寫出財務檢查報告上報省工會。
基層工會每年不少于一次向本級經費審查委員會匯報經費收支情況，自覺接受審查，對審查中發(fā)現的問題，應及時糾正。
此《辦法》從發(fā)文之日起實施。
財務管理辦法9
一、收費站會計工作的人員配備
各單位應當根據會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。
會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一的會計制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限
1、各單位應當根據會計業(yè)務需要合理設置會計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。
3、收費站會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調動或者離職。辦理交接手續(xù)應有財審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關的票據必須嚴格管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
三、收費站票證管理工作
㈠票證管理遵循統一領導，分級管理的原則，其基本職責是：
1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。
2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領發(fā)、保管、使用和審核銷號。
�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素撠熎弊C管理，建立健全票證收、發(fā)、領、用、核的`制度和手續(xù)。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數量，加強核對工作。
㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。
�、鑼ψ鲝U收據應妥善保管，不得私自銷毀。
�、槠惫軉T工作調動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離職。
四、賬戶管理
收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。
六、收費站會計核算工作
收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》，應使用財務統一的電算化軟件進行核算。
七、收費站財務的監(jiān)督管理
高管中心財審科負責對收費站的財務進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
財務管理辦法10
第十三條 財務總監(jiān)行使以下職權：
�。ㄒ唬﹨⒓咏ㄔO項目有關會議，對基建項目投資實行全過程監(jiān)督；
�。ǘ⿲ㄔO單位負責人和財會人員在項目建設過程中遵守基本建設管理制度、財經紀律和政策法規(guī)進行監(jiān)督；
�。ㄈ⿴椭ㄔO單位建立和完善建設項目的內部財務管理制度，對建設項目財務會計資料的真實性、合法性進行審核和監(jiān)督；
�。ㄋ模┍O(jiān)督建設項目的設計變更；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督建設項目的標底制定和項目招標投標；
�。┍O(jiān)督建設項目有關合同的撥款、結算等財務條款的簽訂和執(zhí)行；
（七）監(jiān)督建設項目的概算、預算執(zhí)行，對工程結算或竣工決算進行初步審核；
�。ò耍┍O(jiān)督建設項目的資金使用；
�。ň牛┍O(jiān)督建設項目大宗建筑材料及重大設備的采購與定價；
�。ㄊ﹨^(qū)政府和區(qū)財政部門授予的其他職權。
第十四條 對建設項目的預、決（結）算和建設資金的.支付請求等財務重要事項實行聯簽制度。
�。ㄒ唬┙ㄔO項目預算、工程價款結算和竣工財務決算的初審意見，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
�。ǘ┙ㄖ惭b工程投資（含工程結算尾款，質量保證金的返還）的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
（三）設備投資的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
（四）建設項目概、預算內容發(fā)生的待攤投資和其他投資的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
�。ㄎ澹┏鼋ㄔO項目概、預算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的申請報告，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽。
第十五條 實行重大事項報告制度。項目建設過程中出現以下情況的，財務總監(jiān)應及時向區(qū)財政部門報告：
�。ㄒ唬┻`反基本建設程序；
（二）挪用、轉移、截留建設資金和拖欠應繳稅費；
�。ㄈ┥米蕴岣呓ㄔO標準和擴大建設規(guī)模，造成投資出現缺口或資金損失的；
�。ㄋ模┲卮笤O計變更引起投資較大變動；
（五）超出建設項目的概、預算；
（六）有重大的質量問題；
（七）較大金額索賠；
�。ò耍┕て谘诱`對投資的影響情況；
�。ň牛﹨^(qū)財政部門要求報告的其他事項。
第十六條 財務總監(jiān)每季度應向區(qū)財政部門報告建設項目的資金到位、使用情況及工程進度情況。
第十七條 建設項目竣工后，財務總監(jiān)應督促建設單位在3個月內編出竣工財務決算，加具審核意見后報區(qū)財政部門審批。
第十八條 項目建設單位應為財務總監(jiān)履行職責提供必要的工作條件，主動配合財務總監(jiān)做好工作。
第十九條 財務總監(jiān)在任職期間，除協助建設單位嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，建立健全各項財務制度，完善各項會計核算基礎工作外，同時必須遵守以下規(guī)定：
�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒矣嘘P法律法規(guī)；
�。ǘ﹪朗仨椖拷ㄔO單位、承建單位的商業(yè)秘密；
（三）不得超越職權范圍；
�。ㄋ模┎坏美寐殭嘀\取
財務管理辦法11
為了規(guī)范學校的財務管理行為，建立財務工作的正常秩序，根據《中小學財務制度》、《浙江省基礎教育階段中小學財務管理暫行辦法》及有關規(guī)定，制定本辦法。
一、學校財務管理的基本原則：認真執(zhí)行各項財務規(guī)章制度，貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學方針，堅持公平、公正、透明原則，實行科學化、精細化管理，努力提高財務管理水平。
二、學校財務管理的'主要任務是：合理編制預算，嚴格預算約束；加強會計核算，強化資金管理；加強資產管理，優(yōu)化資源配置；健全財務制度，強化內部控制；進行財務分析，反映財務狀況。
三、學校財務實行校長負責制，校長對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。重大收支活動由校委會集體研究決定。學校財務活動實行“統一領導、統一管理”，財務活動在校長的領導下，由財務機構統一管理。
四、學校財務實行預算管理。預算編制應在校長的領導下，由總務、教務、政教和教師代表等參與完成。預算執(zhí)行要嚴格，預算更改、調整要報教育局審核。
五、學校收入必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定執(zhí)行，并使用符合國家規(guī)定的合法票據，不得擅自增加收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準。
六、學校要合理安排各項支出，嚴格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍及標準。實行誰經手，誰主管，對校長負責的審核辦法。
七、建立健全內部財務控制制度，完善內部財務管理約束機制。認真接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時向教育局匯報預算執(zhí)行情況。
八、定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
九、學校固定資產嚴格按照《蒲城縣中小學國有資產管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，制定學校財產管理制度，充分發(fā)揮資產的使用效益。
財務管理辦法12
第一章總則
為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，依據總公司制定的《公司財務審批權限暫行規(guī)定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預付款管理規(guī)定
借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務經辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務室備款。否則，財務室有權拒付超出借款金額。
各項工程預付款：凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經辦人員依據合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務經辦人員依據《物資供應采購合同》和《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。
三）辦理公司預付款時，業(yè)務經辦人員必須提供審批的“專項合同或協議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質比價單》后方可辦理預付款支付手續(xù)。預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務人員必須與經濟合同核對后方可支付。
四）公司各項預付款原則上使用銀行轉賬方式支付。若因特殊原因需要現金支付，必須經總會計師和總經理批準。
第七條借款及預付款流程
一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質比價單等）填寫公司統一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
二）審批流程：主管經理審核簽字→總會計師復核→總經理審批。
三）財務付款：會計依據審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認→出納依據會計憑證付款。
第八條借款及預付款審批權限
一）公司業(yè)務借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經理審核，總會計師復核，總經理批準。
二）公司業(yè)務借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經理審核，由總會計師、總經理雙簽審批。
三）公司所有借款須經總會計師在會計憑證審核批準。
第八條凡涉及公司經濟業(yè)務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務經辦人員在支票存根上和《支票領用登記表》上簽收。支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時告知財務人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預付款原則上必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須以書面形式告知財務室，經總會計師審核同意后方可再借付。
第十條公司業(yè)務經辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款。凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據實際超出天數按當期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個月不結賬者，一律不予報銷。財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。
員工出差期間發(fā)生的差旅費用，需要填寫《差旅費報銷單》，并附上相關費用憑證，如交通票據、酒店等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
三）、差旅費報銷的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費用報銷單》，并按照規(guī)定填寫車輛信息、路線、油費等費用明細。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十五條、電話費報銷規(guī)定
員工因公需要撥打電話產生的費用，需要填寫《電話費報銷單》，并附上相關電話賬單。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十六條、辦公費報銷規(guī)定
員工因公需要購買辦公用品產生的費用，需要填寫《辦公費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報銷規(guī)定
員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產生的費用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十八條、業(yè)務招待費報銷規(guī)定
員工因公需要進行業(yè)務招待產生的費用，需要填寫《業(yè)務招待費報銷單》，并附上相關費用憑證，如餐飲等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十九條、培訓費報銷規(guī)定
員工因公需要參加培訓產生的費用，需要填寫《培訓費報銷單》，并附上相關費用憑證，如培訓費用等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第二十條、資料費報銷規(guī)定
員工因公需要購買資料產生的費用，需要填寫《資料費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按照審批程序和權限進行報批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財務室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。出差人員應該在出差歸來五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，并按照審批程序和權限進行費用報銷，結清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預借差旅費。
電話費報銷規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費及網絡使用費依據辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。移動通訊費的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準按照集團總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關規(guī)定的執(zhí)行。
所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經逐級批準后方可辦理。招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經辦當事人承擔。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑《招待費用申請表》和報銷，并由經明人在該張背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或背面無經明人同時簽字的不予報銷。
三、為了規(guī)范招待費的支出，各職能部門在當月累計發(fā)生的業(yè)務招待費用不得超出當月預算指標。超過預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。
四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統一購買，按需領用。
五、需簽字欠賬的招待費（餐費及臨時性住房等）經辦當事人必須在欠賬明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。
六、公司內部人員來往費用不在招待費列支。
七、各級管理人員業(yè)務招待費開支標準如下：
1、副總經理級以上的業(yè)務招待費按預算指標控制開支；
2、一般工作及業(yè)務招待用餐每人不得超過50元；
3、一般工作及業(yè)務招待住宿標準為標準（普通）雙人房。超出以上招待標準由總會計師審核后，總經理批準報銷。
八、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的五日內回單報銷。否則，財務室有權拒絕報銷。
十五、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定如下：
一、為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統一計劃管理，集中購置，并指定專人負責。
二、公司辦公室每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算。實際購置時填寫購置申請單，按資產管理辦法規(guī)定報批。
三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統一購買，并建立實物賬，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車輛費用報銷規(guī)定如下：
一、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。
二、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務室負責核定單車費用標準，經批準后執(zhí)行，同時將車輛費用標準報財務部備案。
三、車輛油料由辦公室統一預算、計劃、購置，依據單車油耗標準發(fā)放加油票，并進行登記、考核和管理。
四、公司駕駛人員因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現金加油者應事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔。
一）、燃料及動力費用支出是指公司用于生產經營活動的燃料、電力、水費、通訊費等所發(fā)生的費用支出。
二）、燃料及動力費用支出必須填寫統一印制的“費用報銷單”，并附上相關憑證，經部門負責人和主管經理簽字確認后報總會計師審核，并經總經理批準后，方可辦理報銷手續(xù)。
三）、燃料及動力費用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費和濫用情況。
四）、燃料及動力費用支出應按照實際使用情況進行報銷，不得虛報或冒領。
五）、燃料及動力費用支出的報銷原始票據必須保存完好，如有遺失或損壞，應及時向財務人員說明情況并提供有效證明，否則不予報銷。
一）公司的燃料和動力費用將根據定額規(guī)定，由調度室按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
二）生產用煤的驗收將遵循《陜西北方民爆集團大宗材料集中管理暫行辦法》的相關規(guī)定執(zhí)行。
第四章專項支出財務報銷規(guī)定
第二十條專項支出主要包括公司固定資產支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等。
一）公司的固定資產支出（包括大修理支出）將根據《陜西北方民爆集團財務審批權限暫行規(guī)定》的相關規(guī)定執(zhí)行。
二）所有咨詢顧問費用必須經總會計師審核并得到總經理批準，否則將不予報銷。
三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等報銷將由職能部門提出資金預算，待逐級審批后按合同或協議審批權限簽訂“專項”合同或協議，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
四）公司專項資金支出報銷必須附上正規(guī)、各項驗收單以及“專項”合同或協議，財務人員將根據合同或協議的.約定辦理付款手續(xù)。
第五章其他費用的報銷
第二十一條其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費用。
第二十二條其他費用的報銷必須遵循“先申請，后辦理，再報銷”的原則，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
第六章財務報銷原始憑證的規(guī)定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項報銷的原始憑證，經過各部門經理和主管經理審核簽字后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
二）原始憑證應具備以下內容：
1、原始憑證名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
4、經辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的單位名稱；
6、經濟業(yè)務的內容；
7、數量、單價和金額；
8、各種、收據必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用章。
第二十四條對原始憑證的技術性要求：
1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
2、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需要進行驗收的原始憑證，必須附上驗收證明。
庫存物資必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數量并簽字。不需要入庫的物資，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽字。
支付款項的原始憑證必須有收款單位或個人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
職工因公出差借款的借據必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。
預付性匯款由經辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通欄劃大括號簽一個章。
自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
第二十五條本制度未涉及事項，暫按總會計師或總經理的意見核定報銷，之后由財務室對該制度進行補充及完善。本制度解釋權歸公司財務部。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務管理辦法13
第一章 總則
第一條 為規(guī)范xx公司（以下簡稱：我公司）財務審計工作，保證審計工作質量，強化審計監(jiān)督，根據xxx文件精神及我公司《內審章程》，結合實際情況，制定本辦法。
第二條 財務審計是指通過開展內部審計工作，對公司財務活動及財務信息的真實性、準確性、合規(guī)性和效益性，以及公司資金、資產的管理和使用情況進行審計和評價。本辦法所稱財務活動，是與我公司經濟活動相關的計劃預算、資金資產管理、會計核算、信息披露以及其他活動的總稱。
本部、各分公司（以下簡稱“各第三條 本辦法適用于公司單位”）的財務審計管理。
第二章 財務審計目的及范圍
第四條 財務審計的目的是通過開展內部審計工作，合理保證被審計單位財務活動及財務信息的真實性、準確性、合規(guī)性與效益性，以及資金、資產的安全與保值，財務報表列示金額經過合理估價與計量，相關信息得到適當表達與披露。審計目的的具體內容如下：
�。ㄒ唬┱鎸嵭裕罕O(jiān)督與評價財務活動確實發(fā)生、客觀存在，披露的財務信息真實可靠，未隱瞞或虛列資產、負債及損益。
�。ǘ蚀_性：核查財務活動準確入賬，相關財務信息在財務報表中準確、完整列示，未遺漏經濟業(yè)務和會計事項，無賬外資產。
�。ㄈ┖弦�(guī)性：評價相關管理制度健全、有效，業(yè)務活動的管理及財務管理等流程符合國家法律法規(guī)、上級監(jiān)管機構文件要求和公司內部規(guī)章制度。
（四）效益性：分析和評估相關財務活動是否為我公司帶來合理的經濟效益，揭示可能存在的鋪張浪費、不計效益的經濟活動。
（五）資產的安全與保值：監(jiān)督資產的所有權歸我公司所有并得到有效管理和運營，資產實現安全與保值。
�。┕纼r與計量：核查各項資產、負債、收入和費用均已按適當的方法進行估價，并得到準確計量。
�。ㄆ撸┍磉_與披露：評估財務信息和其他信息分類表達準確，在財務報表及附注上已適當披露，并且披露內容表述清楚。
第五條 財務審計范圍覆蓋被審計單位所有的財務活動及財務信息，涵蓋資產負債類和利潤類的所有科目，以及生成財務和相關數據的信息系統。根據財務活動的各項內容特點，結合我公司經營實際，劃分為以下各循環(huán)或專項內容：
�。ㄒ唬I銷與收入循環(huán)
主要經濟活動指我公司在日�；顒又幸蛱峁┊a品或勞務服務所形成業(yè)務收入。審計涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收票據、應收賬款、其他應收款、壞賬準備、預收賬款等，以及在本循環(huán)經濟活動中存在的收入流失風險防范和監(jiān)控等收入保障相關內容。
�。ǘ┙洜I與成本費用循環(huán)
主要經濟活動包括招標與供應商選擇、接收商品或勞務、計算并發(fā)放工資及勞務費、付款結算等。審計涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、其他業(yè)務成本、應付職工薪酬、其他應付款、預計負債等。
�。ㄈ┎少徟c資產循環(huán)
主要經濟活動包括采購申請、招標與供應商選擇、驗收商品、儲存商品、付款結算等。審計涵蓋的科目主要包括庫存商品、低值易耗品、預付賬款、固定資產、累計折舊、固定資產清理、工程物資、在建工程、無形資產、長期待攤費用、應付賬款、應付票據等。
（四）貨幣資金管理
主要經濟活動包括銀行賬戶管理、銀行對賬管理、票據及印章管理、資金收付、現金保管與盤點等。審計涵蓋的科目主要包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金等。
�。ㄎ澹└鞣N稅收管理
主要經濟活動包括稅務籌劃、稅款計算、納稅申報、稅款繳納、代扣代繳等。審計涵蓋的科目主要包括營業(yè)稅金及附加、所得稅費用、應交稅費、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債等。
�。┨厥饪颇考捌渌麑ｍ�
審計涵蓋的科目主要包括營業(yè)外收支等特殊科目以及未列入上述循環(huán)或專項的其他科目。
第三章 財務審計的實施
第六條 我公司內審部是實施財務審計工作的責任部門。財務審計工作的計劃、組織管理遵照集團雙重管理機制的要求執(zhí)行，接受集團公司和我公司的雙重任務下達及雙重工作匯報，遵守集團公司對我公司的財務審計工作實行統一業(yè)務領導、統一業(yè)務操作規(guī)范的規(guī)定。內部財務審計人員接受集團公司的調用。
第七條 我公司內審部根據集團公司下達的年度審計計劃，依據單位的實際情況和管理需要，制定我公司年度財務審計計劃，報公司管理層批準后組織實施。
第八條 我公司內審部以風險為導向開展財務審計工作。對于營業(yè)收入、結算支出、大額成本費用支出等可能產生高風險的領域，以及問題頻繁發(fā)生、流程或系統有重大變動等領域，優(yōu)先安排審計項目。對于各類資產、負債及損益科目，制定審計規(guī)劃確保一定期間內全面覆蓋。
第九條 我公司根據業(yè)務規(guī)模配置一定數量的財務審計人員。財務審計人員應具備專業(yè)勝任能力，需具有會計從業(yè)資格或相關財務、審計專業(yè)技術證書，同時必須定期或不定期的參加內部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育，以保持和提高財務審計人員工作水平和專業(yè)能力。
第十條 被審計單位應積極配合財務審計工作，及時提供真實準確的資料和信息。審計實施過程中，財務審計人員有根據認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務有關的資料的，有權采取措施予以制止；必要時，經內部審計機構負責人批準，有權暫時封存有關資料。
第十一條 對于財務審計中發(fā)現的問題或風險，內審部應從其制度和機制的源頭上提出整改建議，并責成和督導被審計單位落實整改。被審計單位應在問題或風險提出后的三個月內完成整改或實施替補性措施；對財務報表公允性產生較大影響的財務處理，必須立即進行相應的財務調整；對于需進行信息技術系統改造的問題或風險，應在承諾時間內完成整改。
第十二條 財務審計工作必須嚴格執(zhí)行保密制度。審計過程中相關人員應嚴守審計機密，維護財務檔案及相關資料的完整性、保密性，防止審計工作中造成財務檔案缺失、重要財務信息及其他信息外泄。
第四章 財務審計的程序與方法
第十三條 財務審計項目的實施基本程序主要分為審計準備、審計實施、審計報告和審計跟進四個階段。各階段的工作及涉及的工作文檔遵循《xxxx審計項目工作流程規(guī)范》、《xxxx審計工作底稿和審計報告編制規(guī)范》等要求開展和編制。
第十四條 財務審計項目實施方案的制定應以審計風險為基礎，合理判斷重要性水平，根據審計風險確定審計范圍和審計重點，并應當充分關注被審計單位以下情況：
�。ㄒ唬┱氨O(jiān)管機構的調查、處罰及重大的法律訴訟；
�。ǘ┬掳l(fā)生、重大或異常交易；
�。ㄈ┫到y、流程的.重大變化、會計政策和會計估計等的變化；
�。ㄋ模┴攧疹A算執(zhí)行結果嚴重偏離標準，財務及相關業(yè)務數據異常波動；
�。ㄎ澹┛赡軐е挛夜緭p失或負效益的財務活動；
�。┢渌赡軐е仑攧栈顒雍拓攧招畔⒊霈F問題和風險的情況。
第十五條 在財務審計實施過程中獲取審計證據時，應采取抽樣的方式。財務審計人員應當以審計目標為依據，結合被審計單位具體情況，選擇適當的抽樣方法，并根據審計重要性水平，計算和確定足夠的樣本數量，保證可能發(fā)生的誤差不能高于可接受誤差風險水平。
第十六條 在審計抽樣過程中，可采取的審計抽樣方法有統計抽樣和非統計抽樣。統計抽樣主要包括發(fā)現抽樣、連續(xù)抽樣等屬性抽樣方法，以及單位均值抽樣、差異估計抽樣和貨幣單位抽樣等變量抽樣方法；非統計抽樣是財務審計人員根據自己的專業(yè)判斷和經驗進行抽樣和推斷總體的方法。以上審計抽樣方法可單獨或相互結合使用，從而提高推斷總體的精確度和可靠程度。
第十七條 對于通過業(yè)務支撐系統、財務系統等信息技術系統處理和生成的大量交易或數據，應采用計算機輔助審計軟件和分析技術，提取足夠可以發(fā)現問題的數據樣本量進行分析。
第十八條 財務審計方法主要包括檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、重新計算、核對、穿行性測試、分析性復核等。在財務審計各階段應選取適當的財務審計方法，單獨或者結合使用以獲取審計證據。
第十九條 財務審計人員在獲取審計證據時，有權查詢被審計單位在金融機構的各項存、借款和與第三方的往來款，通過函證以獲取直接來自金融機構和第三方的對有關信息和現存狀況的聲明，被審計單位應當予以配合。
第二十條 為提高審計效率和效果，降低審計風險，在財務審計實施各階段應充分運用分析性復核。在準備階段，可了解被審計單位的財務數據變化情況，識別潛在的風險領域；在實施階段，可查找確定異常的數據波動和差異，進而重點核查；在報告階段，可對會計信息進行全面的分析性復核，以評價整體審計結論和意見。
第二十一條 在開展分析性復核時，為提高分析結果的相關性，應先核實財務和相關數據的準確性和可靠性，同時注意分析指標的相關性與合理性。分析性復核的結果應結合財務數據和非財務數據綜合進行分析，并追溯數據異動的深層原因，識別潛在的差異與風險。
第二十二條 審計實施工作結束后，財務審計人員應根據審計結果和被審計單位的反饋意見編寫財務審計報告，同時應對審計發(fā)現進行量化。量化主要關注審計發(fā)現導致的直接或間接損失金額、可能發(fā)生的風險損失金額、財務處理不準確金額等。對于確實不能夠量化的審計發(fā)現，也應充分說明問題的影響范圍或程度。
第五章 附則
第二十三條 本辦法由公司內審部負責解釋和修訂，自印發(fā)之日起實施。
財務管理辦法14
為了進一步推動我行會計業(yè)務的健康發(fā)展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配制度，充分調到會計從業(yè)人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特制訂本辦法。
第一章總則
第一條目的
1、完善現行分配制度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。
2、強化會計從業(yè)人員日常行為規(guī)范管理，培養(yǎng)遵紀守法、恪盡職守的優(yōu)良作風。
3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要，。
4、建立一種重實績、重貢獻、向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。
5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業(yè)文化和團隊精神的建設。
第二條適用范圍
1、本辦法適用于市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前臺工作人員和會計結算部本部機關工作人員。
2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優(yōu)質服務、核算質量、內控管理、業(yè)務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發(fā)放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。
3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。
第三條考核依據
根據會計從業(yè)人員在被考核期間的出勤、優(yōu)質服務、核算質量、內控管理、業(yè)務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業(yè)機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。
第四條考核原則
考核要求客觀公正，有權考核執(zhí)行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。
第二章崗位系數確定及績效工資分配原則
第五條機構崗位績效工資分配系數
根據我行現階段會計工作運營和勞動組合模式，結合各崗位工作性質、業(yè)務量、核算內容難易程度和內控執(zhí)行要求將會計本部及所轄機構進行了共3類機構級類劃分和6級崗位系數確定。
機構級類
所含機構
崗位職別
人數
崗位系數
一
類
涪城支行營業(yè)部
會計主管
2
1.60
網點柜員
1.10
會計結算部本部機關
業(yè)務負責人
4
1.60
二
類
開發(fā)區(qū)支行興達辦事處
會計主管
2
1.50
網點柜員
1.05
三
類
科學城支行臨園路分理處
平政橋分理處火車站分理處
游仙分理處劍南路分理處
富樂路分理處
會計主管
7
1.40
網點柜員
1.00
會計結算部本部機關
一般員工
1.00
第六條綜合積分的組成及扣減原則
1、會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況②、優(yōu)質服務③、核算質量及內控管理④、業(yè)務學習情況⑤、其他
2、會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，并根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統計。
3、本考核辦法中所涉及的員工項目積分統計一律實行“單一扣減制”和分值“跨項目透支扣減原則”�！皢我豢蹨p制”是指所有考核項目積分分值只減不加；“跨項目透支扣減原則”是指當某項考核項目核定分值不足扣減時，可按順序（①、員工出勤情況→②、優(yōu)質服務→③、核算質量及內控管理→④、業(yè)務學習情況→⑤、其他）在下一考核項目中進行等值扣減，以此類推，直至當次需扣分值得到足額扣減。
第七條會計績效分配原則及流程
1、會計績效工資總額＝市分行當季撥付會計部可分配績效總額
2、單位系數值＝會計績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數X崗位系數）
3、某營業(yè)機構績效工資總額＝單位系數值X ∑（該機構某類崗位人員人數X崗位系數）
4、營業(yè)機構單位綜合積分績效工資對應值＝該營業(yè)機構績效工資總額÷該機構所有崗位人員當季綜合積分總和
5、某員工當季績效工資實際分配額＝該營業(yè)機構單位項目積分績效工資對應值X崗位系數X該員工當季實際綜合積分
第三章績效考核內容、實施方法及標準
第八條在區(qū)分不同工作崗位性質和業(yè)務屬性的基礎上，對各業(yè)務執(zhí)行組及各會計前臺營業(yè)網點的全體會計從業(yè)人員進行有效的日常監(jiān)督和持續(xù)考核。
第九條本辦法中的績效考核內容包括：
�、�、出勤情況
�、�、優(yōu)質服務
�、�、核算質量及內控管理
�、�、業(yè)務學習情況
⑤、其他等5個方面，在對不同工作性質和業(yè)務屬性的崗位進行考核時，上述考核項目中的具體考核內容、標準及整體考核權重也有所不同。
本辦法將從會計前臺網點人員、會計主管及本部業(yè)務負責人、會計本部業(yè)務負責人、會計本部核算崗位人員、會計本部稽核崗位人員、會計本部業(yè)務檢查崗位人員、會計本部ATM及現金出納人員等幾個不同層面對績效考核各項內容進行明確定義，如在各層面未提及內容均與其他相關崗位考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十條對會計前臺網點人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：網點會計主管負責對網點一般員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：
①、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會議和業(yè)務學習等方面）等在2次（含2次）以內，且單次在10分鐘以內者，每次扣減員工項目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鐘以內者，將每次扣減此項積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鐘以上者，按每分鐘扣減項目積分1分扣減員工項目積分，分值不足扣減時一律按“跨項目透支扣減原則”執(zhí)行（下同）。
�、凇⒃瓌t上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進度的情況下，經會計部經理同意批準后準予休假，但每天須扣減員工項目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關法律法規(guī)為準，并酌情扣分。
2、優(yōu)質服務（10）：由網點負責人（行長、經理）和會計主管負責考核網點員工優(yōu)質服務質量，其中機構負責人和會計主管各占5分考核權重。
具體考核要求及標準：優(yōu)質服務分對外優(yōu)質服務和對內優(yōu)質服務，對外優(yōu)質服務實際是指柜面優(yōu)質服務，對內優(yōu)質服務主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與其他相關部門或工作人員之間的協作態(tài)度和能力。
�、�、在受理柜面業(yè)務或與內部工作人員協作過程中，確因服務態(tài)度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致客戶或內部員工對其工作服務不滿而受到投訴的，每次根據后果嚴重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；
�、凇㈦m無投訴記錄，但在上級業(yè)務主管部門人員的臨時性查訪或業(yè)務檢查人員的例行檢查中發(fā)現崗位員工有未按“優(yōu)質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。
3、核算質量及內控管理（70）：崗位員工此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對該柜員會計憑證審查監(jiān)督結果和業(yè)務檢查組各類業(yè)務檢查統計結果。
具體考核要求及標準：通過日常對會計憑證的事后稽核和各類業(yè)務檢查等手段來檢驗崗位人員的核算質量和規(guī)范前臺操作流程，以達到嚴格內控制度，規(guī)避風險，實現利潤最大化的目標。
�、�、事后稽核部門對本崗員工發(fā)生的業(yè)務差錯進行逐筆分類登記；其中一般差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.1分，重大差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.5－1.0分，違規(guī)差錯每筆扣減項目積分1.0－5.0分；
②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的.，每次扣減柜員項目積分0.1分；
③、會計稽核人員和會計業(yè)務檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現崗位員工未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減項目積分0.2分；
�、�、在會計結算部業(yè)務檢查人員（或內外部其他有權部門工作人員）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發(fā)現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示的扣分標準對被通報員工進行等額分值扣減。
4、業(yè)務學習情況（10）：業(yè)務學習情況分為業(yè)務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業(yè)務學習的組織落實主要由各營業(yè)網點會計主管（會計本部由業(yè)務負責人）承擔，包括業(yè)務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項除直接考核參加學習的員工外，還將納入對網點會計主管（會計本部納入對業(yè)務負責人）的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業(yè)務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。
具體考核要求及標準：
�、�、員工明知學習計劃安排，無故缺席者，每次扣減其項目積分1.0分；
�、�、所有會計從業(yè)人員在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分0.5分（會計主管或業(yè)務負責人每次扣減其項目積分2.0分）。
5、其他（5）：除上述4個考核內容外，其他經會計結算部研究決定需納入考核并進行積分扣減的臨時性事項（如：未按規(guī)定及時向會計部報送相關報表和未按質按量完成領導交賦的其他各項臨時性工作任務等），扣分標準由會計結算部根據實際情況酌情確定。
第十一條對會計主管及本部業(yè)務負責人的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責對網點會計主管（本部業(yè)務負責人由會計結算部經理直接考核）的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（5）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責考核會計主管（本部業(yè)務負責人由會計結算部經理直接考核）優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
3、核算質量及內控管理（80）：會計主管及本部業(yè)務負責人此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對會計憑證審查監(jiān)督的綜合排名和由各類業(yè)務檢查形成的檢查通報結果。
具體考核要求及標準：會計主管應在日常工作中督促網點員工加強業(yè)務學習，對員工的業(yè)務操作能力和核算質量要及時做出評估，對一些錯誤操作和業(yè)務差錯要進行實時規(guī)范和責令限期整改，以提高網點整體業(yè)務水平和核算質量。
�、�、事后稽核部門對網點柜員發(fā)生的業(yè)務差錯進行逐筆分類登記，并按整體差錯率的高低將全轄所有網點進行綜合排名，每次綜合排名為后3名的網點，其會計主管將扣減綜合績分1。0分；
�、凇{證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；
�、邸嫽巳藛T和會計業(yè)務檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現柜員未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減會計項目積分1.0分；
�、堋⒃跁嫿Y算部業(yè)務檢查人員（或內外部其他有權部門）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發(fā)現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示本網點通報人次進行項目積分扣減，按每人次0.2分扣減會計主管的項目積分。
4、業(yè)務學習情況（5）：業(yè)務學習情況分為業(yè)務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業(yè)務學習的組織落實主要由各營業(yè)網點會計主管承擔，包括業(yè)務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項將直接納入對網點會計主管的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業(yè)務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。
具體考核要求及標準：
①、網點會計主管在學習的組織過程中，未及時通知需參加學習員工當次學習時間、地點及相關學習內容的，造成員工缺席或學習資料準備不齊等情況，每次扣減會計主管項目積分0.5分；
②、網點會計主管無故缺席或未按原計劃組織員工學習并做好相關學習記錄的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；
�、�、會計主管在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分2.0分。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十二條對會計本部核算崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（5）：由核算組業(yè)務負人負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：此崗優(yōu)質服務考核內容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態(tài)度和能力。
①、在業(yè)務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態(tài)度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；
�、凇㈦m未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或業(yè)務檢查時發(fā)現有未按“優(yōu)質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。
3、核算質量及內控管理（80）：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
4、業(yè)務學習情況（5）內容：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十三條對會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（10）：由檢查組業(yè)務負人負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：此崗優(yōu)質服務考核內容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態(tài)度和能力。
�、�、在業(yè)務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態(tài)度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；
�、凇㈦m未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或檢查時發(fā)現有未按“優(yōu)質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。
3、核算質量及內控管理（75）：主要是指通過接受上級行或其他有權部門（包括本部稽核人員）的內外部檢查審計，檢驗其檢查職能的有效行使能力和對各崗位業(yè)務核算質量及操作流程的規(guī)范、監(jiān)督、檢查效果。
具體考核要求及標準：
①、是否嚴格按照崗位職責對所轄網點及相關崗位進行了有效監(jiān)控和檢查；
�、�、對檢查中發(fā)現的問題是否進行了及時提出整改意見并形成書面通報，是否就發(fā)現的問題進行了回訪；
�、�、是否對各被查單位進行了規(guī)定范圍內的仔細檢查，有無應查而未查現象；
�、�、是否對各項業(yè)務起到了規(guī)范和指導作用，是否根據需要對業(yè)務人員進行了必要的業(yè)務培訓，有無效果。以上各項如未切實履行，視情況每次扣減相關崗位員工項目積分0.5－5.0分。
4、業(yè)務學習情況（5）：包括本崗員工自身業(yè)務學習和對業(yè)務人員進行適時業(yè)務培訓。容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
具體考核要求及標準：除未按要求對業(yè)務人員進行業(yè)務培訓每次扣減本崗相關員工項目積分0.5－1.0分以外，其他考核內容及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十三條對會計本部稽核崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（10）：由稽核組業(yè)務負人負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：與會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
3、核算質量及內控管理（75）：主要是指通過接受會計結算部分管經理及本部業(yè)務檢查組的日常檢查和監(jiān)督，對其日�；诉M度、稽核質量、業(yè)務稽核通報的完成質量的整體能力進行全面考查。
具體考核要求及標準：
�、佟⒚恐懿块T分管經理將對其稽核進度進行抽查，發(fā)現未按規(guī)定進度進行稽核或稽核進度嚴重滯后的，每次扣減崗位員工項目積分0.10分；
�、�、部門經理或業(yè)務檢查組在檢查監(jiān)督過程中發(fā)現該崗員工存在應發(fā)現而未發(fā)現的問題，每筆一般差錯扣減員工項目積分0.2分，每筆重大差錯扣減員工項目積分1.0－2.0分，違規(guī)差錯每筆扣減員工項目積分2.0－10分；
�、�、是否對當期各類業(yè)務差錯進行了深入分析并形成書面稽核通報，通報質量是否符合相關要求，如存在此類現象將視通報質量進行酌情扣減項目積分。
4、業(yè)務學習情況（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十三條對會計本部ATM及現金出納崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部分管經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（15）：由會計結算部分管經理負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
3、核算質量及內控管理（70）：徐處正在整理中
4、業(yè)務學習情況（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
財務管理辦法15
第一章總則
第一條：為了進一步規(guī)范和加強村級財務管理，維護集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會法律法規(guī)和上級有關政策規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。
第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。
第三條：村民委員會是村級財務管理的主體，應建立健全各項財務管理制度，保護集體資產的安全和完整；村民委員會負責人是村級財務的責任主體，對本村的財務工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。
第四條：村級財務管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關法律法規(guī)，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務公開、民主管理的制度。
第二章村級財務管理
第五條：村級財務收支實行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心代理記賬。統一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心開設核算基本戶。村級經費的所有權和使用權不變、審批權不變、會計核算主體不變、債權債務關系不變。
第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心按村設置賬套，進行分類核算。各村設置報賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報賬員由村支兩委除負責人外的'其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據的歸集和報賬。
第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統一經營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關、團體、經濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。
第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經費支出。村干和村老干職數及補貼補助標準由縣組織部門核定；村級辦公經費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務支出。
第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統一監(jiān)制的收據，轉賬收入直接進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶；現金收入于當日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心登記領取，定期核銷。
第十條：村級經費支出的報賬審批程序為：原始憑證
經手人簽字→500元以內由村財務主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的合法性合規(guī)性→中心主任復核、審簽→中心錄入會計進行賬務處理→中心記賬會計記賬。
第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心根據村級大小和經濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。
第十二條：村級要加強村級債權債務的管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現有債權債務進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心以電子存檔備案。
第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務收支計劃；負責監(jiān)督財務計劃和各項財務制度的執(zhí)行；負責檢查、審核財務賬目及相關的經濟活動事項，否決村級不合理開支。
第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心應定期按規(guī)定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產負債和收益及收益分配情況的年報。
第三章村級財務管理的監(jiān)督
第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心對村級報賬員的業(yè)務要進行經常性指導，嚴格按財務制度設置賬簿并進行會計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關，保證村級按計劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。
第十六條：縣鄉(xiāng)財政部門要做好資金調度，按規(guī)定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經費，確保村級經費足額落實。 第十七條：縣監(jiān)察、審計、農經和財政監(jiān)督部門應對村級經費使用管理情況定期檢查，發(fā)現問題，及時查處。
第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。
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