財務(wù)管理制度【共15篇】
在不斷進步的社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
為規(guī)范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ茫磿r交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的'周轉(zhuǎn)利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調(diào)、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號。
財務(wù)管理制度2
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
（2）出市辦理公事的'車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。
（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導批準才能發(fā)放。
（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的.債務(wù)的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
（2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；
�。�3）2000元以上由村兩委團體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團體審核簽名才能報銷。
4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村團體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內(nèi)團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。
七、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內(nèi)債負。
4、團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應(yīng)收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預算。
6、村內(nèi)預算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。
財務(wù)管理制度3
為進一步加強財務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作，確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)
二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費開支安排的原則。預算內(nèi)安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰承擔工資，誰報支經(jīng)費”的原則，預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內(nèi)除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車�？h外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機關(guān)來客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐，由機關(guān)事務(wù)線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的.應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導，以便領(lǐng)導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務(wù)公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責，誰經(jīng)手誰承擔責任”的原則追究相關(guān)責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴重的，在經(jīng)濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
財務(wù)管理制度4
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的.支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，
填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最后審核。
憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、 應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
5、 經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
六、 應(yīng)付帳款的確認原則：
應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理制度5
1、村級財務(wù)支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務(wù)負責人審批；數(shù)額較大的經(jīng)費支出，由村班子聯(lián)席會議討論決定后，授權(quán)村財務(wù)負責人審批；數(shù)額巨大的經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎(chǔ)上，提交村民代表會議討論決定。
2、要嚴格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。
3、村除了在村級財務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務(wù)。
4、堅持村級財務(wù)公開原則，村財務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級財務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。
5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的'監(jiān)督職能。
7、年終時村級財務(wù)收支須經(jīng)民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權(quán)提出，并責令退款。
財務(wù)管理制度6
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的`口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
財務(wù)管理制度7
為了認真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，進一步加強農(nóng)村財務(wù)管理，推進財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實際情況，經(jīng)研究充實修訂如下：
一、財務(wù)預決算制度
1、村級財務(wù)做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的`綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一核算。
4、預算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預算方案）。
5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。
6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目，按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設(shè)存折戶。
2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：
（1）支票和村財務(wù)負責人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章由“中心”會計保管；
�。�2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負責人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計審核并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。
3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負責管理，并及時將現(xiàn)金存入天銀信用社。
財務(wù)管理制度8
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。
二、財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財務(wù)部應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。
六、財務(wù)人員應(yīng)當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度
一、財務(wù)機構(gòu)及人員設(shè)置
（一）依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，配備財務(wù)會計人員，依法辦理財務(wù)會計工作。
�。ǘ┴攧�(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。
�。ㄈ┕靖鶕�(jù)實際需要，設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。
二、財務(wù)會計制度
（一）人員考核：
1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。
2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。
�。ǘ┴攧�(wù)部制度的建立：
1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準。
�。ㄈ┴攧�(wù)工作要求：
1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對帳戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
�。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨丁＝�(jīng)公司董事會同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。
�。ǘ┓怯媱澯每钜獙ｉT向公司領(lǐng)導請示報告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。
（四）公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴重過失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務(wù)。
�。┕疽e極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的.款項，即不符合財務(wù)手續(xù)的款項，財務(wù)部有權(quán)拒付。
�。ǘ﹪栏襁M行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預算，應(yīng)進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
�。ㄈ┴攧�(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預付款和應(yīng)付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實際付款情況后，方可付款。
�。ㄋ模┕镜墓芾碣M用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會批準的預算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執(zhí)行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤?cè)胭M用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。
�。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。
（七）對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。
財務(wù)管理制度9
第一部分總則
第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的'借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報銷時間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷（零星費用報銷）：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為適應(yīng)xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責
第三條為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有效防范經(jīng)營風險，應(yīng)加強財務(wù)負責人工作職責管理。
第四條基金會財務(wù)負責人是指在理事會中負責會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長。
職位設(shè)置
第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長負責。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；
3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
職責權(quán)限
第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責權(quán)限》履行職責。
第七條會計主管/會計/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責包括：
1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會財務(wù)專用章并復核蓋章資料。
第九條會計主要職責包括：
1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務(wù)報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局核銷已開收據(jù)；
3、根據(jù)留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應(yīng)如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負領(lǐng)導責任；本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。
第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執(zhí)行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
第十九條年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動表；
3、現(xiàn)金流量表。
第二十條會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；
2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務(wù)部進行管理；
3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；
5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現(xiàn)金
本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機構(gòu)；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權(quán)；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經(jīng)理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應(yīng)編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應(yīng)核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；
6、應(yīng)確定銀行預留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限�？砂凑战痤~等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應(yīng)建立嚴格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法。空白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴謹及合理，并經(jīng)理事長批準；
(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權(quán)限的管理；
(4)應(yīng)制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。
第三十條對外投資的組織機構(gòu)及職責
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報投資進展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；
4、本會財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及時掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權(quán)限
1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額；
4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項目建議書等相關(guān)議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù)；項目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟效益和市場前景的'測算。
3、本會理事會應(yīng)嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應(yīng)認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應(yīng)當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應(yīng)認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應(yīng)當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經(jīng)授權(quán)批準進行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣2000元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三十四條本會應(yīng)按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應(yīng)的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。
第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。
第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續(xù)費及審計費等。
第四十三條審批權(quán)限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。
2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項目組人員，由經(jīng)辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內(nèi)確認收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。
6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權(quán)限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)(社會團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據(jù)。
4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關(guān)手續(xù)。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎(chǔ)事項
第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計核算實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標準科目和應(yīng)用范圍進行。標準科目不敷應(yīng)用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。
第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當?shù)胤�、本制度、審批�?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進行記錄。
第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應(yīng)重視審計工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務(wù)所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務(wù)所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會計師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計報告，應(yīng)在審計報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進行財務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。
第六十條本會應(yīng)認真分析會計師事務(wù)所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責，設(shè)置相應(yīng)的會計信息查閱、處理等權(quán)限。
第六十二條本會財務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應(yīng)及時做好會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布。
票據(jù)管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財務(wù)專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會計檔案由財務(wù)部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會計信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會計信息檔案應(yīng)按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當?shù)匾?guī)定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進行稅收風險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護合法權(quán)益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。
財務(wù)管理制度11
1、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會計人員應(yīng)當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、學校的`經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學校的各項財務(wù)計劃，擬定學校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
7、財務(wù)人員應(yīng)當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
9、認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
財務(wù)管理制度12
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作。“五統(tǒng)一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務(wù)公布的資料和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。
3、鎮(zhèn)代管會計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設(shè)置會計科目，正確處理會計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時編制會計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，理解村民監(jiān)督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務(wù)，定期核對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時要堅持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會團體討論經(jīng)過，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應(yīng)按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟會計制度》的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。
二、財務(wù)預決算
1、村級財務(wù)活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經(jīng)濟情景，并進行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會討論提出，經(jīng)村民代表大會審議經(jīng)過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據(jù)預算實施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預算執(zhí)行情景進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購買收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付，會計不得入賬，對不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權(quán)要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據(jù)）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論經(jīng)過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執(zhí)行權(quán)、賬、錢分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管團體現(xiàn)金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現(xiàn)金。
3、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金，嚴禁挪用公款，各村（場）禁止另設(shè)小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。
5、村團體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應(yīng)由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結(jié)算資金的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理。對一時無法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回；確實無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村團體提書面意見，報經(jīng)管站備案。對各種應(yīng)付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務(wù)。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議經(jīng)過。
7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情景需為其它單位和個人過賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收取）
五、財務(wù)審批
1、村（場）書記主持重大財務(wù)開支的審批原則，把握村（場）財務(wù)收支情景，按月集中村（場）干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村（場長）主任經(jīng)手的開支發(fā)票。
2、村（場）財務(wù)實行村主任（場長）負責制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權(quán)拒絕審批。
3、審批權(quán)限：單筆開支在2000元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在2000元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場）兩委班子團體討論經(jīng)過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)摻?jīng)過并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會計入賬，對不貼合要求的，要及時退回并作出妥善處理。
2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)報賬。凡支出發(fā)生后二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。
3、非報賬員代收各種款項的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報賬員結(jié)清。
4、各村的一切建設(shè)項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會計要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的'更新購置，應(yīng)根據(jù)財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價轉(zhuǎn)讓的要合理估價并公開轉(zhuǎn)讓，并及時收回價款。
3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應(yīng)經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書面合同，并按合同規(guī)定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實行公開招標。合同期滿，應(yīng)對承包租賃的固定資產(chǎn)進行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。
4、要確保團體財產(chǎn)的安全完整。各村（場）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村（場）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設(shè)項目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實行公開招投標。
3、村報賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現(xiàn)情景。對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時入賬。年終各項承包合同兌現(xiàn)率要求到達95%以上。
九、民主理財、財務(wù)公開
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見和提議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監(jiān)督財務(wù)制度的實施。進行財務(wù)審查。
2、各村（場）要實行財務(wù)公開。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開。
3、各村（場）的財務(wù)按季上墻公布。村（場）的年度預算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。
4、各村（場）的`年度預算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開支，必須經(jīng)村民大會或村民代表大會，報鎮(zhèn)備案后方可實施。
5、財務(wù)公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開欄旁須設(shè)置意見箱，廣泛聽取群眾意見。
十、審計監(jiān)督
經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀檢、財政部門每年對村級財務(wù)進行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)一齊查處一齊，違紀金額全額上繳鎮(zhèn)財政，對構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)處理。
十一、財務(wù)報表及檔案管理
1、鎮(zhèn)代管會計、村報賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數(shù)據(jù)準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務(wù)檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室，實行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進行，并將查閱情景作書面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。
5、財務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，應(yīng)編制好銷毀簿冊，報鎮(zhèn)經(jīng)管站批準，并派人監(jiān)銷。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應(yīng)立即報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：
1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。
2、發(fā)現(xiàn)報賬員現(xiàn)金、有價證券或財務(wù)檔案等被竊事件。
3、發(fā)現(xiàn)對外進行經(jīng)濟擔保現(xiàn)象。
4、被有關(guān)部門查封銀行賬戶的。
5、其他須報告的重大財務(wù)事項。
重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書面報告，審批同意后方可實施。
十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務(wù)管理有新的規(guī)定按上級文件為準。
財務(wù)管理制度13
為了規(guī)范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。
一、設(shè)置財務(wù)科，負責本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：
1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。
2、建立健全財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負責單位財務(wù)監(jiān)督和管理。
3、編制財務(wù)預算，加強核算管理，準確反映、分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。
二、財務(wù)工作的原則與要求
1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。
2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
4、財務(wù)人員應(yīng)按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負責人，并報送相關(guān)部門。
5、財務(wù)人員應(yīng)逐月復核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。
6、財務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
7、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)科負責人監(jiān)交。
三、現(xiàn)金管理制度
1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務(wù)科辦理借款。
四、費用支出制度
1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。
2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計人員應(yīng)要求更換，否則不予報銷。
五、工程支出制度
1、工程支出需結(jié)合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的`付款比列支付工程進度款。
2、首次支付工程進度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)按實際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。
4、固定資產(chǎn)采購完畢后，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。
5、財務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進行資產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。
七、會計檔案管理制度
1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。
3、調(diào)閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準;外單位人員調(diào)閱時，要持有正式，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準，填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱;調(diào)閱時由本單位會計人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導批準。
第三十一條會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20xx年，會計決算報表和重要會計資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
八、本制度由本單位財務(wù)科負責解釋。
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；
(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；
(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；
(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；
(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
(5)按時參與民主理財，負責村務(wù)公開工作。
第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：
(4)集體資產(chǎn)變價收入；
(5)回收債權(quán)收入；
(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應(yīng)當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準xxx。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結(jié)余歸己；(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的.村限額，總?cè)丝谠?50人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批后，方可借取。
第十五條村級使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收Ａ昡統(tǒng)的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務(wù)審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂�。當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務(wù)實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細Ａ期桱桱建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。
第九章村務(wù)公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細，稅費征繳明細、財務(wù)預決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
財務(wù)管理制度15
財務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的'各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
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