會計內(nèi)部稽核制度范文

建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際特制定本制度：

1、本單位每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢(物)實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟事項都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴禁倉庫部門收現(xiàn)金，其他銷貨部門的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴禁現(xiàn)金進貨音像門某，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進貨。

-----------------www.msguai.com--華麗麗的分割線------------------

會計稽核制度

第一章 總則

第一條 為加強會計基礎(chǔ)工作, 為企業(yè)經(jīng)營管理者提供更為準確的會計信息, 依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、會計核算規(guī)則, 對公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部稽核檢查 , 特制定本辦法。

第二條 會計稽核制度, 在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核, 對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止, 以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容, 也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。

第二章 稽核的內(nèi)容

第三條 負責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

第四條 負責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。

第五條 負責(zé)對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。

第六條 負責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

第七條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況, 結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法, 對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究, 提出合理化建議和書面報告。

第八條 稽核人員應(yīng)填寫“稽核工作日記 ”, 并詳細記錄稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果。

第三章 稽核的種類及重點

第九條 根據(jù)公司實際情況 , 將采取以下幾種不同的稽核形式 :

(一) 專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內(nèi), 針對某一會計事項或會計業(yè)務(wù)進行重點稽核。

(二) 全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務(wù)活動進行的系統(tǒng)稽核。

(三) 常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進行稽核。

第十條 會計稽核的主要內(nèi)容及重點如下:

(一)會計憑證稽核重點:

1. 各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定, 是否真實合法 ;

2. 憑證內(nèi)容各項要素是否完整;

3. 印鑒及有關(guān)簽章是否齊全;

4. 數(shù)字 ( 包括大小寫、金額、日期 )是否準確有效;

5. 編制的會計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù);

6. 其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。

(二) 匯款憑證填制稽核重點 : 檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符, 是否有會計主管的簽章。

(三) 對科目余額表應(yīng)重點稽核其科目余額表中借貸方發(fā)生額、科目余額是否正確。

(四) 記賬憑證稽核重點:

1. 記賬憑證使用是否正確 , 會計科目分錄是否正確 ;

2. 核查是否有漏寄、積壓回單。

(五) 各類賬簿和會計報表稽核重點:

1. 賬簿及賬戶的使用是否正確, 賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求;

2. 有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致;

3. 會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系是否一致, 上下期報表是否銜接, 數(shù)字是否真實準確。

第四章 附則

第十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十二條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。

【會計內(nèi)部稽核制度】相關(guān)文章：

內(nèi)部稽核制度(范例A)04-29

稽核管理制度04-28

電廠財務(wù)內(nèi)部牽制制度04-30

學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度05-25

淺析電算化會計的內(nèi)部控制制度04-30

大學(xué)內(nèi)部控制制度04-29

健全內(nèi)部控制制度04-27

內(nèi)部控制制度缺陷04-27

內(nèi)部控制與制度控制04-27

內(nèi)部食堂財務(wù)的管理制度04-26