稽核崗位職責說明書

　　一、內(nèi)部稽核制度?

　　總則

　　本制度所指內(nèi)部稽核是指公司各有關(guān)審批人員以及財務(wù)審核人員對公司經(jīng)濟事項的合法、合規(guī)、有效性的檢查，各有關(guān)人員應(yīng)注意執(zhí)行，

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　　第一條 檢查原始憑證時

　　1、 檢查是否屬于國家規(guī)定的真實、合法的原始憑證。

　　2、 原始憑證的標題是否與報銷的內(nèi)容相符。

　　3、 原始憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與報銷的內(nèi)容相符。

　　4、 原始憑證是否屬于可以報銷的報銷聯(lián)。

　　5、 原始憑證的大小寫是否與報銷的金額一致。

　　6、 原始憑證是否有對方單位的蓋章。

　　7、 原始憑證的日期開具是否相符

　　8、 原始憑證開具的單位是否是本單位。

　　第二條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 ?

　　1、 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。?

　　2、 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。?

　　3、 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。?

　　4、 應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。?

　　5、 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。?

　　6、 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整，

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　　7、 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。?

　　8、 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。?

　　第三條 庫存檢查時，須注意下列事項?

　　1、 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。?

　　2、 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。?

　　3、 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。?

　　4、 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。?

　　5、 檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。?

　　6、 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。?

　　7、 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。?

　　8、 內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。?

　　9、 內(nèi)部往來或與外公司往來，是否經(jīng)常核對。?

　　10、銀行對賬單的記載是否與銀行存款相符。?

　　第四條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項 ?

　　1、 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。?

　　2、 各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。?

　　3、 數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。?

　　4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。?

　　5、 報表保存方法及放置地點是否妥善。?

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