強(qiáng)化資金成本控制效益影響的論文

　　第1篇：強(qiáng)化資金成本控制提高科研院所企業(yè)化經(jīng)營(yíng)效益

　　科研院所的財(cái)務(wù)管理工作，是以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提，以資金成本控制為重點(diǎn)，把發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)效益的最大化作為理財(cái)目標(biāo)，并滲透到科研院所經(jīng)濟(jì)活動(dòng)整個(gè)過程的管理體系。

　　1.集中管理收入，統(tǒng)籌安排資金

　　截至目前，我國(guó)具有規(guī)模的科研院所共有2016余所，在科研專業(yè)技術(shù)人員達(dá)1000多萬人，科研院所用于水、油、電、煤等支出占比較大，強(qiáng)化成本管理和成本核算，為科研院所節(jié)約科研成本，把有限的科研經(jīng)費(fèi)科學(xué)地投入到科研，最大限度地提高工作效能，是有十分重要的意義的。要以財(cái)務(wù)處室為資金管理責(zé)任單位，建立健全管理制度，確保資金運(yùn)行安全，全面集中收入，統(tǒng)籌安排資金，為有效投放、合理消耗打下基礎(chǔ)。要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配置，就要合理地進(jìn)行資金分配，尤其是注意調(diào)整流動(dòng)資金與固定資金的占用比例。在進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置和更新時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證，對(duì)投入產(chǎn)出進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，避免盲目購(gòu)置，造成資金浪費(fèi)。要強(qiáng)化管理、杜絕浪費(fèi)，節(jié)約科研成本，挖掘內(nèi)部資金潛力，加速資金回籠，壓縮科研設(shè)備、存貨資金的占用。要建立資金管理責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，在財(cái)務(wù)收支上實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，合理調(diào)度資金，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。

　　2.嚴(yán)格按預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，層層控制支出

　　科研院所根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，分級(jí)歸口由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證要由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，以資證明。各職能處室預(yù)算內(nèi)的開支，要事先提出使用計(jì)劃交由財(cái)會(huì)部門審核后執(zhí)行。涉及科研開支計(jì)劃調(diào)整，在預(yù)算范圍內(nèi)的由財(cái)會(huì)部門審批；超預(yù)算或計(jì)劃外開支，要由有關(guān)處室提出書面報(bào)告，交財(cái)會(huì)部門審核后，由科研院所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3.實(shí)行全面預(yù)算

　　科研院所的財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，根據(jù)本單位的特點(diǎn)和市場(chǎng)信息，進(jìn)行預(yù)算編制，考慮的因素應(yīng)包括：宏觀因素，如國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，國(guó)家的發(fā)展目標(biāo)，科研院所行政部門關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整的控制比例；微觀因素，即本單位上年度的收支情況，科研院所的科研課題、發(fā)展目標(biāo)。在保證科研院所正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)影響科研院所長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)項(xiàng)目，重點(diǎn)學(xué)科、新技術(shù)等重點(diǎn)給予傾斜。

　　建立定期分析檢查制度，在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算差異進(jìn)行分析，找出原因，以便調(diào)整及進(jìn)行重點(diǎn)控制，保證科研院所預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的一致。同時(shí)，將預(yù)算檢查結(jié)果、科研成果應(yīng)用效益等與獎(jiǎng)懲制度掛鉤。

　　4.加強(qiáng)科研院所經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理

　　從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，維系一所科研機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)最重要的是爭(zhēng)取資源的能力和配置資源的水平。資金的籌集、分配和使用，對(duì)企業(yè)集團(tuán)及其連帶的科研院所的發(fā)展有著直接的、重大的影響。經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理作為科研院所管理工作的核心，其管理好壞直接影響到科研院所的財(cái)務(wù)狀況，乃至科研院所全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的能力。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善，科研體制改革的不斷深化以及科研院所作為獨(dú)立法人實(shí)體地位的確立，科研院所原有的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)暴露出一系列的問題，已不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。因此，深入研究并探討解決這些問題，是當(dāng)前科研院所財(cái)務(wù)管理改革的重要課題�？蒲性核�自身都應(yīng)建立完善經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理組織，確�？蒲性核�經(jīng)濟(jì)工作的正常運(yùn)行。

　　5.實(shí)行全成本核算

　　科研院所的成本核算應(yīng)該進(jìn)行全成本核算，把科研院所的科學(xué)研究過程中的全部資金耗費(fèi)計(jì)算進(jìn)去，包括直接成本和間接成本。從科研院所成本業(yè)務(wù)的實(shí)際出發(fā)，以會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按成本核算對(duì)象歸集分配各項(xiàng)費(fèi)用。高校要實(shí)行全成本核算并準(zhǔn)確分?jǐn)偢鞣N間接成本，首先要建立成本中心，完成行政處室的成本核算，并將其作為間接成本分?jǐn)偟礁髦苯映杀咎幨遥�在處室核算的基礎(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目成本核算；其次，制定科學(xué)的成本分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)，這是成本核算的關(guān)鍵所在。在實(shí)際工作中必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生、實(shí)事求是的原則，正確處理科研院所與處室、降低成本與科研質(zhì)量、效益的關(guān)系。實(shí)行全成本核算是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的補(bǔ)充和完善，是財(cái)務(wù)管理工作的延伸。全成本核算能真實(shí)地反應(yīng)全院所各處室的收支結(jié)余情況，通過對(duì)成本結(jié)構(gòu)和成本項(xiàng)目的分析，找到成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，有利于科研院所經(jīng)濟(jì)管理手段的實(shí)施和調(diào)整，使科研院所決策層正確把握資金的投向，全力推進(jìn)企業(yè)化經(jīng)營(yíng)，從而調(diào)動(dòng)全員參與的積極性，達(dá)到降耗增效的目的。

　　6.強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理

　�。�1）加強(qiáng)科研院所決策層對(duì)固定資產(chǎn)全新管理理念�？蒲性核�固定資產(chǎn)管理水平與科研院所決策層對(duì)此項(xiàng)工作的管理意識(shí)和重視程度密切相關(guān)。首先，要實(shí)現(xiàn)科研院所固定資產(chǎn)管理水平的提升，就需要決策層加強(qiáng)和重視固定資產(chǎn)管理，這樣各項(xiàng)管理工作才能有人抓，管理制度才能建立和完善，管理措施才能到位，才能將固定資產(chǎn)管理做為科研院所內(nèi)部管理的重點(diǎn)工作，常抓不懈。其次，樹立全新的固定資產(chǎn)管理理念。加強(qiáng)科研院所固定資產(chǎn)管理是保證科研院所企業(yè)化經(jīng)營(yíng)及各項(xiàng)工作順利進(jìn)行的保證和客觀要求，樹立領(lǐng)導(dǎo)和科研專業(yè)技術(shù)人員資源共享、節(jié)約資源的現(xiàn)代資產(chǎn)管理理念，形成共同維護(hù)事業(yè)單位固定資產(chǎn)安全、完整、保值、增值的新理念。

　�。�2）建立完善的科研院所固定資產(chǎn)管理制度，增強(qiáng)有關(guān)負(fù)責(zé)人的管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際建立本單位相關(guān)的管理制度，并落實(shí)到具體責(zé)任人。各項(xiàng)制度細(xì)化，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，購(gòu)置、處置、出租、出借等事項(xiàng)要有明確的規(guī)定，明確資產(chǎn)的管理責(zé)任。采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、維護(hù)、保管、使用等日常管理工作都要有專人負(fù)責(zé)，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值。

　�。�3）強(qiáng)化資產(chǎn)清查工作。為保證科研院所單位資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、數(shù)量、質(zhì)量和管理現(xiàn)狀真實(shí)、完整，必須建立一套完備的資產(chǎn)清查制度，這是管理的基礎(chǔ)。因此，科研院所要建立完備的資產(chǎn)清查制度，使資產(chǎn)清查工作步入制度化、規(guī)范化、經(jīng)�；�軌道。

　　綜上所述，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作不僅是科研院所適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，也是科研院所自身形勢(shì)的需要.科研院所經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新、不斷拓展、不斷完善，在總結(jié)科研院所原有的財(cái)務(wù)管理模式實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)現(xiàn)科研院所發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，逐步建立起以預(yù)算控制為核心的，能處理好集權(quán)和分權(quán)財(cái)務(wù)管理新模式，科研院所才能保持可持續(xù)發(fā)展。

　　第2篇：施工企業(yè)資金成本控制機(jī)制的影響因素分析

　　資金是施工企業(yè)的血液，是施工企業(yè)賴以生存的重要基礎(chǔ)。如何建立科學(xué)有效地資金管理運(yùn)行機(jī)制，使企業(yè)擺脫資金供應(yīng)日益緊張的局面，是擺在企業(yè)面前的一個(gè)重要課題。本文從分析以下幾個(gè)影響施工企業(yè)資金成本控制機(jī)制的因素入手，探索企業(yè)擺脫困境的途徑。

　　一、施工企業(yè)資金成本控制機(jī)制的影響因素

　　（一）籌資方式

　　籌資方式是指可供企業(yè)在籌措資金時(shí)選用的具體籌資形式�，F(xiàn)代施工企業(yè)為了維持項(xiàng)目建設(shè)、增加固定資產(chǎn)、對(duì)外進(jìn)行投資等，往往需要大量的資金。其來源一般有兩種：所有者投入資金和借入資金。

　　1、借入資金成本

　　借入資金主要是向銀行借入、發(fā)行企業(yè)債劵、融資租賃、結(jié)算中形成的商業(yè)信用和其他流動(dòng)負(fù)債。其按償還期，可分為短期借款和長(zhǎng)期借款。借入的資金成本一般包括籌資的費(fèi)用和借款利息兩部分�；I資費(fèi)用包括籌措資金的談判費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，這是借入資金的一次性成本。借款的離心式資金使用過程中根據(jù)借入資金的數(shù)額、使用期限及約定利率而發(fā)生的成本支出，也稱為貨幣的時(shí)間價(jià)值。借入資金風(fēng)險(xiǎn)大，會(huì)提高資產(chǎn)負(fù)債率，但由于利息可在所得稅前列支，企業(yè)負(fù)擔(dān)的資金成本較低，間接提高了稅后利潤(rùn)。然而，借入資金會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樨?fù)債一般都有明確的到期日，如果企業(yè)無法及時(shí)支付，債權(quán)人的要求權(quán)可能迫使企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算。因此，企業(yè)借入資金必須合理謹(jǐn)慎，舉債程度應(yīng)與企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與償債能力相適應(yīng)。

　　2、所有者投入資金成本

　　所有者投入資金是企業(yè)依法籌集并長(zhǎng)期擁有、自主支配的資本。其籌資方式主要有吸收直接投資、發(fā)行普通股票、發(fā)行優(yōu)先股票和利用留存收益。由此可見所有者投入資金包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。由此，所有者投入資金的成本主要包括前期籌資費(fèi)用和應(yīng)分配的現(xiàn)金紅利。在資金來源多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，投資收益率是投資者最關(guān)心的問題。而資金來源不同的企業(yè)，其投資報(bào)酬率也不同。所有者投入資本風(fēng)險(xiǎn)小，能降低資產(chǎn)負(fù)債率，但由于股息、紅利只能在所得稅后列支，變相提高了資金成本，降低了企業(yè)凈資產(chǎn)收益率。

　�。ǘ�）資本運(yùn)營(yíng)效率

　　資本運(yùn)營(yíng)效率是指以資本增值為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。從企業(yè)的角度來看，資本運(yùn)營(yíng)是把企業(yè)所擁有的一切有形和無形的存量資產(chǎn)變?yōu)榭梢栽鲋档幕罨�資本，通過資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)重組擴(kuò)張，以最大限度地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值的目標(biāo)。例如：河南省鎮(zhèn)平安字營(yíng)羊毛衫廠在1993年建廠之初僅有30臺(tái)織機(jī)，1996年首先擴(kuò)大自身規(guī)模，由30臺(tái)織機(jī)增加到750臺(tái)，員工由60人增加到近千人，形成年產(chǎn)25萬件羊毛衫的生產(chǎn)能力。通過租賃與聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，織機(jī)有750臺(tái)擴(kuò)大到3000臺(tái)，生產(chǎn)能力也得到了更大的提升。同時(shí)，該廠收購(gòu)和兼并了一批停產(chǎn)的原料小企業(yè)，形成了統(tǒng)一供料的政策；對(duì)整個(gè)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一圖紙、統(tǒng)一驗(yàn)收、統(tǒng)一商標(biāo)，統(tǒng)一出口。1997年，該廠出口量占全省出口總量的65%，實(shí)現(xiàn)出口供貨額1900萬元。統(tǒng)一戰(zhàn)略的成功運(yùn)用使該廠的品牌逐步形成，在行業(yè)中獲得了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件，但是目前不少企業(yè)在資金調(diào)配方面存在問題：一是盲目投資或擴(kuò)大規(guī)模，資金入不敷出。二是各環(huán)節(jié)分配不科學(xué)，被挪用、被擠占的現(xiàn)象比較普遍。解決這些問題，就要科學(xué)合理的調(diào)配和使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資本運(yùn)營(yíng)效率。資本運(yùn)營(yíng)可以在短時(shí)間內(nèi)積累一定的資金優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使閑置資本得以利用，從而真正提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、施工企業(yè)資金成本控制機(jī)制的有效實(shí)施措施

　�。ㄒ唬┻x擇合理的籌資方式

　　1、借入資金成本控制

　　借入資金可以分為有償借入資金和無償占用資金。有償借入資金包括銀行借款和帶息應(yīng)付票據(jù)等。企業(yè)對(duì)于這部分資金成本控制時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)力求最低的利率取得短期借款；其次要科學(xué)確定借款額度，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要為原則，不能認(rèn)為越多越好；第三要嚴(yán)格控制借款的償還期，切實(shí)考慮和避免償債風(fēng)險(xiǎn)。無償占用資金主要包括預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等，這些資金屬于企業(yè)的負(fù)債，可以在短期內(nèi)無償占用，但是這些資金的取得都是有一定條件的。

　　2、所有者投入資金成本的控制

　　所有者投入資金成本主要包括前期籌資費(fèi)用和應(yīng)分配的現(xiàn)金紅利。前期籌資成本的控制主要是根據(jù)企業(yè)的資質(zhì)和注冊(cè)需要的資金量控制籌資成本。分配現(xiàn)金紅利涉及企業(yè)的利潤(rùn)分配政策，一般應(yīng)確定合適的比率，如果現(xiàn)金紅利分配額過高，會(huì)形成較高的資金成本，還會(huì)使大量的現(xiàn)金流出企業(yè)，可能影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。如果現(xiàn)金紅利分配額過低，又可能會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)。因此企業(yè)在股利分配上應(yīng)權(quán)衡利弊，擇優(yōu)選定�？傊�，不管企業(yè)采取哪種籌資方式，都應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)性原則和效益性原則，即以投資人利益最大化為目標(biāo)。在提高償債能力和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，千方百計(jì)降低籌資成本，提高資金運(yùn)用效率。

　�。ǘ�）實(shí)施有效地運(yùn)營(yíng)資本管理

　　1、合理調(diào)配資金

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門一般是資金成本管理的實(shí)施單位。為節(jié)約資金使用量，降低資金成本，必須在資金分配方面做到以下幾點(diǎn)：（1）根據(jù)各部門資金需求量和輕重緩急，及時(shí)合理地調(diào)配資金，做到分布科學(xué)、環(huán)環(huán)相扣，防止資金被隨意挪用。（2）最大可能地避免資金閑置。對(duì)暫時(shí)閑置資金應(yīng)及時(shí)調(diào)整投放到收益較高的項(xiàng)目上，或用于提前歸還需要支付利息的銀行借貸等債務(wù)上，以節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低資金運(yùn)用成本。（3）按照“誰使用、誰負(fù)擔(dān)”的原則，將資金成本分配到各個(gè)環(huán)節(jié)中去。

　　2、加強(qiáng)資金管理

　　企業(yè)要建立良好的融資渠道和環(huán)境，協(xié)調(diào)與各銀行及供應(yīng)商的關(guān)系，建立良好的信貸關(guān)系和商業(yè)信用；除此以外，企業(yè)還要大力開展清理債權(quán)債務(wù)工作，及時(shí)掌握所屬工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度與資金到位情況，以避免企業(yè)內(nèi)部有的項(xiàng)目資金不足向銀行借貸，而有的項(xiàng)目卻有大量資金閑置的現(xiàn)象，最大限度地提高施工企業(yè)資金的使用率。

　　目前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，項(xiàng)目資金大多無法嚴(yán)格按照合同條款到位，造成部分項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。在這種情況下，企業(yè)必須在資金有限的情況下保證各項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，必須對(duì)資金實(shí)行集中管理。

　　股票、債券的發(fā)行費(fèi)，為借貸支付的鑒證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等資金籌集成本，是企業(yè)資金成本的重要組成部分，這些費(fèi)用往往與籌資數(shù)量呈正相關(guān)。為節(jié)約資金使用量，降低資金成本，首先企業(yè)應(yīng)根據(jù)其年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和上年現(xiàn)金流量情況來預(yù)測(cè)資金需求量，確定籌資計(jì)劃，以及時(shí)籌措資金。既要避免因資金籌集不足，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，又要防止資金籌集過多，造成資金閑置。其次是企業(yè)要建立資金應(yīng)急機(jī)制，一旦出現(xiàn)資金缺口，及時(shí)通過短期籌款或投資來彌補(bǔ)。

　　施工企業(yè)資金成本控制機(jī)制的發(fā)展是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的必然結(jié)果。近些年來企業(yè)環(huán)境發(fā)生了急劇變化，為了適應(yīng)這種競(jìng)爭(zhēng)需要，資金成本控制機(jī)制的發(fā)展是勢(shì)在必行的。而在現(xiàn)代施工企業(yè)成本管理中，資金成本控制占有十分重要的地位，他突破了傳統(tǒng)的成本管理注重項(xiàng)目施工過程的成本控制問題，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

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