略談運(yùn)輸收入預(yù)算與客貨運(yùn)量等預(yù)算關(guān)系的思考論文
鐵路運(yùn)輸收入是鐵路企業(yè)補(bǔ)償運(yùn)輸支出和形成鐵路盈利的主要資金來源。要實(shí)現(xiàn)鐵路跨越式發(fā)展，資金是鐵路跨越式發(fā)展的重要保證，盡管籌集資金渠道是多方面的，但增加運(yùn)輸收入是最根本最穩(wěn)妥的資金來源。根據(jù)上級(jí)下達(dá)的運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)，編制的各項(xiàng)運(yùn)輸收入量化目標(biāo)，稱為運(yùn)輸收入預(yù)算。運(yùn)輸收入預(yù)算是鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)和全面預(yù)算
管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的指令性指標(biāo)。運(yùn)輸收入預(yù)算一般包括：客運(yùn)收入預(yù)算、貨運(yùn)收入預(yù)算、其他收入預(yù)算、鐵路建設(shè)基金預(yù)算預(yù)算和貨物噸均收入率預(yù)算五部分。運(yùn)輸收入預(yù)算的編制和下達(dá)是運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要工作，由于運(yùn)輸收入預(yù)算是鐵路整體預(yù)算中的重要組成部分，所以運(yùn)輸收入預(yù)算在編制過程中，必須結(jié)合其他預(yù)算的編制結(jié)果，與其他預(yù)算的編制相互聯(lián)系、相互制約、互相支持、相互影響。
在編制運(yùn)輸收入預(yù)算中，要以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。由于運(yùn)輸收入的取得源于市場(chǎng)，運(yùn)輸收入預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)要以市場(chǎng)為落腳點(diǎn)。所以，運(yùn)輸收入預(yù)算要立足于企業(yè)內(nèi)部的橫向協(xié)調(diào)，徹底打破原計(jì)劃體制中的條塊模式，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)兩張皮。
一、運(yùn)輸收入預(yù)算和客運(yùn)發(fā)送人預(yù)算的關(guān)系
運(yùn)輸收入客運(yùn)收入預(yù)算中一般包括三部分，分別是：客票收入預(yù)算、行包收入預(yù)算和客運(yùn)其他收入預(yù)算。其中收入率，主要的客票收入預(yù)算一般的編制辦法按照：客票收入×客運(yùn)人均收入率=客票收入。
客運(yùn)發(fā)送人預(yù)算的編制是運(yùn)輸收入預(yù)算中客票收入和與客票相關(guān)收入預(yù)算編制的基礎(chǔ)，只有對(duì)所轄區(qū)域的客流情況進(jìn)行充分的調(diào)查，對(duì)年度的客運(yùn)發(fā)送量進(jìn)行科學(xué)合理地估算的基礎(chǔ)上才能編制預(yù)算，涉及到客運(yùn)發(fā)送人預(yù)算編制的客流變化情況有：轄內(nèi)管內(nèi)客流和直通客流的情況；旅游資源的開發(fā)對(duì)客流的吸引，年度內(nèi)準(zhǔn)備召開的大型會(huì)議和主要慶典的預(yù)期客流情況；主要客車臥鋪車和硬座車的合理編組；始發(fā)站和中間站票額的科學(xué)合理分配；停車站的優(yōu)化，年內(nèi)調(diào)圖中客車改型和新增以及減少線路和停車點(diǎn)對(duì)客流的影響等。同時(shí)，在確定客運(yùn)收入率時(shí)，也應(yīng)對(duì)照客運(yùn)發(fā)送量預(yù)算的具體情況進(jìn)行確定，影響客運(yùn)收入率的因素有管內(nèi)和直通發(fā)送人的變化，列車等級(jí)變化，客運(yùn)發(fā)送平均運(yùn)程，運(yùn)行時(shí)間的變化以及線路中各次列車的開行銜接時(shí)間等。
行包收入預(yù)算的編制，應(yīng)考慮年度內(nèi)行包貨源的整體情況，行包車的加掛，客車新增線路和增加和取消停車點(diǎn)，客車停時(shí)等因素。由于鐵路的行包運(yùn)輸日益受到公路運(yùn)輸?shù)臎_擊，所以，把握轄內(nèi)公路運(yùn)輸行包貨物的流向和結(jié)構(gòu)，以及價(jià)格和服務(wù)等因素致關(guān)重要，要充分利用好鐵路行包專列的運(yùn)輸形式，把行包專列的開行做為鐵路和公路競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，在行包收入預(yù)算的編制中給于高度重視。
客運(yùn)其他收入預(yù)算的編制，應(yīng)與客票收入和客運(yùn)發(fā)送人預(yù)算相輔相成，充分考慮客票收入和客運(yùn)發(fā)送人完成對(duì)客運(yùn)其他收入預(yù)算的影響�？瓦\(yùn)站臺(tái)票、異地票收續(xù)費(fèi)、車站補(bǔ)票收入等客運(yùn)其他收入預(yù)算與年度內(nèi)客車開行結(jié)構(gòu)、客運(yùn)管內(nèi)和直通發(fā)送人的結(jié)構(gòu)等密切關(guān)聯(lián)。
二、運(yùn)輸收入預(yù)算和貨運(yùn)發(fā)送噸預(yù)算的關(guān)系
運(yùn)輸收入預(yù)算中的貨運(yùn)收入預(yù)算一般包括：貨物運(yùn)費(fèi)預(yù)算、電力附加費(fèi)預(yù)算、貨運(yùn)其他收入預(yù)算三部分。其中主要的貨物運(yùn)費(fèi)收入預(yù)算的編制一般按照：貨物發(fā)送噸×貨物噸收入率=貨物運(yùn)費(fèi)。
其中，貨物發(fā)送噸預(yù)算的編制是確定貨物運(yùn)費(fèi)預(yù)算的基礎(chǔ)。貨物發(fā)送噸預(yù)算的編制是建立在充分、細(xì)致的貨源調(diào)查基礎(chǔ)上，通過走訪轄區(qū)內(nèi)主要貨主，了解轄內(nèi)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，同時(shí)對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策的走向，以及轄內(nèi)進(jìn)出口貿(mào)易情況進(jìn)行較充分的了解，掌握貨運(yùn)吸引區(qū)內(nèi)大宗貨源的發(fā)送情況，戰(zhàn)略裝車點(diǎn)和對(duì)大貨主的調(diào)查尤為重要。同時(shí)，運(yùn)輸組織方式對(duì)貨運(yùn)收入的完成也起到重要作用，例如，直達(dá)列車的安排數(shù)量，開行方式。重載列車的開行，在主要到站間開行“鐘擺式”列車等，在此基礎(chǔ)上制定貨物發(fā)送噸預(yù)算。同時(shí)，預(yù)算期內(nèi)貨物運(yùn)輸組織的變化，也是制定貨物發(fā)送噸預(yù)算的重要依據(jù)。做為重要的礦山、大型企業(yè)、港口等貨物運(yùn)輸收入率，要給于重點(diǎn)的傾斜，做為管內(nèi)貨物運(yùn)輸?shù)闹c(diǎn)，重點(diǎn)企業(yè)、港口貨物運(yùn)輸?shù)念A(yù)期目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)，直接關(guān)系到重點(diǎn)企業(yè)、港口所在車務(wù)站段貨運(yùn)收入預(yù)算實(shí)現(xiàn)的成敗。對(duì)地方鐵路內(nèi)部的貨源構(gòu)成情況也必須有較全面的了解。所以，鐵路運(yùn)輸和重點(diǎn)企業(yè)、港口等貨運(yùn)發(fā)送單位的.生產(chǎn)是唇齒相依的關(guān)系，要樹立大鐵路的觀念，實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸和企業(yè)生產(chǎn)雙贏的目的。
影響貨物噸收入率的因素主要有，貨運(yùn)發(fā)送結(jié)構(gòu)及貨物品類變化的影響。主要是對(duì)運(yùn)輸 收入預(yù)算起到關(guān)鍵作用大宗貨物運(yùn)輸結(jié)構(gòu)的變化，大宗貨物的運(yùn)輸是管內(nèi)貨運(yùn)收入預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)貨運(yùn)收入預(yù)算的保證。同時(shí)，要對(duì)附加值較高的貨物品類運(yùn)輸給于一定的關(guān)注，有時(shí)這部分貨源對(duì)貨物噸收入率的提高和降低起到重要作用。年度內(nèi)部分貨物運(yùn)費(fèi)的運(yùn)價(jià)下浮等因素也是制定貨運(yùn)噸收入率要考慮的因素，要合理利用運(yùn)價(jià)下浮政策，樹
立全局整體效益的觀念，避免無原則的運(yùn)價(jià)下浮，造成局與局、站段與站段間的惡性貨源競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)鐵路的經(jīng)濟(jì)效益造成損失。
同時(shí)貨物平均運(yùn)程對(duì)貨物噸收入率的影響也非常重要。地域間市場(chǎng)供求關(guān)系的變化，生產(chǎn)的多樣性，對(duì)貨物平均運(yùn)程造成一定的影響。從而影響貨運(yùn)收入預(yù)算的執(zhí)行。
在編制電力附加費(fèi)預(yù)算中，主要考慮電氣化線路開通因素，貨物計(jì)費(fèi)徑路的變化和貨物發(fā)送去向的變化因素。貨運(yùn)其他收入預(yù)算的編制要充分考慮主要貨運(yùn)其他收入項(xiàng)目的變化情況。對(duì)貨運(yùn)其他收入中貨車使用費(fèi)和取送車費(fèi)的尤其要引起重視，要深入現(xiàn)場(chǎng)了解鐵路專用線和貨主自備專用線的情況，科學(xué)合理地測(cè)定各個(gè)專用線的取送車時(shí)間。對(duì)與國(guó)鐵接軌的地方鐵路的貨車占用時(shí)間要有深入的了解。其他收入預(yù)算中翻卸車維檢費(fèi)的收取，要考慮到鐵路局到達(dá)貨物因素，尤其要考慮本年度煤炭、礦石、糧食、化肥等大宗貨物的到達(dá)量。
三、影響運(yùn)輸收入預(yù)算編制的鐵路運(yùn)輸其他因素
由于運(yùn)輸收入是鐵路運(yùn)輸產(chǎn)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。所以，鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算的制定，與整個(gè)鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的組織，各個(gè)環(huán)節(jié)密切相關(guān)。
1、鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算與安全生產(chǎn)的關(guān)系
安全生產(chǎn)是運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的前提，如果沒有安全生產(chǎn)做保證，運(yùn)輸收入預(yù)算在編制和執(zhí)行過程中，整個(gè)運(yùn)輸生產(chǎn)秩序和運(yùn)輸工作正常氛圍，將受到極大的干擾，運(yùn)輸收入預(yù)算也很難實(shí)現(xiàn)它的預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)，如果安全生產(chǎn)不穩(wěn)定，將極大挫傷生產(chǎn)一線的生產(chǎn)積極性，為運(yùn)輸收入的預(yù)算執(zhí)行，帶來諸多的負(fù)面影響。所以，安全生產(chǎn)是運(yùn)輸收入預(yù)算實(shí)現(xiàn)的前提，是保證運(yùn)輸收入預(yù)算的順利執(zhí)行的最重要因素。
2、運(yùn)輸收入預(yù)算與卸車數(shù)的關(guān)系
由于運(yùn)輸收入預(yù)算中收入率，貨物運(yùn)費(fèi)收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，是與裝車數(shù)密切相關(guān)，但裝車（貨物發(fā)送噸）和卸車數(shù)是對(duì)立的統(tǒng)一。卸車是裝車的前提，如果忽視了卸車工作，貨車不能及時(shí)卸空，就無法保證裝車。尤其是在專用線、港口等卸車重點(diǎn)區(qū)域，卸車完成的好壞，直接關(guān)系到裝車的完成，關(guān)系到運(yùn)輸收入的實(shí)現(xiàn)。
3、運(yùn)輸收入預(yù)算與貨物周轉(zhuǎn)量的關(guān)系
運(yùn)輸收入預(yù)算是鐵路貨物、旅客位移的價(jià)值表現(xiàn)。貨物發(fā)送噸和裝車數(shù)兩個(gè)指標(biāo)只能反映所運(yùn)貨物的數(shù)量，而沒有反映運(yùn)輸距離的因素。能夠全面反映鐵路貨物運(yùn)輸運(yùn)量的指標(biāo)就是貨物周轉(zhuǎn)量。貨物周轉(zhuǎn)量通常分為計(jì)費(fèi)噸公里與運(yùn)行噸公里兩種。其中，運(yùn)輸收入預(yù)算與計(jì)費(fèi)噸公里密切相關(guān)，鐵路的貨運(yùn)收入就是以計(jì)費(fèi)噸公里乘每一噸公里運(yùn)價(jià)為主要依據(jù)。
4、運(yùn)輸收入預(yù)算與貨車靜載重、貨車平均牽引重量的關(guān)系
運(yùn)輸收入預(yù)算與貨車靜載重和貨車平均牽引重量也密切相關(guān)，由于貨車靜載重反映每裝車一輛平均所裝載的貨物噸數(shù)。它直接影響到裝車數(shù)，影響到為完成一定貨物發(fā)送噸數(shù)所需要的運(yùn)用車數(shù)，鐵路要力爭(zhēng)提高貨車靜載重，以便使用少量貨車，完成更多的貨物發(fā)送噸數(shù)。所以在制定運(yùn)輸收入預(yù)算，以貨物噸收入率為基礎(chǔ)計(jì)算的同時(shí)，也要考慮貨車靜載重因素，其中主要涉及到貨物性質(zhì)、貨物包裝、貨車裝載方法和貨車運(yùn)用方面的組織工作。同時(shí)，貨車平均牽引重量與運(yùn)輸收入完成也密切相關(guān)，在大秦線等主要線路，重點(diǎn)企業(yè)和港口之間開行重載列車、采用大噸位貨車能有效的提高貨運(yùn)效率，增加運(yùn)輸收入，要做到統(tǒng)籌兼顧，爭(zhēng)取取得效益最大化。
5、運(yùn)輸收入預(yù)算與貨車到重和空車交出的關(guān)系
運(yùn)輸收入預(yù)算在執(zhí)行過程中，除受客貨發(fā)送量等因素影響外，貨運(yùn)收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)還受到重和貨車排空的影響，按照全路運(yùn)輸一盤棋的思想，要確保關(guān)系到國(guó)民生機(jī)的煤炭、糧食等重點(diǎn)物資的運(yùn)輸。在鐵路運(yùn)輸組織上，常常向重點(diǎn)的煤炭和糧食等主要發(fā)運(yùn)站，配送空車，這就需要有時(shí)要犧牲局部的裝車來支援重點(diǎn)地區(qū)的重點(diǎn)物資運(yùn)輸，使運(yùn)輸收入預(yù)算在執(zhí)行過程中，增加許多增量或減量因素。
6、運(yùn)輸收入預(yù)算與中時(shí)和停時(shí)的關(guān)系
如果在現(xiàn)有的車輛和機(jī)車等運(yùn)輸資源和線路條件下，加快運(yùn)輸?shù)慕M織效能，壓縮中時(shí)和停時(shí)，一方面加快了車輛的周轉(zhuǎn)，優(yōu)化了運(yùn)輸組織收入率，另一方面運(yùn)輸組織的加快，能更有效的分配運(yùn)輸資源，從而提高車輛的利用，促進(jìn)了運(yùn)輸收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。近期全路正是以提高運(yùn)輸效率為出發(fā)點(diǎn)，通過壓縮停時(shí)和中時(shí)來優(yōu)化全路的運(yùn)輸效率，進(jìn)而加快全路貨車的周轉(zhuǎn)，提高全路貨運(yùn)的組織工作。
7、運(yùn)輸收入預(yù)算與信息化建設(shè)的關(guān)系
在運(yùn)輸收入預(yù)算執(zhí)行過程中，全面引進(jìn)運(yùn)輸收入信息化，把信息化建設(shè)工作，做為指導(dǎo)運(yùn)輸收入預(yù)算執(zhí)行的重要工具。例如，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)可全面分析貨運(yùn)裝車的綜合效益，及時(shí)分析貨源的結(jié)構(gòu)，客運(yùn)和行包運(yùn)輸中上座率和發(fā)運(yùn)等，能及時(shí)查找難點(diǎn)，改正不足。再結(jié)合運(yùn)輸組織的合理調(diào)配，為達(dá)到均衡運(yùn)輸，爭(zhēng)取運(yùn)輸效益最大化，為運(yùn)輸組織提供強(qiáng)大的支持。
運(yùn)輸收入雖然是財(cái)務(wù)預(yù)算體系的一部分，但只有充分了解客運(yùn)和貨運(yùn)發(fā)送量等預(yù)算，才能更好地做好運(yùn)輸收入預(yù)算，更好地為鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)服務(wù)。
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