財務管理辦法范例【15篇】

財務管理辦法1

　　第十三條 財務總監(jiān)行使以下職權：

　�。ㄒ唬﹨⒓咏ㄔO項目有關會議，對基建項目投資實行全過程監(jiān)督；

　�。ǘ�）對建設單位負責人和財會人員在項目建設過程中遵守基本建設管理制度、財經(jīng)紀律和政策法規(guī)進行監(jiān)督；

　�。ㄈ�）幫助建設單位建立和完善建設項目的內部財務管理制度，對建設項目財務會計資料的真實性、合法性進行審核和監(jiān)督；

　�。ㄋ模┍O(jiān)督建設項目的設計變更；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督建設項目的標底制定和項目招標投標；

　�。�六）監(jiān)督建設項目有關合同的撥款、結算等財務條款的簽訂和執(zhí)行；

　　（七）監(jiān)督建設項目的概算、預算執(zhí)行，對工程結算或竣工決算進行初步審核；

　　（八）監(jiān)督建設項目的資金使用；

　�。ň牛┍O(jiān)督建設項目大宗建筑材料及重大設備的采購與定價；

　�。ㄊ�）區(qū)政府和區(qū)財政部門授予的其他職權。

　　第十四條 對建設項目的預、決（結）算和建設資金的支付請求等財務重要事項實行聯(lián)簽制度。

　　（一）建設項目預算、工程價款結算和竣工財務決算的初審意見，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ǘ�）建筑安裝工程投資（含工程結算尾款，質量保證金的返還）的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄈ�）設備投資的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　　（四）建設項目概、預算內容發(fā)生的待攤投資和其他投資的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄎ澹┏�出建設項目概、預算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的申請報告，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽。

　　第十五條 實行重大事項報告制度。項目建設過程中出現(xiàn)以下情況的'，財務總監(jiān)應及時向區(qū)財政部門報告：

　　（一）違反基本建設程序；

　�。ǘ�）挪用、轉移、截留建設資金和拖欠應繳稅費；

　　（三）擅自提高建設標準和擴大建設規(guī)模，造成投資出現(xiàn)缺口或資金損失的；

　�。ㄋ模┲卮笤O計變更引起投資較大變動；

　�。ㄎ澹┏�出建設項目的概、預算；

　�。�六）有重大的質量問題；

　�。ㄆ撸┹^大金額索賠；

　�。ò耍┕て谘诱`對投資的影響情況；

　　（九）區(qū)財政部門要求報告的其他事項。

　　第十六條 財務總監(jiān)每季度應向區(qū)財政部門報告建設項目的資金到位、使用情況及工程進度情況。

　　第十七條 建設項目竣工后，財務總監(jiān)應督促建設單位在3個月內編出竣工財務決算，加具審核意見后報區(qū)財政部門審批。

　　第十八條 項目建設單位應為財務總監(jiān)履行職責提供必要的工作條件，主動配合財務總監(jiān)做好工作。

　　第十九條 財務總監(jiān)在任職期間，除協(xié)助建設單位嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，建立健全各項財務制度，完善各項會計核算基礎工作外，同時必須遵守以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒�家有關法律法規(guī)；

　　（二）嚴守項目建設單位、承建單位的商業(yè)秘密；

　�。ㄈ�）不得超越職權范圍；

　�。ㄋ模┎坏美�用職權謀取

財務管理辦法2

　　為規(guī)范公司及控股子公司財務管理工作中的審批行為，明確公司財務支出的內部流程、決策程序及審批權限，完善健全公司內控制度，確保全公司的各項預算目標的實現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財務工作實行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內行使審批權。

　　第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預算計劃。

　　第三條 公司實行總經(jīng)理一只筆審批制度，財務總監(jiān)及公司財務人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，若應審核不嚴給公司造成的缺失，有關人員應承擔相應責任。

　　第二章 審批原則

　　第四條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

　　第五條 審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

　　第六條 子公司總經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任，超過規(guī)定限額提交股份公司領導核準的事項，股份公司層面承擔領導責任。

　　第七條 任何審批事項應包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責人

　　簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。

　　第八條 子公司總經(jīng)理可對公司預算范圍內的審批事項授權行使，但必須報股份公司財務審核。

　　第三章 財務審批程序

　　第九條 預借款及公司關聯(lián)往來款項審批規(guī)定

　　1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金額在5,000元以內由各分管副總審批，公司財務總監(jiān)核準。超過此限額的預借款，應提交公司總經(jīng)理批準。

　　2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項，由子公司總經(jīng)理審批，公司財務總監(jiān)核準。

　　第十條 預付款審批規(guī)定

　　1、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預付款金額在10萬元以內的經(jīng)濟業(yè)務，由業(yè)務部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務總監(jiān)核準后支付。超過此限額的預付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

　　2、超合同約定支付的預付款項，應由業(yè)務部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財務總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準后支付。

　　第十一條 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定

　　1、每年年初，由公司人事部及財務部參與，會同公司實行計件工資及業(yè)務提成的所屬部門共同制定計件工資及業(yè)務提成標準方案，并報總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。

　　2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時將工資發(fā)放計算標準一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。

　　3、公司固定福利費事項的調整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內，由公司人事部門審核，公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。

　　4、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實施。

　　第十二條 涉及保證金退返的財務審批規(guī)定

　　合同保證金的退還由公司業(yè)務歸口的部門在保證金退還到期日出具相關意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財務總監(jiān)核準后支付。

　　第十三條 購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關聯(lián)交易的財務審批規(guī)定

　　1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。

　　2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。

　　5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關聯(lián)公司發(fā)生關聯(lián)交易事項，均應按照《公司章程》等相關規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實施。

　　7、公司及控股子公司年度內資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務總監(jiān)核準，公司總經(jīng)理審批后實施。

　　第十四條 公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務審批規(guī)定

　　1、公司單項建設性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實施。

　　2、公司單項建設性支出1000 萬元(含1000 萬元)以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會審議，相關的資金支出經(jīng)公司財務總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

　　第十五條 控股子公司各項費用的審批規(guī)定

　　1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和月度計劃審批相結合的管理制度，年初由公司財務部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。

　　2、各控股子公司在全年預算額度內進行指標分解，控股子公司按月度分解指標，向公司財務部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內由控股子公司總經(jīng)理逐項安排，報公司財務總監(jiān)審核后支付。

　　3、控股子公司在年度內發(fā)生的.超預算費用，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。

　　第十六條 公司費用報銷審批規(guī)定

　　1、公司對部門費用支出實行預算與審批相結合的管理原則，各部門按相關費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務部門核定全年預算總額，并上報公司總經(jīng)理辦公會審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。

　　2、各部門嚴格控制全年費用開支，在預算額度內發(fā)生的費用支出，由部門經(jīng)理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務部審核后報銷。

　　3、單項費用支出在2 萬元以內的臨時費用預算申請，可由公司副總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預算應由總經(jīng)理辦公會議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實施。

　　4、公司組織的大型活動，應制定詳細的費用預算實施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報公司總經(jīng)理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。

　　第十七條 財務部門的審核職責：公司財務部在辦理財務審核工作時，應依照有關法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做決定。

　　第十八條 財務總監(jiān)的審核監(jiān)督職責：財務總監(jiān)為公司財務管理工作的負責人，履行本制度規(guī)定的審批職責。

　　第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行，由公司財務部負責解釋。

財務管理辦法3

　　為充分尊重捐贈者意愿，保證本基金會公益項目順利進行，加強公益項目財務管理，確保公益項目資金安全，充分發(fā)揮公益項目資金使用效益，制定本辦法。

　　一、預算管理

　　受助單位和項目執(zhí)行單位應根據(jù)項目總預算和項目執(zhí)行進度編制年度用款計劃，經(jīng)秘書長審核后報理事會審批。理事會批準及資助協(xié)議簽署后，無重大原因，不得修改預算。如有特殊原因，在不突破預算總額情況下，調整各項目內的預算，需由項目執(zhí)行人員提出申請，秘書長審核后報理事會批準，并經(jīng)捐贈人認可后報財務部備案。

　　二、合同簽訂

　　本基金會接受捐贈時，應按照捐贈人的意愿，就捐贈資產(chǎn)的種類、質量、數(shù)量和用途以及雙方的權利和義務等內容與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，在實際收到捐贈后開具捐贈票據(jù)。本基金會使用捐贈資產(chǎn)時，也應與受助單位和項目執(zhí)行單位簽訂資助協(xié)議，明確雙方的權利和義務。

　　三、捐贈資金的撥付

　　捐贈人按照捐贈合同約定將捐贈資金撥付到本會賬戶。本基金會將根據(jù)與受助單位和各執(zhí)行單位簽訂的資助協(xié)議將項目資助資金撥付到受助單位和項目執(zhí)行單位。

　　四、專項管理

　　受助單位和項目執(zhí)行單位要對項目資助資金實施專項管理，堅持專款專用的原則，單獨建賬，獨立核算，不得開支與項目無關的任何費用。受助單位和項目執(zhí)行單位要建立健全項目經(jīng)費收支管理辦法，真實、準確、完整地核算和反映項目發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，并嚴格執(zhí)行預算。按照資助協(xié)議約定，定期向本會提交和該項目有關的.資助資金使用說明。

　　受助單位在項目執(zhí)行期間，應按照相關要求，對受助項目的會計核算資料及相關財務資料進行整理并妥善保管。項目結束后，應按會計檔案管理要求移交項目單位檔案管理部門。

　　五、采購與費用支出管理

　　受助單位應加強項目的招標采購管理，應按照《中華人民共和國招標投標法》和國家相關的法律、法規(guī)、規(guī)章嚴格執(zhí)行，確保采購過程公開、公正、公平，降低采購成本。

　　項目發(fā)生的采購費用支出，應嚴格按照受助單位和項目執(zhí)行單位支出的審批程序和審批權限執(zhí)行。各項支出必須由經(jīng)手人簽字后，報項目負責人審批，再根據(jù)受助單位和項目單位支出的審批程序和審批權限執(zhí)行。

　　六、資產(chǎn)管理

　　受助單位使用項目資金采購的設備、物資應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)，登記入賬，并妥善保管。項目執(zhí)行完畢，及時進行資產(chǎn)清查盤點，按有關規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　七、項目監(jiān)督檢查

　　本基金會的項目監(jiān)管小組負責各公益項目的監(jiān)管工作，在項目執(zhí)行過程中根據(jù)項目進度隨時對項目經(jīng)費使用情況進行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要可委托中介機構對資助項目的經(jīng)費收支情況進行專項審計，并出具審計報告。

財務管理辦法4

　　一、收費站會計工作的人員配備

　　各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

　　會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限

　　1、各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要合理設置會計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。

　　3、收費站會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調動或者離職。辦理交接手續(xù)應有財審科人員監(jiān)交。

　　4、與貨幣資金相關的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　三、收費站票證管理工作

　�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領導，分級管理的原則，其基本職責是：

　　1、高管中心是票證管理的總的.核算單位，負責票證領發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。

　　2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領發(fā)、保管、使用和審核銷號。

　�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素撠熎弊C管理，建立健全票證收、發(fā)、領、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強核對工作。

　�、缙弊C必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

　�、鑼ψ鲝U收據(jù)應妥善保管，不得私自銷毀。

　　㈤票管員工作調動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離職。

　　四、賬戶管理

　　收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。

　　五、收入解繳

　　每月5日、15日、25日應將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費站會計核算工作

　　收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》，應使用財務統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。

　　七、收費站財務的監(jiān)督管理

　　高管中心財審科負責對收費站的財務進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務管理辦法5

　　事業(yè)單位內部控制包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務、合同業(yè)務等經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。內部控制是事業(yè)單位管理的重要組成部分，是事業(yè)單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整的重要保證，對于事業(yè)單位提高公共服務的質量和效率，防范舞弊和預防腐敗，建設服務型政府具有重要意義。在當前全面深化改革的背景下，為實現(xiàn)強化權力運行制約和監(jiān)督，做到“把權力關進制度的籠子里”，“用制度管權、管人、管錢”，加強事業(yè)單位內部控制愈加顯得重要和迫切。

　　一、事業(yè)單位加強內部控制的必要性

　　事業(yè)單位是履行政府公共服務職能、為社會提供公共服務產(chǎn)品的重要機構，事業(yè)單位內部管理質量、工作效率的高低，影響著國家經(jīng)濟社會的全面發(fā)展。目前事業(yè)單位管理還存在著許多薄弱環(huán)節(jié)，還存在與新的形勢不相適應的方面，特別是存在財政的事業(yè)支出使用效率低下、損失浪費等問題，反映出事業(yè)單位管理上的漏洞。這一現(xiàn)狀促使事業(yè)單位必須改進和加強內部管理，當務之急就是要從加強制度建設、改進工作流程、提高人員素質等方面入手，切實加強內部控制，提高管理水平。

　　目前事業(yè)單位內部控制存在的問題，主要有五個方面：

　�。ㄒ唬﹥瓤匾庾R較淡薄，內控制度不完善

　　一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識不足，內控意識不強，存在重發(fā)展、輕控制的現(xiàn)象；有的單位領導對內部控制知識缺乏基本的了解，認為內控就是財務部門的事，以財務制度來充當內控制度，造成內控制度建設缺乏全面性的考慮；也有一些單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

　�。ǘ�）議事機制不健全，風險防范不到位

　　有的事業(yè)單位缺乏集體決策的意識，單位大額資金支出、大宗設備采購、基本建設等重大經(jīng)濟事項未經(jīng)單位領導班子集體研究決定；有的單位雖然實行了集體研究的程序，但很多都只是走形式，最終還是個別領導說了算；對于一些專業(yè)性比較強的業(yè)務事項，不組織專家進行技術咨詢及專業(yè)的論證。沒有經(jīng)過集體研究、專業(yè)論證而作出的決定，極易產(chǎn)生舞弊，危及資金安全，存在諸多潛在的風險。

　�。ㄈ�）崗位設置不科學，職責分工不明確

　　由于事業(yè)單位編制有限、人員緊張等原因，一些單位在關鍵崗位人員配備等方面存在缺陷。有的單位在崗位分工中對不相容崗位未進行分離，如會計部門的出納與會計由同一人兼任，銀行預留印鑒和支票由同一人保管，單位采購由一人經(jīng)辦，采購、驗收、保管都由一個人辦理，等等。這種沒有相互牽制的崗位分工，存在很高的舞弊風險。

　　（四）財務體系不健全，作用發(fā)揮不充分

　　一些單位的兼職財務人員無會計從業(yè)資格證，甚至部分單位是臨時人員，不能勝任財務工作崗位，財務部門作為內部控制的重要部門不能發(fā)揮應有的作用；有些單位沒有相應的財務管理辦法、現(xiàn)金管理辦法、收入支出管理辦法等財務管理辦法，內控措施不能落到實處；許多單位財務部門與業(yè)務部門相脫節(jié)。財務部門通常只能起到“核算”、“付款”作用，對業(yè)務來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，造成財務部門實際的“把關”作用大打折扣。例如采購固定資產(chǎn)業(yè)務，財務部門只能對發(fā)票合不合法做出判斷，而對資產(chǎn)是否已購買，是否已入庫而無從知曉，這樣容易出現(xiàn)資產(chǎn)管理方面的漏洞。

　　（五）外部監(jiān)督不到位，內部審計走過場

　　目前作為事業(yè)單位主要的外部監(jiān)督力量財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對事業(yè)單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查，致使很多單位把主要精力放在應付具體項目檢查審查上，而不是從制度層面加以規(guī)范。而作為內部監(jiān)督的內部審計，因為是“自己審查自己”，內審人員缺乏獨立性及權威性，一些部門和人員并不支持配合內審人員的工作，內審很難發(fā)現(xiàn)實質性問題，甚至發(fā)現(xiàn)問題礙于情面也不予指出，致使內部審計走走過場，不能發(fā)揮其應有的作用。

　　二、加強事業(yè)單位內部控制的措施

　　（一）提高內部控制的意識

　　內部控制作為事業(yè)單位防范和管控經(jīng)濟活動風險的一種手段，它貫穿著經(jīng)濟活動的全過程，涵蓋了事業(yè)單位的各種業(yè)務和事項。要提高事業(yè)單位的內部控制意識首先需要從單位的管理層著手，讓他們了解內部控制的內涵、目標、原則，真正懂得內部控制的重要性，從而對單位的內部控制采取積極支持的態(tài)度，直接參與內部控制度建設，為單位的內部控制提供必要的人力、物力的支持，保障單位的內部控制措施能夠順利實施。其次是要加強單位廉政文化建設，針對事業(yè)單位行業(yè)特點和崗位廉政風險點，以廉政行為規(guī)范和崗位職責為基礎，以化解廉政風險和防范腐敗為目的，加強崗位廉政教育，倡導職工誠實守信、遵紀守法，為內控制度的實施營造良好的氛圍。

　�。ǘ�）建立健全內部控制制度

　　事業(yè)單位要應根據(jù)業(yè)務流程，明確各業(yè)務事項存在風險的環(huán)節(jié)，例如物資采購的預算、計劃、招標、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)；財務報銷的審批、審核、支付等環(huán)節(jié)；建設項目的立項、設計、概預算、招標、支付工程價款、工程變更、竣工驗收等環(huán)節(jié)；合同的訂立、履行、糾紛環(huán)節(jié)，等等。針對這些業(yè)務事項及關鍵環(huán)節(jié)，事業(yè)單位要建立有效的管理制度，采取相應的`控制措施，要求有關人員認真執(zhí)行；同時單位要建立內部控制實施的評價制度，對單位內部控制的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的缺陷并整改。

　�。ㄈ�）完善決策議事機制

　　首先需要實行集體決策的事項應由單位領導班子集體研究，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見，為了逃避集體決策而應將集體決策的項目進行分拆的業(yè)務事項，財務人員有權拒絕支付。其次，對于專業(yè)性比較強的業(yè)務事項，應先聽取專家的意見，必要時可以組織技術資詢，然后再根據(jù)實際情況作出決定。同時，事業(yè)單位應根據(jù)本單位的實際情況，制訂出大額資金、大宗設備采購、基本建設項目的標準，實際發(fā)生時按標準來執(zhí)行。

　�。ㄋ模┳龅讲幌嗳輱徫幌嗷シ蛛x

　　合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。一是單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互分離、相互制約。例如：單位的支出報銷憑證上經(jīng)辦人、審核人、財務審批人不能由同一人簽字；重要的經(jīng)濟業(yè)務要由幾個人或幾個部門分別處理，不得由一人辦理經(jīng)濟業(yè)務的全過程；有權決定資產(chǎn)采購的人員不能同時兼任采購員職務；項目實施人員不能兼任項目竣工驗收人員等等。二是業(yè)務經(jīng)辦、財產(chǎn)保管、會計記錄的相互分離、相互制約。例如：財務審核人員不能成為業(yè)務事項的具體經(jīng)辦人；財務人員不能成為資產(chǎn)的管理人員；保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離，如會計部門的出納員與記賬員不能兼任；資產(chǎn)采購人員不能兼任資產(chǎn)的驗收人員等等。只有設置了這些內部牽制制度，才能形成有效的約束，從源頭上杜絕舞弊案件的發(fā)生，保護事業(yè)單位的財產(chǎn)安全。

　�。ㄎ澹┙�立健全財務體系

　　一是建立健全財務部門。單位應根據(jù)《會計法》的規(guī)定建立會計機構，會計人員必須持證上崗，財務人員不能由無證的人員兼任，更不能由單位的臨時工擔任。二是單位應當制定完善各項財務管理制度，如制定財務管理辦法、三公經(jīng)費支出管理辦法、差旅費報銷管理辦法、會議費報銷管理辦法、現(xiàn)金管理辦法、專項資金管理辦法等等，依法依規(guī)開展會計工作，使各項支出合法合規(guī)。三是財務部門與業(yè)務部門相互溝通。財務人員要熟悉單位的各項業(yè)務事項。例如采購業(yè)務，財務部門不能只憑發(fā)票就予以報銷，應有財政部門審批的采購計劃表，采購合同、協(xié)議單位的供貨單以及入庫單或領用人的簽單才能報銷。

　�。�六）加強內外部監(jiān)督

　　事業(yè)單位要積極創(chuàng)造有利于內部審計的良好環(huán)境，最大限度地保證內部審計的獨立性和權威性。要抓好內部審計的隊伍建設，加強內審人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高單位內部審計人員的專業(yè)技能和業(yè)務素質。內部審計人員要參與內控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督中去，及時地發(fā)現(xiàn)內部控制的漏洞和缺陷，督促單位及時的整改和完善，確保單位內控制度的有效實施。內部控制的外部監(jiān)督主要由財政部門和審計部門承擔，同時應當充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察等部門的作用，構建各部門聯(lián)動的機制和嚴密的監(jiān)督網(wǎng)絡，對單位內控制度的建立和實施情況進行有效監(jiān)督。

財務管理辦法6

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5

　　第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8

　　第八章財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄14

　　第十二章財務部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25

　　第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31

　　相關補充規(guī)定：

　　關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄32

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄34

　　關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄35

　　第一章總則

　　第一條為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。

　　依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。

　　充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。

　　使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。

　　本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。

　　第二章財務管理與會計核算體制

　　第五條公司財務體制實行：越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。

　　第六條財務部門各崗位職責：

　　一、財務經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責：

　　(一)崗位名稱：財務經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二)直接上級：公司總經(jīng)理、董事會

　　直接下級：財務主管(財務部長)

　　(三)本職工作：負責公司財和物的管理工作

　　(四)直接責任：

　　(1)在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作;

　　(2)編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(3)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;(6)協(xié)調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系;

　　(7)及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　(8)財務部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;

　　(9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。

　　(10)定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　　(11)合理分配會計部門的人員的工作。

　　(12)承辦公司領導交辦的其他工作;

　　二、財務管理中心財務主管(部長)崗位職責

　　(一)崗位名稱：財務主管(部長)

　　(二)直接上級：財務經(jīng)理

　　(三)直接下級：財務中心職員

　　(四)主要職責

　　(1)具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作;

　　(2)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考

　　核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀;

　　(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳;

　　(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);

　　(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

　　(6)協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務;

　　(7)完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、成本會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：成本會計

　　(二)、直接上級：財務主管(部長)

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責：

　　(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)

　　(2)各部門相關報表的收集與審核

　　(3)固定資產(chǎn)管理與相關憑證的`填制

　　(4)費用項目控制與相關憑證的填制

　　(5)每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6)編制會計報表

　　(7)跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

　　(8)完成其他日常相關會計工作

　　四、材料會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：材料會計

　　(二)、直接上級：財務主管(部長)

　　(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責任：

　　1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時;

　　6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

　　7、財務主管交待的其他工作。

　　五、應收會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：應收會計

　　(二)、直接上級：財務主管(部長)

　　(三)、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責任：

　　1、領取出倉單交營業(yè)中心領用;

　　2、收取送貨單，登記入帳;

　　3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對;

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表;

　　6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管;

　　7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款;

　　9、財務主管交辦的其他相關事務

　　六、出納崗位職責

　　(一)、崗位名稱：出納

　　(二)、直接上級：財務主管(部長)

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)

　　(四)、直接職責：

　　(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”;

　　(3)一切結算業(yè)務(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳;(4)管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券;

　　(5)協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用;

　　(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款;(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

　　(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程;

　　(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　七、財務文員崗位職責

　　(一)、崗位名稱：文秘員

　　(二)、直接上級：財務經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理

　　(四)、直接職責：

　　1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議

　　紀要處理工作;

　　2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作;

　　3、協(xié)助主管會計開展其他事務工作;

　　4、代表財務部對公司內、外聯(lián)絡工作;

　　5、完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。

　　提出問題及改進工作的措施建議

　　八、辦稅會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：稅務會計

　　(二)、直接上級：財務主管(部長)

　　(三)、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　(四)、直接職責：

　　1、負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

　　2、錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

　　3、負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

　　4、填制相關科目的會計憑證。

　　5、計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

　　6、及時向主管傳達稅務信息及資料。

　　7、將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務組織隸屬關系：

　　1、財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導;財務結果及業(yè)務上為董事會(局)負責。

　　在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預(決)算進行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。

　　日常業(yè)務負責總賬、報表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

　　3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務人員的任免權

　　下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權;

　�、�、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權;

　�、邸⒁话銜�計員、出納員由財務經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權;

　　第九條對各級財務人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評;日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

　　2、公司其他財務人員的任職和工作情況由財務經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由財務經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

　　3、財務經(jīng)理除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。

　　4、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

　　第三章財務計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務計劃管理。

　　公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

　　第十條年度財務預算的編制

　　1、公司應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。

　　2、年度財務預算的內容：編制程序和時間。

　　公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。

　　對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃;

　�、�、物料(物品)采購計劃;

　�、�、物料(物品)領用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送財務部，經(jīng)財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長批準執(zhí)行，并抄報董事長備案。

　　②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃。

財務管理辦法7

　　第一章總則

　　第一條：為了進一步規(guī)范和加強村級財務管理，維護集體和農(nóng)民的利益，確保村級組織正常運轉，根據(jù)財會法律法規(guī)和上級有關政策規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。

　　第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。

　　第三條：村民委員會是村級財務管理的主體，應建立健全各項財務管理制度，保護集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會負責人是村級財務的責任主體，對本村的財務工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。

　　第四條：村級財務管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關法律法規(guī)，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務公開、民主管理的制度。

　　第二章村級財務管理

　　第五條：村級財務收支實行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心開設核算基本戶。村級經(jīng)費的所有權和使用權不變、審批權不變、會計核算主體不變、債權債務關系不變。

　　第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心按村設置賬套，進行分類核算。各村設置報賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據(jù)的歸集和報賬。

　　第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經(jīng)營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關、團體、經(jīng)濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。

　　第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經(jīng)費支出。村干和村老干職數(shù)及補貼補助標準由縣組織部門核定；村級辦公經(jīng)費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務支出。

　　第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，轉賬收入直接進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶；現(xiàn)金收入于當日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶，嚴禁坐支。收據(jù)由報賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心登記領取，定期核銷。

　　第十條：村級經(jīng)費支出的報賬審批程序為：原始憑證

　　經(jīng)手人簽字→500元以內由村財務主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的`合法性合規(guī)性→中心主任復核、審簽→中心錄入會計進行賬務處理→中心記賬會計記賬。

　　第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心根據(jù)村級大小和經(jīng)濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現(xiàn)金支票支付。

　　第十二條：村級要加強村級債權債務的管理，按照“制止新債、摸清底數(shù)、明確責任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現(xiàn)有債權債務進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心以電子存檔備案。

　　第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務收支計劃；負責監(jiān)督財務計劃和各項財務制度的執(zhí)行；負責檢查、審核財務賬目及相關的經(jīng)濟活動事項，否決村級不合理開支。

　　第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心應定期按規(guī)定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產(chǎn)負債和收益及收益分配情況的年報。

　　第三章村級財務管理的監(jiān)督

　　第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心對村級報賬員的業(yè)務要進行經(jīng)常性指導，嚴格按財務制度設置賬簿并進行會計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關，保證村級按計劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。

　　第十六條：縣鄉(xiāng)財政部門要做好資金調度，按規(guī)定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費，確保村級經(jīng)費足額落實。 第十七條：縣監(jiān)察、審計、農(nóng)經(jīng)和財政監(jiān)督部門應對村級經(jīng)費使用管理情況定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時查處。

　　第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。

財務管理辦法8

　　為了打造一個廉潔、高效、透明、服務的局室，更好地規(guī)范財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特擬定如下規(guī)定請遵照執(zhí)行。

　　一、凡是在局財務賬上報銷的票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，所有要報銷的票據(jù)一律由局長審核后交審批簽字。

　　二、貳仟元以上的支出需向班子會報告，未經(jīng)班子會通過，局長無權核準報銷。

　　三、嚴禁不經(jīng)批準擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權拒絕審批。

　　四、無特殊原因未經(jīng)局長同意局財務一律不允許借支個人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時性公務借款），由借款人寫出書面申請報告，經(jīng)局長審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續(xù)，領取現(xiàn)金。借款人必須在當月內歸還（需要報銷票據(jù)及時報銷），如不及時歸還或報銷的.將從個人工資中扣除。

　　五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經(jīng)班子會討論后按比例對個人予以獎勵。

　　六、縣外匯周轉金單獨立帳，一律經(jīng)縣分管領導簽字同意后開支，審批人做為平衡財務賬目的第一責任人，應合理安排好各項經(jīng)費的開支，保證全局工作的正常運轉。

　　七、每周財務報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產(chǎn)生的費用需在會議上向大家作出公布。

　　八、財務狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。

　　全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務。

財務管理辦法9

　　一、收費站會計工作的人員配備

　　各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

　　會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　二、收費站會計工作的崗位設置及其職文秘站版權所有責權限

　�、备鲉挝粦�當根據(jù)會計業(yè)務需要合理設置會計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　�、彩召M站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。

　�、呈召M站會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調動或者離職。辦理交接手續(xù)應有財審科人員監(jiān)交。

　�、磁c貨幣資金相關的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　⒌必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的`全部印章。

　　三、收費站票證管理工作

　�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領導，分級管理的原則，其基本職責是：

　�、备吖苤行氖瞧弊C管理的總的核算單位，負責票證領發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。

　　⒉各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領發(fā)、保管、使用和審核銷號。

　�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素撠熎弊C管理，建立健全票證收、發(fā)、領、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強核對工作。

　�、缙弊C必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

　�、鑼ψ鲝U收據(jù)應妥善保管，不得私自銷毀。

　　㈤票管員工作調動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離職。

　　四、賬戶管理

　　收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。

　　五、收入解繳文秘站版權所有

　　每月日、日、日應將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費站會計核算工作

　　收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法試行》，應使用財務統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。

　　七、收費站財務的監(jiān)督管理

　　高管中心財審科負責對收費站的財務進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務管理辦法10

　　一、財務管理

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)“統(tǒng)一領導，分級管理”的工會財務管理體制，我市工會的財務實行二級管理，市工會為一級管理機構，縣（市）工會為二級管理機構。市工會負責管轄所屬各縣（市）局工會。

　�。ǘ�）根據(jù)市局制訂的市縣財務集中管理和會計核算一體化辦法，各縣（市）局工會經(jīng)費統(tǒng)一集中市局財務部門按職工工資總額2%計提，并于季末月前全額撥交市工會。

　�。ㄈ�）市工會收到財務部門劃撥的經(jīng)費后，應向財務部門出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，作為企業(yè)列支成本依據(jù)。

　�。ㄋ模┦泄�會按財務部門劃撥經(jīng)費總額的35%于季后次月20日前上繳省工會，并按規(guī)定比例向下屬基層工會下?lián)芙?jīng)費，下屬基層工會按規(guī)定比例上繳地方總工會。

　　（五）基層工會按照會員本人每月工資收入的0.5%計算收取的會員會費，全部留本級工會使用。

　�。�六）堅持經(jīng)費獨立管理原則，獨立建立銀行帳戶，庫存現(xiàn)金應按照銀行核定的現(xiàn)金限額留存。

　　（七）從事工會會計、出納工作的人員必須持有上崗證資格證，嚴格執(zhí)行錢帳分管原則，會計、出納不得由一人兼任。每月月末出納須與會計、銀行核對現(xiàn)金和銀行存款結余，如發(fā)現(xiàn)余額不符，應立即查明原因。

　�。ò耍└黜棔菏�、暫付款應及時催收結算。

　�。ň牛﹪栏駡�(zhí)行國家財經(jīng)政策，認真貫徹工會財務制度，遵守財務紀律，不得開設兩個以上銀行帳戶，不準設小金庫。

　�。ㄊ�）認真執(zhí)行工會經(jīng)費預、決算制度，及時編報工會預、決算報表。

　�。ㄊ�一）各級工會使用工會經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，須配備兼職人員負責工會固定資產(chǎn)的管理。對固定資產(chǎn)要分類建卡登記，每年查對實物一次，保證工會資產(chǎn)的安全與完整。

　　（十二）工會經(jīng)費開支執(zhí)行主管財務的工會主席審批，涉及重大項目的開支要堅持工會領導班子集體討論決定，要堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，提高工會經(jīng)費的使用效益。

　�。ㄊ�三）工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的.費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　�。ㄊ�四）工會經(jīng)費的使用情況應向本級工會會員代表大會報告，接受會員的監(jiān)督和工會經(jīng)費審查委員會審查。

　�。ㄊ�五）工會財務人員調動工作或離退職時，均應按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求辦理移交手續(xù)，移交人列明移交清單，移交事項清楚，由移交人和接辦人雙方確認，由主管領導監(jiān)交。移交人經(jīng)工會領導審批后，始得離退職。

　�。ㄊ�六）工會領導人必須以身作則，模范地遵守財經(jīng)紀律，加強對財務人員的檢查監(jiān)督。工會領導人對工會經(jīng)費的使用和各項財產(chǎn)的完整負完全責任。工會領導人離任時應按規(guī)定進行任職期間經(jīng)濟責任審計。

　�。ㄊ�七）加強各級工會財務電算化、規(guī)范化管理，不斷提高工會財務信息化管理水平。

　　（十八）工會財務人員須嚴格按規(guī)定正確使用《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，不得利用收據(jù)為企業(yè)虛增計提工會經(jīng)費成本。

　�。ㄊ�九）《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》統(tǒng)一由市工會向省工會領��；憑用完的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》存根向省工會申領新的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。

　�。ǘ�十）必須妥善保管《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，如發(fā)生遺失，應立即向上級工會報告。

　�。ǘ�十一）妥善保管工會財務檔案，保存期限參照企業(yè)財務管理辦法。

　　二、工會經(jīng)費開支范圍

　�。ㄒ唬�會員活動費。用于組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員活動日、郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

　�。ǘ�）職工活動費。用于開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動以及其他活動等方面的開支。

　　職工教育方面。用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；職工教育所需資料、老師酬金；優(yōu)秀教師、學員（包括自學）獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各項知識培訓等。

　　文體活動方面。用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術、書法、攝影、展覽；文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的伙食補助費、誤餐費、夜餐費等。

　　宣傳活動方面。用于工會組織政治、時事、政策、科技講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會舉辦圖書館、閱覽室、讀報組所需圖書、報刊以及工會宣傳需要的消耗用品費等。

　　其他活動費方面。除上述支出以外，用于工會開展的其他活動的費用。如：職工集體福利事業(yè)補助等。

　　（三）工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。如：工會干部和積極分子學習政治、業(yè)務所需費用；培訓工會干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵；工會會員（代表）大會的費用；建家活動費用；工會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用；慰問困難職工的費用；基層工會辦公、差旅、維修等方面的費用。

　�。ㄋ模┕�會行政費�？h級以上工會用于行政管理開支的費用。包括：辦公、通信、差旅、接待、辦公設備等固定資產(chǎn)的購置與維修等費用。

　　（五）事業(yè)支出。用于工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等附屬事業(yè)的相關費用以及對所屬事業(yè)單位必要的補助支出。

　�。�六）其他支出。用于以上支出以外的，由工會組織的活動費用。

　�。ㄆ撸┥辖饨�(jīng)費支出。按規(guī)定比例上解上級工會的經(jīng)費。

　　基層工會應根據(jù)實際需要和經(jīng)費可能以及本規(guī)定的開支原則、范圍，編列預算，掌握使用�；鶎庸�會如果經(jīng)費確有不足，影響工會工作正常開展時，可按《工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定，商請行政給予補助。

　　三、國家規(guī)定由行政承擔的費用開支

　　根據(jù)《工會法》、全總、財政部及國家的有關規(guī)定，下列費用應由行政列支：

　�。ㄒ唬┗鶎庸�會辦公用房、文藝、體育、教育和服務等活動場地設施、設備及其維修、水、電、取暖等費用。

　　（二）基層工會專職人員的工資、獎金、醫(yī)療、補貼、勞動保護費用及社會養(yǎng)老保險等其他福利待遇。

　�。ㄈ�）基層工會兼職干部短期學習期間工資及差旅費。

　　（四）工會組織的勞動競賽、技術交流、技術革新活動所需的獎勵費用。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)光榮榜制作的設備材料費。

　�。�六）企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報刊費。

　�。ㄆ撸┯尚姓�方面或委托工會布置的慶�！拔逡弧惫�(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣傳活動費。

　　（八）行政方面委托工會舉辦的勞模、積極分子及先進生產(chǎn)（工作）者等方面的會議費和獎勵費。

　�。ň牛┗鶎庸�會為搞好勞動保護工作所需的費用以及勞動保護宣傳教育費。

　�。ㄊ�）企業(yè)、事業(yè)單位召開職工代表大會所需的各項費用。

　�。ㄊ�一）由工會管理的企業(yè)職工困難補助費。

　�。ㄊ�二）基層單位行政辦學的職工教育費。

　　（十三）工會組織勞模、先進生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)活動的往返差旅費、宿費、伙食補助。

　�。ㄊ�四）工會組織職工療（休）養(yǎng)活動的費用。

　　四、會計報表的審編上報

　�。ㄒ唬└骷壒�會要按規(guī)定定期編制會計報表，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會財務會計狀況。各基層工會按規(guī)定時限上報市工會，由市工會負責匯總上報省工會。

　�。ǘ�）工會會計報表包括經(jīng)費收支預算表、資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收支決算表、往來款項明細表、報表分析說明書、經(jīng)費收支匯總表。

　�。ㄈ�）報表分析說明書應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。

　�。ㄋ模└骺h（市）工會每年1月25日前將相關報表上報市工會，市工會連同本級工會的報表一并匯總后，于2月20日前上報省工會。

　　（五）會計報表要做到數(shù)字正確、內容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)工會主管財務的領導審閱簽章并加蓋公章后上報。

　　五、財務檢查

　　基層工會的財務檢查以自查為主，市工會負責對所屬縣（市）局工會財務進行檢查，每年檢查的單位不少于50%，按照《市基層工會財務會計工作考核評分辦法》的內容和要求進行檢查及評分，并寫出財務檢查報告上報省工會。

　　基層工會每年不少于一次向本級經(jīng)費審查委員會匯報經(jīng)費收支情況，自覺接受審查，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時糾正。

　　此《辦法》從發(fā)文之日起實施。

財務管理辦法11

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務管理有關法規(guī)，結合管理處工作實際制定本辦法。

　　第二章財務工作要求

　　第二條會計工作的基本任務：

　　（一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類資金不受損失。

　�。ǘ�）按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　�。ㄈ�）經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計劃和預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務計劃的順利執(zhí)行。

　�。ㄋ模┖侠碇�配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。

　　（六）財會人員及各級領導要嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會計工作的基本要求：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃（預算），并嚴格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用資金。

　　（二）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　　（三）按照銀行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　　（四）按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計劃（預算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領導提出建議。

　　（五）按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

　�。�六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。

　�。ㄆ撸�為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經(jīng)紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理；有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況；有權要求有關科室提供資料，如實反映情況；對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動，有權拒絕辦理，并向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

　　第四條會計核算的要求：

　�。ㄒ唬�會計核算應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算，形成符合標準的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。

　�。ǘ�）會計核算應按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性。

　　（三）會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備的要素：

　　1.憑證的名稱；

　　2.填制憑證的日期；

　　3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；

　　4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5.接受憑證單位的名稱；

　　6.經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的.編號。

　�。ǘ�）原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規(guī)范》。

　　（三）記賬憑證必須具備的要素：

　　1.填制憑證的日期；

　　2.憑證的名稱和編號；

　　3.經(jīng)濟業(yè)務的摘要；

　　4.應記會計科目方向及金額；

　　5.記賬符號；

　　6.所附原始憑證的張數(shù)；

　　7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

　�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：

　　審核無誤，內容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規(guī)范》。

　�。ㄎ澹�會計憑證的書寫：

　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符合。

　　（六）會計憑證的保管：

　　1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。

　　2.會計憑證登記完畢后應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

　　(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。

　　第六條賬簿管理的要求:

　�。ㄒ唬�會計賬簿的設置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務需要出發(fā)進行會計賬簿設置。具體設置要求參考《會計基礎工作規(guī)范》。

　�。ǘ�）會計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結出余額，過次承前。

　�。ㄈ�）總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

　�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。

　�。ㄎ澹┨钪茣�計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　　（六）定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

　�。ㄆ撸┙Y賬就是在把一定時期內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：

　　1.結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

　　2.結賬時應當結出每個賬戶期末余額。

　　3.年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第七條其他：

　�。ㄒ唬�會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　　（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　�。ㄈ�）根據(jù)單位性質和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。

　�。ㄋ模�會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　�。ㄎ澹�會計記錄的文字應當使用中文。

　�。�六）會計報表根據(jù)單位性質和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。

　　第八條會計人員的職業(yè)道德：

　�。ㄒ唬�愛崗敬業(yè)。會計人員應熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高會計知識和業(yè)務技術。

　　（二）熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務時依法把關守口，并結合會計工作進行廣泛宣傳。

　　（三）依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵制歪風邪氣。

　�。ㄋ模┛陀^公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。

　　（五）搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務。

　�。�六）保守秘密。會計人員應當保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

　　第三章財務管理

　　第九條計劃管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧罩С鰬�遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務科編制年度財務收支計劃，經(jīng)處務會議研究通過后執(zhí)行。

　　（二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　　（三）各項業(yè)務支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務會議研究通過。

　�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨�體決策。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站（隊、所）、公司開支經(jīng)負責人審核后報賬。

　�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　�。�六）各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務會議通過后執(zhí)行。

　　第十條現(xiàn)金管理

　�。ㄒ唬└鲉挝坏默F(xiàn)金收付要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　�。ǘ�）各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準坐支�，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務供應等不得直接用現(xiàn)金支付。

　�。ㄈ�）出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù)；收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。

　�。ㄋ模└鲉挝豁毥�立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┦崭冬F(xiàn)金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

　�。�六）各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規(guī)定處理。

　　（七）各單位提取或交存大額現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。

　�。ò耍┎粶世�用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規(guī)、違法活動。

　　第十一條往來款項管理

　�。ㄒ唬┩鶃碣~款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　　（二）往來賬應以每一往來單位或個人設置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　�。ㄈ�）建立往來款項責任制，實行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單并進行核對，督促相關科室（單位）及責任人催收或及時報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　�。ㄋ模�對于確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務科要建立備查登記簿，并以戶設置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務的單據(jù)和會計結算憑據(jù)、往來明細賬頁復印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。

　�。�六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。

　�。ㄆ撸┞毠�個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　　（八）往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

　　第十二條票據(jù)管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)。

　�。ǘ�）票據(jù)使用范圍

　　1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。

　　2.行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。

　　3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。

　　4.普通收款收據(jù)主要用于單位內部轉賬、非經(jīng)營性收費使用。

　　5.從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務機關監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　　（三）票據(jù)使用管理

　　1.計劃財務科設專人負責票據(jù)的領購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領購、發(fā)出、使用、結存及核銷等具體工作。

　　2.票據(jù)使用單位必須設專人負責管理票據(jù)，應加強保管，防止丟失。

　　3.各類票據(jù)在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳�。票�?jù)丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關部門報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應分設。

　　5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔責任。

　　6.對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規(guī)定處理。

　　7.使用后的票據(jù)存根應按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。

　　8.各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　9.銀行票據(jù)管理應嚴格遵守銀行關于票據(jù)管理的相關制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10.行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)應嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理實施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來結算票據(jù)。

　　11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發(fā)票專用章。

　　12.普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報銷憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　�。ǘ�）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　�。ㄈ�）管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現(xiàn)金形式收取水費。

　�。ㄋ模┯盟畱魬{銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。

　�。ㄎ澹┧�費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務負責人簽字。

　�。�六）用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續(xù)和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

　�。ㄆ撸┦杖〉乃�費按規(guī)定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

　�。ò耍┦杖∷�費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監(jiān)督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關財務法規(guī)制度執(zhí)行。

　　第十五條本辦法由計劃財務科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

財務管理辦法12

　　第一章總則

　　第一條為加強對國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

　　財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。

　　第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

　　第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內按照國家財務會計制度規(guī)定和國資委財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務預算報告。

　　第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。

　　第二章工作組織

　　第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。

　　第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。

　　第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬�擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；

　�。ǘ�）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；

　�。ㄈ�）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。

　　第十條企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；

　�。ǘ�）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）制訂企業(yè)財務預算調整方案；

　�。ㄋ模﹨f(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；

　�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。

　　第十一條企業(yè)內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責：

　　（一）負責本單位財務預算編制和上報工作；

　�。ǘ�）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

　�。ㄈ�）按照授權審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決財務預算執(zhí)行中存在的問題；

　�。ㄋ模┘皶r總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；

　�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

　　第三章財務預算編制

　　第十二條企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。

　　第十三條企業(yè)編制財務預算應當將內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況。

　　第十四條企業(yè)編制財務預算應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。

　　第十五條企業(yè)應當根據(jù)不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。

　　第十六條企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。

　　資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。

　　第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

　　第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。

　　對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。

　　第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。

　　資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務無關的集團外擔保預算。

　　第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

　　第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。

　　第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：

　　（一）企業(yè)預算委員會及財務預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；

　　（二）企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；

　�。ㄈ�）企業(yè)財務預算委員會及財務預算管理機構對各級預算執(zhí)行單位的預算目標進行審核匯總并提出調整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達各級預算執(zhí)行單位；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位應當按照下達的財務預算目標，于每年年底以前上報本單位財務預算；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。

　　第四章財務預算報告

　　第二十三條企業(yè)應當在組織開展內部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：

　　（一）年度財務預算報表；

　�。ǘ�）年度財務預算編制說明；

　　（三）其他相關材料。

　　第二十四條企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內容：

　　（一）企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；

　�。ǘ�）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　　（六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。

　　第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：

　�。ㄒ唬┚硟韧庾悠髽I(yè)；

　�。ǘ�）所屬各類事業(yè)單位；

　　（三）各類基建項目或者基建財務；

　�。ㄋ模┌凑找�(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；

　�。ㄎ澹┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌�經(jīng)濟組織。

　　第二十六條企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內容：

　�。ㄒ唬╊A算編制工作組織情況；

　　（二）預算年度內生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；

　　（三）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；

　�。ㄋ模╊A算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

　�。ㄎ澹┢渌�需說明的.情況。

　　第二十七條企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。

　　級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。

　　第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：

　�。ㄒ唬┰O董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委；

　�。ǘ�）尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；

　�。ㄈ�）國有控股公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。

　　第二十九條企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名并蓋章。

　　第三十條國資委對企業(yè)財務預算實行分類管理制度，對于尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算實行核準制；對于設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務預算實行備案制。

　　第三十一條國資委依據(jù)財務預算編制管理要求，建立企業(yè)財務預算報告質量評估制度，評估內容不少于以下方面：

　�。ㄒ唬┦欠穹�合國家有關法律法規(guī)規(guī)定；

　�。ǘ�）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

　�。ㄈ�）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；

　�。ㄋ模┦欠窨陀^反映預算年度內經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

　�。ㄎ澹┦欠穹�合財務預算編制管理要求；

　　（六）主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理；

　�。ㄆ撸╊A算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

　　第三十二條國資委根據(jù)質量評估結果，在規(guī)定時間內對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。

　　第五章財務預算執(zhí)行與監(jiān)督

　　第三十三條企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。

　　第三十四條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。

　　第三十五條企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。

　　第三十六條企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：

　�。ㄒ唬┳匀粸暮Φ炔豢煽沽σ蛩�；

　�。ǘ�）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

　�。ㄈ�）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

　　第三十七條企業(yè)應當將財務預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內容包括：

　�。ㄒ唬┲饕�財務指標的調整情況；

　　（二）調整的原因；

　�。ㄈ�）預計執(zhí)行情況及保障措施。

　　第三十八條企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果考核制度，將財務預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。

　　第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

　　第四十條國資委根據(jù)月度財務報告建立企業(yè)財務預算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務預算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預測評估，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

　　第四十一條國資委在預算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算

　　執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務預算報告質量評估的重要內容。第六章罰則

　　第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務負責人）應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。

　　第四十三條國資委將企業(yè)財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內容。

　　第四十四條企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。

　　第四十五條企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內部財務預算不符的，國資委將給予通報批評。

　　第四十六條企業(yè)編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。

　　第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務預算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

　　第七章附則

　　第四十八條企業(yè)應當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務預算管理工作制度。

　　第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范。

　　第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。

財務管理辦法13

　　醫(yī)療保險基金是政府立法強制征收的專項基金，是廣大參保職工的“保命錢”，是醫(yī)療保險制度正常運行的物質基礎。建立健全醫(yī)療保險基金的財務內部控制制度，是規(guī)范醫(yī)療保險基金的收、支、管等運轉全過程的必要工具。是加強醫(yī)療保險基金管理、保障醫(yī)療保險基金安全完整、完善醫(yī)療保險制度的有力保證。對提高醫(yī)�；�金管理水平和風險防范能力，維護改革、穩(wěn)定和發(fā)展大局具有重要的意義。

　　一、醫(yī)�；�金財務內部控制制度的概念

　　醫(yī)�；�金財務內部控制制度是指：醫(yī)�；�金財務核算內部各職能部門及其工作人員，在其內部分工相互制約、相互聯(lián)系的基礎上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一整套控制機制。它是醫(yī)療保險經(jīng)辦機構有效管理制度的重要組成部分。為適應醫(yī)療保險業(yè)務工作的需要，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構必須采取各種措施來加強財務內部各職能部門之間的相互控制，保證其業(yè)務活動的規(guī)范進行，進而促使各職能部門和人員盡職盡責，提高工作效率和工作質量。內部控制制度不只涉及財務部門，也不只是會計核算工作的需要，而是涉及到各個職能部門和各個方面的系統(tǒng)工程。只有各職能部門都按照財務內控制度的要求開展工作，才能最終在財務上實現(xiàn)內控制度所期望達到的管理目標和成效。

　　二、完善醫(yī)�；�金財務內部控制制度的現(xiàn)實意義

　　1、完善醫(yī)�；�金財務內部控制制度是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的基石。醫(yī)療保險始終是黨中央、國務院高度重視的一個問題，也是社會各界關注的焦點，關系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會高度關注的焦點下，完善醫(yī)�；�金財務內部控制制度，建立高效安全的基金監(jiān)控體系是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的必要產(chǎn)物。只有建立一個向全社會、廣大參保職工公開、公平、公正的醫(yī)�；�金財務內部控制制度，全體參保人員才能看清楚醫(yī)療保險基金運行情況，才能理解醫(yī)療保險運行中的困難和問題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫(yī)�；�金管理工作創(chuàng)建一個和諧、信任的良好社會氛圍。

　　2、開展醫(yī)�；�金財務內部控制建設是提高經(jīng)辦管理規(guī)范化、制度化水平的重要途徑。根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)辦機構內控管理包括組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制四大方面。加強基金財務內控建設，有利于提高經(jīng)辦機構落實各項社會保險法律法規(guī)的執(zhí)行力，確保國家各項方針政策得到及時、準確的貫徹落實；有利于更好地維護基金的安全完整，維護參保單位和個人的合法權益，實現(xiàn)社會保險制度的平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展；有利于不斷改進和提升經(jīng)辦機構的管理服務水平和工作效率，更好地滿足廣大群眾對社會保障管理和服務的需求。

　　3、完善醫(yī)保基金財務內部控制制度是防范基金運行風險的有效途徑。當前醫(yī)療保險基金運行中各種類型的運行風險，例如騙保、套取醫(yī)�；�金等等，已經(jīng)嚴重影響到醫(yī)療保險基金正常平穩(wěn)運行，建立和完善好基金財務內控制度，在源頭上防控各種運行風險事件的發(fā)生，是當前防范基金運行風險最有效的方式。因此切實加強醫(yī)�；�金財務內部控制工作，是確保醫(yī)�；�金安全的'本質要求。要把完善醫(yī)�；�金財務內控制度作為一項管長遠、管根本、保安全的基礎性工作來抓，確保醫(yī)�；�金安全運行。

　　三、醫(yī)�；�金財務內部控制制度的內容

　　1、依法依規(guī)進行醫(yī)�；�金財務管理工作。醫(yī)�；�金財務管理要嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務管理辦法進行。建立單獨核算的基金會計制度，明確基金會計操作規(guī)程，對基金運行的全過程實行詳實的財務記錄。

　　2、嚴密會計控制，依法建賬。按照不同險種分別建賬，分賬核算。各險種之間基金不得互相擠占、串戶。會計科目設置應準確、規(guī)范。賬務處理符合基金財務會計制度要求。記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證應合法有效。賬薄摘要要內容準確，能清晰的反映日常業(yè)務內容。

　　3、明確基金財務崗位責任�；�金財務應嚴格遵守財務崗位設置的要求，基金出納負責日�；�金開支和銀行日記賬，會計負責會計憑證的制作和銀行賬目的核對，會計主管負責所有基金財務工作的復核。明確各崗位的職責后，基金財務工作要嚴把分級授權審批關。財務收支審批未經(jīng)授權不得越崗代辦。出納不得兼任會計稽核，會計不得管理銀行日記賬。

　　4、建立合理的財務監(jiān)督制度�；�金財務應定期核對基金專戶使用情況，核對基金專戶銀行賬戶余額情況。對于基金日常開支，要建立嚴格的財務審核制度，特別是大額支出和網(wǎng)銀支出。建立銀行票據(jù)和銀行印鑒分離管理，在開戶銀行預留出納員、法定代表人、財務專用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會計保管。在支付款項時，須按開戶銀行要求同時加蓋三枚印鑒。出納會計根據(jù)經(jīng)批準的支付申請開具票據(jù)后，轉主辦會計處蓋章。按規(guī)定程序使用保險柜，保險柜鑰匙和密碼不經(jīng)許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設保管，確保每筆基金開支都要經(jīng)過嚴格的審批、復核流程。

財務管理辦法14

　　一、總則

　　第一條為了加強公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。

　　二、財務支出審批程序

　　第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由部門經(jīng)理簽字、財務部主管復核后方可報銷(在預算范圍之內)。

　　第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統(tǒng)一購置和管理，各部門不得自行購置。否則費用自理，不予報銷。辦公室根據(jù)部門批準的申請計劃組織購置，辦公室主任、總會計師簽字后方可報銷。

　　第四條對外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對外投資。對于50萬元以下短期投資款項的支付由總會計師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元～20xx萬元的短期投資由總經(jīng)理會議決定，報總會計師、總經(jīng)理審核，董事長核準;20xx萬元以上的短期投資必須由董事會決議后實施。對于長期投資投資金額在500萬元以下的項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后即可投資;投資金額在500萬元～20xx萬元，投資方案必須經(jīng)董事會決議通過后方可實施;投資金額在20xx萬元以上的.，必須召開股東大會討論通過后方可實施。

　　第五條在建工程項目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴建項目時須遵照以下程序進行審批和實施。

　　擬新建或改造項目的職能部門要對擬投資項目提出立項建議書，立項建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準后(下屬各店為店總經(jīng)理批準)，即可組織有關人員進行可行性研究。而后由項目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財務部組成)進行集體討論。討論通過并會簽后，根據(jù)擬投資項目概算總額與公司所規(guī)定的核準權限呈報不同的職能部門。審議通過后，再行實施，具體核準權限如下：

　　3萬元以下的在建工程項目必須由各分店總經(jīng)理、財務部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項目小組會簽后即可實施;3萬元～50萬元的在建工程項目還必須在上述小組會簽后報公司總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽;50萬元以上的項目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽字同意后才能實施。

　　財務部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項目小組和設備管理部門簽署意見，財務部審核，其款項的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬元～50萬元應由公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽;超過50萬元時，還應報董事長核準。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價款的30%)的結算須在審計部門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報告后，才能付清全部價款。

　　第六條固定資產(chǎn)購置。機器設備、交通工具及通用設備等固定資產(chǎn)的購置，實行預算管理制度。

　　(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購置的審批程序和權限：在預算范圍之內，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購買申請，報各分店(或分公司)的設備主管部門，設備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后報各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準方可購買;對于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)購置項目，在履行上述程序后，報經(jīng)公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置;對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎上，必須由董事長審批和加簽。

　　(二)公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權限：在預算范圍之內，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬元以下，則由擬使用部門提出購買申請，報設備主管部門，設備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置報銷;對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎上，必須由董事長審批和加簽。

　　第七條通訊費、差旅費、業(yè)務招待費等日常費用報銷程序。

　　公司本部報銷的審批權限：對于一次報銷金額在1000元以下的，由財務部負責人審核批準;1000元以上至1萬元，由總會計師審核批準;1萬元以上至3萬元，必須由總會計師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過3萬元，則必須由董事長加簽。

　　第八條工資的支付：按照勞動合同的有關規(guī)定，應按時發(fā)放職工的工資。

　　下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財務部負責人簽字后方可支付;公司本部的工資開支，工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后，由財務部負責核發(fā)。

　　三、其他事項的審批權限

　　第九條暫借款的審批。由于業(yè)務需要，因公出差或購買貨物需預支現(xiàn)金的，預算內金額在1000元以下的由財務部部長簽字批準，1000～5000元由財務主管領導簽字批準，5000～10000元由總經(jīng)理批準，10000元以上由董事長批準。所支付的現(xiàn)金，前款沒有結算清的，一律不再借款。

　　下屬各分店(或分公司)的借款，預算范圍內5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長審批。

　　第十條對外擔保的審批權限。公司對外提供擔保時，擔保合同由財務部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問)復核，按公司有關程序會簽后，報公司法定代表人簽字生效。對外擔保(抵押)500萬元以下的事項，必須經(jīng)過董事會決議通過方可提供擔保;超過500萬元以上的擔保(抵押)事項，必須經(jīng)過股東大會決議通過方可實施。

　　下屬各分店(或分公司)不允許對外開展擔保業(yè)務。

　　第十一條銀行借款的審批權限。借款金額在20xx萬元以下的，由財務部負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準;20xx萬元～6000萬元的，經(jīng)公司董事會決議通過后方可借款;超過6000萬元，必須經(jīng)過股東大會決議通過后方可借款。

　　下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。

　　四、附則

　　第十二條本制度由公司董事會負責解釋。

　　第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。

財務管理辦法15

　　第一章總則

　　第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱合作醫(yī)療基金）的財務管理，根據(jù)《中共中央、國務院關于進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務管理暫行辦法，針對農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點，制定本辦法。

　　第二條基金財務管理的任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，基金安全。

　　第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財政專戶管理，�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財政預算。

　　第二章基金預算

　　第四條合作醫(yī)療基金預算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實施計劃和任務編制，經(jīng)規(guī)定程序審批的的年度基金財務收支計劃。

　　第五條合作醫(yī)療基金預算的編制審批和執(zhí)行。

　　1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構于年度終了時，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預算草案。

　　2、年度預算草案的編制，按照規(guī)定的報表格式、時間及編制要求進行。

　　3、合管辦編制的年度基金預算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報縣財政局審核，經(jīng)縣政府批準后執(zhí)行，并報上級財政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預算應在當年10月底前批準執(zhí)行。

　　4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構按照合作醫(yī)療管理委員會批準的預算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調整預算時，應由縣合管辦編制調整方案，報合作醫(yī)療基金管理委員會批準，同時報縣衛(wèi)生局、財政局備案。調整后的預算仍要保持收支平衡。

　　5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構應按期并逐級匯總向上級衛(wèi)生局、財政局報告基金籌集及使用執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第六條合作醫(yī)療基金籌集實行農(nóng)民個人繳費、集體補助和政府補助相結合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結合當?shù)厝罕姟⒓�體和政府的經(jīng)濟承受能力合理確定。

　　第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入、民政救濟收入、轉移收入、利息收入、其它收入。

　　1、個人繳納保費收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費。個人繳納保費以家庭為單位按每人不低于10元的標準繳納，具體繳費數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當?shù)厝罕姷某惺苣芰�，�?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會確定。

　　2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構的對合作醫(yī)療的補助收入。

　　3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。

　　4、村集體經(jīng)濟資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費，或者是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的`農(nóng)民人數(shù)、財力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。

　　6、民政救濟收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構的對合作醫(yī)療的專項救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補助其自負醫(yī)療費用的部分。

　　7、轉移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫(yī)療基金收入。

　　8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。

　　9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財政部門核準的合作醫(yī)療基金收入。

　　第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財政局統(tǒng)一印制的憑證。

　　第九條合作醫(yī)療基金各項收入應直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶。

　　第四章基金分配

　　第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風險基金收入。

　　醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補償?shù)氖杖搿?/p>

　　風險基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補醫(yī)療基金超支的收入�；�金的計提、上解、請領、撥回使用等按財政部、衛(wèi)生部《關于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風險基金的意見》辦理。

　　第五章基金支付

　　第十一條合作醫(yī)療基金支出應按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會確定，任何個人不得隨意改變�；�金除用于補償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。

　　第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。

　　第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風險基金支出。

　　1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉移支出、上解上級支出、其它支出。

　　2、風險基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時周轉困難而按照規(guī)定程序動用風險基金所發(fā)生的支出。

　　第十四條合管辦在財政局和衛(wèi)生局共同認定的國有銀行設立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡稱支出戶）

　　支出戶的主要用途是：接收收入戶或財政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項。支出戶除接收財政撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務。

　　第十五條合管辦根據(jù)基金年度預算和月份收支計劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報送縣財政局。財政局應在收到用款計劃的3個工作日內進行審核，審核無誤后在3個工作日內將基金從縣財政專戶撥付到合管辦支出戶。

　　第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構應積極探索試行既保障農(nóng)民基

　　本衛(wèi)生服務，又有利于控制醫(yī)藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。

　　第六章基金結余

　　第十七條基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結余包括醫(yī)療基金結余和風險基金結余�；�金的結余均轉下年使用，不得挪做它用。

　　第十八條合作醫(yī)療基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決；

　　1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準，動用歷年滾存結余。

　　2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準，向州新農(nóng)合協(xié)調領導小組申請批回縣本級風險基金。

　　3、采取以上措施仍無法解決的，及時上報縣政府和上級主管部門。

　　第七章資產(chǎn)

　　第十九條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

　　第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構應按有關規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內部控制管理制度。應按有關部門的管理要求在指定銀行開設銀行存款賬戶�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關規(guī)定。

　　第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構應及時辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第八章負債

　　第二十條負債是指基金運行過程中形成的暫存款和臨時存款等，應定期清理，及時結清。

　　第九章基金決算

　　第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構應按月向合作醫(yī)療管理委員會、縣財政局報送合作醫(yī)療基金財務報告，半年向縣衛(wèi)生局報送合作醫(yī)療基金財務報告。

　　財務報告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負債表和有關附表及財務情況說明書。

　　財務情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財務收支情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項及需要說明的其他事項。

　　第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構于年度終了后，按云南省財政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報告時間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財務報告，編制年度財務報告應做到數(shù)字真實，計算準確，內容完整，報送及時。

　　第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構編制的年度財務報告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報縣財政局審核批復。經(jīng)過審核批準的合作醫(yī)療基金年度財務報告為基金決算，列入同級政府決算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度，加強基金管理，實行賬目公開，民主理財，定期向社會公告基金收支和結余情況，接受社會監(jiān)督。同時接受財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。

　　第二十六條財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應定期不定期的對合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進行監(jiān)督檢查，并將檢查結果公布于眾。對違紀或違法行為要進行深入調查，向政府及其主管部門領導匯報，并提出處理意見。

　　第二十七條下列行為屬于違紀或違法行為：

　　1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；

　　2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；

　　3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶；

　　4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十八條屬于第二十七條所列行為，應限期糾正，并做相應的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責任者的處罰，按合作醫(yī)療有關規(guī)章和國家有關規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

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