度企業(yè)所得稅鑒證報告及說明模板

青島中稅網(wǎng)潤德稅務師事務所有限公司

企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告

青潤德稅鑒字[2015]第099號

青島中韓國際物流有限公司：

我們接受委托，對貴單位2014年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。

貴單位的責任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準確、完整和合法，確保貴單位填報的企業(yè)所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。

我們的責任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關政策、規(guī)定，按照《注冊稅務師管理暫行辦法》、《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則》等行業(yè)規(guī)范要求，對貴單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、準確性、完整性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)�，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎�，F(xiàn)將鑒證結果報告如下：

經(jīng)對貴單位2014年度企業(yè)所得稅年度納稅申報事項進行鑒證，我們認為，本報告后附的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律法規(guī)的相關規(guī)定填報，在所有重大方面真實、準確、完整地反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅申報情況。部分數(shù)據(jù)摘錄如下：

注：1、表內第1欄“利潤總額”：事業(yè)單位填寫“收支結余”，民間非營利組織填寫“凈資產(chǎn)變動額”。

2、具體納稅調整項目及說明詳見附件《企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明》。

本報告僅供貴單位向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時使用，不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務的稅務師事務所及其注冊稅務師無關。

注冊稅務師： 青島中稅網(wǎng)潤德稅務師事務所有限公司

所長： 中國〃 青島

2015年4

附送資料:

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明 2.2014年度企業(yè)所得稅納稅申報表 3.稅務師事務所執(zhí)業(yè)證復印件

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月日

企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明

一、企業(yè)基本情況：

（一）成立日期：2007年12月20日 經(jīng)營期限:46 年；

（二）注冊地址:青島經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)西海岸出口加工區(qū)太平洋路9號 ； （三）法定代表人：李康信 ；

（四）注冊資本:1200.00萬美元，其中實收資本1200.00萬美元 ； 出資者及其出資比例如下： 單位：萬美元

（五）企業(yè)類型：有限責任公司(中外合資)

（六）經(jīng)營范圍：普通貨運；貨物專用運輸（集裝箱）；貨運站（場）經(jīng)營（道路運輸經(jīng)營許可證 有效期至：2013-09-24；道路運輸許可證 有效期至：2013-09-24）。承辦陸運進出口貨物的國際運輸代理業(yè)務，包括：倉儲中轉、集裝箱拼裝拆箱、報關及報檢業(yè)務；倉儲保管、裝卸、分揀、貼標簽、配送、拆箱入庫、裝箱；報關報檢代理、國際貨物運輸代理、貨物進出口代

理、一般經(jīng)濟信息服務、物流方案設計。

（七）營業(yè)執(zhí)照號碼：370200410000032

（八）企業(yè)所得稅主管稅務機關：山東省青島市國家稅務局；納稅識別號：370296667884756。

二、審核事項說明：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報審核表的鑒證說明：（A100000） 1、“主表”中“利潤總額計算”、“應納稅所得額計算”、“應納稅額計算”等各項與相關附表核對相符，邏輯關系正確。

2、營業(yè)稅金及附加54,005.61元，其中包括：

城市維護建設稅 29,079.94元，教育費附加12,462.84元，地方教育費附加8,308.55元,水利建設基金4,154.28元； （二）收入審核表的鑒證說明：（A101010） 1、收入的確認：

在經(jīng)濟利益很可能流入從而導致企業(yè)資產(chǎn)增加或負債減少、且經(jīng)濟利益的流入額能夠可靠計量時予以確認。

2、收入的計量

2.1商品銷售收入：按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款計量。 2.2勞務和建造合同收入：期末合同的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法計量；不能可靠估計的，已發(fā)生的合同成本預計能夠得到補償?shù)模�按能夠得到補償?shù)暮贤�成本計量，不能得到補償?shù)牟挥嬍杖搿?/p>

2.3讓渡資產(chǎn)使用權收入：

利息收入按讓渡貨幣資金使用權的時間和實際利率計算確定。

使用費收入按有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。 3、會計差錯調整 無

4、銷售（營業(yè)）收入16,501,806.88 元，其中包括：

4.1主營業(yè)務收入為 16,501,806.88元，包括：提供勞務 16,501,806.88 元。

上述（1）和（2）的收入合計與利潤表中的營業(yè)收入核對一致。

4.2營業(yè)外收入314,606.09元，其中包括：確實無法償付的應付款項312,923.19元,其他1,682.90元。

（三）成本支出審核表的鑒證說明：（A102010） 1、成本支出的確認

在經(jīng)濟利益很可能流出從而導致企業(yè)資產(chǎn)減少或負債增加、且經(jīng)濟利益的流出額能夠可靠計量時予以確認。

2、成本支出的計量

2.1勞務和建造合同成本：期末合同的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法計量；不能可靠估計的，按已發(fā)生的合同成本計量。

2.2讓渡資產(chǎn)使用權成本：按已發(fā)生數(shù)計量。 3、會計差錯調整 無

4、銷售(營業(yè))成本9,504,879.55元，其中包括：

4.1主營業(yè)務成本為 9,504,879.55元，包括：提供勞務9,504,879.55元。

4.2營業(yè)外支出 2,339.73 元，其中包括：罰沒支出2,339.73元。 (四)期間費用審核表的鑒證說明：（A104000） 經(jīng)審核,期間費用構成如下:

1、銷售費用3,980,342.84 元，明細見A104000。 2、管理費用 2,188,429.92 元，明細見A104000。 3、財務費用 424,137.79 元，明細見A104000。 （五）納稅調整項目審核表的鑒證說明：（A105000）

1、資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調整審核表的鑒證說明：（所得稅申報表A105080） 1.1本期固定資產(chǎn)折舊額共計1,706,949.62元,其中列入制造費用 元；銷售費用 1,572,496.61元；管理費用134,155.66 元；主營業(yè)務成本297.35 元。

1.2本期無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)攤銷額共計589,203.42 元,其中列入制造費用403,926.43元；管理費用185,276.99元。

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