- 人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度（精選15篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的.審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 2
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的`規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。
財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 3
一、會(huì)計(jì)憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì)討論通過(guò)后辦理，壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時(shí)，會(huì)計(jì)科目使用正確，摘要簡(jiǎn)明、清晰，金額與原始憑證一致。
4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶，無(wú)挫支、私存、挪用情況，違者停崗。
5、借支時(shí)需開(kāi)借條，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，向出納借與借條數(shù)額一致的金額，報(bào)帳時(shí)，憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。
6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
二、會(huì)計(jì)帳簿管理
1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱，啟用表內(nèi)容填寫齊全。
2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定，跳行、隔頁(yè)按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié)，余額不出紅字，帳實(shí)相符。
4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并做好銀行存款的核對(duì)工作，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符，違者按曠工一天處理。
2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章，內(nèi)容填寫齊全。
3、不能提前趕編報(bào)表，表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系，表與表之間對(duì)應(yīng)一致。
四、票證管理
1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證，票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí)，不得無(wú)故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。
2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全，符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí)，帳表相符。
3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出，月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào)，違者按曠工一天處理。
4、票證庫(kù)存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。
五、食堂財(cái)務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開(kāi)支和收入，庫(kù)存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。
2、每隔一周，食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購(gòu)菜單，匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開(kāi)支，違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可計(jì)入客飯收入，造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn)，要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與，清點(diǎn)存貨，匯總開(kāi)支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)室職責(zé)
一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。
二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三、按時(shí)上解通行費(fèi)，解款率達(dá)到100%。
四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，做好大小額路賠的`統(tǒng)計(jì)工作。
五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù)，定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。
六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格開(kāi)支范圍和審批手續(xù)，堅(jiān)持“一支筆”原則。
財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)
一、在所長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律。
四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié)，定期向所長(zhǎng)匯報(bào)本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付，做到計(jì)劃開(kāi)支、開(kāi)支有據(jù)、安全保管。
七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全，并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 4
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：
(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作;
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;
(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;
(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對(duì)各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;
(八)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(九)按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;
(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì);
(十一)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任：
(一)遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;
(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的`業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤;
(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用，做到有據(jù)可依;
(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表;
(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫(kù)管員崗位職責(zé)：
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫(kù)存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫(kù)、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立刻匯報(bào);
(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房;
(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整，提出建議;
(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù)，賬、物、表三對(duì)清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。
五、采購(gòu)員崗位職責(zé)：
(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);
(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人;
(三)采購(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購(gòu)成本，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng)，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫(kù)存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況，在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主;
(五)樹(shù)立公司形象，保證公司不受到侵害。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 5
第一章總則
第一條為確定公司內(nèi)部各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制要求，全面促進(jìn)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行。
第二章財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé)
第三條總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé):
1.全面主持公司經(jīng)營(yíng)和管理工作�？偨�(jīng)理對(duì)董事會(huì)和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧負(fù)直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任。
2.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。
4.領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
5.組織擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交董事會(huì)審查決定。
6.承辦董事會(huì)和董事長(zhǎng)交辦的其他工作。
第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé)：
1.負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，直接對(duì)董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
2.協(xié)助總經(jīng)理行使自主理財(cái)權(quán)，組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃控制、核算、分析、考核、出席公司的.重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)改，科技研究，商品價(jià)格和工資、獎(jiǎng)金方案的制定。
3.負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。
4.負(fù)責(zé)簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。
5.負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會(huì)和股東大會(huì)作財(cái)務(wù)報(bào)告。
7.協(xié)調(diào)各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題。
8.宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對(duì)北京水木知行人力資源管理咨詢公司公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專業(yè)職務(wù)評(píng)定、聘任，提出方案；對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
9.承辦董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他工作。
第五條財(cái)務(wù)人員職責(zé)：
按水木知行績(jī)效管理咨詢公司公司制定的財(cái)務(wù)部《崗位職責(zé)》執(zhí)行。
最新管理知識(shí)請(qǐng)見(jiàn)趙國(guó)軍老師最新著作《管理核能》：如何以及激勵(lì)及績(jī)效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展一書。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 6
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行、<會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例>、<會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則>等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以為記賬本位。
九、一切會(huì)計(jì)憑、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類:
1、房屋及其他建筑物；
2、機(jī)器設(shè)備；
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)；
4、運(yùn)輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年；
2、機(jī)器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的.固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式，齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
二十七辦公用具、用品購(gòu)置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 7
第一章總則
第一條為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>和公司<章程>，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照?qǐng)?zhí)行本制度。
第二章財(cái)務(wù)工作組織體系
第三條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。
第四條財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條公司設(shè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)一名，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第六條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效和會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法和完整負(fù)直接管理責(zé)任。
第七條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效以及會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法和完整負(fù)直接管理責(zé)任。
第八條財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排，在部門工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)、合法、完整負(fù)具體責(zé)任。
第九條財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé):
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。
2、向公司委派財(cái)務(wù)人員，制定并優(yōu)化財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員日�？己斯ぷ�，定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。
3、組織公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算工作，保會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。
4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營(yíng)決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過(guò)程。
5、參與公司對(duì)外投資管理，對(duì)投資實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)，向公司管理層提供投資收益分析報(bào)告。
6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實(shí)施，保資金安全，提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。
8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊(cè)執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。
9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
10、推進(jìn)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù)it管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。
11、組織財(cái)務(wù)部門配合審計(jì)監(jiān)管部門的審計(jì)檢查工作。
12、配合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報(bào)納稅等其他工作。
第十條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，屬公司派出機(jī)構(gòu)，工作直接對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，同時(shí)接受所在公司經(jīng)營(yíng)班子日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并履行以下工作職責(zé):
1、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。
2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)人員日常考核工作，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)知識(shí)和公司管理制度。
3、組織所在公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按照集團(tuán)公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財(cái)務(wù)信息，保會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、完整。
4、負(fù)責(zé)審核所在公司財(cái)務(wù)收支，依據(jù)公司授權(quán)對(duì)所在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)超越審批權(quán)限的事項(xiàng)，須取得公司書面批準(zhǔn)文件后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。
5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營(yíng)決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過(guò)程。
6、配合公司總部做好所在公司對(duì)外投資管理工作，對(duì)投資實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)。
7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。
8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。
9、督促相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊(cè)管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。
10、配合公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。
11、做好會(huì)計(jì)檔案管理、納稅申報(bào)工作，配合財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。
第十一條公司對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。
第十二條公司對(duì)深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理，集團(tuán)公司可根據(jù)工作需要對(duì)深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。
第十三條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定<財(cái)務(wù)人員管理制度>，具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。
第三章會(huì)計(jì)核算管理
第十四條財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定<會(huì)計(jì)核算管理制度>，規(guī)定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時(shí)，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并對(duì)外披露后執(zhí)行。
第十五條公司統(tǒng)一執(zhí)行公司<會(huì)計(jì)核算管理制度>。
第四章資產(chǎn)管理
第十六條資產(chǎn)包括貨資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第十七條公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對(duì)其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
1、貨資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動(dòng)資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。
2、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)管理。
3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。
4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)由券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
第條公司總部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第五章負(fù)債管理
第十九條負(fù)債包括對(duì)外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第二十條財(cái)務(wù)部制定公司<融資及對(duì)外擔(dān)保管理制度>，明確對(duì)外借款及對(duì)外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第二十一條公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報(bào)公司審核同意后執(zhí)行。
第二十二條公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納事項(xiàng)。
第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司根據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映預(yù)計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司<預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度>。
第二十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。
第六章成本費(fèi)用控制
第二十五條公司通過(guò)預(yù)算管理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，合理編制成本費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，通過(guò)預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。
第二十六條公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總部<費(fèi)用報(bào)銷管理制度>制定所在公司的費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。
第二十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開(kāi)支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
第二條捐贈(zèng)支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)成本費(fèi)用開(kāi)支情況，對(duì)可能偏離預(yù)算的開(kāi)支項(xiàng)目提出示；并將成本費(fèi)用開(kāi)支情況作為財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。
第三十條公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開(kāi)支分解到相關(guān)責(zé)任部門，通過(guò)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任部門合理控制成本費(fèi)用開(kāi)支。
第七章利潤(rùn)分配管理
第三十一條公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。
第三十二條公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告后，方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤(rùn)分配。
第三十三條擬進(jìn)行利潤(rùn)分配的公司在擬定利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)保實(shí)施利潤(rùn)分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的需要。
第三十四條公司股東已經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤(rùn)。
第八章預(yù)算管理
第三十五條公司逐步推行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理，在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。
第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。
第三十七條公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開(kāi)始啟動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)公司擬下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年底前完成合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作報(bào)財(cái)務(wù)部。
第三條財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級(jí)分解為相關(guān)部門的量化考核指標(biāo)，督促各部門完成層級(jí)預(yù)算。
第三十九條公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告
第四十條財(cái)務(wù)部是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任部門，根據(jù)真實(shí)的`交易事項(xiàng)和完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)告分為法定財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。法定財(cái)務(wù)報(bào)告按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和券監(jiān)管部門的管理要求編制并對(duì)外報(bào)送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司<財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度>；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對(duì)內(nèi)報(bào)送。
第四十二條公司定期對(duì)外信息披露的法定財(cái)務(wù)報(bào)告，須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核、董事會(huì)審議通過(guò)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)由股東大會(huì)同意聘任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。
對(duì)外披露或報(bào)送的法定財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)公司法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對(duì)其真實(shí)、完整、合法負(fù)責(zé)，保沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)陳述或重大遺漏。
第四十三條財(cái)務(wù)部協(xié)助券法務(wù)中心做好定期財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外信息披露工作，在正式對(duì)外公告之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。
第四十四條相關(guān)職能部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告編制、報(bào)送要求，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報(bào)送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財(cái)務(wù)部同時(shí)應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報(bào)送相關(guān)經(jīng)營(yíng)部門。
第四十五條財(cái)務(wù)部在<財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度>中規(guī)定財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)報(bào)告編制職責(zé)和權(quán)限、報(bào)送時(shí)間和報(bào)送對(duì)象。公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)其報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、及時(shí)負(fù)責(zé)。
第十章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理
第四十六條公司采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。
第四十七條財(cái)務(wù)部指定專人作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理員，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù)；工作需要時(shí)可聘請(qǐng)軟件公司提供技術(shù)支持。
第四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員，在公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。
第四十九條財(cái)務(wù)部須根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)范工作要求，制定<財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法>，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章會(huì)計(jì)檔案管理
第五十條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報(bào)書面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；財(cái)務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅安裝軟件視同會(huì)計(jì)檔案保管。
第五十一條公司總部和成員公司須設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室，并指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。
第五十二條核算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)公司<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>和<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的要求打印裝訂記賬憑等紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，整理保管會(huì)計(jì)檔案，在次年5月底前編制上年度會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，移交給會(huì)計(jì)檔案管理員。
企業(yè)合并時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷時(shí)，會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部保管。
第五十三條未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計(jì)需要外，未經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會(huì)計(jì)檔案。
第五十四條會(huì)計(jì)檔案保管年限執(zhí)行<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>具體規(guī)定；保管期滿后需要銷毀時(shí)，由所在公司財(cái)務(wù)部提出銷毀申請(qǐng)、公司負(fù)責(zé)人同意后，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，將<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>規(guī)定進(jìn)行銷毀。
第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十五條公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以保會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。
第五十六條內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實(shí)施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、券監(jiān)管、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審核、檢查和指導(dǎo)。
第五十七條監(jiān)事會(huì)可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，也可委托審計(jì)監(jiān)察中心或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期的審計(jì)檢查。
第五條審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團(tuán)成員公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并協(xié)同審計(jì)監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中心定期、不定期檢查集團(tuán)成員公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整、財(cái)務(wù)管理工作的有效。
第五十九條公司各級(jí)部門和人員應(yīng)積極主動(dòng)配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。
第六十條財(cái)務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員的日�？己�，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 8
一、某集團(tuán)公司信息化現(xiàn)狀
某集團(tuán)公司是我國(guó)西部少數(shù)民族地區(qū)的制造型高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)集中在制、保健品和化妝品行業(yè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，對(duì)企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注，及時(shí)提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問(wèn)題，并予以高度重視。對(duì)通過(guò)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對(duì)于集團(tuán)公司而言，財(cái)務(wù)信息的時(shí)效和準(zhǔn)確是最基本的要求。
某集團(tuán)公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計(jì)，集團(tuán)對(duì)下屬分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)有效的管理控制，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個(gè)集團(tuán)的管理高效運(yùn)行，要求在充分考慮到集團(tuán)現(xiàn)狀，從集團(tuán)的角度出發(fā)對(duì)各企業(yè)的應(yīng)用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)；而不至于因企業(yè)多、地域分布分散的原因失于控制，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息上報(bào)遲緩，數(shù)據(jù)提供困難，實(shí)時(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)如果不能及時(shí)的解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效和準(zhǔn)確問(wèn)題，對(duì)于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展都是十分不利的。
目前，該公司正處于一個(gè)快速的發(fā)展時(shí)期，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來(lái)裝備企業(yè)管理是解決許多管理問(wèn)題的有效方法之一。引進(jìn)基于信息處理技術(shù)及先進(jìn)的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共識(shí)和當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)，這也是客觀環(huán)境對(duì)企業(yè)的要求。
二、某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題診斷
1、資金管理松散
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)企業(yè)在資金管理上存在著方式落后、手段欠缺的問(wèn)題。下屬企業(yè)多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán)，體外循環(huán)現(xiàn)象無(wú)法避免，投資隨意大、有沉淀現(xiàn)象、周轉(zhuǎn)慢、使用效率不高的問(wèn)題日益顯露。例如:集團(tuán)各下屬企業(yè)中有的賬面可能存在多余的資金，而有的卻急需資金；還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團(tuán)要錢，而集團(tuán)只憑定期的報(bào)告或報(bào)表，很難準(zhǔn)確、及時(shí)的掌握下屬企業(yè)實(shí)際的資金存量、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率、流動(dòng)比、速動(dòng)比、應(yīng)收應(yīng)付帳款等信息，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無(wú)形中增加了集團(tuán)的資金運(yùn)作負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)整體利益的發(fā)揮，同時(shí)也易使集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管理粗放化，對(duì)集團(tuán)整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙。
資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個(gè)方面出發(fā):一方面在集團(tuán)核心層企業(yè)內(nèi)部建立、健全集團(tuán)資金的集中管理模式(強(qiáng)化結(jié)算中心職能)，在集團(tuán)半緊密和松散層企業(yè)內(nèi)部建立資金計(jì)劃和資金預(yù)算體系；另一方面“硬化”資金管理手段(使用過(guò)程中的控制及事后考核與分析)。
2、預(yù)算管理困難
從調(diào)查結(jié)果來(lái)看，某集團(tuán)公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，整體的預(yù)算還處于簡(jiǎn)單化的“拍腦袋”方式。財(cái)務(wù)預(yù)算工作對(duì)每個(gè)企業(yè)都是非常重要的，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，把沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算失控的財(cái)務(wù)管理看成是粗放的、低效的財(cái)務(wù)管理。但對(duì)于大多數(shù)單位在手工方式下預(yù)算管理有很多問(wèn)題是無(wú)法解決的，特別是對(duì)于集團(tuán)這樣多元化、
進(jìn)行預(yù)算管理，首先要解決多行業(yè)預(yù)算體系的融合問(wèn)題。由于是集團(tuán)屬于在主業(yè)經(jīng)營(yíng)為主下的綜合業(yè)務(wù)型集團(tuán)，所以“如何解決不同行業(yè)的預(yù)算差異同集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系之間的矛盾?”成為首要問(wèn)題。
其次，要解決財(cái)務(wù)預(yù)算自上而下的貫徹執(zhí)行和實(shí)時(shí)(重點(diǎn)在于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制)問(wèn)題。
1)集團(tuán)同下屬企業(yè)的預(yù)算關(guān)注點(diǎn)不同
集團(tuán)關(guān)心和需要控制的投資項(xiàng)目和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同下屬企業(yè)是不同的，作為某個(gè)具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預(yù)算管理數(shù)據(jù)難以被集團(tuán)所使用，因此集團(tuán)預(yù)算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細(xì)化的基礎(chǔ)上。
2)集團(tuán)同下屬企業(yè)的預(yù)算控制的力度和范圍不同
下屬企業(yè)需要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算數(shù)據(jù)層層的進(jìn)行細(xì)化和分解，例如:集團(tuán)想控制某下屬企業(yè)銷售費(fèi)用的總額，而該下屬企業(yè)則需要將費(fèi)用總額分解到具體的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目上，然后細(xì)化到每個(gè)銷售部門、每項(xiàng)費(fèi)用、每個(gè)月的預(yù)算是多少。
3)數(shù)據(jù)提供困難，實(shí)時(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)
由于在手工管理方式下提供每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的完成數(shù)據(jù)都是十分困難的，實(shí)效不高而且無(wú)法避免存在誤差，即使分析出來(lái)也是滯后的，無(wú)法做到實(shí)時(shí)的控制。在現(xiàn)行的預(yù)算控制上很大程度上要靠人治，人為參與使預(yù)算管理隨意大，難以使管理“硬化”。
再者，預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總分析問(wèn)題。進(jìn)行預(yù)算管理的目標(biāo)和價(jià)值在于服務(wù)于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預(yù)算數(shù)據(jù)只有匯總在一起，進(jìn)行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對(duì)比等各種分析才是有價(jià)值的。對(duì)于某集團(tuán)而言，如何將所有下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下方便快捷的匯總起來(lái)，進(jìn)行各種的預(yù)算分析也是手工方式下無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)體系和控制體系。
3、集團(tuán)監(jiān)管力度及時(shí)效不足
調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況，集團(tuán)難以及時(shí)掌握各下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報(bào)表利潤(rùn)指標(biāo)考核模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)管理的需要，資金管理有章無(wú)序，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。在無(wú)法建立有效的`集團(tuán)預(yù)算體系下，事前缺乏計(jì)劃和預(yù)算編制，事中缺乏實(shí)時(shí)，事后審計(jì)監(jiān)督也難免有走過(guò)場(chǎng)的問(wèn)題，這將給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定的困難和風(fēng)險(xiǎn)。
除了資金使用監(jiān)管的問(wèn)題之外，該集團(tuán)對(duì)于下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的產(chǎn)出，無(wú)法綜觀全過(guò)程，很難實(shí)時(shí)的掌握下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況(例如其下屬某子公司收入僅700萬(wàn)，但是現(xiàn)在要支出735萬(wàn)，對(duì)這種情況缺乏控制手段，無(wú)法實(shí)現(xiàn)事中預(yù))，審計(jì)再嚴(yán)，也只是事后管理的方式，采取經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和利潤(rùn)考核的管理方式也是一種事后的管理方式。經(jīng)營(yíng)考核、任期考核和與此相關(guān)的干部任免，具有一定的威懾力，但不可能代替財(cái)務(wù)管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，某集團(tuán)企業(yè)將拓展市場(chǎng)，也越來(lái)越迫切要求財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的信息。
4、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確不高
調(diào)查表明，目前條件下，集團(tuán)各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于受到內(nèi)部的控制、部門利益和業(yè)務(wù)能力局限等的影響，常會(huì)造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋了下屬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，賬物不符、造假賬問(wèn)題不同程度存在。
由于該集團(tuán)常常不能及時(shí)解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效和準(zhǔn)確問(wèn)題，對(duì)于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展十分不利的。作為集團(tuán)，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤(rùn)的狀況，還要看應(yīng)收應(yīng)付賬款的狀況，不良資產(chǎn)的狀況，折舊提取和費(fèi)用分?jǐn)偟臓顩r，期初期末的庫(kù)存狀況等。
5、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重
雖然某集團(tuán)公司所屬的個(gè)別子公司的信息化工作(特別是會(huì)計(jì)電算化)起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，使用的財(cái)務(wù)軟件各不相同，集團(tuán)難以通過(guò)匯總子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理，形成了一個(gè)個(gè)信息孤島。另一方面很多的財(cái)務(wù)軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，以代替手工核算為目的，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)工作從核算到管理再到?jīng)Q策的需要，更無(wú)法適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展和管理級(jí)別的提升，集團(tuán)企業(yè)對(duì)信息管理系統(tǒng)的需求越來(lái)越強(qiáng)烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。
另外，在該集團(tuán)的各下屬企業(yè)內(nèi)部，也同樣存在著信息孤島。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無(wú)法流入到財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行核算，即系統(tǒng)間不能無(wú)縫聯(lián)接，財(cái)務(wù)核算人員需要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果制作憑，一方面加重了財(cái)務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理核算過(guò)程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和時(shí)效。同時(shí)，也常出現(xiàn)不同部門從不同角度采集的同類數(shù)據(jù)存在差距的問(wèn)題。
再有，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，不知道各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)和相互影響，仍然習(xí)慣于粗放式、宏觀式的管理和決策方式。使財(cái)務(wù)信息從作用和意義上變成了“孤島”。其實(shí)，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和龐大的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的重要意義，不是要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)非要看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，而是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理、決策提供最大限度的財(cái)務(wù)信息支撐。領(lǐng)導(dǎo)決策的信息需求是多樣化、時(shí)效化的，要調(diào)整，光看資產(chǎn)負(fù)債表、損益表是沒(méi)有用的；要投資或融資，只知帳面的資金狀況也是片面的；不進(jìn)行專門的數(shù)據(jù)處理，是很難知道當(dāng)月實(shí)際資金到帳狀況的。
6、對(duì)內(nèi)對(duì)外的信息披露遲緩
某集團(tuán)公司作為擁有多家企業(yè)、多元化發(fā)展的較大型集團(tuán)，對(duì)信息披露的要求是相當(dāng)嚴(yán)格和及時(shí)的。在集團(tuán)內(nèi)部各下屬企業(yè)之間的往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁、內(nèi)部交易量大，由于地域分散、入賬不及時(shí)等問(wèn)題難以及時(shí)的對(duì)賬，信息不能及時(shí)的匯總核銷，極大的影響了對(duì)外關(guān)聯(lián)交易的披露和合并報(bào)表的抵消工作。
目前，該集團(tuán)每個(gè)下屬企業(yè)的報(bào)表編制需要一兩周，匯總到集團(tuán)進(jìn)行合并處理后往往需要近一個(gè)月的時(shí)間，信息披露遲緩。在子公司同集團(tuán)之間、子公司同關(guān)聯(lián)單位之間的關(guān)聯(lián)交易需要披露，年終各種會(huì)計(jì)報(bào)表需要審計(jì)和披露。這些都是集團(tuán)企業(yè)必須面對(duì)和解決的問(wèn)題，必須借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報(bào)表的質(zhì)量和速度。
信息披露的另一方面在內(nèi)部信息的披露上，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部而言，對(duì)于財(cái)務(wù)工作的要求已經(jīng)不單純是進(jìn)行核算和對(duì)外提供報(bào)表，更多的是希望通過(guò)財(cái)務(wù)信息的分析和及時(shí)披露對(duì)管理和決策提供依據(jù)和幫助。例如:在一個(gè)集團(tuán)老總想查閱某些數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)總會(huì)動(dòng)員了所有財(cái)務(wù)人員忙碌的三天才整理出來(lái)，等費(fèi)了九牛二虎之力報(bào)到老總面前的時(shí)候，老總已經(jīng)不需要了。
三、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化的解決方案
1、某集團(tuán)公司信息化立足點(diǎn)
集團(tuán)層次的信息化是有別于單體企業(yè)的。關(guān)鍵的原因在于兩者之間的運(yùn)作對(duì)象和關(guān)注點(diǎn)的不同。
1)運(yùn)作對(duì)象的不同:
單體企業(yè)運(yùn)作的是“產(chǎn)品”；而集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作的是“企業(yè)”；
2)關(guān)注點(diǎn)的不同:
單體企業(yè)關(guān)注具體業(yè)務(wù)的信息自動(dòng)生產(chǎn)和集成、業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制和管理、價(jià)值鏈上的物流、資金流情況等；
集團(tuán)企業(yè)關(guān)注支持決策信息提取和模型設(shè)計(jì)，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的方便提取與集成、關(guān)鍵的預(yù)算控制及報(bào)表匯總合并等。當(dāng)一個(gè)集團(tuán)公司的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化時(shí)，尤其是跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)公司，集團(tuán)管理(為股東的最大經(jīng)濟(jì)利益)必須，也不得不從管實(shí)物轉(zhuǎn)向管理信息，管資金流向和控制資金的運(yùn)作成本。
2、集團(tuán)管理模式的轉(zhuǎn)變—戰(zhàn)略導(dǎo)向型
應(yīng)用中常常根據(jù)集團(tuán)客戶的不同，把集團(tuán)企業(yè)分為四種類型，分別是財(cái)務(wù)導(dǎo)向型、戰(zhàn)略導(dǎo)向型、作導(dǎo)向型和資產(chǎn)導(dǎo)向型。
集團(tuán)總部可根據(jù)下屬單位所處的行業(yè)特點(diǎn)、管理能力、和戰(zhàn)略重要采取不同的管理方法。但是在不同類型的集團(tuán)中管理的目標(biāo)和總部職能又各有側(cè)重互不相同。
某集團(tuán)企業(yè)正在向戰(zhàn)略導(dǎo)向型進(jìn)行轉(zhuǎn)換，伴隨著金融資本的運(yùn)作，集團(tuán)越發(fā)成為跨行業(yè)、多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團(tuán)內(nèi)本身沒(méi)有具體的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司的戰(zhàn)略決策權(quán)同子公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)分離。分權(quán)將有利于集團(tuán)高層管理者集中精力于集團(tuán)未來(lái)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略決策，集團(tuán)將戰(zhàn)略決策權(quán)、投資融資權(quán)、人事權(quán)、資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)等進(jìn)行集中管理。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)，集團(tuán)總部面對(duì)下級(jí)單位是服務(wù)角，這種服務(wù)的范圍包括:資金的運(yùn)籌、資產(chǎn)盤活、日常管理指導(dǎo)、技術(shù)指導(dǎo)、行政管理、和創(chuàng)立品牌、維護(hù)品牌。
3、管理的整體規(guī)劃
1)避免信息孤島
由于集團(tuán)站在全局的角度來(lái)看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要更加突出。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問(wèn)題。不同單位選擇軟件不同會(huì)造成信息孤島；在股份公司內(nèi)部不同的軟件(財(cái)務(wù)核算同物流管理)之間如果不能進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)共享和交互就會(huì)造成信息孤島。
2)打好信息化基礎(chǔ)
正如“萬(wàn)丈高樓起于基礎(chǔ)”一樣，進(jìn)行整體規(guī)劃時(shí)要特別注意信息化“地基”的搭建，要在股份公司內(nèi)部建設(shè)統(tǒng)一的硬件和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，以及上面的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和作系統(tǒng)。而這一部分容易忽略的就是標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化工作，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您的“信息化大廈”不是“愛(ài)菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程。
3)信息化的實(shí)現(xiàn)
在“地基”的基礎(chǔ)上建設(shè)應(yīng)用系統(tǒng)，面向該集團(tuán)公司主要有財(cái)務(wù)核算、報(bào)表分析、報(bào)表匯總合并、物流管理、銷售及分銷、信息情報(bào)管理。
4)信息化的決策支持
集團(tuán)財(cái)務(wù)管理就是讓集團(tuán)管理層能準(zhǔn)確地掌握集團(tuán)所處的財(cái)務(wù)狀態(tài)或地位，同時(shí)滿足對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)速度和降低運(yùn)行成本的要求。管理軟件是用來(lái)幫助實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的二大種工具。國(guó)內(nèi)較通行的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化erp軟件主要有浪潮通軟、用友、金蝶等產(chǎn)品，市場(chǎng)反映較好。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 9
第一條:為加強(qiáng)xx集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。
第二條:本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支(如:租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支(如:廣告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定)。
第三條:xx集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的`，由集團(tuán)公司總裁審批。
第四條:xx集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃；各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第五條:對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序:
1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(見(jiàn)附表一、二)；
2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支；
3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核；
4、主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn)；超過(guò)授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)；
5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批；
6、已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；
7、出納付款前核對(duì)各原始，并復(fù)核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管；
第六條:薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序:
1、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金；
2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔；
3、超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。
第七條:超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第八條:費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定:
一、辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見(jiàn)附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制<禮品>(見(jiàn)附表四)，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內(nèi)交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。
2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見(jiàn)附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。
2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫<暫借款申請(qǐng)單>，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。
5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。
8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi)，必須在上注明原因一同報(bào)銷。
10、長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。
第九條:其他事項(xiàng):
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 10
第一章總則
第一條為適應(yīng)發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保企業(yè)沿著健康和良循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)根據(jù)國(guó)家<企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的積極，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃，分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的'完成。
第九條各公司(不包括有人事權(quán)的公司，下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有人事權(quán)的公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩�(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外，原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的<關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用的規(guī)定>的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開(kāi)辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將參
考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬國(guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必須經(jīng)過(guò)周密的可行分析和論，減少盲目，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本支出和收益支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤(rùn)管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù)；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提�。还娼鸢炊惡罄麧�(rùn)的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 11
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
一、各項(xiàng)支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持原則，堅(jiān)守制度，處理好每一筆財(cái)務(wù)賬目，理好財(cái)、管好錢、做好賬。
三、財(cái)務(wù)人員要做到月清月結(jié)，每月向局長(zhǎng)匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。凡是局里的財(cái)務(wù)支出，無(wú)論金額大小經(jīng)辦人均要寫明支出事由，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)簽批人簽批，再由會(huì)審會(huì)簽小組審核通過(guò)簽批后方可報(bào)銷。否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入賬。
五、財(cái)務(wù)室應(yīng)做到量入為出，勤儉節(jié)約，嚴(yán)各控制費(fèi)用支出。
六、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，各項(xiàng)支出必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。
七、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào)，填寫報(bào)銷單要詳細(xì)寫明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報(bào)不實(shí)者，財(cái)務(wù)審批人可拒絕簽字，會(huì)審會(huì)簽小組可拒絕審核，財(cái)會(huì)人員拒絕報(bào)銷。
八、辦公用品采購(gòu)。日常消耗性辦公用品采購(gòu)的方法和程序：
1、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計(jì)劃，報(bào)辦公室匯總；
2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)，待批準(zhǔn)后確定辦公用品采計(jì)劃；
3、由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購(gòu)買、保管，并填寫《靈璧縣招商局物品采購(gòu)單》；
4、各單位根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)量一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額；
5、費(fèi)用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購(gòu)用品詳單即辦即結(jié)。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購(gòu)辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價(jià)值超過(guò)1000元的國(guó)有資產(chǎn)。采購(gòu)辦法：
1、單項(xiàng)價(jià)值在1000元（不含）以內(nèi)或批量采購(gòu)預(yù)算在50000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各單位因工作需要購(gòu)置的.，須先提出采購(gòu)申請(qǐng)，注明用品名稱、規(guī)格、型號(hào)、用途等具體要求，報(bào)請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù)，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算。
2、單項(xiàng)或批量采購(gòu)預(yù)算滿50000元以上的重大采購(gòu)項(xiàng)目由會(huì)審會(huì)簽
小組集體研究確定，由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù)，委托政府采購(gòu)中心集中采購(gòu)統(tǒng)一結(jié)算。
九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私會(huì)侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)置、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 12
一、目的
為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。
二、適應(yīng)范圍
適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費(fèi)用扣銷等各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
三、管理規(guī)定
（一）營(yíng)業(yè)額的管理
1對(duì)所收到的營(yíng)業(yè)額作認(rèn)真核對(duì)和檢查（收銀下線單與實(shí)際金額相符，收銀員簽名）
2、認(rèn)真填寫當(dāng)班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎(jiǎng)（發(fā)票）、少票抹零等。
3、收銀員（當(dāng)班小會(huì)）對(duì)本餐廳營(yíng)業(yè)額的存繳負(fù)責(zé)。
4、餐廳于每日早上10：00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡
5、為明確責(zé)任，繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。
6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的，餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，同意后方可使用，不得擅自主張，從營(yíng)業(yè)額中抵扣。
7、餐廳財(cái)務(wù)及值班經(jīng)理須每日對(duì)營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn)。
�。ǘ﹤溆媒鸬氖褂眉肮芾�
1、備用金是用在營(yíng)運(yùn)中支付本餐廳零星支出及收銀機(jī)收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。
2、備用金是實(shí)行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。
3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變，不可挪作他用。
4、餐廳值班經(jīng)理及財(cái)務(wù)將不定期地對(duì)備用金的數(shù)額進(jìn)行抽檢。
�。ㄈ┵M(fèi)用的報(bào)銷程序
1、餐廳經(jīng)理對(duì)所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實(shí)性、合理性負(fù)直接責(zé)任。
2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計(jì)劃內(nèi)的房租、購(gòu)置設(shè)備和月結(jié)材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。
3、相關(guān)人員向餐廳出納報(bào)銷時(shí)，餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn)：
�。�1）采購(gòu)物品的真實(shí)性。
�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。
�。�3）是否有正規(guī)的'發(fā)票。
�。�4）辦公用品報(bào)銷時(shí)需附原始發(fā)票。
�。�5）原材料在自行采購(gòu)時(shí)，報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的“入庫(kù)單”及原始發(fā)票。
�。�6）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。
�。�7）其他費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)原始票據(jù)。
�。�8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。
�。ㄋ模I(yíng)業(yè)收記帳本的填報(bào)方法
1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點(diǎn)錢上線和下線，并負(fù)責(zé)將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫在記帳本上。
2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認(rèn)。
3、收銀員負(fù)責(zé)于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)（早班）、22時(shí)（夜班）、及4時(shí)（夜堂）等三個(gè)時(shí)段銷售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 13
1、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行檢查。對(duì)貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)�等損失，庫(kù)管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、庫(kù)管員根據(jù)正確無(wú)誤的'入、出庫(kù)單，隨時(shí)登記庫(kù)房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。
3、庫(kù)房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本累計(jì)數(shù)、接前、過(guò)次等）賬實(shí)相符、賬表相符。
4、對(duì)滯銷或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開(kāi)具“紅字入庫(kù)單”。
5、每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況，每月末應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。
6、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 14
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)視管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)視管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)視村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)視中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)展處理。
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度 15
為加強(qiáng)學(xué)校工作管理，組織好學(xué)校的正常財(cái)務(wù)活動(dòng)，發(fā)揮現(xiàn)有資金的作用，做到財(cái)盡其力，物盡其用，努力為教育教學(xué)服務(wù)。根據(jù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)會(huì)人員的職責(zé)規(guī)定，結(jié)合本校的實(shí)際情況制定以下制度:
1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和法規(guī)，自覺(jué)把好政策關(guān)。加強(qiáng)自身職業(yè)道德修養(yǎng)。
2、為防止錢帳混亂不清，會(huì)計(jì)、出納必須明確職責(zé)分工，嚴(yán)格執(zhí)行錢帳分開(kāi)，工作上相互監(jiān)督。
3、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)帳目的管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦事，一切收支都要做到收有憑支有據(jù)。
4、個(gè)人小額借款，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。因公借款必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理手續(xù)，不利用白條頂帳。
5、堅(jiān)決按照 財(cái)務(wù)收支兩條線 的財(cái)經(jīng)管理制度，嚴(yán)禁支借擠占學(xué)校公款，杜絕公款私存或挪用現(xiàn)象。
6、財(cái)務(wù)人員每月要編制資金預(yù)算報(bào)表，嚴(yán)格控制計(jì)劃外開(kāi)支，對(duì)未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而私自購(gòu)買的物品不予報(bào)帳。
7、嚴(yán)格控制非教學(xué)使用開(kāi)支，堅(jiān)決執(zhí)行�？顚Ｓ迷瓌t，把好經(jīng)濟(jì)關(guān)，在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支上執(zhí)行 一支筆 的`審批制度，所有開(kāi)支均由校長(zhǎng)審批報(bào)帳。
8、在經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收上，財(cái)會(huì)人員應(yīng)該按自己的職責(zé)條例辦理會(huì)計(jì)出納事務(wù)。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、支付、報(bào)銷工作，都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審查、復(fù)核。用款人辦理領(lǐng)款報(bào)銷手續(xù)要有正式的原始憑證，防止手續(xù)不全，胡亂用款的現(xiàn)象發(fā)生。
9、在現(xiàn)金管理上，要按銀行現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要及時(shí)記帳，做到帳款相符。對(duì)于應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳的收支，必須通過(guò)銀行結(jié)算，對(duì)于較大數(shù)額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，杜絕各種意外事故的發(fā)生。
10、財(cái)會(huì)人員要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定理財(cái)、記帳、算帳、報(bào)銷，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。每?jī)稍孪蛉w教職工公布一次賬務(wù)。
11、加強(qiáng)對(duì)各種票證、單據(jù)的妥善管理，及時(shí)對(duì)當(dāng)月各種票據(jù)進(jìn)行分類歸檔，確保安全。
【人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
人力資源公司財(cái)務(wù)管理制度范本（通用5篇）04-29
人力資源招聘管理制度05-11
人力資源綜合管理制度09-16
人力資源管理制度09-25
人力資源管理制度10-02
企業(yè)人力資源管理制度02-16
人力資源管理制度匯編04-25
集團(tuán)人力資源管理制度12-09
必備人力資源管理制度10-07