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內(nèi)部財務(wù)審計管理制度（通用10篇）
在現(xiàn)在的社會生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的內(nèi)部財務(wù)審計管理制度，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 1
第一章 總則
為了加強(qiáng)公司審計監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。
第二章 審計機(jī)構(gòu)和職權(quán)
審計機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達(dá)審計意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；
2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；
4、具體負(fù)責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的.編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權(quán)力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
�。ò耍⿲�(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
審計人員的責(zé)任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
（二）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
審計對象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動的合規(guī)性；
�。ㄆ撸┢渌J(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項。
審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度；
（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；
�。ㄎ澹┕緝�(nèi)部材料價格信息資料庫等；
（六）建設(shè)項目審批文件及投資計劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標(biāo)文件，工程承、發(fā)包合同，補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀(jì)要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀(jì)要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費(fèi)證書；
�。ㄆ撸┳越ㄔO(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
（一）日常財務(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（二）工程項目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑ｍ棇徲�
1、任期審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性，合理性進(jìn)行審計。
公司審計方式有：
（一）報送（送達(dá)）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進(jìn)行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內(nèi)容
審計的內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┤骖A(yù)算執(zhí)行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞嫞⿴熓聞�(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
�。ㄈ⿲嵤⿲徲�。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。
�。ㄎ澹┫逻_(dá)審計決定。
�。⿵�(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
（一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
�。ㄈ⿵�(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽�(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；
（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
（二）審計報告及其附件；
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；
（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復(fù)審報告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘�(yīng)保存的審計原始資料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計人員或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 2
第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價工作。
第二章 審計機(jī)構(gòu)和人員
第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)(暫掛靠計劃財務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的.，應(yīng)當(dāng)回避。
第五條 當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。必要時可聘請外部特邀專家進(jìn)行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條 對審計工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績顯著部門和審計人員應(yīng)給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。
第三章 審計范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對各部門和分公司的財務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：
(1)財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
(7)董事會交辦的其他審計事項。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 3
第一章總則
第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計工作職責(zé)及規(guī)范審計工作程序，確保公司各項內(nèi)部控制制度得以有效實施，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評價公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。
第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部審計的工作內(nèi)容及程序，并對具體的內(nèi)部控制的評審、審計檔案的管理等相關(guān)事項進(jìn)行了規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計工作的標(biāo)準(zhǔn)。
第四條內(nèi)部審計的范圍包括公司本部各部門及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門或企業(yè)。
第五條審計工作的宗旨是通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價，提高運(yùn)作效率，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員
第六條公司設(shè)立審計部，審計部對董事會負(fù)責(zé)，向董事會報告工作，在董事會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險管理的建立和實施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第七條審計部應(yīng)積極配合董事會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第八條公司監(jiān)事會認(rèn)為有必要時可委托審計部對公司進(jìn)行財務(wù)檢查。
第九條審計部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計工作，由總經(jīng)理辦公會提名通過，報董事會備案。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。
第三章審計人員工作準(zhǔn)則
第十條審計人員必須有過硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會計、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學(xué)識和經(jīng)驗，經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。
第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作、發(fā)表審計意見。
第十二條審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計單位、被審計事項有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
第十三條審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓(xùn)計劃列入公司三會專項費(fèi)用預(yù)算。
第四章審計部職責(zé)
第十四條審計部是公司審計工作的歸口管理部門，在董事長領(lǐng)導(dǎo)及董事會的指導(dǎo)下開展工作，依照本制度獨(dú)立履行審計監(jiān)督職責(zé)，并向董事長和董事會報告工作；完成監(jiān)事會委托的審計工作。
第十五條審計部的主要職責(zé)：
�。ㄒ唬﹨⑴c公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計,出具內(nèi)部控制的`專項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計單位提高管理水平，達(dá)到查錯糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
�。ǘ┟磕陮炯案鲉挝粡目刂骗h(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進(jìn)行評估,向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評價，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善；
�。ㄈ⿲炯案飨聦賳挝唤�(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性及合法性進(jìn)行審計；
�。ㄋ模⿲炯案飨聦賳挝毁Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計；
�。ㄎ澹⿲炯案飨聦賳挝蝗骖A(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算情況進(jìn)行審計；
�。⿲Ω髯庸径麻L（總經(jīng)理）、財務(wù)總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；
（七）對固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核；
�。ò耍⿲üこ填A(yù)、決算的真實合法性進(jìn)行審計；
�。ň牛﹨⑴c公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評價，并進(jìn)行審計監(jiān)督；
�。ㄊ⿲炯翱毓勺庸镜膶ν馔顿Y、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況進(jìn)行審計；
�。ㄊ唬﹨f(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（十二）對募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計；
�。ㄊ┒聲�、經(jīng)營班子或其他部門委托的其他審計事項；
�。ㄊ模﹨f(xié)助董事會審計委員會開展工作；
�。ㄊ澹┡浜蠂覍徲嫏C(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所對公司的審計工作。
第十六條被審計單位職責(zé)：
�。ㄒ唬┓e極配合審計工作，如實提供會計賬簿、憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預(yù)算、工程量驗收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；
�。ǘ⿲徲嬋藛T調(diào)查取證，需由被審計單位提供佐證材料時，被審計單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。
第十七條相關(guān)部門職責(zé)：財務(wù)管理部、行政人事部等部門配合審計工作，并督促被審計單位執(zhí)行公司審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定。
第十八條對公司本部的財務(wù)收支，每季度審計一次，對子公司財務(wù)收支每半年審計一次。
第五章審計部權(quán)限
第十九條審計部行使以下職權(quán)：
�。ㄒ唬┯袡�(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等事項的會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（二）有權(quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
�。ㄈ﹨⑴c制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)意見；
�。ㄋ模┯袡�(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；
�。ㄎ澹⿲咎岢龈倪M(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
（六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ㄆ撸⿲φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責(zé)成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責(zé)任人提出處理建議；
�。ò耍└鶕�(jù)被審計單位與個人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律成績顯著的單位和個人的建議；
�。ㄊ⿲`反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；
�。ㄊ唬⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的重大問題及時向經(jīng)營班子、董事會和監(jiān)事會報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
�。ㄊ⿲徲嬋藛T依法開展審計工作，接受審計的單位和人員應(yīng)予以積極配合，公司保護(hù)審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第六章內(nèi)部審計的類型和方式
第二十條內(nèi)部審計的類型按工作內(nèi)容劃分包括：
（一）內(nèi)部控制審計：內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評價；
（二）財務(wù)收支審計：對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查；
�。ㄈ⿲ｍ棇徲嫞ǎ�
1、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計；
2、任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計；
3、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；
4、審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
�。ㄋ模⿲０笇徲嫞簩Ρ粚徲媶挝患叭藛T違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
第二十一條審計人員對被審計單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計方式：
（一）報送（送達(dá)）審計：被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查；
�。ǘ┚偷貙徲嫞簝�(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作條件。對業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計等方式進(jìn)行審計。
�。ㄈ┪袑徲嫞汗炯案髯庸灸杲K財務(wù)報告及公司認(rèn)為重大的審計項目，必須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計；
（四）聯(lián)合審計：對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計項目，審計部在報經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，會同公司有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審計。
第七章審計工作程序
第二十二條審計部根據(jù)公司工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，結(jié)合上工作總結(jié)，制訂具體的審計工作計劃，報公司董事會批準(zhǔn)后實施。對已列入審計工作計劃的項目，由審計部自主安排開展審計工作；其他審計工作依據(jù)公司董事會、監(jiān)事會等授權(quán)部門委托開展審計工作。
第二十三條成立審計小組。
內(nèi)部審計部門根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派內(nèi)審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小組實行主審負(fù)責(zé)制。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。
第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。
內(nèi)部審計部門在實施審計三天前將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計單位，說明審計目的、內(nèi)容、種類、方式和時間。審計通知書的內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶�、內(nèi)容、時間和方式；
�。ǘ⿲徲嫿M長（或主審）和其他成員名單；
（三）對被審計單位配合審計工作的要求。
審計部認(rèn)為被審計單位在審計前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計單位應(yīng)按時完成自查，并將自查報告報審計部。
第二十五條實施審計。
內(nèi)審人員根據(jù)審計項目的不同類型選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹绞胶蛯徲嫵绦蜷_展具體審計工作。
�。ㄒ唬⿲徲嫿M長（或主審）根據(jù)項目審計計劃制定審計方案：審計目的；審計內(nèi)容；審計方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；
�。ǘ⿲徲嬋藛T依據(jù)審計方案審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫存現(xiàn)金、實物、有價證券；向有關(guān)單位和個人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計人員應(yīng)注明原因；審計人員對發(fā)現(xiàn)的問題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計工作底稿；
�。ㄈ┯蓪徲嫿M長（或主審）匯總審計工作底稿和審計證據(jù)材料；
�。ㄋ模⿲徲嬛袇R集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計單位進(jìn)行座談交流，聽取和征求被審計單位意見。審計組長（或主審）在審計結(jié)束后6個工作日內(nèi)作出審計報告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長報告時間。被審計單位在接到審計報告底稿后3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。審計小組應(yīng)審查被審計單位對審計報告的意見，進(jìn)一步核實情況，核實后由審計組長（或主審）對審計報告作必要的修改。
第二十六條提出審計報告。
審計終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告，經(jīng)審計部長審核定稿后，將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送公司董事長審批。審計報告中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的，應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分發(fā)給相關(guān)部門。審計報告的形成應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┓从呈聦嵡宄�；
（二）審計證據(jù)充分；
�。ㄈ⿲徲嫿Y(jié)論公正；
�。ㄋ模⿲徲嬙u價準(zhǔn)確；
（五）處理意見合法、合規(guī)、合理；
�。┱慕ㄗh可行。
第二十七條做出審計決定。
內(nèi)部審計部門根據(jù)審計報告做出審計決定或?qū)徲嬕庖姇�，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)簽收審計決定或?qū)徲嬕庖姇�。被審計單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計決定，并在一個月內(nèi)對審計提出的問題進(jìn)行整改，將整改情況書面報告董事長，同時抄報審計部。審計部在兩個月后，組織專班跟蹤檢查審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定的執(zhí)行及整改情況。被審計單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報，并強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十八條審計決定復(fù)議。
被審單位在接到審計決定5天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
第二十九條后續(xù)審計。
對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及審計決定執(zhí)行的情況和效果。
第三十條委托審計項目，必要時先經(jīng)審計部審計，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計，審計部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計資料，中介機(jī)構(gòu)審計結(jié)論作為財務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。
第三十一條每年四月底前完成對上一公司總體內(nèi)部控制的評估工作，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告及工作總結(jié)。
第三十二條內(nèi)部審計部門建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。
第三十三條審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度。
第八章獎勵與處罰
第三十四條內(nèi)審人員對被審計單位人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。
第三十五條對有下列行為之單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷伲[瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計人員或舉報人的。
第三十六條對有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�，徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿摹�
第三十七條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章附則
第三十八條本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會。
第三十九條本制度自公司董事會通過之日起實施。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 4
為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過財務(wù)審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、本制度所稱的財務(wù)內(nèi)部審計，是指人防辦內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營活動、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價工作。
二、審計機(jī)構(gòu)與審計人員
人防辦審計機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負(fù)責(zé)人防辦內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防各項規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對黨組負(fù)責(zé)并報告工作。
三、為了保證內(nèi)部審計工作的.獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時，可臨時組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。
四、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
五、審計內(nèi)容
�。�1）財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。
�。�2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)效益。
�。�3）是否執(zhí)行各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。
�。�4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn)核對，往來帳款是否真實，利潤是否準(zhǔn)確。
�。�5）會計報表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實存在，增減變動是否記錄完整。
�。�6）有無嚴(yán)重違返財經(jīng)紀(jì)律，侵占國有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫，帳外帳等情況。
六、審計時間
定期審計：一年不少于一次例行審計。
不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。
七、審計工作程序
�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實施。
�。�2）提前通知被審計部門，做好審前相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。
�。�3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。
�。�4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 5
第一條為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險，合法依規(guī)經(jīng)營，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。
第二條根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度，對公司的帳務(wù)收支、資金營運(yùn)、會計核算及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
第三條公司審計工作人員在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
第四條公司審計部門對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)會計、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)；
�。ǘ﹦赢a(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；
�。ㄈ┓康禺a(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)；
�。ㄋ模┫揞~內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù)；
�。ㄎ澹┊�(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性；
（六）當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性；
（七）其他有關(guān)事項。
第五條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。
第六條公司審計部門的主要職權(quán)是：
�。ㄒ唬⿲彶榕c本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。
（二）參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會議。
�。ㄈ⿲徲嬛械挠嘘P(guān)問題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
�。ㄋ模⿲徲嫴块T進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實反映情況；對稽審結(jié)論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評和處理。
�。ㄎ澹⿲�(yán)格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績，加以推廣。
（六）提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的`建議和意見。
第七條公司審計部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：
�。ㄒ唬⿻婢妫�
�。ǘ┩▓笈u；
（三）經(jīng)濟(jì)制裁。
第八條公司內(nèi)部審計工作的主要程序是：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實施。
�。ǘ⿲嵤┗鼘忢椖繒r，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。
�。ㄈ⿲藢徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見�；鼘徑K結(jié)，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。
�。ㄋ模┍换鼘彶块T對稽核審計結(jié)論或決定如有異議，可提請公司董事長進(jìn)行復(fù)審和裁決。
第九條審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規(guī)定管理。
第十條根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。
第十一條審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
第十二條審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。
第十三條對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。
第十四條本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。
第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。
第十六條本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實行。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 6
第一章總則
第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。
第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。
第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二章內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)和人員
第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。
第五條公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理下進(jìn)行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。
第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。
第七條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。
第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。
第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。
第三章審計對象和審計范圍
第十一條公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。
第十二條內(nèi)部審計的審計范圍為：
（一）財務(wù)收支審計、
1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。
2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。
3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。
4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。
�。ǘ┩顿Y及籌資審計
1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。
2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。
1.審查會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。
2.對各部門的成本費(fèi)用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
3.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。
4.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的審批程序是否健全。
�。ㄋ模┻M(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。
�。ㄎ澹╅_展各種專項審計
1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項審計。
3.接受上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。
�。┩瓿善渌麅�(nèi)部審計任務(wù)。
第四章工作權(quán)限
第十三條在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。
�。ǘ⿲徍藭嫅{證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。
（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。
�。ㄋ模⿲徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。
（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。
（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。
（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。
（八）在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。
第五章工作程序
第十四條內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：
（一）審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的'任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。
�。ǘ⿲嵤⿲徲嬊�，審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計人員組成。
�。ㄈ┨厥馇闆r下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。
�。ㄋ模┰趯嵤⿲徲嬤^程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況，要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。
�。ㄎ澹⿲徲嫴繄�(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點(diǎn)，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需
要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。
（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。
�。ㄆ撸⿲徲嬤^程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。
（八）主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。
被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。
�。ň牛⿲χ饕椖繎�(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
�。ㄊ⿲徲嫿Y(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。
第十五條審計檔案管理
審計部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。
第十六條獎懲
（一）審計人員工作成績顯著，對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。
（二）審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。
�。ㄈ⿲τ诖驌簟髲�(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。
第六章附則
第十七條本制度由董事會制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 7
第一章總則
第一條為了規(guī)范本xx集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條審計工作的任務(wù)是：
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第五條內(nèi)部審計的范圍：
（一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
�。ǘ┴攧�(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性；
�。ㄈ⿲θY、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；
�。┡c對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；
（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；
（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；
�。ㄊ⿲叶惪畹睦U納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計；
（十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；
（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條內(nèi)部審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策。
（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。
�。ㄋ模┙�(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
�。ㄒ唬┱匍_本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；
�。ㄈ└鶕�(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；
�。ㄋ模⿲徍藨{證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；
�。ㄎ澹﹨⒓佑嘘P(guān)會議；
�。⿲徲嬌婕暗降腵有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
�。ㄆ撸⿲φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；
�。ò耍⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（十）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)關(guān)反映；
�。ㄊ唬⿲鞠聦偃Y、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
�。ㄊ﹨⑴c與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章內(nèi)部審計工作程序
第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。
第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章審計種類和方式
第十一條內(nèi)部審計種類
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
�。ǘ⿲０笇徲�。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
�。ㄈ⿲ｍ棇徲嫛０ǎ�
1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。
3、任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。
4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
第五章審計機(jī)構(gòu)和人員
第十二條公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章審計檔案管理
第十八條審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。
第十九條審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨福�
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據(jù)；
（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；
�。⿲徲嬏幚頉Q定及執(zhí)行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復(fù)審報告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘�(yīng)保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。
第七章附則
第二十一條本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 8
第一章總則
第一條為提高xx有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計工作質(zhì)量，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內(nèi)部審計工作。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司各項制度規(guī)定，對本公司及公司單位經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評價活動。
第四條公司及公司單位的負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第二章審計機(jī)構(gòu)及人員
第五條公司設(shè)立獨(dú)立的審計部（以下簡稱：審計部），在公司董事會（審計委員會）的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營管理活動，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。第六條審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，會同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗，提出改善經(jīng)營管理的意見和建議，為實現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第七條內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護(hù),任何部門及個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)和實行打擊報復(fù)。第八條內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹(jǐn)慎，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)審人員應(yīng)保持相對獨(dú)立的地位，與被審單位和對象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。
第十條內(nèi)審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務(wù)和職責(zé)、損害審計工作及公司名譽(yù)、違反國家法律及公司制度的活動。第十一條審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：
�。ㄒ唬┦煜び嘘P(guān)的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；
�。ǘ┚邆鋵徲嬎璧闹R和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；
�。ㄈ┚哂休^高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；
�。ㄋ模┚哂休^強(qiáng)的'組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力；
�。ㄎ澹┚哂凶銐虻挠嘘P(guān)防止舞弊的知識，能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；
�。⿲徲嫴繎�(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識，開展研討活動及經(jīng)驗交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。
第三章部門職責(zé)與權(quán)限
第十二條部門職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計工作制度、管理辦法和工作流程等，編制內(nèi)部審計工作計劃。
（二）負(fù)責(zé)對公司單位內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、實施的有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行檢查、評價，包括但不限于對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評價；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查等；查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施。
（三）負(fù)責(zé)對公司單位會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)狀況、財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，對其經(jīng)營效果進(jìn)行評價，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息以及銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計及自我評價報告編制工作。
�。ㄎ澹┟考径葘δ技Y金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。
（六）每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司主要負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。
�。ò耍┙⒔∪次璞讬C(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
�。ň牛┴�(fù)責(zé)項目結(jié)算審計審核、成本監(jiān)控及項目實施監(jiān)控和糾偏。
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)組織開展和落實審計后續(xù)管理工作，提升審計結(jié)果的運(yùn)用水平。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時報告董事會進(jìn)行處理。
�。ㄊ唬┙M織審計人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計、財務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識，積極參加行業(yè)協(xié)會組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員素質(zhì)。
�。ㄊ┩瓿啥聲蚬局饕�(fù)責(zé)人布置的其他事項。第十三條部門權(quán)限：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。
�。ǘ﹨⒓佑嘘P(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會議，并對決策工作提供意見或建議；參與研究制定公司相關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。
�。ㄈ└鶕�(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求各部門、各單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營計劃、會計報表、各類賬冊、預(yù)算及執(zhí)行分析、結(jié)算書、評審報告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財務(wù)收支、經(jīng)營活動有關(guān)的規(guī)章制度、合同等文件，各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報。
�。ㄋ模⿲徍吮粚徲媶挝挥嘘P(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料、會計憑證、賬表等；檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理；查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料；查閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年報以及計算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。
（五）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行詢查并索取證明材料；有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計工作，如實向?qū)徲嫹从城闆r，提供有關(guān)證明材料。
�。┯袡�(quán)代表被審計單位向供應(yīng)商、客戶以及相關(guān)的銀行、審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等取證。
（七）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會和總裁報告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。
�。ò耍⿲φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會和總裁報告。
（九）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會或總裁授權(quán)后可暫時封存。
�。ㄊ⿲ψ钃�、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
�。ㄊ唬┯袡�(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對違紀(jì)違規(guī)的單位和個人，可以建議所在公司給予必要的處分；對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對違法行為的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
�。ㄊ┒聲涂偛每稍诠芾頇�(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)。
（十三）審計部簽發(fā)經(jīng)審批的審計報告、審計意見和建議、審計決定等，被審計單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行；審計部有權(quán)督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動與財務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。
�。ㄊ模┯袡�(quán)組織或參與對外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。
�。ㄊ澹┙�(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計部可以在項目實施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機(jī)構(gòu)或人員，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。（十六）有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。
第四章審計范圍和審計內(nèi)容
第十四條審計范圍：公司、公司單位和合作項目。第十五條審計內(nèi)容（根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）
（一）內(nèi)部控制審計：各項內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況，經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的合理有效包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等
�。ǘ┴攧�(wù)審計：財務(wù)收支及經(jīng)營情況，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況包括但不限于貨幣資金審計、債權(quán)債務(wù)審計、成本費(fèi)用審計、個人借款專項審計、固定資產(chǎn)審計、存貨審計、會計報表審計等
�。ㄈ┠技鸫娣偶笆褂们闆r
�。ㄋ模┬畔⑴豆芾�
（五）關(guān)聯(lián)交易
�。⿲ν馔顿Y及收益分配情況
�。ㄆ撸┵徺I和出售資產(chǎn)
�。ò耍⿲ν鈸�(dān)保
（九）合同管理
�。ㄊ┲饕�(jīng)營管理負(fù)責(zé)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）
�。ㄊ唬┕こ搪�(lián)系單、設(shè)計變更單審核
�。ㄊ┙Y(jié)算書及結(jié)算審定稿審核
�。ㄊ﹫D紙評審報告及項目完工評審報告審核
（十四）股東大會、董事會決議的執(zhí)行情況
�。ㄊ澹⿲εc公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查
第五章審計工作程序
第一節(jié)計劃階段第十六條審計計劃
根據(jù)董事會（審計委員會）的要求，結(jié)合公司經(jīng)營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險和審計資源，確定審計重點(diǎn)，擬訂審計工作計劃報公司董事長或董事會（審計委員會）審批后執(zhí)行。第十七條確定審計對象和制訂項目審計方案
根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負(fù)責(zé)人。
項目負(fù)責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計方案，確定具體的審計時間、范圍、重點(diǎn)和審計方式等，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。第十八條發(fā)出審計通知書
除突擊審計和即時審計外，提前三個工作日書面通知被審單位，將審計的時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位，并提出需要配合審計的工作條件和提供有關(guān)資料。第二節(jié)審計實施階段第十九條進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿；重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進(jìn)駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。
第二十條通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)。
第二十一條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。
第二十二條審計工作結(jié)束后,對已發(fā)現(xiàn)的重大事項,可知會被審單位管理層和有關(guān)部門主管,將管理層有關(guān)意見形成工作底稿并簽字確認(rèn)。第三節(jié)審計完成階段
第二十三條在審計實施結(jié)束后，對審計工作底稿歸集整理，以審計證據(jù)為依據(jù)，對被審事項形成客觀公正審計結(jié)論與建議，項目組應(yīng)在現(xiàn)場工作完成后十日內(nèi)出具審計報告征求意見稿，審計報告應(yīng)經(jīng)項目組成員集體討論，要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確，并經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，向被審單位、個人和公司相關(guān)部門征求意見。
第二十四條被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的，應(yīng)在收到征求意見稿之日起，五個工作日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖�，逾期沒有提出書面意見的，視同無異議，并由項目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計單位對審計報告有異議的，項目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實、研究和確認(rèn)，如確實不符的，則進(jìn)行修改或補(bǔ)充。對審計報告的處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結(jié)論。第二十六條審計部征求被審計單位意見后，形成正式的審計報告，提出正式審計意見書或?qū)徲嫑Q定。連同被審計單位或部門意見一并報送董事會（審計委員會），經(jīng)審批后簽發(fā),并負(fù)責(zé)對報告內(nèi)容做出解釋。第二十七條審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。
第二十八條經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門。
第二十九條被審計單位或部門應(yīng)根據(jù)審計建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實和整改，需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。并應(yīng)自審計意見書和審計決定送達(dá)之日起一個月內(nèi)或按照審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定規(guī)定的期限，將執(zhí)行和采納審計建議的情況書面報告審計部。
審計部應(yīng)當(dāng)自審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定送達(dá)后，檢查審計報告處理意見執(zhí)行情況，并對整改措施落實情況進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或?qū)徲嫑Q定的，審計部應(yīng)責(zé)令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請公司作出處分。
第三十條被審計單位或部門若對經(jīng)審批的審計決定有異議，可在十日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。第三十一條對被審計單位提出的申訴，審計委員會應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第四節(jié)后續(xù)事項
第三十二條審計部應(yīng)根據(jù)公司董事長、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負(fù)責(zé)人的要求和實際工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計效果。如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會（審計委員會）報告。
第六章審計管理
第三十三條審計部應(yīng)根據(jù)審計工作的具體情況，建立審計質(zhì)量控制機(jī)制，加強(qiáng)對審計質(zhì)量的管理。
第三十四條審計部應(yīng)編制審計業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。
第三十五條審計部在執(zhí)行審計計劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。
第三十六條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第三十七條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第三十八條審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項目結(jié)束后一個月內(nèi)建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。審計檔案定期或長期保管，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計檔案不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。
第三十九條審計部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，應(yīng)充分利用公司信息化系統(tǒng)，實施計算機(jī)輔助審計工作。同時重視經(jīng)濟(jì)信息和審計信息，加強(qiáng)宣傳工作。
第四十條公司應(yīng)對忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財產(chǎn)的貢獻(xiàn)人員給予表彰或獎勵。
第七章罰則
第四十一條審計人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的
�。ǘ┡撟骷伲咚轿璞椎�
�。ㄈ┬孤秾徲嫏C(jī)密、公司機(jī)密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的
（四）職務(wù)過失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計部可依據(jù)情節(jié)輕重報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
（一）拒絕、拖延提供或銷毀與審計事項有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的
（二）以各種手段阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾影響審計工作正常進(jìn)行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相、提供虛假信息或提供偽證的
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的
�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計人員或舉報人及如實反映真實情況的
�。┮虮粚徲媶挝�、部門因自身原因違反國家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應(yīng)依法追究被審計單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。
第八章附則
第四十三條本制度由公司審計部會同公司有關(guān)職能部門共同制定，報經(jīng)公司董事會（審計委員會）批準(zhǔn)后施行。
第四十四條本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋。審計部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實際情況及時修訂完善，并報董事會（審計委員會）批準(zhǔn)。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 9
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：
�。ㄒ唬┳袷貒曳伞⒎ㄒ�(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
（二）遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；
�。ㄈ┨岣吖窘�(jīng)營的效率和效果；
�。ㄋ模┐_保財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；
�。ㄎ澹┍Ｕ腺Y產(chǎn)的安全完整；
第五條內(nèi)審部具有獨(dú)立性，在工作中依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第六條內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會委托進(jìn)行審計，并向監(jiān)事會報告工作。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定
第七條公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會工作細(xì)則。
審計委員會全部由董事組成，其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上，并擔(dān)任召集人，其中至少一名獨(dú)立董事為會計專業(yè)人士。
第八條公司設(shè)立內(nèi)審部，負(fù)責(zé)對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
內(nèi)審部在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第九條內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計人員，專職人員不少于三人，必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免，公司及所屬子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。
公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，也不得與財務(wù)部合署辦公。
第十一條內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。
第十二條公司內(nèi)部審計實行回避制度，與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項的內(nèi)部審計工作。
第十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計，忠于職守、堅持原則、勤奮工作，做到獨(dú)立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。
第十四條公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)計劃、會計報表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審部的要求及時提供給審計人員，保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔(dān)保密責(zé)任。
第十五條內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算，并由公司予以保證。
第三章內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限
第十六條董事會審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┲笇�(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。
�。ǘ┲辽倜考径日匍_一次會議，審議內(nèi)審部提交的工作計劃和報告等。
�。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲䦂蟾嬉淮�，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。
�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務(wù)所等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬⿲Ρ竟靖鲀�(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估。
�。ǘ⿲Ρ竟靖鲀�(nèi)部機(jī)構(gòu)的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等。
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
�。ㄎ澹﹥�(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
年度工作計劃應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項作為的必備內(nèi)容。
�。﹥�(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
�。ㄆ撸⿲徲嫻ぷ鲬�(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
�。ò耍┓e極與外部審計機(jī)構(gòu)溝通，配合其對本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計及其他事項審計。
第十八條內(nèi)審部還具有以下職權(quán)：
�。ㄒ唬⿲矩攧�(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況，與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費(fèi)活動及公司經(jīng)濟(jì)效益，財務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行情況，公司資金和財產(chǎn)管理情況，專項資金的提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；
�。ǘ⿲潭ㄙY產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實施情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；
（三）對公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問題進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；
（四）對公司部門經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；
�。ㄎ澹⿲εc公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門和特定個人進(jìn)行專項審計；
第十九條內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。
第二十條內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十一條內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十二條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲ν馔顿Y是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥�(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
�。ㄈ┦欠裰概蓪Ｈ嘶虺闪ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；
�。ㄋ模┥婕拔欣碡斒马椀�，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；（五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。
第二十三條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┵徺I和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥�(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
�。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
�。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限
制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十四條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲ν鈸�(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；
�。ㄎ澹┦欠裰概蓪Ｈ顺掷m(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
第二十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┦欠翊_定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
�。ǘ╆P(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
�。ㄈ┆�(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；
�。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
�。ㄎ澹┙灰讟�(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
�。┙灰讓κ址降恼\信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十六條內(nèi)審部對募集資金的存放與使用情況應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。
審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會決定的.專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
�。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；
�。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
�。ㄋ模┌l(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。
第二十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。
在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
�。ǘ⿻嬚吲c會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
�。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马�；
�。ㄋ模┦欠駶M足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
�。ㄎ澹┡c財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
第二十八條內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的信息報告制度；
（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
�。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；
�。ㄋ模┦欠衩鞔_規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
�。ㄎ澹┕�、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
�。┬畔⑴妒聞�(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
第二十九條內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限：
（一）提請召開與審計有關(guān)的工作會議；
�。ǘ└鶕�(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等，審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，檢測財務(wù)會計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；
�。ㄈ⿲徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取材料；
（四）根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參加經(jīng)營會議。
�。ㄎ澹┮蟊粚彶块T有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。
�。┏鼍邔徲嬕庖姇�?qū)徲嫑Q定書，對被審部門提出改進(jìn)管理的建議，并檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
�。ㄆ撸⿲φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。
�。ò耍┳防U被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)，并建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人追究責(zé)任。
（九）對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的，有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施，下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的意見書。
第三十條根據(jù)審計結(jié)果，內(nèi)審部具有下列處理權(quán)：
（一）責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用；
（二）責(zé)令限期退還違法所得；
（三）責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)；
（四）沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；
�。ㄎ澹└鶕�(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第四章審計工作程序
第三十一條內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施，年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。
內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)審部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第三十二條審計項目的立項，由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定，或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計項目確定后，其實施工作計劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
1、審計項目名稱；
2、審計目的和范圍；
3、審計主要方式和步驟；
4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工；
5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。
第三十三條審計項目立項后，由負(fù)責(zé)審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向被審計單位或個人送達(dá)審計通知書（特殊審計項目除外）。通知書內(nèi)容應(yīng)包括：
1、被審計單位或部及項目名稱；
2、審計范圍、內(nèi)容和時間；
3、對被審計單位配合審計工作的要求；
4、審計機(jī)構(gòu)的其他工作要要求。
第三十四條審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料，查核實物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實有疑問的事項，編寫審計工作底稿，聽取被審計單位意見，有審計工作底稿上簽署明確意見。
審計過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，工作底稿應(yīng)備查和存檔。
第三十五條審計終結(jié)后，應(yīng)在15日內(nèi)出具審計報告。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交內(nèi)審部，被審計者未提出書面意見，視為對審計報告無異議。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司，經(jīng)審計核準(zhǔn)的審計報告是下達(dá)審計意見書和審計決定的有效依據(jù)。 《審計報告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嫊r間、內(nèi)容、范圍、方式；
�。ǘ┍粚徲媶挝换騻�人的基本情況；
（三）通過審計揭示的有關(guān)事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
�。ㄋ模⿲徲嬍马椀脑u價。概述已審計項目內(nèi)容，對已審事項的真實性、合法性、風(fēng)險性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評價。
�。ㄎ澹┮罁�(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十六條《審計處理決定》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲媰�(nèi)容、范圍、方式和時間；
�。ǘ⿲徲媹蟾嬲J(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實；
�。ㄈ⿲`規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
�。ㄋ模┬枰M(jìn)行整改的事項；
（五）處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條審計報告和審計處理決定送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議，可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出，內(nèi)審部負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況，安排其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但未作出新的審計處理決定之前，不停止審計處理決定的執(zhí)行。
第三十八條審計機(jī)構(gòu)對重要的審計項目，應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章信息披露
第三十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；
�。ǘ﹥�(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；
（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；
�。ㄋ模┥弦荒甓葍�(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況（如適用）；
（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。
第四十條公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告，深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。
第四十一條如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬╄b證結(jié)論涉及事項的基本情況；
（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
�。ㄈ┕径聲�、監(jiān)事會對該事項的意見；
�。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
第四十二條公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。
第六章審計檔案管理
第四十三條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第四十五條公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。
第四十六條審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨福�
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌诟郊�
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲媶挝缓蛡�人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；
�。⿲徲嬏幚頉Q定以及執(zhí)行情況報告；
（七）申訴、申請復(fù)審報告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
（九）其他應(yīng)保存的資料。
第四十七條內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意，不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
第七章監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第四十八條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及時向有關(guān)部門報告。第四十九條內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人，可提出表彰和獎勵的建議。第五十條公司及相關(guān)人員違反本審計制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。
有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由公司董事會給予處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，或提請有關(guān)部門處理：
�。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供與審計有關(guān)的資料；
（二）阻撓審計工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實真相的；
（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；
（五）拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；
�。┐驌魣髲�(fù)審計工作人員和檢舉人的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五十一條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，未構(gòu)成犯罪的給予行政處分：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)、謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的；
�。ㄋ模┬孤侗粚徆旧虡I(yè)秘密的。
第八章附則
第五十二條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五十三條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施，修改亦同。
內(nèi)部財務(wù)審計管理制度 10
第一條：為了加強(qiáng)對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負(fù)責(zé)對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。
第三條：財政審計局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機(jī)關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計人員。
第四條：審計組的主要職責(zé)：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(三)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時制止決定。
(四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(五)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。
第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專題審計。
第八條：內(nèi)部財務(wù)審計每兩年進(jìn)行一次。
第八條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容
(一)財務(wù)收入是否真實、合法；
(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；
�。ㄈ┿y行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)財務(wù)收支的其他問題。
第九條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序
(一)實施審計前10日向被審單位送達(dá)審計通知書；
(二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料；
�。ㄈ⿲徲嫿K了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容
(一)財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的'責(zé)任；
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
(三)重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況；
(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要程序
(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；
(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人；
(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務(wù)處根據(jù)管委會領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進(jìn)行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認(rèn)真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計報告；
�。ǘ╊I(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計意見；
�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計決定
（五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項。
第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。
第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條：審計報告應(yīng)當(dāng)在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。
第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務(wù)處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料）。
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