財務工作交流材料

一、加強分析與總結(jié)，提高決算工作的科學性

我們從事前、事中和事后三個方面入手，全面掌握所屬單位的經(jīng)營狀況和財務管理情況，為科學開展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業(yè)和公司的客觀情況。我們要求財務人員不僅要精財務，還要懂業(yè)務、善管理。我們經(jīng)常通過調(diào)研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場競爭狀況，發(fā)展階段、存在的問題等，研究其在財務上的反映及對策等。這樣一來，在決算時就能夠把握大的方向，做到心中有數(shù)。

二是在事中階段，及時從財務角度關注所屬單位的經(jīng)營情況。我們每月都進行財務分析，每季度進行預算分析，不定期進行各類專題分析。同時，我們建立了重大事項報告制度，所屬單位可能會影響集團整體財務狀況的事項都要上報。通過這些手段，我們可以及時發(fā)現(xiàn)所屬單位當年經(jīng)營過程中的新情況、新特點，在決算時可以有所準備。

三是在事后階段，加強決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核。參照財政部決算考核評比的做法，我們已經(jīng)開始統(tǒng)一的財會工作質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項財務工作都納入考核范圍，并根據(jù)評分結(jié)果實施獎懲，對考核不合格的單位，將采取通報批評、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵約束作用，又可以較好地分析總結(jié)工作中的不足，為進一步改進決算工作提供依據(jù)。

通過上述工作，我們對決算工作規(guī)律的認識和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學化、規(guī)范化的道路。

二、加強基礎建設，提高決算工作的整體水平

決算工作質(zhì)量是一個企業(yè)財會工作質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。只有打牢會計基礎，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個統(tǒng)一”為目標，努力推動全系統(tǒng)的會計基礎建設。

一是統(tǒng)一會計政策。在新準則下，企業(yè)對會計政策有了較大的'選擇空間。如果各所屬單位會計政策不一致，既不利于實施統(tǒng)一管理和評價，也顯著增加了合并報表的難度。為此，我公司大力推動了系統(tǒng)內(nèi)會計政策的統(tǒng)一，制定了《統(tǒng)一會計政策與重大會計估計指引》，就資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)估值等重點難點問題下發(fā)了具體指引。同時，我們理順了內(nèi)部溝通渠道，對于新出現(xiàn)的會計政策問題，由集團牽頭，會同各所屬單位及審計師共同研究，共同執(zhí)行，確保系統(tǒng)內(nèi)會計政策可以保持一致。

二是統(tǒng)一財務管理體制。我們還根據(jù)財政部下發(fā)的《金融企業(yè)財務規(guī)則》等制度，起草了中國人壽系統(tǒng)的預算管理辦法、財務管理指引、資金管理指引、會計基礎工作規(guī)范、統(tǒng)計信息管理規(guī)定等，進一步完善了財會制度體系，規(guī)范了財會工作流程，提高了系統(tǒng)財會工作的規(guī)范化、標準化程度，也為加強決算管理打下了基矗

三是統(tǒng)一財務系統(tǒng)。從2011年起，我公司開展了新一代財務系統(tǒng)的建設工作。截至目前，我公司絕大部分保險類子公司已經(jīng)統(tǒng)一使用SAP財務系統(tǒng)，在基礎架構等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的財務信息平臺。今年以來，我公司又大力推動新一代預算系統(tǒng)，該系統(tǒng)由集團統(tǒng)一實施，集中部署，使各單位的預算編制模板和工作流程實現(xiàn)了統(tǒng)一。

通過以上三個統(tǒng)一，我們有效地整合了系統(tǒng)內(nèi)的資源，提高了會計基礎工作水平，為決算工作打下了堅實的基矗

三、加強組織協(xié)調(diào)，提高決算工作的時效性

決算工作周期長、涉及面廣、流程復雜，如果沒有良好的內(nèi)部組織管理，很難按時完成決算任務。我們在決算的組織協(xié)調(diào)過程中，重點是做好“三個提前”。

一是工作提前布置。每年財政部決算會議之后，我們都緊接著召開全系統(tǒng)的決算工作會議，由集團公司分管財務的副總裁進行動員，提出要求，集團公司財務部對決算的格式、內(nèi)容、時間等要求進行詳細布置。各所屬單位也在第一時間將決算工作布置到分支機構。通過提前布置，為決算的準備和實施預留了充分的時間，也大大提高了決算工作的計劃性。

二是問題提前解決。對于集團自身和所屬單位的重要財務事項，我們都提前組織解決，而不是等到?jīng)Q算才動手研究。例如，2011年我們發(fā)現(xiàn)可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)的減值問題比較突出，行業(yè)中沒有統(tǒng)一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計師研究制定減值標準，達成了一致意見，到?jīng)Q算時只是一個具體計算的過程，大大節(jié)約了時間。包括年度審計工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預審，從而可以有效壓縮正式審計的時間。

三是材料提前上報。我們不是簡單劃一個決算上報的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報。例如，我們對決算報表，我們要求所屬單位至少分三次上報，一是電子版初稿，二是數(shù)字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質(zhì)版。對于有些不依賴于決算報表的材料，我們也會要求提前上報。因為如果所有材料都在最后一次性上報，在決算初期所屬單位就沒有壓力，進展緩慢，而到最后發(fā)現(xiàn)來不及時，為時已晚。通過分類分提前批上報，既可以合理安排時間，也能有效地掌握決算進度，進行督促。

通過以上三個提前，確保我們的決算工作可以高效、穩(wěn)步、有序地開展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時效性也逐年有所提高。

四、加強內(nèi)外部復核，提高決算工作的準確性

內(nèi)外部復核是提高決算工作質(zhì)量的必要手段。我們在決算過程中堅持“把好三關”，將問題和差錯消滅在內(nèi)部，解決在上報之前。

一是把好初審關。集團本級和各直屬單位每年都會組織財務部門的各相關處室，開展大規(guī)模的決算審核。我們會提前設計審核底稿，確定審核要點，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協(xié)作，通過計算機校驗和個人經(jīng)驗判斷相結(jié)合，對各分支機構上報的決算報表進行審核，有問題及時反饋修改。通過綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發(fā)現(xiàn)和解決各單位決算中不合規(guī)、不合理的問題。因為一旦進行了合并匯總，這些問題就會想陷入汪洋大海一樣，再難被發(fā)現(xiàn)。因此，初審關是決算質(zhì)量的基矗

二是把好審計關。每年我們都聘請會計師事務所對集團本級和所屬單位進行審計。會計師事務所通過履行嚴格的審計程序，借助其專業(yè)判斷，可以進一步減少決算報表編制過程中的差錯，提高會計準則和監(jiān)管規(guī)則的遵從度。此外，目前我們系統(tǒng)內(nèi)大部分單位的審計機構已經(jīng)統(tǒng)一為一家，集團公司還可以從審計師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過程中的問題，并采取相應的措施。

三是把好報送關。我公司高度重視上報財政部各項決算材料的質(zhì)量。近年來，隨著工作時效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結(jié)果，這樣就留出了充裕的時間準備各項決算上報材料。我們要對所屬單位上報的數(shù)據(jù)文件進行反復檢查，做到所有校驗關系全部通過或都有解釋說明，所有數(shù)字與審計報告、財務分析報告保持一致。我們十分重視財務分析報告的編制，在平時積累的基礎上，反復討論，集思廣益，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

通過把好以上三關，我們較好地控制了決算數(shù)字的差錯風險，提高了決算材料的質(zhì)量，也充分體現(xiàn)了決算工作的價值。

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