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度企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告及說(shuō)明模板
青島中稅網(wǎng)潤(rùn)德稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告
青潤(rùn)德稅鑒字[2015]第099號(hào)
青島中韓國(guó)際物流有限公司：
我們接受委托，對(duì)貴單位2014年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。
貴單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保貴單位填報(bào)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。
我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》等行業(yè)規(guī)范要求，對(duì)貴單位企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。
在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表鑒證意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：
經(jīng)對(duì)貴單位2014年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》已經(jīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報(bào)，在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：
注：1、表內(nèi)第1欄“利潤(rùn)總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營(yíng)利組織填寫“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”。
2、具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說(shuō)明詳見(jiàn)附件《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明》。
本報(bào)告僅供貴單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師無(wú)關(guān)。
注冊(cè)稅務(wù)師： 青島中稅網(wǎng)潤(rùn)德稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
所長(zhǎng)： 中國(guó)〃 青島
2015年4
附送資料:
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明 2.2014年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 3.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件
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月日
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明
一、企業(yè)基本情況：
（一）成立日期：2007年12月20日 經(jīng)營(yíng)期限:46 年；
（二）注冊(cè)地址:青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)西海岸出口加工區(qū)太平洋路9號(hào) ； （三）法定代表人：李康信 ；
（四）注冊(cè)資本:1200.00萬(wàn)美元，其中實(shí)收資本1200.00萬(wàn)美元 ； 出資者及其出資比例如下： 單位：萬(wàn)美元
（五）企業(yè)類型：有限責(zé)任公司(中外合資)
（六）經(jīng)營(yíng)范圍：普通貨運(yùn)；貨物專用運(yùn)輸（集裝箱）；貨運(yùn)站（場(chǎng)）經(jīng)營(yíng)（道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證 有效期至：2013-09-24；道路運(yùn)輸許可證 有效期至：2013-09-24）。承辦陸運(yùn)進(jìn)出口貨物的國(guó)際運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)，包括：倉(cāng)儲(chǔ)中轉(zhuǎn)、集裝箱拼裝拆箱、報(bào)關(guān)及報(bào)檢業(yè)務(wù)；倉(cāng)儲(chǔ)保管、裝卸、分揀、貼標(biāo)簽、配送、拆箱入庫(kù)、裝箱；報(bào)關(guān)報(bào)檢代理、國(guó)際貨物運(yùn)輸代理、貨物進(jìn)出口代
理、一般經(jīng)濟(jì)信息服務(wù)、物流方案設(shè)計(jì)。
（七）營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：370200410000032
（八）企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：山東省青島市國(guó)家稅務(wù)局；納稅識(shí)別號(hào)：370296667884756。
二、審核事項(xiàng)說(shuō)明：
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)審核表的鑒證說(shuō)明：（A100000） 1、“主表”中“利潤(rùn)總額計(jì)算”、“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”、“應(yīng)納稅額計(jì)算”等各項(xiàng)與相關(guān)附表核對(duì)相符，邏輯關(guān)系正確。
2、營(yíng)業(yè)稅金及附加54,005.61元，其中包括：
城市維護(hù)建設(shè)稅 29,079.94元，教育費(fèi)附加12,462.84元，地方教育費(fèi)附加8,308.55元,水利建設(shè)基金4,154.28元； （二）收入審核表的鑒證說(shuō)明：（A101010） 1、收入的確認(rèn)：
在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或負(fù)債減少、且經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。
2、收入的計(jì)量
2.1商品銷售收入：按從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款計(jì)量。 2.2勞務(wù)和建造合同收入：期末合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法計(jì)量；不能可靠估計(jì)的，已發(fā)生的合同成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)�，按能夠得到補(bǔ)償?shù)暮贤杀居?jì)量，不能得到補(bǔ)償?shù)牟挥?jì)收入。
2.3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：
利息收入按讓渡貨幣資金使用權(quán)的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 3、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整 無(wú)
4、銷售（營(yíng)業(yè)）收入16,501,806.88 元，其中包括：
4.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 16,501,806.88元，包括：提供勞務(wù) 16,501,806.88 元。
上述（1）和（2）的收入合計(jì)與利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入核對(duì)一致。
4.2營(yíng)業(yè)外收入314,606.09元，其中包括：確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)312,923.19元,其他1,682.90元。
（三）成本支出審核表的鑒證說(shuō)明：（A102010） 1、成本支出的確認(rèn)
在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或負(fù)債增加、且經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。
2、成本支出的計(jì)量
2.1勞務(wù)和建造合同成本：期末合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法計(jì)量；不能可靠估計(jì)的，按已發(fā)生的合同成本計(jì)量。
2.2讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本：按已發(fā)生數(shù)計(jì)量。 3、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整 無(wú)
4、銷售(營(yíng)業(yè))成本9,504,879.55元，其中包括：
4.1主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 9,504,879.55元，包括：提供勞務(wù)9,504,879.55元。
4.2營(yíng)業(yè)外支出 2,339.73 元，其中包括：罰沒(méi)支出2,339.73元。 (四)期間費(fèi)用審核表的鑒證說(shuō)明：（A104000） 經(jīng)審核,期間費(fèi)用構(gòu)成如下:
1、銷售費(fèi)用3,980,342.84 元，明細(xì)見(jiàn)A104000。 2、管理費(fèi)用 2,188,429.92 元，明細(xì)見(jiàn)A104000。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用 424,137.79 元，明細(xì)見(jiàn)A104000。 （五）納稅調(diào)整項(xiàng)目審核表的鑒證說(shuō)明：（A105000）
1、資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整審核表的鑒證說(shuō)明：（所得稅申報(bào)表A105080） 1.1本期固定資產(chǎn)折舊額共計(jì)1,706,949.62元,其中列入制造費(fèi)用 元；銷售費(fèi)用 1,572,496.61元；管理費(fèi)用134,155.66 元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本297.35 元。
1.2本期無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷額共計(jì)589,203.42 元,其中列入制造費(fèi)用403,926.43元；管理費(fèi)用185,276.99元。
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