內(nèi)控制度預(yù)算管理制度

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度使用的情況越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編收集整理的內(nèi)控制度預(yù)算管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對xxxxx公司預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高年度預(yù)算的科學(xué)性和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計準則》《事業(yè)單位會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

　　第二章 組織機構(gòu)及職責

　　第二條 xxxxx公司主任對xxxxx公司的預(yù)算工作負總責。xxxxx公司設(shè)立預(yù)算管理委員會作為預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和組織實施最高機構(gòu)，委員會主任由xxxxx公司主任擔任，副主任由財務(wù)總監(jiān)擔任，成員由相關(guān)職能部門負責人組成。xxxxx公司各單位領(lǐng)導(dǎo)是該單位預(yù)算管理工作的負責人。xxxxx公司人事財務(wù)科是預(yù)算管理的常設(shè)管理機構(gòu)，設(shè)臵專職預(yù)算管理人員；xxxxx公司各級統(tǒng)計核算組織是該單位內(nèi)部預(yù)算管理的經(jīng)辦人員。

　　第三條 預(yù)算管理委員會主要職責為擬訂預(yù)算業(yè)務(wù)的目標、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促xxxxx公司完成預(yù)算目標。人事財務(wù)科在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責組織xxxxx公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

　　（一）預(yù)算管理員職責：

　　1、整理、分析、匯總各科室預(yù)算資料，協(xié)助進行預(yù)算編制；

　　2、匯總各科室在預(yù)算執(zhí)行中的數(shù)據(jù)和資料，擬訂單位總體預(yù)算執(zhí)行情況的報告；

　　3、擬訂單位預(yù)算分析報告，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)督檢查；

　　4、協(xié)助開展預(yù)算考核。

　　（二）審計人員職責：

　　1、對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整進行審計監(jiān)督，及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的問題；

　　2、進行審計分析，提供預(yù)算執(zhí)行審計報告。

　　（三）稽核崗位職責：

　　1、負責預(yù)算指標的計算、銜接平衡的審查；

　　2、負責對編制預(yù)算的真實性、計劃性進行審核。

　　（三）各科室負責人職責：

　　1、負責本科室預(yù)算的編制、審批后預(yù)算的執(zhí)行及控制等工作；

　　2、提議本科室的預(yù)算調(diào)整方案，報上級審批；

　　3、監(jiān)督本科室職員的預(yù)算執(zhí)行，對本科室預(yù)算執(zhí)行進行分析。

　　第三章 預(yù)算業(yè)務(wù)的編制原則

　　第四條 單位預(yù)算編制要始終堅持科學(xué)發(fā)展觀，確保既符合國家發(fā)展與改革的方針政策，又能關(guān)注社會效益和經(jīng)濟效益。

　　第五條 為使預(yù)算內(nèi)容更加準確、合理，在預(yù)算編制中應(yīng)遵循以下原則：

　　1、必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預(yù)算；

　　2、各項財務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算進行管理，不得打埋伏或預(yù)算之外另留收支項目；

　　3、堅持積極穩(wěn)妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測算可實現(xiàn)收入的情況；

　　4、堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點和勤儉節(jié)約的原則，在足額保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、合理安排單位發(fā)展支出。

　　第四章 編制依據(jù)和程序

　　1、上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況；

　　2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務(wù)；

　　3、單位定員、定額標準；

　　4、單位各部門上報的年度經(jīng)費預(yù)算草案；

　　5、其他有關(guān)材料。

　　第六條 預(yù)算編制的具體程序：

　　1、各部門在預(yù)算年度開始前對下年度預(yù)算做好準備工作，要認真分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，明確本年度工作重點；

　　2、各部門根據(jù)上期預(yù)算執(zhí)行情況及本期工作計劃情況編報下年度經(jīng)費預(yù)算草案，在____月之前上報單位預(yù)算管理辦公室；

　　3、預(yù)算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報的年度經(jīng)費預(yù)算草案，并根據(jù)單位發(fā)展計劃和任務(wù)、參考以前年度單位預(yù)算收支執(zhí)行情況，與相關(guān)部門充分協(xié)商基礎(chǔ)上，編制單位年度預(yù)算草案，于____月之前報預(yù)算管理委員會審批；

　　4、預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行分析審議審批，在上級相關(guān)部門規(guī)定的時間內(nèi)，報主管部門審核，經(jīng)主管部門審核后報同級財政審批；

　　5、財政部門對預(yù)算提出初審意見，下達預(yù)算控制數(shù)；

　　6、預(yù)算管理辦公室根據(jù)財政部門的審核意見及預(yù)算控制數(shù)，組織進行預(yù)算修訂；修訂完成后交預(yù)算報預(yù)算管理委員會審批。

　　第五章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

　　第七條 預(yù)算批復(fù)一經(jīng)下達，各單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預(yù)算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預(yù)算執(zhí)行責任體系。各單位應(yīng)當將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第八條 各部門依據(jù)分解的年度預(yù)算，于每月28日前向人事財務(wù)科上報上月預(yù)算執(zhí)行情況及本月預(yù)算資金需求計劃。人事財務(wù)科依據(jù)下達的各單位預(yù)算額度，審核各部門上報的預(yù)算，按月分配預(yù)算資金，對超過月度預(yù)算的開支項目當月不予撥付。對于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領(lǐng)導(dǎo)有責任查清原因，提出建議和采取相應(yīng)措施。人事財務(wù)科負責對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時反饋，在xxxxx公司預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預(yù)算業(yè)務(wù)完成。

　　第九條 為保證預(yù)算的`嚴肅性，強化預(yù)算約束力，正式下達的預(yù)算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更、國家宏觀政策大幅調(diào)整、市場經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，經(jīng)營目標進行調(diào)整、特大自然災(zāi)害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

　　第十條 預(yù)算調(diào)整程序。在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政

　　專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。

　　第十一條 單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機構(gòu)申請預(yù)算調(diào)整：

　　1、市場環(huán)境變動；

　　2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化；

　　3、不可抗力的重大自然災(zāi)害；

　　4、公共緊急事件；

　　5、其他客觀因素。

　　第十二條 單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：

　　1、預(yù)算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調(diào)整，如屬于客觀原因則應(yīng)向預(yù)算管理委員申請預(yù)算調(diào)整；

　　2、各科室申請預(yù)算調(diào)整應(yīng)填寫《行政事業(yè)單位預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預(yù)算管理辦公室審核分析；

　　3、預(yù)算管理辦公室對預(yù)算追加或調(diào)整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預(yù)算管理委員會審批；

　　4、預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預(yù)算調(diào)整。

　　第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大的預(yù)算調(diào)整，預(yù)算管理委員會須將審批后的預(yù)算調(diào)整報請主管部門或者財政部門審批。

　　第十四條 對于其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算調(diào)整及其他一般預(yù)算調(diào)整，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。

　　第十五條 預(yù)算調(diào)整方案制訂應(yīng)符合下列要求，否則預(yù)算管理委員會應(yīng)予以否決：

　　1、預(yù)算調(diào)整事項符合客觀實際；

　　2、預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關(guān)鍵差異方面；

　　3、預(yù)算調(diào)整方案的制訂應(yīng)客觀、合理。

　　第十六條 年度預(yù)算經(jīng)調(diào)整后，預(yù)算調(diào)整部門應(yīng)對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算調(diào)整后對本部門業(yè)務(wù)活動開展、職工

　　切身利益等方面的影響。

　　第六章 預(yù)算的分析和考核

　　第十七條 xxxxx公司建立預(yù)算分析制度，預(yù)算執(zhí)行情況考核包括：收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：

　　1、預(yù)算收入考核，包括預(yù)算收入的合法性、預(yù)算收入是否到位等內(nèi)容；

　　2、預(yù)算支出考核，包括預(yù)算支出的合法性、預(yù)算支出的真實性、預(yù)算支出的科學(xué)性、預(yù)算支出的合理性、預(yù)算支出的進度、預(yù)算支出是否嚴格按支出標準執(zhí)行、重大支出項目是否按《重大預(yù)算項目支出管理辦法》執(zhí)行、預(yù)算資金使用效益等內(nèi)容。

　　第十八條 xxxxx公司定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，對于預(yù)算的執(zhí)行偏差應(yīng)當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)解決措施或建議，提交xxxxx公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證xxxxx公司預(yù)算目標完成。預(yù)算管理委員會應(yīng)當定期組織預(yù)算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。預(yù)算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和考核的一項重要參考。

　　第十九條 預(yù)算年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財務(wù)科務(wù)部上報財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行報告。預(yù)算執(zhí)行報告應(yīng)經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對本部門有關(guān)人員進行考核的基本依據(jù)。xxxxx公司財務(wù)部對各預(yù)算單位上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告進行審核，并對各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報xxxxx公司預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會應(yīng)當向xxxxx公司內(nèi)部控制工作小組報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由xxxxx公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財務(wù)部出具的各預(yù)算單位年度財務(wù)預(yù)算分析報告，同時結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由xxxxx公司內(nèi)部控制工作小組負責解釋和修訂。

　　第二十一條 本制度經(jīng)xxxxx公司內(nèi)部控制工作小組批準后實施。

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