現(xiàn)代商業(yè)銀行的監(jiān)督與稽核

對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督和稽核，直接的理由來(lái)自于對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范，這些風(fēng)險(xiǎn)在嚴(yán)重時(shí)足以構(gòu)成對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的破壞，在很大程度上影響社會(huì)的穩(wěn)定，以致導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)賴(lài)以發(fā)展的推動(dòng)力——貨幣的功能紊亂。從更深層的意義上講，銀行業(yè)監(jiān)督履行著建設(shè)金融制度的職責(zé)。因而，銀行業(yè)本身的地位和發(fā)展趨勢(shì)更體現(xiàn)出監(jiān)督稽核的重要性。新形勢(shì)下，銀行業(yè)務(wù)正由單一的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)向金融綜合型演進(jìn)，地域上國(guó)際化趨勢(shì)愈加強(qiáng)烈，這一切不能不對(duì)銀行業(yè)監(jiān)督稽核提出新的課題。

在對(duì)西方銀行業(yè)外部監(jiān)管和內(nèi)部自律的借鑒中，美國(guó)模式將是我們本章討論的重點(diǎn)，這主要由于美國(guó)是現(xiàn)代金融制度完備的典型。其它發(fā)達(dá)國(guó)家在金融監(jiān)管上也都各具特色，這里不—一備述。

一、美國(guó)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)管制度

美國(guó)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得比較充分的國(guó)家之一，它的銀行業(yè)監(jiān)管制度是在其金融危機(jī)和其他歷史、政治事件中發(fā)展起來(lái)的。要分析美國(guó)銀行監(jiān)管制度，必須知道美國(guó)銀行制度的變遷。

1．早期的美國(guó)銀行業(yè)和監(jiān)管制度。美國(guó)的商業(yè)銀行是在其獨(dú)立戰(zhàn)爭(zhēng)后才出現(xiàn)的。戰(zhàn)后，一些州通過(guò)特別立法建立了商業(yè)銀行，大多數(shù)州銀行通過(guò)限制發(fā)行銀行券數(shù)量和謹(jǐn)慎的放款來(lái)保證其銀行券流通信譽(yù)，州政府開(kāi)始朦朧地發(fā)現(xiàn)銀行監(jiān)管的重要性。

事實(shí)上，聯(lián)邦政府在18世紀(jì)末就開(kāi)始實(shí)施某些監(jiān)管職能。1771年，美國(guó)國(guó)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立了“美國(guó)銀行”，標(biāo)志著聯(lián)邦政府開(kāi)始受理銀行的注冊(cè)申請(qǐng)，更重要的是，該銀行不僅遵循商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則，而且承擔(dān)了某些中央銀行職能。由于它的雙重功能，美國(guó)銀行的銀行券在全美流通，它還可贖回其他州銀行的銀行券并限制它的流通。但正由于觸及到州銀行利益及其他因素，國(guó)會(huì)和州銀行反對(duì)給美國(guó)銀行重新頒發(fā)許可證。1816年，又設(shè)立了第二美國(guó)銀行，同前者相似，許可證沒(méi)有得到換發(fā)。這以后30年間，聯(lián)邦銀行所有功能均由財(cái)政部承擔(dān)。

隨著1836年以后州銀行的迅速擴(kuò)張和銀行券問(wèn)題的增多及銀行屢屢倒閉，州政府逐步開(kāi)始承擔(dān)一些監(jiān)管職能。最初的監(jiān)管在很大程度上通過(guò)特別立法來(lái)限制銀行開(kāi)業(yè)，但這種做法往往難免產(chǎn)生其他弊端，公眾的輿論最終導(dǎo)致“自由銀行”政策的出現(xiàn)。

2．雙重銀行和國(guó)民銀行體系的發(fā)展。隨著貿(mào)易的跨州經(jīng)營(yíng)，如何形成一個(gè)統(tǒng)一穩(wěn)定的全國(guó)性貨幣就顯得十分重要。在19世紀(jì)60年代初，為了融資以支持南北戰(zhàn)爭(zhēng)，聯(lián)邦政府提出了一個(gè)建立國(guó)民銀行的方案。該方案稱(chēng)任何人向聯(lián)邦政府提出注冊(cè)申請(qǐng)都可以成立國(guó)民銀行，但國(guó)民銀行發(fā)行紙幣必須以國(guó)債作保證，即多購(gòu)買(mǎi)國(guó)債可以多發(fā)行貨幣。該方案成為1865年國(guó)民銀行通貨法案的一部分，于次年初修改為國(guó)民銀行法案。從此以后，聯(lián)邦政府開(kāi)始依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)管，首先，國(guó)民銀行條例頒布后，成立專(zhuān)門(mén)的貨幣監(jiān)理署，并擁有專(zhuān)門(mén)檢查隊(duì)伍，其人員訓(xùn)練有素，權(quán)限很大，對(duì)檢查很有利；其次，以統(tǒng)一的紙幣代替了五花八門(mén)的州銀行券。

3．聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的發(fā)展。很明顯，創(chuàng)建國(guó)民銀行體系與其說(shuō)是聯(lián)邦政府加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)督，不如說(shuō)是考慮鈔票發(fā)行制度。當(dāng)時(shí)社會(huì)缺乏一個(gè)“有彈性”的自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，或政府機(jī)關(guān)調(diào)節(jié)貨幣流通額使之隨季節(jié)需要而變動(dòng)，加上獨(dú)立的國(guó)庫(kù)制度和財(cái)政政策，使得國(guó)庫(kù)經(jīng)常處于劇烈波動(dòng)狀態(tài)。這樣人們開(kāi)始考慮應(yīng)該建立一種靈活調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的機(jī)制，這就是中央銀行制度。以后幾次大的經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)，尤其是1907年的危機(jī)后，終于使美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了聯(lián)邦儲(chǔ)備條例。設(shè)立了聯(lián)邦儲(chǔ)備體系——美國(guó)的中央銀行，該體系執(zhí)行對(duì)銀行業(yè)實(shí)施聯(lián)邦級(jí)的全面監(jiān)管。

4．大危機(jī)和30年代的改革。1929年夏天開(kāi)始的世界性經(jīng)濟(jì)衰退，終于演變成了美國(guó)歷史上最大的經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)。銀行大量倒閉，公司喪失對(duì)銀行的信心，金融恐慌彌漫著30年代初期的美國(guó)。在這種情況下，國(guó)會(huì)通

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