(精品)銀行管理論文

　　無論是身處學(xué)校還是步入社會(huì)，大家總免不了要接觸或使用論文吧，借助論文可以達(dá)到探討問題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的目的。你知道論文怎樣寫才規(guī)范嗎？以下是小編幫大家整理的銀行管理論文，希望能夠幫助到大家。

銀行管理論文1

　　一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

　　操作風(fēng)險(xiǎn)是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯(cuò)誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯(cuò)誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動(dòng)。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)分為員工風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。員工風(fēng)險(xiǎn)又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是員工操作風(fēng)險(xiǎn)。員工操作風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的比重遠(yuǎn)大于國際同行的水平。近幾年我國的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究在我國有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理分析

　　1.組織價(jià)值觀在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

　　現(xiàn)代行為科學(xué)理論認(rèn)為組織價(jià)值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學(xué)理論，人的一切行為都出自于人的心理活動(dòng)，即人的動(dòng)機(jī)、態(tài)度，而動(dòng)機(jī)、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對(duì)人的需求進(jìn)行調(diào)節(jié)。由于價(jià)值觀對(duì)人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。所以要對(duì)員工行為進(jìn)行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，使得員工時(shí)刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業(yè)觀、價(jià)值觀著手，努力營造全體員工團(tuán)結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績的氛圍。同時(shí)，對(duì)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不是通過強(qiáng)迫命令、硬性服從來統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對(duì)人的心理進(jìn)行改造。通過樹立正確的價(jià)值觀，使它內(nèi)化為員工的意識(shí)、觀念、態(tài)度和習(xí)慣，自覺地將自己的行為與組織的目標(biāo)保持一致，使員工有歸屬感和價(jià)值認(rèn)同感，進(jìn)而使得銀行員工始終按照銀行的'規(guī)則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績。

　　2.行為激勵(lì)功能在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

　　由誘因觸發(fā)動(dòng)機(jī)，再由動(dòng)機(jī)到達(dá)目標(biāo)的過程就稱為激勵(lì)過程。根據(jù)行為科學(xué)理論，銀行員工風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)功能可以從以下方面解釋。從“目標(biāo)理論”看，目標(biāo)是引發(fā)人的動(dòng)機(jī)誘因，是一種極其有效的激勵(lì)因素，缺乏目標(biāo)激勵(lì)的行為將是低效率的。應(yīng)該將員工的理想追求與銀行的目標(biāo)結(jié)合起來，使雙方為了共同的目標(biāo)奮斗。這種共同目標(biāo)的形成不能只是對(duì)員工進(jìn)行價(jià)值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實(shí)現(xiàn)二者目標(biāo)的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設(shè)置完善的獎(jiǎng)懲制度，使員工受到激勵(lì)，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)銀行良好的激勵(lì)機(jī)制，使得員工增加自我意識(shí)，使得員工更加認(rèn)真工作以爭(zhēng)取獎(jiǎng)勵(lì)，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎(jiǎng)懲制度還可以減少關(guān)鍵員工的流失風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、從行為科學(xué)的角度對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

　　根據(jù)行為科學(xué)理論，可以從價(jià)值觀和激勵(lì)功能角度來加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理。具體可以從以下幾個(gè)方面來加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

　　1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價(jià)值觀。行為科學(xué)告訴我們，共同的價(jià)值觀能很好地團(tuán)結(jié)全體員工為銀行的利潤和聲譽(yù)共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風(fēng)險(xiǎn)共同努力的氛圍。其次，要在平時(shí)的工作中加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，員工之間形成一種分工協(xié)作的關(guān)系。再次，要把這種共同的價(jià)值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價(jià)值觀會(huì)增加員工的責(zé)任感，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。首先，銀行內(nèi)部要建立一個(gè)全面的、系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，員工要按照此規(guī)章的要求有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行金融業(yè)務(wù)操作。其次，對(duì)于一些難以規(guī)定、時(shí)效性較強(qiáng)的金融業(yè)務(wù)要有一個(gè)大致的應(yīng)急方案。再次，要提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，面對(duì)一些特殊情況能隨機(jī)應(yīng)變，做出最合適的選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度可以使員工進(jìn)行金融業(yè)務(wù)時(shí)有據(jù)可依，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著金融全球化和金融衍生工具的出現(xiàn)，金融市場(chǎng)充滿著風(fēng)險(xiǎn)。由于一些體制上的原因我國商業(yè)銀行員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，這無疑增加了商業(yè)銀行在金融交易中風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)行為科學(xué)理論，行為在很大程度上是自身意識(shí)的體現(xiàn)。所以要在平時(shí)的工作生活中，注意培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過對(duì)員工進(jìn)行以一些金融風(fēng)險(xiǎn)的案例等為內(nèi)容的培訓(xùn)，使員工具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有具有了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能使其在行動(dòng)上注重操作風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　4.完善銀行激勵(lì)與約束機(jī)制。根據(jù)行為科學(xué)理論可知激勵(lì)與約束機(jī)制可以有效規(guī)范員工行為，使其在主觀上注意降低操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，要明確操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來的損失與由于金融業(yè)務(wù)本身特點(diǎn)難以避免的操作損失區(qū)分開來。其次，要建立一整套的后評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)員工的操作進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。再次，要把獎(jiǎng)懲落實(shí)到實(shí)處，激勵(lì)與約束機(jī)制可以通過獎(jiǎng)金、精神獎(jiǎng)勵(lì)和人事變動(dòng)等方式實(shí)現(xiàn)。合理的激勵(lì)與約束機(jī)制可以使銀行的利益與每一個(gè)員工的利益相結(jié)合，有效避免由于道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

銀行管理論文2

　　一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合理論

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性

　　國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性做了總體描述：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該監(jiān)督、評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理、治理等各個(gè)方面均進(jìn)行評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)協(xié)助組織識(shí)別并評(píng)估重大的風(fēng)險(xiǎn)問題，并幫助組織改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)。如：經(jīng)營財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性與可靠性，資產(chǎn)的完整性跟法律、法規(guī)和合同遵循的情況、經(jīng)營的效率與效果等；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將在業(yè)務(wù)開展時(shí)了解到的風(fēng)險(xiǎn)情況運(yùn)用到識(shí)別和評(píng)價(jià)郵儲(chǔ)銀行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中去。這是總體描述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用，如果具體到風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)構(gòu)成要素中，就會(huì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)是無處不在的：一是在分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，內(nèi)部審計(jì)要充分了解管理層當(dāng)局看待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以及應(yīng)當(dāng)采取的防范措施，由此來評(píng)價(jià)組織所面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)跟剩余風(fēng)險(xiǎn)；二是在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員采取一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)潛在的可能對(duì)組織造成影響的事項(xiàng)進(jìn)行有效識(shí)別；三是在反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)組織的剩余風(fēng)險(xiǎn)及管理當(dāng)局所運(yùn)用的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施的科學(xué)性、合理性和有效性進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)；四是在溝通風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，按照在審計(jì)活動(dòng)中所得出的評(píng)價(jià)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員向組織董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息是否被準(zhǔn)確及時(shí)的傳遞；五是在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，利用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型，內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用定性或定量的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能發(fā)生率及其影響程度進(jìn)行評(píng)估并描述；六是在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)審人員通過對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以檢查內(nèi)部控制是否已經(jīng)更新，是否能夠有效控制新的風(fēng)險(xiǎn)；七是在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案及其執(zhí)行的有效性。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)模式的涵義

　　風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)（RiskManagementInternalAuditing，簡(jiǎn)稱RMIA）是指在銀行治理結(jié)構(gòu)的框架內(nèi)，以銀行風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，整合銀行內(nèi)部審計(jì)資源、能力和配置，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理銀行文化在銀行內(nèi)的傳播成為其管理核心，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行可持續(xù)價(jià)值，創(chuàng)造出能力最大化為終極目標(biāo)的一種內(nèi)部審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)更加重視組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度的加大以及對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的度量等幾方面。審計(jì)的目標(biāo)是指達(dá)成組織目標(biāo)、緩解關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，即銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；審計(jì)的重點(diǎn)是當(dāng)前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計(jì)的測(cè)試聚焦于兩者之間的差距測(cè)量上，最終形成的審計(jì)結(jié)論主要是就風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的差距與潛在風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵郵儲(chǔ)目標(biāo)之間給予建議。

　　二、郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問題

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計(jì)理念落后

　　指引人們采取具體行動(dòng)的價(jià)值觀就是理念。而作為一種社會(huì)意識(shí)，價(jià)值觀對(duì)人們所采取的行動(dòng)具有促進(jìn)、制約跟界定的作用，時(shí)刻影響著人們?cè)趯?duì)待問題時(shí)的態(tài)度、思維跟行動(dòng)。目前，我國郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)思想還處于把握基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，其重心仍舊是傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也沒有過多的涉獵；對(duì)內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能與職責(zé)及作用沒用系統(tǒng)而準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)；對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)理念的認(rèn)識(shí)還不到位，從而影響郵儲(chǔ)銀行在推行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的接受及開展程度。這些都是影響郵儲(chǔ)銀行有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)原因。

　　（二）定位內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不明確

　　目前，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)依舊停留在以往的以對(duì)照制度進(jìn)行檢查為主的傳統(tǒng)的、合規(guī)性的審計(jì)階段，還無法實(shí)現(xiàn)以經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)性的評(píng)價(jià)跟有效性風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)的咨詢、評(píng)價(jià)、鑒證等功能也沒能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)就是通過采取規(guī)范的、系統(tǒng)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程的效果進(jìn)行有效評(píng)價(jià)甚至是改善，以提升價(jià)值及完善組織的運(yùn)營為宗旨，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)其應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)。然而，現(xiàn)階段郵儲(chǔ)銀行僅是將內(nèi)部審計(jì)用于“為銀行日常運(yùn)營查錯(cuò)糾弊”。

　�。ㄈ�）內(nèi)部審計(jì)人員無法勝任

　　風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)要求銀行的內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、系統(tǒng)的把握，熟練運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、分析及控制等，以及時(shí)評(píng)價(jià)出郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行的有效性以及管理的合理性，這就說明銀行的內(nèi)部審計(jì)人員必須要具備一定高度的素質(zhì)，除了要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)以外，還要熟悉郵儲(chǔ)銀行在經(jīng)營活動(dòng)過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及性質(zhì)，而且還必須要掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)、定量分析方法。目前，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求來看，我國郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)存在較大差距：

　　首先，郵儲(chǔ)銀行尤其是地方支行的內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷層次偏低，高學(xué)歷人才非常少，對(duì)涉及到的專業(yè)知識(shí)問題的識(shí)別與解決能力比較低下。其次，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)構(gòu)成比較單一，會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)人員的人數(shù)比例占主體地位，而法律、管理類、金融學(xué)等其他專業(yè)人員的人數(shù)比例卻很小，但是郵儲(chǔ)銀行又屬于專業(yè)知識(shí)比較強(qiáng)的領(lǐng)域，如果對(duì)該行業(yè)沒有深入的了解，必然會(huì)影響到郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的`效率和效果。

　　（四）內(nèi)部審計(jì)方法不完善

　　科學(xué)的、先進(jìn)的審計(jì)方法是達(dá)到審計(jì)目標(biāo)、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象及提高審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。目前，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)方法不完善、審計(jì)技術(shù)落后、審計(jì)手段不能適應(yīng)新時(shí)期的新要求，大體上都還以賬目作為審計(jì)的根本，主要采取詳細(xì)的審計(jì)，有的甚至還僅以審計(jì)人員的自身經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)去判斷審計(jì)方法；郵儲(chǔ)銀行在對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的運(yùn)用上也不夠充分，并且在實(shí)施過程中還存在輕視甚至是忽視計(jì)算機(jī)系統(tǒng)評(píng)價(jià)、以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)、不測(cè)試數(shù)據(jù)真實(shí)性等不良現(xiàn)象。而風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中卻涉及了大量的、復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，需要運(yùn)用科學(xué)的、先進(jìn)的審計(jì)方法去進(jìn)行識(shí)別跟評(píng)價(jià)，傳統(tǒng)的、陳舊的審計(jì)方法已經(jīng)在很大程度上制約了郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的有效發(fā)展。

　　三、保障郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的措施

　　（一）轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念

　　要盡快轉(zhuǎn)變郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)理念，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性是郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，明確郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平跟能力是審計(jì)的重點(diǎn)與核心。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理卻是銀行高層管理者跟董事會(huì)的關(guān)鍵職責(zé)，要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程負(fù)責(zé)。為實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)，高層管理者應(yīng)保證銀行具備科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，且能有效發(fā)揮其作用；而董事會(huì)在銀行是否具有科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過程的確定上以及該過程是否恰當(dāng)、有效的認(rèn)定上均負(fù)有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。一方面董事會(huì)可以帶領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)部門采取審計(jì)報(bào)告的形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的恰當(dāng)性、有效性提出針對(duì)性的改進(jìn)建議；另一方面還可以充當(dāng)咨詢師的角色，并且協(xié)助高層管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施幫助解決風(fēng)險(xiǎn)問題。在銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，內(nèi)部審計(jì)的角色是隨著時(shí)間的推移而改變的，并歷經(jīng)了一種持續(xù)的發(fā)展過程，即：從不出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中——作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的組成部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行審計(jì)——積極、持續(xù)地支持風(fēng)險(xiǎn)管理過程并參與其中。如報(bào)告監(jiān)控活動(dòng)、參加監(jiān)督委員會(huì)等，直到當(dāng)下的管理、協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程。內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念，正確的定位內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的角色，在審計(jì)過程當(dāng)中以主動(dòng)積極的態(tài)度充分的發(fā)揮其應(yīng)有的功能與職責(zé)。

　�。ǘ�）明確目標(biāo)定位

　　內(nèi)部審計(jì)的終極工作方向以及其存在的根本價(jià)值所在均是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，它確定了審計(jì)的內(nèi)容和制訂了審訂的程序。隨著內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也正在發(fā)生持續(xù)的變化，如在內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的起始期間，其主要目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，后來就發(fā)展成了對(duì)銀行經(jīng)營資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行監(jiān)督、審查，再后來就發(fā)展成了為將內(nèi)部控制的有效性跟完整性作為其目標(biāo)。現(xiàn)階段，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，這就要求各參與部門將銀行的經(jīng)營目標(biāo)作為起點(diǎn)，更多地思量銀行的長遠(yuǎn)利益、戰(zhàn)略規(guī)劃，注重風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性，從而出臺(tái)最高效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行程序。自然，過去的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)已無法再滿足這一新要求。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)下的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該為實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略而產(chǎn)生，即提升組織價(jià)值、加強(qiáng)組織運(yùn)營。因此，在實(shí)施具體的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)之前，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部應(yīng)該對(duì)審計(jì)的目標(biāo)進(jìn)行明確的定位，為內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)航，這也是保障郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的前提。

　�。ㄈ�）提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

　　內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低是內(nèi)部審計(jì)效率及效果的直接影響因素，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和素質(zhì)有多種途徑：一是延伸內(nèi)部審計(jì)人員招聘的專業(yè)范圍，適當(dāng)增加法律、金融、信息技術(shù)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)專業(yè)的人才招聘，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域，以提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)；二是開展內(nèi)容豐富、形式多樣、專業(yè)知識(shí)廣泛的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)及培訓(xùn)，對(duì)在郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)中遇到的各種各樣的典型實(shí)例進(jìn)行深入的分析與研究，以提高審計(jì)水平，增加審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；三是咨詢或聘請(qǐng)有關(guān)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理研究方面的專家教授，補(bǔ)充銀行內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)、技巧，但是在咨詢或聘請(qǐng)專家之前必須要做好對(duì)專家的勝任能力、及其成果的評(píng)價(jià)工作，以保證審計(jì)的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的、系統(tǒng)的審計(jì)過程，勝任能力強(qiáng)、專業(yè)知識(shí)廣泛的高素質(zhì)人才是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)有效開展的保障。

　�。ㄋ模┩晟苾�(nèi)部審計(jì)方法

　　開展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的有力保證是先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。郵儲(chǔ)銀行在其經(jīng)營過程中面臨著諸多復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，先進(jìn)的技術(shù)工具的支持是對(duì)這些復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別以及對(duì)其性質(zhì)、影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)必不可少的保障，這就需要郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)部門不斷引進(jìn)、學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)工具。第一，要持續(xù)引進(jìn)國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別跟評(píng)估方法，如信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（AMA）、內(nèi)部資本充足評(píng)估程序（ICAAP）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法（IMA）等方法的引入跟學(xué)習(xí)；第二，廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，構(gòu)建信息系統(tǒng)體系，開發(fā)網(wǎng)上服務(wù)業(yè)務(wù)，并用計(jì)算機(jī)完成大量的數(shù)據(jù)分析和銀行信息整理，完善郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)方法。

　�。ㄎ澹�強(qiáng)化與各部門的溝通與交流

　　在充分分析風(fēng)險(xiǎn)管理信息的同時(shí)實(shí)現(xiàn)交流與共享，是有效推行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的必要條件之一。目前，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)還存在一個(gè)嚴(yán)重問題，即銀行內(nèi)部各部門之間沒能進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)與溝通。因此，必須在各部門之間加強(qiáng)溝通、交流跟聯(lián)系，建立健全郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，完善其風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的共享。風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)共享的功能就是儲(chǔ)存和傳遞郵儲(chǔ)銀行內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，以保證每一個(gè)銀行從業(yè)人員都能有效的履行其各自的職責(zé)。通過風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)共享，內(nèi)部審計(jì)部門可以在及時(shí)識(shí)別并評(píng)價(jià)銀行所面臨的各種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)評(píng)價(jià)整個(gè)郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。進(jìn)而，郵儲(chǔ)銀行的其他相關(guān)部門就能夠通過內(nèi)部審計(jì)部門反饋的信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制，在銀行造就一個(gè)高效的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)順利開展，提升其安全性、效果性和效率性。

　　四、小結(jié)

　　在郵儲(chǔ)銀行中，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問題，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的理論和方法引入到郵儲(chǔ)銀行中來，提出一系列有針對(duì)性的改進(jìn)措施，希望通過探索更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理論達(dá)到規(guī)避和降低郵儲(chǔ)銀行在運(yùn)營過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的愿望。

　　在郵儲(chǔ)銀行中，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問題，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的理論和方法引入到郵儲(chǔ)銀行中來，提出一系列有針對(duì)性的改進(jìn)措施，希望通過探索更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理論達(dá)到規(guī)避和降低郵儲(chǔ)銀行在運(yùn)營過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的愿望。

銀行管理論文3

　　隨著電子信息技術(shù)的飛速進(jìn)步與高速發(fā)展,人們已經(jīng)開始逐漸接受與應(yīng)用電子信息技術(shù),同時(shí)使用電子信息技術(shù)也成為了金融行業(yè)的一種發(fā)展趨勢(shì)。目前基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)已經(jīng)成為銀行進(jìn)步與發(fā)展的又一關(guān)鍵因素。使用基于SSH構(gòu)建的銀行管理體系不但能夠有效地減少銀行日常工作流程,優(yōu)化人力資源成本,而且也能夠?yàn)殂y行職員與客戶搭載一個(gè)不受地域限制的溝通橋梁。利用此管理系統(tǒng)有著工作便捷,提高效率,規(guī)范程序,智能辦公,方便實(shí)用,成本低廉等優(yōu)點(diǎn)。此系統(tǒng)具備大范圍使用的客觀條件,能夠保證銀行管理系統(tǒng)的信息化水平提高。

　　一、基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

　　銀行管理系統(tǒng)使用B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì),使用AJAX技術(shù)進(jìn)行信息交互與聯(lián)系,并且使用MVC三層架構(gòu)的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)與開發(fā),設(shè)計(jì)過程中使用目前流行的SSH結(jié)構(gòu)來針對(duì)復(fù)雜的頁面邏輯、流程操控以及工作模式持久化進(jìn)行設(shè)計(jì)。銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)不但結(jié)合了JSP技術(shù)與SERLET技術(shù),還很好地結(jié)合了以往前臺(tái)分頁設(shè)計(jì)方案中的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容,結(jié)合SSH機(jī)構(gòu)能在設(shè)計(jì)中盡可能的使銀行管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)得到簡(jiǎn)化,同時(shí)使銀行管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)更加明晰,便于設(shè)計(jì)。

　　該銀行管理系統(tǒng)選用功能強(qiáng)大的MYSQL后臺(tái)信息數(shù)據(jù)庫。MYSQL是一種高性能,低價(jià)格服務(wù)器,不僅可以進(jìn)行支持巨大規(guī)模的日常計(jì)算處理要求,該數(shù)據(jù)庫安全性相比其他技術(shù)均要高出不少,并且很好地完成與其它系統(tǒng)之間的交互操作。

　　二、基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)的主要功能

　　目前的銀行管理系統(tǒng)功能強(qiáng)大、涉及面廣泛,并且整個(gè)系統(tǒng)的操作與設(shè)計(jì)非常繁瑣,本文的銀行管理系統(tǒng)主要是根據(jù)銀行員工管理及銀行不同客戶對(duì)自身賬戶的操作這兩個(gè)方面來完成設(shè)計(jì)方案,保證設(shè)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)當(dāng)日利率與匯率的設(shè)置、日常銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的處理其中包括:客戶開戶、注銷賬戶、客戶存款、客戶匯款、客戶轉(zhuǎn)賬、客戶取款以及在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要的不同操作以及銀行期末報(bào)表的管理、員工管理等日常功能。

　　(一)銀行匯率與利率的處理

　　其中包括三種設(shè)置:當(dāng)日匯率顯示、當(dāng)日利率顯示、利率和匯率比對(duì)顯示。當(dāng)系統(tǒng)管理員對(duì)系統(tǒng)主頁面進(jìn)行操作時(shí),當(dāng)天的活期利率和定期利率、各國匯率的兌換情況都將顯示在系統(tǒng)主頁面上,系統(tǒng)能夠根據(jù)登陸賬號(hào)自動(dòng)確定登錄人的身份。如果登陸的用戶顯示為銀行部門經(jīng)理,該系統(tǒng)會(huì)根據(jù)初始設(shè)定的權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)的顯示,還可對(duì)登陸用戶的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置。

　　(二)銀行日常業(yè)務(wù)的處理

　　銀行個(gè)人業(yè)務(wù)包括:客戶開戶、賬戶注銷、客戶存款、定期存款轉(zhuǎn)活期存款、賬戶查詢、客戶取款及銀行轉(zhuǎn)賬、外匯結(jié)算、賬戶掛失和凍結(jié)賬號(hào),在客戶登錄到系統(tǒng)主界面之后,能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)自己的賬戶進(jìn)行操作。企業(yè)的業(yè)務(wù)主要有:企業(yè)客戶的開戶、企業(yè)賬戶注銷、企業(yè)客戶存款、定期存款轉(zhuǎn)活期存款、企業(yè)客戶取款、賬戶查詢及更新、銀行轉(zhuǎn)賬、外匯結(jié)算、企業(yè)賬戶遺失與補(bǔ)辦。企業(yè)客戶在登錄到系統(tǒng)主頁面之后,同樣也能對(duì)企業(yè)賬戶做出符合權(quán)限的操作。

　　(三)銀行報(bào)表管理

　　銀行主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表,利息報(bào)表及異常情況報(bào)表。報(bào)表如果按個(gè)體的不同可以分為:企業(yè)報(bào)表與個(gè)人報(bào)表。企業(yè)主營業(yè)務(wù)報(bào)表分三類:一類是日企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表、月企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表、年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表;利息報(bào)表可以分為兩類:一類是日企業(yè)利息報(bào)表、一類是月企業(yè)利息報(bào)表;異常情況報(bào)表通常是指系統(tǒng)在運(yùn)行過程中自身出現(xiàn)的問題,系統(tǒng)提示出現(xiàn)異常情況。通常銀行的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行打印與保存。

　　(四)銀行員工管理

　　新員工的錄入是該系統(tǒng)管理員工的主要功能,這部分工作一般是由人事部經(jīng)理來進(jìn)行相應(yīng)的操作。員工錄入的作用體現(xiàn)在,當(dāng)新員工錄入完成以后,銀行部門經(jīng)理可以通過該系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫中的員工信息進(jìn)行更新。使用該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫功能,通過查詢不同員工的工作號(hào),能夠獲取到某個(gè)某個(gè)員工具體信息,同時(shí)能夠?qū)�員工個(gè)人信息進(jìn)行修改與更新。

　　三、基于SSH的銀行系統(tǒng)的構(gòu)架

　　SSH結(jié)構(gòu)是當(dāng)前普遍認(rèn)可的Web開發(fā)模式進(jìn)行組合。和其他使用的Java架構(gòu)的'系統(tǒng)相同,Struts是同樣是面向所有對(duì)象所涉及,能夠把MVC模式“業(yè)務(wù)邏輯和顯示邏輯”的功能發(fā)揮到極致�；�于Struts構(gòu)架的Web應(yīng)用程序原則上符合JSP Model2的開發(fā)與設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),是傳統(tǒng)MVC設(shè)計(jì)模式的一種變化類型。其中Spring的用途不僅僅在于服務(wù)器端的開發(fā),還需要從適合性、可協(xié)調(diào)性等角度出發(fā),Java技術(shù)同樣可以從Spring設(shè)計(jì)中受益。由于Hibernate是一個(gè)開放源代碼的程序,針對(duì)JCBC進(jìn)行了非常小規(guī)模的封裝,這樣一來Java程序員就能夠更方便地使用編程技術(shù)來操作整個(gè)數(shù)據(jù)庫。

　　銀行管理系統(tǒng)采用J2EE的三層架構(gòu),分別為業(yè)務(wù)邏輯層、表示層、數(shù)據(jù)持久層。采用Struts為整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行基礎(chǔ)架構(gòu),并且進(jìn)行MVC的數(shù)據(jù)表層的分離。在Struts為基礎(chǔ)架構(gòu)的部分,使用Hibernate技術(shù)輔助數(shù)據(jù)持久層,在業(yè)務(wù)邏輯層中也使用Spring進(jìn)行輔助。具體操作方法是:使用對(duì)象的分析法,根據(jù)目標(biāo)對(duì)象的情況設(shè)計(jì)出一些合理可靠的模型,將這些模型作為java的基礎(chǔ)操作元素,編寫基礎(chǔ)的DAO接口程序,并且結(jié)合Hibernate技術(shù)以輔助DAO接口程序的完成,再通過Spring完成業(yè)務(wù)邏輯。最后使用SSH技術(shù)完成Java與數(shù)據(jù)庫之間的轉(zhuǎn)化與互換。在數(shù)據(jù)持久層中,主要依靠Hibernate以便實(shí)現(xiàn)對(duì)象映射和數(shù)據(jù)庫之間數(shù)據(jù)的交換,并返回處理結(jié)果。本文所使用的J2EE三層構(gòu)架體系在中間層內(nèi)處理系統(tǒng)規(guī)則、數(shù)據(jù)錄入等工作,其中客戶端不能直接與數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)的交替與轉(zhuǎn)換,需要先通過控制器建立與中間層的聯(lián)系,然后數(shù)據(jù)庫才能與中間層進(jìn)行交互。

　　四、結(jié)語

　　本文探討了基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)在實(shí)際生活中的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn),通過試用證明此方案對(duì)銀行系統(tǒng)進(jìn)行管理,能夠更好地完善銀行內(nèi)部的管理,節(jié)約成本,提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

銀行管理論文4

　　【摘要】本文首先分析了我國銀行信貸的現(xiàn)狀，其次分析了我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的影響因素，最后針對(duì)以上問題提出了信貸行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的解決措施。

　　【關(guān)鍵詞】銀行；信貸管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

　　概述

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，雖然銀行在業(yè)務(wù)方面有相當(dāng)大程度的轉(zhuǎn)型和升級(jí)，但從盈利角度來講銀行業(yè)的收入主要來源仍在于信貸。但是近年來我國的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)略有波動(dòng)，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及金融風(fēng)險(xiǎn)的提升，銀行的風(fēng)險(xiǎn)和核心內(nèi)容開始轉(zhuǎn)向于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。面臨當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我國學(xué)術(shù)界領(lǐng)域也給出了相關(guān)的研究，近年來衍生出許多關(guān)于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的理論和方法論，對(duì)控制信貸風(fēng)險(xiǎn)具有很大的指導(dǎo)性意義。

　　一、我國銀行信貸現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┪覈�銀行信貸區(qū)域發(fā)展?fàn)顩r分布

　　由最新的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國銀行信貸地域分布主要存在一下幾個(gè)特點(diǎn)：首先，銀行信貸主要分布于沿海城市以及北方工業(yè)發(fā)達(dá)城市，中西部地域借貸率和借貸數(shù)額較低。其次，近年來我國銀行信貸相關(guān)格局變化不大，仍然是以上區(qū)域比例居高，中西部比例較低，存在嚴(yán)重的`地域不平衡。

　�。ǘ�）我國銀行信貸產(chǎn)業(yè)分布

　　由銀行內(nèi)部對(duì)一二三產(chǎn)業(yè)信貸的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國各銀行信貸集中投放于資金周轉(zhuǎn)率較高且利潤較高、行業(yè)信譽(yù)高的行業(yè)，例如交通運(yùn)輸、電力、道路工程、國企投資項(xiàng)目等等，這些行業(yè)是我國的龍頭產(chǎn)業(yè)，資金需求量很大并且受到政府的支持信譽(yù)很高。從一二三產(chǎn)業(yè)的分布來看，信貸集中于二三產(chǎn)業(yè)，近年來有向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)，第一產(chǎn)業(yè)信貸率較低�？傮w的行業(yè)分布格局平穩(wěn)過渡，基本比較穩(wěn)定。

　�。ㄈ�）我國銀行信貸規(guī)模結(jié)構(gòu)

　　信貸規(guī)模和信貸產(chǎn)業(yè)布局成為正相關(guān)，我國銀行信貸部門偏向借貸給二三產(chǎn)業(yè)中信譽(yù)度高的企業(yè)，這些企業(yè)大部分是國有企業(yè)。但是由于受到我國目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，我們發(fā)現(xiàn)銀行信貸的大客戶近年來受到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)的影響，均存在著資金回籠不足、還款率較低的現(xiàn)象。

　　二、我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的影響因素

　　（一）貨幣流動(dòng)性

　　銀行貸款能力取決于存貸比，其直接反映出我國銀行資金在貸款方面的比重。從銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制角度來講，商業(yè)銀行存貸款比重不能高于75%，否則會(huì)出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而影響到銀行本身。其次，信貸率如果在50%周圍波動(dòng)，則表明銀行部門有一半的資金是閑置的，這時(shí)銀行會(huì)存在相關(guān)的虧損風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此我國各大銀行普遍將信貸比率控制在70%左右。但近年來由于衍生金融工具的激增，其借貸利息率普遍比銀行低，銀行業(yè)受到同行的沖擊，其信貸業(yè)務(wù)量有下降的趨勢(shì)。銀行內(nèi)部貨幣流通性下降則會(huì)導(dǎo)致銀行虧損，為銀行業(yè)帶來相關(guān)隱患。

　�。ǘ�）不良貸款率

　　不良貸款率過高，資金不能夠按時(shí)回籠甚至壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)、資金無法回籠都會(huì)導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)上升。隨著我國對(duì)外開放進(jìn)程日益加快，國內(nèi)各大產(chǎn)業(yè)均受到外國相關(guān)產(chǎn)業(yè)同行的競(jìng)爭(zhēng)影響，其利潤率有所下降。因此銀行應(yīng)當(dāng)辨明形式，及時(shí)對(duì)貸款方向進(jìn)行調(diào)整，從而減少自身的不良貸款。

　　（三）利潤率

　　我國四大國有銀行雖然規(guī)模雄厚，但是受到近幾年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，其資產(chǎn)的收益率不容樂觀。拿四大國有銀行和國際標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)比，我國四大國有銀行的收益情況、業(yè)務(wù)覆蓋率等指標(biāo)額和國際標(biāo)準(zhǔn)還相差較大。從中西方對(duì)比表明，我國四大國有銀行和西方商業(yè)銀行在盈利能力和發(fā)展模式上還尚有較大差距。

　　三、我國信貸行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的解決措施

　�。ㄒ唬┨岣呦嚓P(guān)人員的培訓(xùn)率、提高入職門檻

　　銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制一定意義上講和相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度有關(guān)，健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)調(diào)環(huán)境依賴、過程導(dǎo)向及組織結(jié)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的反應(yīng)能力與敏感性。因此銀行部門應(yīng)當(dāng)在相關(guān)人員入職時(shí)進(jìn)行把關(guān)，錄用高素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)較為豐富的人才，此外還應(yīng)當(dāng)提高從業(yè)部門人員的培訓(xùn)率，通過再教育來提高人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，最終使組織中的所有人都要主動(dòng)積極思考問題。

　�。ǘ�）增強(qiáng)上下級(jí)之間的組織協(xié)調(diào)性

　　各銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制政策是根據(jù)國家統(tǒng)一政策和銀行內(nèi)部實(shí)際情況而制定的，符合銀行未來的發(fā)展訴求，它主要包括人員的紀(jì)律約束、銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的偏好與理念。因此，銀行需要增強(qiáng)上下級(jí)各部門間對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制政策的認(rèn)知程度，從而確保測(cè)量、控制、數(shù)據(jù)的高度一致性。

　�。ㄈ�）建立健全的延時(shí)付酬及業(yè)績考評(píng)機(jī)制

　　由于銀行信貸損失和風(fēng)險(xiǎn)是滯后于實(shí)際的賬面操作的，所以信貸決策部門的預(yù)測(cè)正確與否直接關(guān)系銀行是否盈利，而績效考核和相關(guān)人員的利益是直接掛鉤的，所以為了提高相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)和預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性以及業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)度，銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范信貸人員和信貸決策部門的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，從而通過科學(xué)的獎(jiǎng)懲措施來減少認(rèn)為判斷的失誤性和不確切性，通過人員把關(guān)來降低銀行借貸的風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、總結(jié)

　　隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)以及當(dāng)前我國對(duì)外開放程度的提高和人民幣國際化進(jìn)程的加快，我國金融行業(yè)受到一定程度的沖擊，主要表現(xiàn)為銀行盈利水平下降等。本文從商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)的角度，結(jié)合相關(guān)的經(jīng)濟(jì)形式，由影響金融信貸的因素入手，提出了相關(guān)的解決措施，希望本文能夠給各大銀行一定啟發(fā)，也希望此文能夠引發(fā)出更多關(guān)于我國銀行信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)用型方法和理論。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]唐敏,方俊芝.郵儲(chǔ)銀行設(shè)立基金管理公司的思考.20xx(15).

　　[2]高志軍,劉偉.物流服務(wù)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理模型研究.20xx(09).

　　[3]胡明遠(yuǎn).農(nóng)村信用社信貸管理電子化的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn).20xx.

銀行管理論文5

　　摘要：

　　金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，是一種信譽(yù)的競(jìng)爭(zhēng)，服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)。本文針對(duì)提高商業(yè)銀行服務(wù)質(zhì)量提出如下對(duì)策：充分理解和認(rèn)識(shí)服務(wù)的內(nèi)涵；強(qiáng)化和提高服務(wù)意識(shí)；加強(qiáng)培訓(xùn)教育、提高業(yè)務(wù)技能、營造優(yōu)美服務(wù)環(huán)境；提高金融電子化水平，創(chuàng)新服務(wù)手段，完善服務(wù)功能；加大監(jiān)督的力度和廣度，以提高銀行服務(wù)的整體水平。

　　關(guān)鍵詞：

　　商業(yè)銀行；服務(wù)質(zhì)量金融業(yè)

　　一、理解和認(rèn)識(shí)服務(wù)的內(nèi)涵

　　銀行服務(wù)的核心是維護(hù)和加強(qiáng)與顧客的聯(lián)系。如何持久地贏得市場(chǎng)是每一個(gè)企業(yè)需要永遠(yuǎn)面對(duì)的問題。銀行要以客戶為中心，調(diào)整自身，服務(wù)要從單純經(jīng)營金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到維護(hù)和加深與顧客的聯(lián)系上，僅僅重視滿足顧客的需要是不夠的，還必須研究客戶需要背后復(fù)雜的各種因素，只有緊緊抓住維護(hù)與顧客的關(guān)系這一核心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以高質(zhì)量、多樣化、特色服務(wù)，滿足顧客多層次需要，才能獲得自身發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。“顧客”概念是一個(gè)“大顧客”概念，不僅銀行直接服務(wù)的對(duì)象是顧客，與銀行服務(wù)有制約關(guān)系的部門，甚至銀行自身的員工都應(yīng)視同為顧客。銀行在處理與顧客的關(guān)系上，應(yīng)樹立大市場(chǎng)、大客戶的意識(shí)以及“服務(wù)是一個(gè)全過程”的概念。構(gòu)建新型銀企關(guān)系，對(duì)制約與顧客關(guān)系的因素進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，增強(qiáng)客戶的穩(wěn)定性，沒有良好的服務(wù)作保障，即使一時(shí)被拉過來的客戶也可能會(huì)跑掉。優(yōu)質(zhì)服務(wù)就是信譽(yù)。

　　二、強(qiáng)化和提高服務(wù)意識(shí)

　　首先，要全面動(dòng)員，深入發(fā)動(dòng)，大造聲勢(shì)，宣傳優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)關(guān)系到企業(yè)形象，因此，要必須做到全面發(fā)動(dòng)，全員參與，把優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)作為一項(xiàng)生命工程來抓。銀行業(yè)是服務(wù)性行業(yè)，在強(qiáng)化員工隊(duì)伍素質(zhì)的同時(shí)，服務(wù)理念、服務(wù)意識(shí)也是他們隨時(shí)需要進(jìn)行強(qiáng)化的一項(xiàng)長期訓(xùn)練。其次，明確目標(biāo)，制定計(jì)劃，分步實(shí)施，責(zé)任到人。對(duì)文明服務(wù)工作進(jìn)行總體規(guī)劃，制訂階段性目標(biāo)，聯(lián)系自身實(shí)際，進(jìn)行細(xì)化和充實(shí)。對(duì)目標(biāo)進(jìn)行層層分解，責(zé)任到人，做到人員定崗，用具定位，操作定型，服務(wù)定時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)井然有序的工作秩序。再次，完善機(jī)制，嚴(yán)格考核，公開標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。不斷完善規(guī)章制度，使服務(wù)行為規(guī)范化、制度化。要結(jié)合本行實(shí)際，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度，制訂和完善嚴(yán)格的崗位規(guī)范、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，同時(shí)將有關(guān)經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部管理等規(guī)章制度，按專業(yè)分工進(jìn)行系統(tǒng)完善、整理和匯編，并要求全體員工對(duì)本職崗位每項(xiàng)操作規(guī)程熟記會(huì)背，熟練規(guī)范運(yùn)用。最后，實(shí)施“一把手”工程，搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。優(yōu)質(zhì)服務(wù)是立行興業(yè)增效之本，因此必須擺在重要位置，納入工作決策的總體思路，全面實(shí)施“一把手”工程。要成立以行長為組長的'優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各支行、也要層層簽訂優(yōu)質(zhì)服務(wù)責(zé)任書，將各項(xiàng)指標(biāo)量化、細(xì)化，責(zé)任分解到人，并納入行長目標(biāo)管理體系考核。

　　三、加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高業(yè)務(wù)技能

　　優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)要從量的積累達(dá)到質(zhì)的飛躍，關(guān)鍵是以人為本，通過教育培訓(xùn)和強(qiáng)化管理，提高員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，以員工的高素質(zhì)創(chuàng)造出優(yōu)質(zhì)服務(wù)的高水平。加強(qiáng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，提高服務(wù)效率。進(jìn)行上崗培訓(xùn)和崗位練兵，定期進(jìn)行考核及專業(yè)技術(shù)比賽，要求員工業(yè)務(wù)上做到“好、快、準(zhǔn)、嚴(yán)”，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)不能上崗。通過嚴(yán)格的技能培訓(xùn)，使員工學(xué)會(huì)業(yè)務(wù)操作的技能，熟練、準(zhǔn)確地操作各種業(yè)務(wù)；以柜面服務(wù)為突破口，開展形式多樣的以優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)為內(nèi)容的活動(dòng)；組織愛崗敬業(yè)、服務(wù)奉獻(xiàn)的演講比賽，頌揚(yáng)員工努力開拓、勤勉敬業(yè)的高尚風(fēng)范；推廣以員工星級(jí)管理為核心的規(guī)范化服務(wù)。通過對(duì)柜臺(tái)人員“德、能、勤、績”的考核，授予相應(yīng)的星級(jí)。實(shí)行“掛星上崗、以崗定酬、星薪掛鉤”，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性；營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要依據(jù)規(guī)范化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)營業(yè)室內(nèi)外進(jìn)行凈化、美化，在外部形象設(shè)計(jì)上應(yīng)追求鮮明、統(tǒng)一的風(fēng)格，以起到無聲的宣傳作用。

　　四、提高金融電子化水平，創(chuàng)新服務(wù)手段

　　新業(yè)務(wù)的開發(fā)，是增強(qiáng)業(yè)務(wù)發(fā)展后勁和競(jìng)爭(zhēng)力的需要。所以商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立專司新業(yè)務(wù)開發(fā)的部門，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查、預(yù)測(cè)和分析，研究創(chuàng)新金融產(chǎn)品，完善服務(wù)功能，提高服務(wù)水平。為適應(yīng)企業(yè)、個(gè)人金融意識(shí)不斷增強(qiáng)的需要，目前各家商業(yè)銀行陸續(xù)推出了多種服務(wù)，如儲(chǔ)蓄通存通兌、對(duì)公業(yè)務(wù)通存通取、代發(fā)工資業(yè)務(wù)、代收費(fèi)業(yè)務(wù)、ATM聯(lián)網(wǎng)系列、商務(wù)POS終端、個(gè)人存單抵押貸款、一卡通（或一折通）、個(gè)人外匯買賣業(yè)務(wù)、電話銀行服務(wù)等等。豐富的銀行服務(wù)品種也是客戶選擇銀行的必有的不可少的條件之一。

　　結(jié)束語

　　銀行需求鏈管理是一種供應(yīng)鏈管理過程，它不僅是滿足銀行客戶需要的一種過程，也是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈各部分、各環(huán)節(jié)最佳銜接的過程。它改變了銀行與客戶間的互動(dòng)方式，由傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中“銀行主導(dǎo)型”的推動(dòng)管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)椤翱蛻糁鲗?dǎo)型”的拉動(dòng)式管理方式，其目的是“將特定數(shù)量、合適質(zhì)量的個(gè)性化產(chǎn)品以合適的成本、在規(guī)定的時(shí)間、送到指定的地點(diǎn)、交給特定的用戶”（簡(jiǎn)稱7R），這一特征，要求銀行樹立時(shí)效觀念和貫通意識(shí)，以保證需求鏈運(yùn)轉(zhuǎn)過程的順暢和時(shí)效，從而快速實(shí)現(xiàn)資本的循環(huán)和增值。

銀行管理論文6

　　信貸業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行最重要的一種職能，它對(duì)銀行的經(jīng)營動(dòng)作有著重要的意義。其一、發(fā)放貸款是銀行收入的主要來源；其二，通過發(fā)放貸款可以加強(qiáng)與銀行重要顧客的關(guān)系，以增加銀行出售其它服務(wù)的能力；其三，通過銀行的服務(wù)和經(jīng)營，可以滿足社會(huì)、政府和企業(yè)的需求，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文對(duì)這一業(yè)務(wù)的闡述主要基于對(duì)理論和實(shí)際操作的制度變遷過程分析，這種分析可按下面的結(jié)構(gòu)展開。

　　一、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款理論變遷

　　由于美國銀行業(yè)和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經(jīng)歷了：

　　1.實(shí)票論和商業(yè)貸款理論。在歷史上，美國的貸款實(shí)踐仿效了英國銀行業(yè)的模式。英國的理論被稱為“實(shí)票論”，而其美國的變體則被稱為“商業(yè)貸款理論”。這兩種理論都認(rèn)為貸款是資金的主要來源，并認(rèn)為需要有資金的流動(dòng)性，以應(yīng)付預(yù)料不到的提款需要。因此，最好是只發(fā)放短期貸款，因?yàn)橘J款理論認(rèn)為，長期投資的資金應(yīng)來自長期資源，如留存收益，發(fā)行新的股票以及長期債券。“商業(yè)貸款理論”的缺點(diǎn)在于：第一，這一理論并不適用于整個(gè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)――雖然它可能適用于個(gè)別銀行，以庫存貨物作低押發(fā)放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會(huì)借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個(gè)別銀行可能預(yù)期貸款到期通常會(huì)增加銀行的資金流動(dòng)性，而對(duì)于整個(gè)銀行系統(tǒng)來說，則未必如此。再次，整個(gè)銀行系統(tǒng)的脆弱性，在長時(shí)間中，可能影響個(gè)別銀行的資金流動(dòng)性。

　　2.轉(zhuǎn)換論。1918年，產(chǎn)生了H.G.莫爾頓的“轉(zhuǎn)換論”，這一理論認(rèn)為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級(jí)市場(chǎng)的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動(dòng)性的需要。流動(dòng)性的需要增大時(shí)，可以在金融市場(chǎng)上出售這些資產(chǎn)（包括商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉(zhuǎn)換理論的實(shí)際應(yīng)用，增加了新流動(dòng)性來源，并證明銀行可以發(fā)放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉(zhuǎn)換論”也同樣具有“商業(yè)貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會(huì)增加銀行的全面流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.預(yù)期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動(dòng)性的預(yù)期收益理論”。根據(jù)這一理論，穩(wěn)定的貸款必須有適當(dāng)?shù)臍w還日期表，這個(gè)日期表以借款的預(yù)期收益或現(xiàn)金收入為依據(jù)。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度�！皩�(shí)票論”認(rèn)為銀行應(yīng)滿足工商業(yè)的借款需要，“轉(zhuǎn)換論”認(rèn)為，如果銀行的投資是高質(zhì)量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性�！邦A(yù)期收益理論”認(rèn)為，穩(wěn)定的貸款應(yīng)該建立在現(xiàn)實(shí)的歸還期限與貸款的證券擔(dān)保的基礎(chǔ)上。這樣，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系就成為資金流動(dòng)性的最后來源保障了。

　　二、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款政策和程序

　�。ㄒ唬┵J款政策。

　　制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業(yè)務(wù)部門提供適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，使之遵守各項(xiàng)法規(guī)，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現(xiàn)行信貸策略的有關(guān)信息等，最終控制和調(diào)整銀行貸款的的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。制定適宜的貸款政策，銀行需權(quán)衡以下因素：①銀行經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略目標(biāo)。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標(biāo)，以及貸款政策如何有助于實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。②放款的三大原則。安全性、流動(dòng)性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護(hù)存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規(guī)模與存款的關(guān)系影響著銀行能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。自有資本占資產(chǎn)總額比例較大的銀行，才能承做期限較長、風(fēng)險(xiǎn)較大的放款。④貨幣政策和財(cái)政政策。某一時(shí)期的貨幣政策和財(cái)政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對(duì)銀行的信貸規(guī)模起到抑制和促進(jìn)作用。⑤存款的穩(wěn)定性。存款是放款的基礎(chǔ)，存款量的變化直接影響放款的規(guī)模。⑥服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要比受季節(jié)性、周期性波動(dòng)影響的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。

　　根據(jù)以上考慮，一個(gè)典型的商業(yè)銀行制定的貸款政策應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容作出說明：①有關(guān)借款和借款人說明。沒有完整和準(zhǔn)確的信息，就不能做出正確的貸款決策。書面貸款政策應(yīng)該列出估計(jì)借款者及時(shí)歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應(yīng)包括以下項(xiàng)目：借款者個(gè)人品格、借款用途等，核心檔案還應(yīng)收藏與借款者的通信、電話會(huì)談?dòng)涗�、現(xiàn)場(chǎng)走訪的詳細(xì)報(bào)告和有關(guān)借款者的廣告和報(bào)刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊(cè)和有關(guān)文件處理問題，許多銀行已經(jīng)或正在轉(zhuǎn)向記錄檔案電子計(jì)算機(jī)化。②貸款種類。貸款政策應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于適當(dāng)與不適當(dāng)貸款的簡(jiǎn)要說明，應(yīng)該拒絕不適當(dāng)貸款，這些貸款通常帶有某些投機(jī)因素。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)貸款類別進(jìn)行定期檢查，因?yàn)橘J款的分類受經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應(yīng)規(guī)定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應(yīng)收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過九十天期以上的應(yīng)收賬款的.70%；以國家注冊(cè)的法團(tuán)債券、市政債券和美國政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過市場(chǎng)價(jià)格的65%；負(fù)債不應(yīng)超過原材料和制成品成本的60%。④對(duì)貸款集中化的限制。穩(wěn)健的銀行經(jīng)營實(shí)踐要求貸款政策對(duì)貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個(gè)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。⑤信貸額度。正式貸款政策應(yīng)區(qū)分信貸最高限額、指導(dǎo)性限額（或內(nèi)部掌握限額）、貸款承擔(dān)額和循環(huán)貸款協(xié)議之間的關(guān)系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環(huán)境，可能會(huì)做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問題都訂立規(guī)則，但它應(yīng)該包括某些一般性準(zhǔn)則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關(guān)部門磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對(duì)原來沒有往來關(guān)系客戶的貸款；收購、兼并貸款；對(duì)新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；對(duì)新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；以價(jià)格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業(yè)務(wù)的貸款，等等。⑦貸款定價(jià)。

　　此外，貸款政策最后文本中還應(yīng)包括以下內(nèi)容：①銀行經(jīng)營目標(biāo)的說明；②貸款權(quán)力歸屬部門及組織原則；③銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的地域限制；④有關(guān)法律的考慮；⑤借款人的貸款承諾、清償和業(yè)務(wù)量規(guī)模。

　�。ǘ�）貸款程序。

　　商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動(dòng)性，使貸款政策是得到最恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。貸款程序通常包括以下幾個(gè)方面：

　　1.對(duì)貸款的審核與檢查。這主要由貸款權(quán)力歸屬部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，目的在于保持貸款政策執(zhí)行的客觀性，其標(biāo)準(zhǔn)在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準(zhǔn)貸款的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請(qǐng)書是否說明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對(duì)貸款的審核與檢查包括對(duì)借款申請(qǐng)書的審查和對(duì)貸款項(xiàng)目本身的調(diào)查。前者要說明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數(shù)額，銀行要審查借款人的借款數(shù)額是否與實(shí)際需求相符，是否超過法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來源；擔(dān)保的方法，銀行通常愿意接受市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)定、易銷售的財(cái)產(chǎn)作為抵押品。后者的目的在于確定：該項(xiàng)貸款整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法代理人；放款規(guī)模。

　　2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門對(duì)借款人和貸款項(xiàng)目本身審查合格，則依雙方協(xié)商內(nèi)容最終將訂立法律文本，以明確各自的權(quán)利和義務(wù)，該合同書也將是未來有關(guān)糾紛和貸款具體執(zhí)行的法律依據(jù)。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規(guī)定貸款數(shù)額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保證貸款能夠安全收回，對(duì)貸款企業(yè)的資金運(yùn)用、生產(chǎn)管理、投資方向、投資數(shù)額等生產(chǎn)條件；③擔(dān)保品的選擇；④財(cái)務(wù)報(bào)告，為了準(zhǔn)確掌握借款方的財(cái)務(wù)狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業(yè)在使用貸款期間，提供各種與貸款有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產(chǎn)時(shí)的債務(wù)清償問題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。

　　3.放款的償還。本環(huán)節(jié)涉及的結(jié)果有按期、提前、延期償還和無力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對(duì)借款者資信的評(píng)價(jià)和利息懲罰等問題，前二者可能會(huì)有相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施。

　　4.有問題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應(yīng)該采取補(bǔ)救措施。情況不良征兆的顯現(xiàn)，要依靠銀行對(duì)有關(guān)報(bào)警信號(hào)的敏感反應(yīng)能力和既定應(yīng)急方案，這些報(bào)警信號(hào)諸如：收到財(cái)務(wù)報(bào)表、支付報(bào)表或其他文件時(shí)間的不正常推延；來自其他金融機(jī)構(gòu)有關(guān)借款者的意外貸款需要；借款者態(tài)度的變化（即：拒絕回電話或經(jīng)常不在辦公室）；當(dāng)?shù)亟?jīng)營環(huán)境的變化（即大企業(yè)關(guān)門或加入新的競(jìng)爭(zhēng)者）；借款者的不負(fù)責(zé)行為（即曠工或過度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業(yè)發(fā)生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發(fā)；對(duì)借款者的意外判決（即侵權(quán)賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發(fā)現(xiàn)這種潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)，必須盡快采取行動(dòng)使損失最小，任何拖延都會(huì)使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭(zhēng)取借款人的最佳合作，搶先接管抵押品，主動(dòng)與借款人合作使貸款得以償還。對(duì)于確認(rèn)無法回收的貸款應(yīng)提留呆賬準(zhǔn)備金，但這并不意味著催收的停止。需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管貸款政策和程序規(guī)定了有關(guān)銀行貸款業(yè)務(wù)的明確做法，但過分僵化的剛性規(guī)定將不利于員工創(chuàng)造力的發(fā)揮。因此，銀行應(yīng)該鼓勵(lì)有關(guān)員工對(duì)貸款業(yè)務(wù)的積極參與，具體貸款政策和程序也應(yīng)在保持穩(wěn)定性的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況不斷修正，尤其是在銀行內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)多端的情況下。

　　三、貸款的種類

　　貸款種類是銀行制定貸款政策時(shí)的主要考慮因素。這種劃分因標(biāo)準(zhǔn)不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發(fā)貸款和零售貸款，前者是為了經(jīng)營企業(yè)的目的，后者主要是對(duì)個(gè)人。這類劃分將在確定貸款定價(jià)時(shí)顯示其作用。其二是根據(jù)貸款規(guī)定或條件劃分為信用貸款和擔(dān)保抵押貸款。

　　1.信用貸款。指單憑借款人的信譽(yù)，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價(jià)物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽(yù)，因而銀行對(duì)借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽(yù)程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，并說明經(jīng)營情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過這種放款加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業(yè)常常與銀行訂立一種非正式協(xié)議，以確定一個(gè)貸款限額，在限額內(nèi)，企業(yè)可隨時(shí)得到銀行的貸款支持。②透支放款。對(duì)這種放款，銀行與客戶之間沒有書面協(xié)議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對(duì)信用較好的客戶，銀行經(jīng)常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對(duì)客戶所承擔(dān)的合同之外的“附加義務(wù)”。③備用貸款承諾。是一種比較正式的和具有法律約束力的協(xié)議。銀行與企業(yè)簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內(nèi)向企業(yè)提供相應(yīng)貸款，企業(yè)要為銀行的承諾提供費(fèi)用，其費(fèi)用率通常相當(dāng)于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%。④消費(fèi)者貸款。消費(fèi)者放款是對(duì)消費(fèi)者個(gè)人發(fā)放的用于購買耐用消費(fèi)品或支付其他費(fèi)用的放款。商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時(shí)，要進(jìn)行多方面的審查，主要包括：借款人的職業(yè)；借款人的生活收支狀況；借款人的財(cái)產(chǎn)狀況；借款人的品德。⑤票據(jù)貼現(xiàn)貸款。票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是顧客將未到期的票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息而取得現(xiàn)款。可貼現(xiàn)的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行本票和匯票等。目前商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已擴(kuò)展到政府債券。

　　2.擔(dān)保貸款。其產(chǎn)生源于：①借款企業(yè)的負(fù)債率較高，顯示出其財(cái)力脆弱；②借款企業(yè)沒有建立起使人滿意的和穩(wěn)定的收益記錄；③借款企業(yè)的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境惡化；⑥貸款的期限很長，等等。然而有時(shí)銀行并不尋求擔(dān)保，而是借款人主動(dòng)提供擔(dān)保，這時(shí)借款人目的通常是為了獲得優(yōu)惠利率待遇。根據(jù)充當(dāng)擔(dān)保物的不同，擔(dān)保貸款又可分為兩種：

　　一種是擔(dān)保品貸款。充當(dāng)擔(dān)保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產(chǎn)、人壽保險(xiǎn)單、匯票、本票以及其他物權(quán)憑證；第二、甚至第三抵押權(quán)，等等。由于后一類擔(dān)保品一般都缺少作為合格貸款擔(dān)保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔(dān)保品在未來能夠在多大程度上抵補(bǔ)貸款損失，往往取決于擔(dān)保品的質(zhì)量，銀行當(dāng)然要選擇質(zhì)量高的擔(dān)保品。影響擔(dān)保品質(zhì)量的因素主要有：市場(chǎng)價(jià)格是否穩(wěn)定；是否容易銷售；是否易于保管；進(jìn)行鑒定所需要的技術(shù)是否復(fù)雜。由此看來，商品最適合于作為擔(dān)保品，有價(jià)證券次之，不動(dòng)產(chǎn)最差。按照銀行對(duì)擔(dān)保品取得的權(quán)利的不同，擔(dān)�？梢苑譃椋孩偃〉昧糁脵�(quán)。銀行扣留債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)直到他欠銀行的債務(wù)還清為止。②取得質(zhì)押權(quán)。其內(nèi)在規(guī)定性與留置權(quán)略有不同：其中之一是，在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人（銀行）在債務(wù)清償前擁有全部占有債務(wù)人用作抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。與留置權(quán)不同的是，質(zhì)押權(quán)是一種特別賦予的所有權(quán)。③抵押。拽債務(wù)人將其擁有法定權(quán)利或衡平法權(quán)利的不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人作為其借款的抵押品。對(duì)財(cái)產(chǎn)擁有衡平法權(quán)利的人，最多只能要求從這些財(cái)產(chǎn)中取得賠償，而無權(quán)出售它們，因?yàn)樗�不是�?cái)產(chǎn)的所有者，銀行應(yīng)注意此點(diǎn)。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對(duì)財(cái)產(chǎn)有特定的權(quán)益并有出賣權(quán)，銀行的抵押文件一般載有變賣擔(dān)保品的明確規(guī)定。

　　另一種是保證書擔(dān)保貸款。指由第三者出具保證書擔(dān)保的放款。保證書是保證人為借款人作貸款擔(dān)保與銀行的簽約性文件。保證書擔(dān)保放款的實(shí)務(wù)操作通常比較簡(jiǎn)單，銀行只要取得經(jīng)保證人簽字的銀行擬定的標(biāo)準(zhǔn)模式保證書，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡(jiǎn)單的擔(dān)保形式。由于保證人替借款人承擔(dān)了實(shí)際的部分義務(wù)，因而成為這一貸款方式的特色，其權(quán)利和義務(wù)將成為貸款政策的重要內(nèi)容。保證人的義務(wù)總是發(fā)生在債務(wù)到期時(shí)，即從債務(wù)到期日起保證人就負(fù)有義務(wù)，當(dāng)主債務(wù)人無力清償債務(wù)，或者只能清償部分債務(wù)時(shí)，保證人必須保證全部債務(wù)得到清償。在下列情況下，保證人的責(zé)任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協(xié)議；保證合約發(fā)生變更；主要合同發(fā)生變更；當(dāng)事人的法律地位改變。保證人不同，保證書的出具程序也是不同的；銀行在接受時(shí)必須對(duì)股份制、合伙制、單個(gè)制公司等加以區(qū)分。保證書在銀行陳述虛偽、保證人出于誤解、保證人受到不正當(dāng)?shù)挠绊懭�種情況下失效。

　　四、貸款定價(jià)

　　貸款利率即貸款價(jià)格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現(xiàn)率；放款期限；存貸利率；放貸利率風(fēng)險(xiǎn)；管理貸款成本；優(yōu)惠利率；銀企關(guān)系。其中的基礎(chǔ)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來自于三個(gè)方面：

　　1.信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的分析集中在以下六個(gè)方面（簡(jiǎn)稱6C）：①品德（Character）。指?jìng)�(gè)人或企業(yè)借款者對(duì)其所欠債務(wù)是否愿意歸還，一般通過考察其過去的資信情況，了解誰介紹他來借款以及通過同借款人面談來做出談判。②經(jīng)營才干（Capacity）。主要是通過審查其財(cái)務(wù)報(bào)表，看其資金的流入流出是否正常，以及經(jīng)營業(yè)績?cè)鯓�。③資本（Capital）。指借款人財(cái)務(wù)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債相抵后的凈值，即借款人的財(cái)富狀況。④擔(dān)保品（Collateral）。指借款人用作借款擔(dān)保品的質(zhì)量。⑤經(jīng)營環(huán)境（Condition）。指借款人在經(jīng)濟(jì)衰退及其他事件中的脆弱性，或說他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）。指借款人能否在日益競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中生存與發(fā)展。此外，借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)銀行來說是至關(guān)重要的，但要注意，這些報(bào)表畢竟是反映著企業(yè)的過去，因此應(yīng)用時(shí)要作信用調(diào)查，以得出正確的結(jié)論。此外，近幾十年來，還發(fā)展了許多觀察企業(yè)經(jīng)營的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個(gè)比率：X1為營運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率；X2為留成利潤與總資產(chǎn)比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產(chǎn)比率；X4為股票的市場(chǎng)價(jià)與總負(fù)債值比率；X5為銷售收入與總資產(chǎn)比率。因此：

　　Z=a1×X1+a2×X2+a3×X3+a4×X4+a5×X5,

　　(其中，Z代表企業(yè)經(jīng)營狀況，a為各項(xiàng)資產(chǎn)的信用權(quán)數(shù)（或系數(shù)），利用統(tǒng)計(jì)方法求出系數(shù)后，

　　Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5,

　　若Z＜2.675，則該企業(yè)將有很大問題；若Z≥2.675，則說明企業(yè)經(jīng)營良好。

　　2.利率風(fēng)險(xiǎn)。目前，防止利率風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動(dòng)利率，風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動(dòng)利率，定期調(diào)整。

　　3.搭配不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。一是利率與時(shí)間搭配不當(dāng)，短借長用，形成損失。二是幣種搭配不當(dāng)，形成匯率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)。近年來國際金融市場(chǎng)的遠(yuǎn)期交易為抵銷此種風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。

　　貸款定價(jià)的目標(biāo)在于確保預(yù)期收益率的實(shí)現(xiàn)。為此，銀行貸款管理者必須考慮發(fā)放貸款的預(yù)期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費(fèi)用，以及借款者的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。下列簡(jiǎn)單公式可以說明這些因素之間的關(guān)系：

　�。ㄙJ款收益－貸款費(fèi)）／應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝稅前產(chǎn)權(quán)資本預(yù)期（目標(biāo)）收益率

　　其中：應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對(duì)貸款的比率×未清償貸款余額

　　若貸款收益低于目標(biāo)比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價(jià)。

　　貸款重新定價(jià)的主要方法是調(diào)整放款利率。此外，還有其他幾種方法：

　�、傥�收被償存款。即借款者同意把存款存入放款銀行。②提取承諾費(fèi)或留置費(fèi)。是指在確定貸款額度或訂立貸款協(xié)議時(shí)，對(duì)借款者所收取的費(fèi)用。這些費(fèi)用通常表現(xiàn)為貸款承擔(dān)額或貸款額度的某一百分比。使承諾費(fèi)對(duì)實(shí)際收益的影響復(fù)雜化的因素之一，是這些付款的時(shí)間安排。③收取其他服務(wù)費(fèi)。包括貸款的開戶、手續(xù)處理、服務(wù)和收貸等方面所收取的費(fèi)用。④差額定價(jià)。是以高于借入資金成本加成來決定貸款利率，差額定價(jià)并不考慮補(bǔ)償存款額、各種服務(wù)費(fèi)，或者與顧客有關(guān)系的其他方面。此外，貸款價(jià)格的制定是根據(jù)應(yīng)攤股本可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)收益。⑤優(yōu)惠加數(shù)與優(yōu)惠乘數(shù)。目前，商業(yè)銀行間一種普遍的做法是，在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上，為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的顧客制定不同的貸款利率。⑥交易率計(jì)算法，采用這種辦法時(shí)，申請(qǐng)借款超過某一最低限額的借款者，可以幾種基礎(chǔ)（交易）利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和到期期限。最通用的基礎(chǔ)利率是國庫券利率、定期大額存單利率或同業(yè)拆借利率。

銀行管理論文7

　　摘要：零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要構(gòu)成部分、利潤的主要來源。本文對(duì)我國商業(yè)銀行當(dāng)前零售業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了描述，并就經(jīng)營理念落后、管理方式過時(shí)、產(chǎn)品種類過少、品牌意識(shí)不強(qiáng)、創(chuàng)新能力較弱等問題進(jìn)行了深入分析。針對(duì)上述問題，本文提出應(yīng)調(diào)整運(yùn)營思路、形成正確的經(jīng)營理念、創(chuàng)新產(chǎn)品系列、強(qiáng)化客戶體驗(yàn)感、改進(jìn)營銷策略等措施，以期對(duì)商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)發(fā)展有一定的借鑒意義。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；零售業(yè)務(wù)；改進(jìn)建議

　　銀行零售業(yè)務(wù)一般是指商業(yè)銀行向個(gè)人提供的金融服務(wù)，比如個(gè)人存貸、購買理財(cái)產(chǎn)品、進(jìn)行金融咨詢服務(wù)等。相對(duì)于其他業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)客戶對(duì)象主要是個(gè)人，具有交易金額小，交易分散，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務(wù)等優(yōu)點(diǎn)。但是，當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r總體情況并不樂觀，存在產(chǎn)品單一、創(chuàng)新力差、營銷渠道建設(shè)不完善、從業(yè)人員素質(zhì)水平不高等問題。本文在目前紛繁復(fù)雜的國內(nèi)外金融環(huán)境下，結(jié)合我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問題，剖析原因，并提出針對(duì)性地改進(jìn)措施，對(duì)于我國商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)、提高自身競(jìng)爭(zhēng)力及緩解來自金融市場(chǎng)的壓力提供一定的借鑒。

　　1我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

　　1.1各種業(yè)務(wù)類型的發(fā)展參差不齊，未能針對(duì)性地進(jìn)行深挖和開發(fā)

　　商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)按類型來分，可以分為零售負(fù)債業(yè)務(wù)、零售資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)主要指居民儲(chǔ)蓄存款等，這類業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，也是市場(chǎng)相對(duì)飽和的業(yè)務(wù)；資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要指居民消費(fèi)類型，尤其是房貸消費(fèi)，這類業(yè)務(wù)當(dāng)前發(fā)展迅猛，在國家拉動(dòng)內(nèi)需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務(wù)主要指業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，專業(yè)化分工的進(jìn)一步細(xì)化，這類業(yè)務(wù)未來將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。

　　1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，但未進(jìn)行有效分類

　　當(dāng)前我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應(yīng)享受同等質(zhì)量的服務(wù)，然而這樣就會(huì)出現(xiàn)同質(zhì)化的問題。因此，一方面我們應(yīng)在注重公平的基礎(chǔ)上，考慮效率，讓一些優(yōu)質(zhì)客戶享受對(duì)應(yīng)等級(jí)的服務(wù)，以留住優(yōu)質(zhì)的客戶；另一方面應(yīng)該對(duì)客戶群進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，在渠道改革的基礎(chǔ)上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務(wù)，以便確保零售業(yè)務(wù)規(guī)模，滿足各類客戶的需求。

　　1.3同一客戶的零售業(yè)務(wù)被各個(gè)部門強(qiáng)行分割，難以提供高質(zhì)量服務(wù)

　　同一客戶，尤其是一些高端的個(gè)人客戶會(huì)有不同的支出類型，有用于消費(fèi)、購買理財(cái)產(chǎn)品、純粹儲(chǔ)蓄等，不同的支出類型對(duì)應(yīng)銀行不同的部門，而每個(gè)部門提供的服務(wù)方式和質(zhì)量是不一樣，從而難以為客戶提供一個(gè)全面、一站式的服務(wù)，因此整合方面做得還不夠。

　　1.4零售業(yè)務(wù)經(jīng)營渠道分割，各渠道相互獨(dú)立

　　當(dāng)前商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)渠道各自獨(dú)立運(yùn)行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨(dú)立，特別是渠道網(wǎng)絡(luò)松散，兩兩之間未能相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充，沒有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，沒有將現(xiàn)金交易轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬交易，將柜臺(tái)服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾�服�?wù)，以節(jié)省人財(cái)物時(shí)，提高效率。

　　1.5金融產(chǎn)品和服務(wù)品種較少、單一復(fù)制現(xiàn)象嚴(yán)重

　　當(dāng)前我國許多商業(yè)銀行沒有根據(jù)各自銀行自身的特點(diǎn)開發(fā)和創(chuàng)新一些針對(duì)特定個(gè)人階層的新型金融產(chǎn)品，直接表現(xiàn)是居民個(gè)人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務(wù)規(guī)模體量很大，但其他基金、國債等理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)以及自己開發(fā)的金融產(chǎn)品卻相對(duì)較少。

　　2我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展問題分析

　　2.1經(jīng)營理念落后，管理方式過時(shí)

　　第一，將零售業(yè)務(wù)等同于存貸業(yè)務(wù)，降低了零售業(yè)務(wù)的價(jià)值地位。把零售業(yè)務(wù)縮小等價(jià)于存貸業(yè)務(wù)，忽視混淆了銀行零售業(yè)務(wù)在整個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價(jià)值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務(wù)中的存貸款業(yè)務(wù)，特別是存款任務(wù)的達(dá)成更是成為眾多商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)績考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)。甚至在銀行招聘過程中，還產(chǎn)生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務(wù)的家庭社會(huì)背景作為一個(gè)招錄使用的重要因素。這樣無疑使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式效率低下，經(jīng)濟(jì)效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產(chǎn)生片面追求銀行價(jià)值最大化的經(jīng)營理念。在受到“要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須擁有龐大的業(yè)務(wù)量”的傳統(tǒng)經(jīng)營觀念的影響下，我國商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務(wù)總量，卻把為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要手段(服務(wù))、為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的經(jīng)營理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問題，如客戶價(jià)值未能體現(xiàn)、服務(wù)品質(zhì)沒有改進(jìn)、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。

　　2.2金融產(chǎn)品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱

　　第一，品種有限，結(jié)構(gòu)不合理。雖然近幾年在全國提倡“科技興國、創(chuàng)新強(qiáng)國”的大環(huán)境下，銀行也積極響應(yīng)了號(hào)召，針對(duì)零售業(yè)務(wù)中金融產(chǎn)品不斷進(jìn)行創(chuàng)新，但是大體上產(chǎn)品內(nèi)容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過潛心探究而開發(fā)出來，之后其他銀行則進(jìn)行復(fù)制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個(gè)性化與差異化的金融產(chǎn)品非常少，傳統(tǒng)產(chǎn)品較多，卻忽視了對(duì)消費(fèi)信貸、理財(cái)?shù)雀呤找鏄I(yè)務(wù)的開拓。第二，品牌意識(shí)薄弱。產(chǎn)品是固化的、不靈活的、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者易于模仿的東西，但品牌卻是獨(dú)一無二的、永不褪色的無形資產(chǎn)。長期以來，我國商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務(wù)名稱替代；同時(shí)各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)需求創(chuàng)新出其他行不能復(fù)制的核心產(chǎn)品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對(duì)金融產(chǎn)品產(chǎn)生高度的品牌認(rèn)知意識(shí)，構(gòu)成商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2.3銷售策略不清晰，促銷網(wǎng)絡(luò)亟需改善

　　第一，營銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經(jīng)營思路的不明確和市場(chǎng)細(xì)分不到位，而且沒有制定全面、恰當(dāng)?shù)匿N售策略，營銷方案沒有特色、專業(yè)指向性不強(qiáng)。第二，促銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)過時(shí)，營銷組織不到位。目前，我國商業(yè)銀行的市場(chǎng)營銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)基本上是依據(jù)政府組織形式來設(shè)立的，比如依照專業(yè)進(jìn)行縱向設(shè)立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)采取分級(jí)管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時(shí)效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任、功能重復(fù)或殘缺的情形，最終導(dǎo)致整個(gè)網(wǎng)絡(luò)渠道流通不暢。

　　2.4客戶關(guān)系管理和服務(wù)滯后

　　第一，客戶關(guān)系管理不科學(xué)。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行在為客戶提供任一項(xiàng)金融產(chǎn)品和服務(wù)后，很少打電話或約見面對(duì)客戶進(jìn)行持續(xù)跟蹤服務(wù)，并向客戶了解辦理業(yè)務(wù)后是否想變換業(yè)務(wù)或是否有不同意見等，根據(jù)客戶當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況和抗風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導(dǎo)致客戶結(jié)構(gòu)難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務(wù)的策略實(shí)施困難等。第二，缺少人性化服務(wù)。商業(yè)銀行客戶眾多、流動(dòng)性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對(duì)客戶進(jìn)行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級(jí)別的'客戶享受相配的服務(wù)質(zhì)量，讓所有顧客得到其應(yīng)有的人性化服務(wù)。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產(chǎn)增值的需求，提供給客戶的服務(wù)仍然只是處在一般的、較低層次的水準(zhǔn)，難以滿足高端客戶高層次的服務(wù)需求。

　　2.5從業(yè)人員素質(zhì)亟需提升

　　隨著零售業(yè)務(wù)金融知識(shí)的不斷豐富，當(dāng)前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據(jù)了解，我國商業(yè)銀行負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的專業(yè)客戶經(jīng)理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)大堂經(jīng)理、理財(cái)經(jīng)理嚴(yán)重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓(xùn)不到位。雖然我國部分國有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓(xùn)課程，但是專業(yè)性不夠強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓(xùn)人員很少認(rèn)真對(duì)待，培訓(xùn)成效不大。

　　3提升我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策

　　3.1調(diào)整運(yùn)營思路，形成正確的經(jīng)營理念

　　第一，強(qiáng)化“客戶價(jià)值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務(wù)客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務(wù)操作流程中，為客戶提供全面的、有針對(duì)性的產(chǎn)品和人性化的服務(wù)。最終通過個(gè)性化的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關(guān)系，以達(dá)到銀行與客戶雙向價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。第二，要在服務(wù)客戶的理念基礎(chǔ)上積極提出零售業(yè)務(wù)營銷策略。在充分了解自身?xiàng)l件優(yōu)勢(shì)，深入進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析客戶需求之后，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位、明晰經(jīng)營管理理念和分等級(jí)實(shí)施營銷計(jì)劃，并區(qū)分客戶價(jià)值，據(jù)此實(shí)行分等級(jí)的差異化服務(wù)。從而通過明確正確的經(jīng)營理念和恰當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)定位，從根本上發(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)。

　　3.2創(chuàng)新金融產(chǎn)品，增強(qiáng)客戶體驗(yàn)感

　　第一，要組織和開展好金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)。首先應(yīng)完善基礎(chǔ)產(chǎn)品體系的內(nèi)容，包括各類零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品、網(wǎng)上銀行、電話銀行產(chǎn)品等；其次要重點(diǎn)研究開發(fā)個(gè)性化針對(duì)性強(qiáng)的新式金融產(chǎn)品和品牌產(chǎn)品，如一對(duì)一高端客戶定制服務(wù)等；最后要推出不同層次的客戶群產(chǎn)品服務(wù)系列，控制產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡(jiǎn)化產(chǎn)品的辦理流程，有針對(duì)性地對(duì)大客戶或重點(diǎn)客戶群量身研發(fā)全新的產(chǎn)品。第二，要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加客戶體驗(yàn)感。銀行開發(fā)的不僅是金融產(chǎn)品，而且是一種服務(wù)，是一種人與人之間溝通的過程。所以，既要建立規(guī)范化的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括服務(wù)態(tài)度、語言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實(shí)施差異化服務(wù)管理，對(duì)于高端的核心客戶應(yīng)更加注重為消費(fèi)帶來精神上的快樂。

　　3.3創(chuàng)新營銷方案，加強(qiáng)營銷渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

　　營銷渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)品和提供服務(wù)的重要媒介和載體。首先，不應(yīng)僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網(wǎng)絡(luò)渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務(wù)平臺(tái)，如手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行。其次，要不斷開發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內(nèi)在價(jià)值，創(chuàng)建出集營銷平臺(tái)、客戶關(guān)系管理平臺(tái)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)平臺(tái)等于一體的優(yōu)質(zhì)渠道。并且將該渠道的價(jià)值在銀行零售業(yè)務(wù)流程和利潤分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強(qiáng)各類營銷渠道服務(wù)的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務(wù)。

　　3.4提升服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量

　　當(dāng)今社會(huì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者越來越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競(jìng)爭(zhēng)者，要么有自己的品牌優(yōu)勢(shì)，要么有獨(dú)到的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量軟實(shí)力。一方面要洞察消費(fèi)者的內(nèi)在需求，研發(fā)出相應(yīng)的產(chǎn)品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產(chǎn)品及其收益與風(fēng)險(xiǎn)，便于顧客選擇性地購買金融產(chǎn)品。另一方面，要提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。工作人員應(yīng)及時(shí)向客戶反饋已購買產(chǎn)品的收益與風(fēng)險(xiǎn)狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進(jìn)行有區(qū)別的選擇收益產(chǎn)品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。

　　3.5建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第一，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制機(jī)制。在開展商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)中，特別是貸款業(yè)務(wù)，在貸款前，首先應(yīng)充分分析貸款人的信用等級(jí)、經(jīng)濟(jì)水平以及償還能力和可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平；其次，在貸款期間，應(yīng)跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評(píng)價(jià)其償還能力。當(dāng)償還能力較低時(shí)，要及時(shí)凍結(jié)貸款人抵押物，評(píng)估其財(cái)產(chǎn)凈值，盡量減少損失。第二，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行網(wǎng)上門戶環(huán)境的安全性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進(jìn)的信息技術(shù)，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易建立嚴(yán)密的安全系數(shù)高的防護(hù)墻；另一方面應(yīng)通過工作人員解說、散發(fā)銀行單頁、播放防范風(fēng)險(xiǎn)視頻，大力進(jìn)行宣傳，使廣大客戶能夠安全無憂的使用網(wǎng)絡(luò)辦理業(yè)務(wù)。

　　3.6加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和實(shí)操培訓(xùn)，提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)

　　第一，要定期對(duì)從業(yè)人員理論知識(shí)和操作技能培訓(xùn)，提高工作能力。組織員工培訓(xùn)的課程專業(yè)性要強(qiáng)，應(yīng)注重服務(wù)規(guī)范的學(xué)習(xí)來形成服務(wù)的優(yōu)勢(shì)；要培養(yǎng)學(xué)員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢(shì)創(chuàng)造出新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)；客戶經(jīng)理是推動(dòng)銀行零售業(yè)務(wù)業(yè)績的關(guān)鍵人物，應(yīng)將其重點(diǎn)培訓(xùn)對(duì)象，結(jié)合現(xiàn)實(shí)工作問題有針對(duì)性地進(jìn)行溝通技能培訓(xùn)和整體素質(zhì)提升。第二，要關(guān)心員工，正確評(píng)價(jià)員工價(jià)值。盡量讓員工認(rèn)真、負(fù)責(zé)對(duì)待每一位客戶，并且給予一定獎(jiǎng)勵(lì)；要讓每位員工制定工作計(jì)劃與目標(biāo)，設(shè)立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)也能夠更好地為營銷工作服務(wù)，提高銀行效益；要制定科學(xué)、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動(dòng)工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務(wù)還可以成就自我，實(shí)現(xiàn)自我的人生價(jià)值。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]文湘.發(fā)達(dá)國家零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r及對(duì)我國商業(yè)銀行啟示[J].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).

　　[2]王娜娜.我國商業(yè)銀行零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)20xx(11).

　　[3]黃建華.新姿態(tài)應(yīng)對(duì)新趨勢(shì)——商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)策略分析[J].中國城市金融,20xx(10).

銀行管理論文8

　　一、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)淺析

　　1.政策風(fēng)險(xiǎn)

　　政策風(fēng)險(xiǎn)是指國家對(duì)政治和經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行調(diào)整，比如為了協(xié)調(diào)我國國民經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展?fàn)顩r，支持或限制一些產(chǎn)業(yè)發(fā)展，就會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成影響，最終蔓延到供應(yīng)鏈上各節(jié)點(diǎn)企業(yè)以及與其相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)，從而構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　2.信用風(fēng)險(xiǎn)

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)象未能履行契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，也就是因各種原因?qū)е虏荒芗皶r(shí)、足額償還債務(wù)而出現(xiàn)違約的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可能由于主觀上不愿意還款，也可能是由于客觀上企業(yè)確實(shí)沒有還款能力，從而構(gòu)成金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.信息風(fēng)險(xiǎn)

　　信息風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息不對(duì)稱、信息滯后等導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在決策上失誤而造成的損失。在規(guī)模日益擴(kuò)大、結(jié)構(gòu)錯(cuò)綜復(fù)雜的供應(yīng)鏈中，極有可能存在信息不對(duì)稱、信息滯后等問題，使得金融機(jī)構(gòu)無法判別和準(zhǔn)確、及時(shí)提取有用信息，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

　　4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　這種基于供應(yīng)鏈上關(guān)系密切的上下游企業(yè)的融資方案，可以極大地控制和轉(zhuǎn)移銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，但由于是一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系還不夠完善。所以供應(yīng)鏈金融發(fā)展的關(guān)鍵問題是解決好風(fēng)險(xiǎn)控制問題，在控制好風(fēng)險(xiǎn)的前提下才能更好地提高業(yè)務(wù)效率。

　　二、對(duì)策及措施研究

　　在現(xiàn)階段，大企業(yè)向銀行融資的談判能力不斷提高，銀行為大企業(yè)提供融資的利潤空間不斷縮小，銀行勢(shì)必需要開拓新的獲利渠道。供應(yīng)鏈金融各種業(yè)務(wù)模式將成為未來商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)信貸的主要途徑和發(fā)展趨勢(shì)。

　　1.立足于中小企業(yè)的角度

　　作為整條供應(yīng)鏈的輔助企業(yè)，上下游中小企業(yè)憑借自身的信用額度很難得到商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的授信支持。所以要想獲得發(fā)展生產(chǎn)所必需的可靠穩(wěn)定的資金來源，中小企業(yè)必須提升自身在整條產(chǎn)品供應(yīng)鏈中的信用水平，與供應(yīng)鏈上核心大企業(yè)建立密切的長期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系。①建立良好的信息體系。中小企業(yè)想要通過供應(yīng)鏈金融獲得融資，必須要有即時(shí)暢通的信息渠道，完善信息體系。對(duì)于自身的原材料短缺量和需求時(shí)間要有準(zhǔn)確的數(shù)值指標(biāo)。對(duì)于產(chǎn)品銷量和產(chǎn)品存貨也要有明確即時(shí)的'數(shù)值信息。這是滿足中小企業(yè)供應(yīng)鏈金融融資條件的必要前提。處于供應(yīng)鏈中的中小企業(yè)建立起自身良好的信息體系，有助于緩解銀企之間信息不對(duì)稱，也降低了商業(yè)銀行的信息收集成本，從而提高了商業(yè)銀行為其提供貸款的熱情。②進(jìn)一步提高信用度。中小企業(yè)為了確保自身長期穩(wěn)定的發(fā)展，應(yīng)該進(jìn)一步提高自身信用水平。處于供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)是一個(gè)大家庭中的小成員，只有保證自身商業(yè)信譽(yù)，才會(huì)獲得與供應(yīng)鏈上核心企業(yè)長期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系，也才能依此為條件從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得融資，進(jìn)而保證自身業(yè)務(wù)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。如此循環(huán)發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展前景廣闊。

　　2.立足于商業(yè)銀行的角度

　�、龠m當(dāng)放寬授信條件。由于商業(yè)銀行在考察該供應(yīng)鏈上申請(qǐng)融資的中小企業(yè)的信用指標(biāo)和還款能力時(shí)更傾向于綜合考察該供應(yīng)鏈上與待融資中小企業(yè)有緊密協(xié)作關(guān)系的核心企業(yè)的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營狀況以及擔(dān)保還款能力等，所以商業(yè)銀行在為中小企業(yè)放貸時(shí)，可以考慮適當(dāng)放寬對(duì)待融資中小企業(yè)自身授信條件的要求，降低中小企業(yè)融資準(zhǔn)入門檻。

　�、诮∪�精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。鑒于目前中小企業(yè)經(jīng)營模式靈活多樣，商業(yè)信譽(yù)總體水平不高，經(jīng)營管理體制不夠健全的特性。商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供融資服務(wù)時(shí)需要建立一套專門用于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)行貸前調(diào)查、貸后管理一體化、整個(gè)監(jiān)管過程精細(xì)化。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)也要對(duì)參與整個(gè)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的所有企業(yè)，包括供應(yīng)鏈上核心企業(yè)、提供監(jiān)管服務(wù)的第三方倉儲(chǔ)物流企業(yè)等的經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)察，以確保各個(gè)環(huán)節(jié)安全無誤。

　　③開發(fā)新的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式。目前供應(yīng)鏈金融在我國發(fā)展最明顯的成效的就是為產(chǎn)品供應(yīng)鏈上中小企業(yè)解決了融資難題。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在對(duì)以往供應(yīng)鏈金融成功業(yè)務(wù)模式進(jìn)一步優(yōu)化改革的的基礎(chǔ)上，繼續(xù)深入研究，對(duì)供應(yīng)鏈運(yùn)作全過程進(jìn)行系統(tǒng)分析，努力開發(fā)更多的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式。現(xiàn)階段，我國供應(yīng)鏈金融快速發(fā)展，企業(yè)加快融入全球化分工體系，金融市場(chǎng)融資供需兩旺。在未來很長一段時(shí)間，我國企業(yè)將不斷深化融入供應(yīng)鏈金融的進(jìn)程，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)也將保持長久平穩(wěn)的發(fā)展。

　　三、結(jié)語

　　對(duì)于目前我國中小企業(yè)數(shù)量多、組織結(jié)構(gòu)單一，信用體系有待完善的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)勢(shì)必重視基于供應(yīng)鏈金融的中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新與發(fā)展，適當(dāng)放寬授信條件，健全精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不斷開發(fā)新的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式。而中小企業(yè)也必須不斷地苦練內(nèi)功，提高自身信用水平，從各個(gè)方面提高經(jīng)營管理水平，成功實(shí)現(xiàn)融資，與商業(yè)銀行建立戰(zhàn)略合作的投融資關(guān)系，同時(shí)也為商業(yè)銀行帶來更多的業(yè)務(wù)市場(chǎng)和利潤回報(bào)，進(jìn)而有效實(shí)現(xiàn)銀企共贏。

銀行管理論文9

　　一、新形勢(shì)下商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理包含更深更廣的涵義

　　薪酬是企業(yè)基于員工為企業(yè)所提供的貢獻(xiàn)所支付的相應(yīng)回報(bào)。薪酬概念與傳統(tǒng)的工資已經(jīng)有本質(zhì)差別，薪酬不僅僅是基本工資、崗位績效等經(jīng)濟(jì)收入，還涵蓋了福利保障、企業(yè)文化、個(gè)人晉升、、培訓(xùn)機(jī)會(huì)等更多非經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。薪酬風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在薪酬管理過程中以薪酬形式投資用于人力后實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生的偏離影響。薪酬作為企業(yè)最為有效激勵(lì)員工的手段之一，薪酬概念的延展必然使得薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)已不僅是簡(jiǎn)單的概念和表面操作的風(fēng)險(xiǎn)，因此不得不重新審視和理解新時(shí)期下薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理更廣泛和更深遠(yuǎn)的涵義。其一，更新薪酬和薪酬風(fēng)險(xiǎn)觀念并真正意識(shí)薪酬風(fēng)險(xiǎn)的重要性。商業(yè)銀行因具有從事貨幣經(jīng)營的職業(yè)特性，可能更多的會(huì)是關(guān)注經(jīng)營和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患意識(shí)普遍不高，尤其在人力資源管理方面以往更多的認(rèn)識(shí)是管好人員總量和配置就可以了，說到薪酬，更多關(guān)注的也僅是工資的分配和增減。其實(shí)，在新型的人力資源管理體系下，人力資源作為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性資源，肩負(fù)著用工管理、人才儲(chǔ)備、薪酬福利、職業(yè)培訓(xùn)、企業(yè)文化等涉及員工切身利益的工作重任。對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)尤其薪酬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不明確，導(dǎo)致關(guān)于薪酬風(fēng)險(xiǎn)控制的制度和措施落實(shí)不到位。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，薪酬是整個(gè)人力資源管理所有環(huán)節(jié)的落腳點(diǎn)，所有關(guān)系人員利益的政策或多或少均會(huì)以薪酬方式體現(xiàn)，薪酬制度設(shè)立的是否科學(xué)有效，大到關(guān)乎整個(gè)企業(yè)發(fā)展利益，小到影響具體業(yè)務(wù)操作流程�？梢哉f只要有人員就會(huì)有薪酬，伴隨人員的發(fā)展和變化，薪酬風(fēng)險(xiǎn)就無處不在，無時(shí)不在，因此真正認(rèn)識(shí)到薪酬和薪酬風(fēng)險(xiǎn)，厘清薪酬風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，樹立薪酬風(fēng)險(xiǎn)不預(yù)防時(shí)刻都有可能成為危險(xiǎn)的警醒意識(shí)，薪酬被賦予的延展概念和薪酬風(fēng)險(xiǎn)的有效管理才會(huì)在企業(yè)管理中起到正向作用。其二，新時(shí)期下的薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理必須與健全的管理機(jī)制并駕齊驅(qū)。商業(yè)銀行面對(duì)國際經(jīng)濟(jì)增速下降、互聯(lián)網(wǎng)+金融快速發(fā)展、經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境不斷變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度持續(xù)加強(qiáng)等一系列壓力。從國有商業(yè)銀行的情況看，自陸續(xù)成功上市后，國有商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。面對(duì)業(yè)務(wù)的推陳出新，人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)措施制度等也必須及時(shí)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐�！熬夭徽�，不可謂方；規(guī)不正，不可為圓”，故而“沒有規(guī)矩，不成方圓”。只有從風(fēng)險(xiǎn)制度層面落實(shí)具體標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上不斷健全和完善，才能控制人力薪酬風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)人力資源業(yè)務(wù)的長期穩(wěn)健發(fā)展。薪酬在商業(yè)銀行人力資源管理中舉足輕重的地位,使薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)已刻不容緩,要求我們必須從上至下從無到有從粗到細(xì)從疏到密不斷求索，針對(duì)商業(yè)銀行特性尤其是面臨新形勢(shì)新業(yè)務(wù),勇于探索規(guī)范運(yùn)行機(jī)制、操作流程等各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理思路，建立高精度、高密度的管理方式，才能構(gòu)筑出嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

　　二、目前商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　　薪酬的內(nèi)容涵蓋越廣，薪酬風(fēng)險(xiǎn)受到影響的原因也越多，既有外部風(fēng)險(xiǎn)也有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，就商業(yè)銀行具體情況看，歸納后一般有三大類：制度風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、導(dǎo)向風(fēng)向。制度風(fēng)險(xiǎn)：是薪酬風(fēng)險(xiǎn)中最基本的風(fēng)險(xiǎn)，也是內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。薪酬制度是企業(yè)人力資源管理過程中關(guān)鍵所在，因?yàn)樾匠晔瞧髽I(yè)用好人留住人的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。建立合理的薪酬制度，是調(diào)動(dòng)人才工作積極性，降低人才流失率的重要途徑。由此一個(gè)企業(yè)基本的薪酬制度是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人或管理者必須及時(shí)積極地建立和完善自身的基本制度，符合企業(yè)自身情況可操作的薪酬制度不僅可以有效防范薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)，還可以保障實(shí)現(xiàn)薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)期目標(biāo)。當(dāng)前商業(yè)銀行薪酬制度風(fēng)險(xiǎn)主要有：第一，薪酬制度不能與商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合，薪酬投資收益率降低①�，F(xiàn)行的薪酬制度大多采用基本薪酬+績效薪酬+保險(xiǎn)福利的既定模式。其中以即期現(xiàn)金形式表現(xiàn)的績效工資在分配中存在不能依據(jù)商業(yè)銀行的關(guān)鍵業(yè)務(wù)（KPI）指標(biāo)，分別再明確各層級(jí)的績效指標(biāo)，然后分解到各個(gè)部門再具體到個(gè)人，從而制定合理的薪酬體制及考核指標(biāo)并同時(shí)建立公開透明的監(jiān)督機(jī)制，難以確�？己说臋�(quán)威性。這樣使薪酬中最能起到直接激勵(lì)作用的'績效工資不能發(fā)揮薪酬作用，導(dǎo)致薪酬投資收益率降低。第二：商業(yè)銀行未清楚意識(shí)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)完善原已建立的薪酬制度。因?yàn)樗�有的管理都是�?dòng)態(tài)的，只有不斷健全、完善出有創(chuàng)新有吸引力的薪酬制度，才能最大限度的滿足企業(yè)發(fā)展和員工個(gè)人需求。操作風(fēng)險(xiǎn)：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。薪酬管理作為人力資源管理體系中的末端環(huán)節(jié)，在具體操作過程中面對(duì)涉及面廣（具體到每個(gè)人每一項(xiàng)費(fèi)用）、資金量大（包括所有人力成本費(fèi)用）、延續(xù)時(shí)間長（按月、季、年多次重復(fù)發(fā)生）、數(shù)據(jù)量繁雜（尤其人員較多的企業(yè)）等情況，薪酬操作風(fēng)險(xiǎn)滲透在經(jīng)辦業(yè)務(wù)的方方面面，主要有第一，在處理薪酬數(shù)據(jù)時(shí)因設(shè)備或其他客觀原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失等系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；第二，薪酬管理崗位人員思想變化等主觀原因?qū)е屡灿觅M(fèi)用、信息泄露等道德風(fēng)險(xiǎn)；第三，由于薪酬崗位人員自身原因如業(yè)務(wù)不熟、責(zé)任心不強(qiáng)等原因?qū)е洛e(cuò)誤執(zhí)行政策或發(fā)生計(jì)算差錯(cuò)等人員風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)：是指在一定時(shí)期或一定范圍內(nèi)，薪酬體系中各項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成的比重和分配機(jī)制的傾向性引發(fā)的或激勵(lì)或打擊作用對(duì)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的影響。薪酬本身兼具的延續(xù)性和不確定性特性，使得薪酬在一定時(shí)期和一定范圍內(nèi)，既要保持相對(duì)固化的內(nèi)容和形式，同時(shí)又需要隨著經(jīng)營狀況、環(huán)境變化等原因?qū)嵭袆?dòng)態(tài)管理。不同時(shí)期針對(duì)不同人群的薪酬政策勢(shì)必起到完全不同的導(dǎo)向作用。商業(yè)銀行面對(duì)的導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)主要是：第一，難以建立起真正反映以業(yè)績?yōu)榇_定最終報(bào)酬待遇的薪酬機(jī)制。第二，薪酬導(dǎo)向預(yù)期不確定。一個(gè)新的薪酬政策的出臺(tái)，主觀愿望肯定是希望正向激勵(lì)，但是也存在因事前考慮不周或突發(fā)情況的出現(xiàn)，結(jié)果是負(fù)激勵(lì)甚至是打擊作用。第三則是可能會(huì)普遍存在的，就是考慮長期激勵(lì)不足，只解決短期暫時(shí)的激勵(lì)問題。

　　三、解決商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對(duì)策

　�。ㄒ唬┓治鲂匠牦w系細(xì)化構(gòu)成，建立市場(chǎng)化以業(yè)績?yōu)橹行牡膭?dòng)態(tài)薪酬管理機(jī)制

　　商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險(xiǎn)的有效控制源頭是薪酬機(jī)制的設(shè)立，其中分20xx年第05期中旬刊（總第660期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.05，20xx（CumulativetyNO.660）配機(jī)制又是源中之重，關(guān)鍵是建立以崗位定薪酬、以任務(wù)定薪酬、以業(yè)績定薪酬的分配制度。薪酬體系的建立是人力資源管理的核心，必須兼顧遵循按勞分配公平原則和企業(yè)可承受能力。薪酬管理機(jī)制重在緊緊圍繞提高薪酬投資收益率為目的，建立合理的價(jià)值評(píng)價(jià)機(jī)制。以崗位定薪酬：對(duì)商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行分類和分析，具體到每一個(gè)崗位的任務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)，建立崗位說明書，明確匹配各崗位薪酬目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。崗位薪酬一般是基本保障性質(zhì)，大多以職務(wù)、工齡等硬性指標(biāo)結(jié)合考慮，明確統(tǒng)一的崗位薪酬是體現(xiàn)薪酬公平性原則的最基本內(nèi)容，起到薪酬的平衡作用。比如：同等情況的柜員在不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只要從事的崗位是一樣的，其崗位薪酬應(yīng)保證一致。以業(yè)績定薪酬：商業(yè)銀行一般在年初都有較為明確的經(jīng)營目標(biāo)和工作任務(wù)，有利于按照事前下達(dá)的業(yè)績目標(biāo)和約定的考核辦法，對(duì)員工的工作業(yè)績進(jìn)行公平科學(xué)的評(píng)價(jià)，進(jìn)行績效分配，讓員工得到與貢獻(xiàn)相匹配的報(bào)酬。績效薪酬是薪酬體系中最具有激勵(lì)作用的，績效薪酬分配的合理既保持提高員工的滿意度，也是提高薪酬投資收益率有力途徑。主要通過建立反映業(yè)績確定勞動(dòng)報(bào)酬的績效考核機(jī)制。在同一規(guī)則下通過對(duì)員工的績效考評(píng)決定員工的最終收入，體現(xiàn)薪酬激勵(lì)性原則。合理的績效工資可增強(qiáng)薪酬工資激勵(lì)行為導(dǎo)向，通過常規(guī)績效工資、特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等激勵(lì)體系設(shè)計(jì)，使工作業(yè)績優(yōu)秀的員工拿到“優(yōu)秀”的薪酬，工作業(yè)績一般的員工拿到“一般”的薪酬，既做到激發(fā)員工的工作積極性，又可提高薪酬投資收益率。以任務(wù)定薪酬：建立以團(tuán)隊(duì)任務(wù)和考核機(jī)制為輔助形式的分配辦法。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷更新與精細(xì)化，各個(gè)部門的聯(lián)系變得更加緊密、各種類型專業(yè)技術(shù)人員的需求更加多元，目標(biāo)任務(wù)的完成不再局限于一個(gè)部門或者一個(gè)崗位，需要以團(tuán)隊(duì)形式共同協(xié)作完成。恰當(dāng)?shù)陌凑杖蝿?wù)確定薪酬，可以有效規(guī)避因注重個(gè)人利益分配而忽略企業(yè)效益的薪酬導(dǎo)向。薪酬管理體制建立后還應(yīng)不斷糾正預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果的偏差，修訂完善相關(guān)辦法，縮小員工實(shí)際投入與薪酬結(jié)果不對(duì)等的差距。比如在國有商業(yè)銀行剛剛大力發(fā)展業(yè)務(wù)初期，大量上網(wǎng)點(diǎn)需要人員，這個(gè)階段就應(yīng)建立以市場(chǎng)化為主導(dǎo)的薪酬體系；當(dāng)今的商業(yè)銀行已不再靠人員數(shù)量取勝，必須建立以業(yè)績?yōu)橹行牡男匠隀C(jī)制，必須建立崇尚人才、崇尚創(chuàng)造的公平考核體系，必須建立體現(xiàn)效率優(yōu)先、反映復(fù)雜程度、注重專業(yè)技術(shù)的薪酬機(jī)制，必須建立體現(xiàn)商業(yè)銀行的整體和局部的可持續(xù)發(fā)展的薪酬體系。

　�。ǘ�）抓基礎(chǔ)促管理求精細(xì)，規(guī)范薪酬管理運(yùn)行機(jī)制和操作流程

　　一是要從管理和經(jīng)辦層面雙管齊下，強(qiáng)調(diào)和灌輸合規(guī)理念。結(jié)合近年商業(yè)銀行發(fā)生的案件及違規(guī)事項(xiàng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)警示教育，一方面使各級(jí)管理者樹立正確的合規(guī)觀念，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到在業(yè)務(wù)和產(chǎn)品更新日漸加速的今天，薪酬工作的合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范也需與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于薪酬所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和流程中覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要時(shí)刻保持警醒的頭腦，針對(duì)新業(yè)務(wù)的推出，要及時(shí)研究風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格內(nèi)部控制，強(qiáng)化崗位制衡和內(nèi)部監(jiān)督，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使管理不留死角。引以為戒，防微杜漸，堅(jiān)決杜絕業(yè)務(wù)辦理“一手清”的現(xiàn)象，避免任何個(gè)人獨(dú)立完成某一業(yè)務(wù)而不受監(jiān)督和制約情況的發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)的授權(quán)、分權(quán)管理，堵塞流程管理中存在的漏洞，讓不斷自我重審、自我完善成為杜絕風(fēng)險(xiǎn)的有力工具；另一方面，使薪酬崗位人員認(rèn)識(shí)到有章不循、違章操作的危害，樹立強(qiáng)化“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”的思想觀念和敬業(yè)、專業(yè)、審慎、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，應(yīng)自覺遵循規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)違規(guī)行為的早期預(yù)警，主動(dòng)回避，積極防范。同時(shí)還應(yīng)重視薪酬崗位人員素質(zhì)能力培訓(xùn)，保證該崗位人員熟知政策法規(guī)，避免非主觀風(fēng)險(xiǎn)失誤。二是要依托系統(tǒng)，查缺補(bǔ)漏。薪酬業(yè)務(wù)涉及信息廣，數(shù)據(jù)處理量大，要求精度高，應(yīng)開發(fā)薪酬管理專用系統(tǒng)，采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員工薪酬信息、記錄薪酬支付明細(xì)等，利用系統(tǒng)功能檢查信息數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)控制操作流程，有效減少人為因素導(dǎo)致的有章不循、違章操作等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)行為。三是跟進(jìn)管理流程各環(huán)節(jié)，力求全員參與,對(duì)防范薪酬風(fēng)險(xiǎn)起到事后監(jiān)督作用。通過與財(cái)務(wù)部門的緊密聯(lián)系比如采取費(fèi)用進(jìn)度查詢、賬務(wù)核對(duì)等措施，控制費(fèi)用使用風(fēng)險(xiǎn)；鼓勵(lì)員工參與比如采取與員工本人進(jìn)行個(gè)人支付結(jié)果核對(duì)，結(jié)合員工反映的情況，及時(shí)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和流程不暢之處，認(rèn)真分析并完善內(nèi)部管理制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作的要求和標(biāo)準(zhǔn)，力求規(guī)章制度清晰、易懂、易于操作，讓監(jiān)督成為完善并強(qiáng)化薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)而達(dá)到精細(xì)化管理的有力保障。

　　（三）根據(jù)商業(yè)銀行的自身狀況，建立靈活有效的多樣化薪酬福利制度

　　根據(jù)赫茲博格的雙因素理論，基本薪酬和保障福利只能成為保障因素，并不能發(fā)揮激勵(lì)作用。針對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行福利體系的構(gòu)成，可以考慮在社會(huì)保障體系外，自建企業(yè)福利體系。福利作為薪酬體系的構(gòu)成內(nèi)容，激勵(lì)作用可能沒有績效薪酬顯而易見，但是福利費(fèi)用的分配不當(dāng)也容易引起員工的不滿，不論是一味淡化福利或是純平均主義福利，都不能成功調(diào)動(dòng)員工的積極性，從而影響薪酬投資收益率。就目前國有商業(yè)銀行福利體系構(gòu)成看，在基本社會(huì)保險(xiǎn)以外企業(yè)可自建的福利體系內(nèi)容一般有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)。應(yīng)仔細(xì)分析自建福利制度是否符合員工的需求，是否符合企業(yè)利益，制定有特色的形式多樣化組合福利體系等，方可進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)揮薪酬正激勵(lì)導(dǎo)向作用。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也可稱作企業(yè)年金，是企業(yè)和職工在政策的指導(dǎo)和鼓勵(lì)下，企業(yè)自愿為職工建立的、以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金不足、提高職工退休生活保障水平為目的一種補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)年金的資金來源主要包括員工個(gè)人繳費(fèi)、單位繳費(fèi)和基金投資收益。個(gè)人繳費(fèi)比例、企業(yè)年金計(jì)提總額等受政策約束，其中單位繳費(fèi)可分配到個(gè)人年金賬戶的部分可由單位制定分配辦法。由于用于再分配的總量有限，具體操作時(shí)容易分配結(jié)果較為平均，難以有效體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)功能。建議可采取建立企業(yè)年金加速積累計(jì)劃的方法，是對(duì)于為本企業(yè)服務(wù)年限較長的員工、對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)度大的核心人才傾斜分配，達(dá)到鼓勵(lì)員工長期為企業(yè)服務(wù)（同時(shí)減少培訓(xùn)成本）以及吸引人才留�。�可以創(chuàng)造更多收益）的目的，發(fā)揮福利分配的長期激勵(lì)作用，提高薪酬投資收益率。補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)：是在政策范圍允許內(nèi)，近年國有商業(yè)銀行普遍探索和嘗試的一種福利制度。為員工購買補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)，包括員工醫(yī)療險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、定期體檢、家屬醫(yī)療險(xiǎn)等，使員工在享受基本社會(huì)保險(xiǎn)政策的基礎(chǔ)上，還有補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)員工及員工家屬醫(yī)療費(fèi)用等方面額外的補(bǔ)助，以達(dá)到提高員工醫(yī)療保障水平、減輕員工后顧之憂的目的。補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)模式是福利體系中可利用并能不斷創(chuàng)新和再設(shè)計(jì)的，比如可不斷增加保障項(xiàng)目，可調(diào)整受益群體，可為員工提供菜單式的補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)，可為員工建立健康檔案，可為員工提供健康講座等等，開拓思路，想員工所想，取員工所需，在具備能力的情況下，為不同情況的員工量身打造符合自身需求的補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)，不僅提高了員工凝聚力和歸屬感，也是國有商業(yè)銀行長期激勵(lì)員工的工具之一。隨著國際經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，薪酬風(fēng)險(xiǎn)的有效防治是激勵(lì)企業(yè)利潤的主要?jiǎng)?chuàng)造者、是促進(jìn)人才輩出計(jì)劃順利實(shí)施、是維持員工穩(wěn)定性的有力手段。商業(yè)銀行的薪酬風(fēng)險(xiǎn)管理是雙面的，薪酬體系和分配制度不可能制定的完美無缺，必須不斷的隨著企業(yè)經(jīng)營變化以及外在形式，不斷查找薪酬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行薪酬政策的調(diào)整，才能做到有的放矢防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步發(fā)揮薪酬的正向作用，保障商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

銀行管理論文10

　　摘要：隨著金融改革在我國的不斷深入以及金融市場(chǎng)和金融競(jìng)爭(zhēng)的自由化，如何使用管理會(huì)計(jì)的方法、銀行的資本、成本會(huì)計(jì)，做好業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)部管理的分析，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，提高銀行的價(jià)值和商業(yè)銀行在我國的競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)成為一個(gè)迫切需要研究的問題。通過本文的研究，可以發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行對(duì)于管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用仍然處于起步階段，并且缺乏相對(duì)完整的體系方法，需要進(jìn)一步研究和完善的內(nèi)容還有很多。

　　關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；商業(yè)銀行；成本預(yù)算；績效考核

　　管理會(huì)計(jì)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同，其職能由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中單純的核算和監(jiān)督延伸至與解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來的有機(jī)結(jié)合。解析過去是將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的數(shù)據(jù)加以整合，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)規(guī)律；控制現(xiàn)在是嚴(yán)格按照管理會(huì)計(jì)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行，監(jiān)測(cè)企業(yè)運(yùn)行；籌劃未來是利用收集記錄的數(shù)據(jù)信息，籌劃預(yù)測(cè)企業(yè)未來的運(yùn)行。管理會(huì)計(jì)是先進(jìn)會(huì)計(jì)理論的一個(gè)重要部分，它融現(xiàn)代管理思想與基本會(huì)計(jì)核算方法于一體，在日常企業(yè)經(jīng)營決策中起著日益重要的作用。事實(shí)上，國內(nèi)商業(yè)銀行早就認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的重要性，也在其運(yùn)用方面做了大量的試驗(yàn)性研究。然而，由于管理會(huì)計(jì)理論與我國商業(yè)銀行在經(jīng)營理念及機(jī)構(gòu)設(shè)置上并不能完美契合，所以，我國商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系并不能發(fā)揮最大效用。自20xx年起，中國農(nóng)業(yè)銀行就開始研究管理會(huì)計(jì)體系在該行的運(yùn)行問題。經(jīng)歷幾年的探索，在20xx年初，該行開始以業(yè)績價(jià)值管理系統(tǒng)為載體，初步建立并完善了管理會(huì)計(jì)體系，已經(jīng)取得了初步的成效。但總體來說，該行管理會(huì)計(jì)體系并不完善，其提供的管理會(huì)計(jì)信息也并未得到充分應(yīng)用。

　　1中國農(nóng)業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)運(yùn)行中存在的問題

　　1.1管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)方面

　　商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)成敗的基礎(chǔ)及進(jìn)行決策的關(guān)鍵是精確、完整、真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如果輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量低、虛假不準(zhǔn)確，那么，無論該銀行管理信息系統(tǒng)如何完備，其得出的結(jié)果也是不符合實(shí)際的錯(cuò)誤結(jié)論，不僅不能支持正確決策，反而會(huì)誤導(dǎo)信息使用者做出錯(cuò)誤的決定。作為中國規(guī)模最大的商業(yè)銀行之一，農(nóng)行的日常經(jīng)營活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生大量的信息，怎樣將這些數(shù)據(jù)按照管理會(huì)計(jì)方法歸集加工，并同時(shí)保證信息來源的真實(shí)可靠，并不是一件易事。農(nóng)行信息系統(tǒng)方面的具體問題有以下兩點(diǎn)。

　　1.1.1人工錄入數(shù)據(jù)誤差

　　在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，農(nóng)行已經(jīng)盡量避免人工錄入，只有產(chǎn)品研發(fā)個(gè)數(shù)、法律服務(wù)筆數(shù)、采購合同及軟件系統(tǒng)應(yīng)用數(shù)四項(xiàng)需人工錄入。但是，農(nóng)行管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)收集中大部分?jǐn)?shù)據(jù)源都來自信貸管理系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等，而這些系統(tǒng)有相當(dāng)部分?jǐn)?shù)據(jù)都需人工錄入，經(jīng)手人員數(shù)十萬計(jì)、涉及網(wǎng)點(diǎn)數(shù)萬計(jì)，如此龐大的人工程序，實(shí)在難以控制信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量，數(shù)據(jù)校驗(yàn)工作也難以開展。

　　1.1.2系統(tǒng)漏洞誤差

　　在農(nóng)行管理信息系統(tǒng)中，有許多不直接相關(guān)的外圍系統(tǒng)，從這些系統(tǒng)中采集的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度及真實(shí)度無法得到有效驗(yàn)證，因而，數(shù)據(jù)加工過程中的系統(tǒng)漏洞也很難被發(fā)現(xiàn)，這就會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致數(shù)據(jù)的失真。另外，農(nóng)行管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)加工過程中自動(dòng)化程度較高，并且到手的數(shù)據(jù)本身已經(jīng)失真，同時(shí)已被多次重加工，另有個(gè)別部門過于服從上游系統(tǒng)，所以對(duì)這一低級(jí)錯(cuò)誤難以察覺。

　　1.2成本核算方面

　　無論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還是管理會(huì)計(jì)，準(zhǔn)確的核算都是后續(xù)程序的基礎(chǔ)。在管理會(huì)計(jì)中，核算也至關(guān)重要，沒有核算就無法進(jìn)行績效評(píng)價(jià)、責(zé)任落實(shí)、預(yù)算控制等。在前期管理會(huì)計(jì)工作中，農(nóng)行主要著力于管理會(huì)計(jì)核算，作業(yè)成本法也相對(duì)廣泛地被應(yīng)用于成本的核算及分?jǐn)傊�，然而，農(nóng)行成本的核算與監(jiān)督仍存在一些問題。

　　1.2.1會(huì)計(jì)科目核算并未達(dá)到管理會(huì)計(jì)的要求

　　雖然農(nóng)行電算化程序已經(jīng)相對(duì)成熟，但是，在會(huì)計(jì)科目設(shè)置及使用中，本質(zhì)上仍然與人工記賬相同，差別僅在于賬簿的電子化。設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，主要目標(biāo)仍是符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需求，并未太多考慮管理會(huì)計(jì)相關(guān)科目的需求。隨著管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)，農(nóng)行近年來也適當(dāng)增加了相關(guān)二級(jí)或三級(jí)科目，但是，主流科目以及整體框架仍圍繞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算目標(biāo)，管理會(huì)計(jì)并沒有得到應(yīng)有的重視。為了提高管理會(huì)計(jì)體系的效率，在科目設(shè)置方面，農(nóng)行開發(fā)了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。在此系統(tǒng)中，按照管理會(huì)計(jì)成本核算要求，對(duì)相關(guān)成本科目做了細(xì)致區(qū)分，但這些科目僅包括費(fèi)用類，而涉及收入、成本等的科目并未被加入，因此無法實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性科目性質(zhì)的改變。

　　1.2.2內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移成本計(jì)價(jià)機(jī)制不恰當(dāng)

　　內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移成本計(jì)價(jià)(FTP)，ABC成本分?jǐn)�、�?jīng)濟(jì)資本管理全面成本管理的三大基礎(chǔ)是在前期成本控制中，農(nóng)行管理會(huì)計(jì)重點(diǎn)在成本分?jǐn)偵希瑢?duì)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)和經(jīng)濟(jì)資本成本管理方面的關(guān)注較少。實(shí)際上，銀行由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，成本和收益的大部分均來源于資金價(jià)差，在農(nóng)行中，這部分比重更是占到70%。就這個(gè)比重而言，資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確應(yīng)該引起重視。農(nóng)行在費(fèi)用成本分?jǐn)偡矫婧馁M(fèi)了過多的精力，雖然精細(xì)度和準(zhǔn)確度得到了保證，但財(cái)務(wù)費(fèi)用只是成本的一小部分，這一小部分的準(zhǔn)確分?jǐn)偛⒉荒軐?duì)管理會(huì)計(jì)業(yè)績報(bào)告產(chǎn)生顯著影響。

　　1.2.3績效考核方面

　　對(duì)于績效考核方面，該行在設(shè)計(jì)、實(shí)行、考核綜合業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，并沒有完全遵從管理會(huì)計(jì)理念，不僅沒有突出經(jīng)濟(jì)增加值在考核中的核心地位，平衡計(jì)分卡也未得到應(yīng)用。

　　2中國農(nóng)業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)運(yùn)行中存在問題的對(duì)策

　　筆者結(jié)合農(nóng)行經(jīng)營環(huán)境及其實(shí)際情況，針對(duì)管理會(huì)計(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，對(duì)深層原因進(jìn)行分析，并與西方先進(jìn)銀行管理會(huì)計(jì)特點(diǎn)進(jìn)行對(duì)比，試探性地提出一些應(yīng)對(duì)策略。

　　2.1內(nèi)部管理體制方面

　　管理會(huì)計(jì)源自西方，西方商業(yè)銀行扁平化的結(jié)構(gòu)自然最適合管理會(huì)計(jì)工作的開展，但是，這種結(jié)構(gòu)在目前并不適合農(nóng)行。扁平化結(jié)構(gòu)是建立在信息技術(shù)發(fā)達(dá)、工作高效率等諸多前提條件的基礎(chǔ)之上。但就目前來看，作為中國傳統(tǒng)的商業(yè)銀行，農(nóng)行規(guī)模大、網(wǎng)點(diǎn)多、覆蓋區(qū)域廣，信息技術(shù)不夠發(fā)達(dá)，業(yè)務(wù)完成效率也無法與西方發(fā)達(dá)國家相比，短期內(nèi)更適合“總—分—支”模式。但是，這并不代表管理會(huì)計(jì)建設(shè)停滯不前。針對(duì)農(nóng)行實(shí)際狀況，應(yīng)自上而下地逐步推廣管理會(huì)計(jì)，機(jī)構(gòu)級(jí)別越高，越應(yīng)增加管理會(huì)計(jì)人力，大體上構(gòu)建管理會(huì)計(jì)框架。因此，總領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)該在該行總行設(shè)立，指引全行管理會(huì)計(jì)工作，制定全行綜合經(jīng)營目標(biāo)，確立考核方案，根據(jù)管理會(huì)計(jì)報(bào)告配置資源，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、分析執(zhí)行結(jié)果等；一級(jí)分行、二級(jí)分行中也應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的管理會(huì)計(jì)崗位，監(jiān)測(cè)該行管理會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，初步分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并定期提供管理會(huì)計(jì)報(bào)告，為決策提供依據(jù)。

　　2.2信息系統(tǒng)建設(shè)方面

　　2.2.1建立綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)

　　面對(duì)農(nóng)行信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源依賴性大、各系統(tǒng)卻獨(dú)立運(yùn)行的情況，建立一個(gè)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)十分必要。該綜合平臺(tái)不僅能使業(yè)務(wù)、核算與評(píng)價(jià)得以分離，而且，數(shù)據(jù)生成、歸集、使用三個(gè)層面的信息更能促使數(shù)據(jù)的高效使用。

　　2.2.2優(yōu)化數(shù)據(jù)信息質(zhì)量

　　信息質(zhì)量優(yōu)化方面，首先應(yīng)該盡量減少信息人工錄入數(shù)量。在人工錄入不可避免的環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)錄入信息之間及與系統(tǒng)所需信息之間的相關(guān)性。該行正在運(yùn)行的幾個(gè)系統(tǒng)中，A交易平臺(tái)系統(tǒng)與信貸管理系統(tǒng)C是規(guī)模最大、最根本的兩個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)來源于一線，多數(shù)需客戶直接提供，因此，為保障數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，必須對(duì)柜員和客戶經(jīng)理做出要求。其次，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的數(shù)據(jù)信息錄入制度，當(dāng)缺少關(guān)鍵信息時(shí)，應(yīng)停止下一步流程，促使柜員和客戶經(jīng)理完整錄入信息。最后，應(yīng)加強(qiáng)各系統(tǒng)間的`相互關(guān)聯(lián)，通過設(shè)定具體參數(shù)，達(dá)到各系統(tǒng)間的信息校驗(yàn)比對(duì)，增強(qiáng)信息可靠性。

　　2.3成本核算控制方面

　　要完善成本核算控制，首先要改進(jìn)內(nèi)部計(jì)價(jià)模式。在費(fèi)用類成本核算上，農(nóng)行耗費(fèi)了許多精力，在借鑒成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，開發(fā)了專門的系統(tǒng)，整體相對(duì)成熟。同時(shí)，費(fèi)用類成本的分?jǐn)傄埠馁M(fèi)了管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員的很大精力，實(shí)際上，總成本中這部分成本所占比例還不及3%，而資金價(jià)格作為農(nóng)行各產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)等成本的最大組成部分，卻并沒有得到如此多的精力。因此，要改善成本核算控制，革新完善內(nèi)部資金價(jià)格形成機(jī)制是最迫切的一環(huán)。

　　2.4績效考核方面

　　由于農(nóng)行綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃考核指標(biāo)數(shù)量多、內(nèi)容雜、機(jī)構(gòu)考核中經(jīng)濟(jì)增加值核心地位不突出、部門考核流于形式等情況，應(yīng)該將綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃分為兩部分——機(jī)構(gòu)與部門，分別制定側(cè)重點(diǎn)不同的指標(biāo)。

　　2.4.1機(jī)構(gòu)績效考核優(yōu)化

　　在機(jī)構(gòu)方面，首先應(yīng)該簡(jiǎn)化分類，在減少產(chǎn)品類、結(jié)構(gòu)類指標(biāo)的同時(shí)，增加經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率所占比重，突出其核心地位，逐步建立以EVA為核心的績效評(píng)估體系。其次，還應(yīng)加強(qiáng)管理經(jīng)濟(jì)資本，加強(qiáng)其硬性約束，并逐步淡化信貸計(jì)劃數(shù)量指標(biāo)，以突顯經(jīng)濟(jì)資本管理重要性。最后，農(nóng)行應(yīng)引入平衡記分卡，將客戶滿意度、員工潛力度、企業(yè)文化等非財(cái)務(wù)指標(biāo)引入績效考核系統(tǒng)，以避免經(jīng)濟(jì)增加值為核心的體系引發(fā)的經(jīng)營短視行為，全方位保證績效考核體系的科學(xué)合理。

　　2.4.2部門績效考核優(yōu)化

　　結(jié)合農(nóng)行的現(xiàn)狀，在合理劃分責(zé)任中心，建立各責(zé)任中心各有側(cè)重的成本控制指標(biāo)之后，還要將成本管理目標(biāo)和績效目標(biāo)分解至相關(guān)責(zé)任中心，使每個(gè)責(zé)任中心、每個(gè)員工都明確自身應(yīng)承擔(dān)的管理會(huì)計(jì)責(zé)任，將管理會(huì)計(jì)目標(biāo)具體化。還應(yīng)將部門預(yù)算與資源配置機(jī)制聯(lián)系起來，圍繞責(zé)任預(yù)算進(jìn)行核算、控制、考核和獎(jiǎng)罰，逐步搭建起責(zé)任會(huì)計(jì)體系，培養(yǎng)各分支機(jī)構(gòu)、部門、員工的責(zé)任主體意識(shí)及成本效益觀念。適當(dāng)拉開部門績效差距，使資源向價(jià)值創(chuàng)造能力強(qiáng)的部門傾斜。2.5隊(duì)伍建設(shè)存在問題的對(duì)策管理會(huì)計(jì)其基本就是要多維度、多角度地運(yùn)用理論與實(shí)際相結(jié)合的手段對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的信息加以分析、深入、延展。所以，我們不僅要結(jié)合并應(yīng)用現(xiàn)代化的手段，而且，知識(shí)是更重要的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、管理知識(shí)和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用缺一不可。

　　3結(jié)語

　　通過研究，筆者認(rèn)為管理會(huì)計(jì)作為一種科學(xué)管理方法，如果想發(fā)揮商業(yè)銀行的應(yīng)有作用，這幾點(diǎn)是必不可少的。一是建設(shè)和運(yùn)行三分理論。對(duì)產(chǎn)品、部門、客戶加以分開的成本核算方法。二是必須推行責(zé)任制，對(duì)其銷售績效考核加以多層次分析，分以權(quán)責(zé)，從而提高經(jīng)營效益。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，管理會(huì)計(jì)深入現(xiàn)代商業(yè)銀行的趨勢(shì)已毋庸置疑，所以，對(duì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部管理要求的提高也刻不容緩。我們有理由相信，隨著研究和分析的不斷深入，我國管理會(huì)計(jì)的層次和理論將不斷提高，最終達(dá)到戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的階段，研究范圍也將不斷擴(kuò)大到更深層次的領(lǐng)域中。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]于增彪,等.管理會(huì)計(jì)研究[M].北京:中國金融出版社,20xx.

　　[2]趙國旭.西方商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)發(fā)展的啟示[J].邊疆經(jīng)濟(jì)與文化,20xx(04).

　　[3]汪曉林.淺析我國商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)存在的問題和對(duì)策[J].中國科技財(cái)富,20xx(20).

　　[4]陶能虹.管理會(huì)計(jì)工具在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用研究[J].金融會(huì)計(jì),20xx(01).

　　[5]李云.商業(yè)銀行產(chǎn)品業(yè)績核算及評(píng)價(jià)研究[J].金融會(huì)計(jì),20xx(02).

　　[6]王思睿.管理會(huì)計(jì):中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)推動(dòng)力[J].財(cái)會(huì)通訊,20xx(01).

銀行管理論文11

　　【摘要】文章通過對(duì)中、外資銀行信貸管理制度的調(diào)查分析與差異比較，提出了中國應(yīng)借鑒國外銀行的先進(jìn)做法，盡快建立適應(yīng)國際化競(jìng)爭(zhēng)的信貸管理制度的對(duì)策和建議。

　　【關(guān)鍵詞】信貸管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；差異；對(duì)策和建議

　　一、中外銀行信貸管理制度的主要差異

　　外資銀行在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，已經(jīng)形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對(duì)貸款準(zhǔn)入原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等有規(guī)范而嚴(yán)格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險(xiǎn)。相比之下，國內(nèi)銀行的信貸管理機(jī)制目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理

　　外資銀行在信貸組織架構(gòu)上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制與資源配置效率的結(jié)合。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個(gè)部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門（市場(chǎng)營銷部門或信貸政策委員會(huì)）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門、風(fēng)險(xiǎn)審查和管理部門、不良貸款處理部門以及內(nèi)部稽核部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同專業(yè)部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，即由若干（一般為3到5名）信貸審批官共同背對(duì)背獨(dú)立審批，全票通過或者達(dá)到有效票數(shù)后貸款審批通過。而行長主要負(fù)責(zé)日常的行政管理工作，并不直接參與貸款的審查與簽批。其審批流程強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、客觀、公正。

　　國內(nèi)銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時(shí)期相比，基本架構(gòu)沒有實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長、科長、經(jīng)辦之間的垂直分級(jí)管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級(jí)分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門負(fù)責(zé)處置不良貸款和評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，舊體制下信貸部“包辦”信貸業(yè)務(wù)流程的局面得到了一定的改變，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的分工合作和相互制約不充分。貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權(quán)。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上的差異——外資銀行重視事前防范，國內(nèi)銀行重視事后化解

　　外資銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期評(píng)估計(jì)量和防范，將管理風(fēng)險(xiǎn)作為整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風(fēng)險(xiǎn)。主要有：1．通過確定目標(biāo)市場(chǎng)、制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)來篩選客戶。如每年會(huì)根據(jù)信貸政策委員會(huì)確定的地區(qū)最高額度指標(biāo)，確立市場(chǎng)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)，只有符合目標(biāo)市場(chǎng)條件的客戶才能發(fā)放貸款。風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過行業(yè)研究，列出可接納客戶的條件及細(xì)節(jié)，包括對(duì)公司規(guī)模、管理者經(jīng)驗(yàn)、股東資本、杠桿比率等方面的指標(biāo)限制，信貸人員以此為依據(jù)尋找符合條件的客戶進(jìn)入貸款程序。2．通過現(xiàn)代計(jì)量方法和借助各種軟件工具對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估與分析，對(duì)客戶的第一性進(jìn)行評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果廣泛運(yùn)用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。3．建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每年對(duì)其總公司進(jìn)行評(píng)估并根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請(qǐng)貸款時(shí)在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮，通過這種方式實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。4．通過對(duì)信貸資產(chǎn)組合進(jìn)行評(píng)估，盡可能地選擇多種相關(guān)度較小或者負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以便分散風(fēng)險(xiǎn)。5．通過不定期的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)工作。如風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)定期對(duì)貸款組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和敏感性分析，通過假設(shè)某些宏觀(政治/經(jīng)濟(jì))事件發(fā)生，測(cè)量信貸資產(chǎn)可能遭受的影響。根據(jù)測(cè)算結(jié)果，一些敏感性和波動(dòng)性較大的貸款其五級(jí)分類評(píng)級(jí)將會(huì)下調(diào)，有關(guān)客戶的信用等級(jí)也會(huì)相應(yīng)下調(diào)。6．設(shè)立獨(dú)立機(jī)構(gòu)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與績效。如渣打銀行設(shè)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)稽核小組對(duì)各分行信貸組合和信貸管理程序進(jìn)行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計(jì)算信貸組合的加權(quán)平均損失概率，確定信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)，5級(jí)以上為合格。如果不合格，審核部門將及時(shí)給予改善建議，要求業(yè)務(wù)管理部門改進(jìn)，并在6個(gè)月后復(fù)查，12~18個(gè)月后再次復(fù)查，直到確保風(fēng)險(xiǎn)隱患消除。

　　與外資銀行相比，國內(nèi)銀行由于歷史包袱較重，把很大一部分的工作重心放在了存量風(fēng)險(xiǎn)的化解上，風(fēng)險(xiǎn)的早期度量和防范沒有得到充分重視。我國商業(yè)銀行較少進(jìn)行行業(yè)研究、地區(qū)市場(chǎng)分析和市場(chǎng)細(xì)分工作，大多都是在審查借款企業(yè)的合規(guī)性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審、對(duì)外投資比例、有無違法經(jīng)營行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關(guān)系，對(duì)行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的研究和個(gè)案分析，對(duì)如何科學(xué)搭配、合理運(yùn)用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低缺乏全盤考慮。突然的表現(xiàn)就是近幾年商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）無論規(guī)模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)、基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)和上市公司，集中于少數(shù)貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠(yuǎn)看，貸款大戶的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險(xiǎn)大，一旦發(fā)生貸款損失，對(duì)放貸行甚至整個(gè)銀行業(yè)都將帶來較大的沖擊。在風(fēng)險(xiǎn)控制的.其他環(huán)節(jié)，國內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，但信用評(píng)級(jí)一般只能在新客戶申請(qǐng)貸款時(shí)和每年年審進(jìn)行，不能即時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)級(jí)系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性和代表性以及評(píng)級(jí)結(jié)果的普遍運(yùn)用也與外資銀行有一定差距。

　　(三)信貸人員管理手段的差異——外資銀行重視人員激勵(lì)，國內(nèi)銀行重視人員控制

　　外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行垂直管理，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級(jí)甚至上兩級(jí)信貸主管直接任命或指派，并對(duì)上一級(jí)信貸主管負(fù)責(zé)。并且十分重視對(duì)信貸人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等級(jí)序列，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到市場(chǎng)部門和行政方面的干預(yù)，又充分調(diào)動(dòng)了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險(xiǎn)的防范主要通過三個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)：一是實(shí)行科學(xué)評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)管理。如在某些外資銀行，貸款審批權(quán)限實(shí)行一年一定，借助業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)信貸管理人員的“表現(xiàn)”打分，上級(jí)信貸主管據(jù)此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權(quán)限等級(jí)。審批權(quán)限的動(dòng)態(tài)調(diào)整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其提高貸款審批和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，另一方面便于管理層在短期內(nèi)能夠查明風(fēng)險(xiǎn)、采取對(duì)策。二是通過設(shè)計(jì)科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，采用激勵(lì)措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價(jià)值最大化、信貸人員自身報(bào)酬最大化和人力資本增值的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸管理人員由于外部影響而無法盡職的可能。三是通過設(shè)計(jì)相互制衡的組織體系，通過權(quán)力的分工和分配實(shí)現(xiàn)人員間的權(quán)責(zé)制衡，有效制止內(nèi)部人控制行為。

　　國內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對(duì)員工加強(qiáng)管理以控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，但國內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未健全，各種財(cái)務(wù)激勵(lì)措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對(duì)人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對(duì)稱、監(jiān)督困難的情況下通過加大違規(guī)成本的方式制約信貸人員的放貸行為。許多要求和規(guī)定相當(dāng)嚴(yán)格，如一些銀行規(guī)定如果確因員工的過錯(cuò)形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對(duì)稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，人員的激勵(lì)機(jī)制沒有建立起來。一方面，貸款審批權(quán)基本按行政職務(wù)層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵(lì)手段和措施仍然單調(diào)，基本還是傳統(tǒng)計(jì)劃體制下的老一套，主要的財(cái)務(wù)激勵(lì)措施——按照績效考核進(jìn)行的獎(jiǎng)勵(lì)變成了較為固定的獎(jiǎng)金，實(shí)質(zhì)上成為工資的一個(gè)組成部分，失去了應(yīng)有的激勵(lì)作用。

　　二、外資銀行信貸管理對(duì)我們的啟示

　　綜上分析，我國商業(yè)銀行在信貸管理制度的科學(xué)性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競(jìng)爭(zhēng)能力、經(jīng)營效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

　　(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制

　　遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門要圍繞一個(gè)共同的目標(biāo)動(dòng)作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜絕內(nèi)耗。如在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門、貸款管理部門和資產(chǎn)保全部門的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門，專門負(fù)責(zé)對(duì)全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)全行潛在集中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并向銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報(bào)告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對(duì)各業(yè)務(wù)部門、區(qū)域經(jīng)營管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管理部門，專門負(fù)責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通等。通過建立健全的信貸組織管理體系提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

　　(二)樹立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的雙重閘門

　　信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過制度加強(qiáng)控制，對(duì)人的激勵(lì)顯得不足。過分以責(zé)任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對(duì)有問題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)；為了將個(gè)人責(zé)任變?yōu)榧�體責(zé)任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會(huì)研究決定，降低了工作效率�，F(xiàn)時(shí)的問題應(yīng)是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)性。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實(shí)際能力和以往業(yè)績給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。

　　(三)客觀評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營銷觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系

　　我國銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個(gè)極端：一是靈活性過強(qiáng)。對(duì)上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍是絕對(duì)主體，但在信貸管理中，過份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個(gè)性化的金融服務(wù)品種，消極逃避信貸風(fēng)險(xiǎn)。靈活性過強(qiáng)實(shí)際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營效益水平。

　　[參考文獻(xiàn)]

　　[1]李宇光，劉向暖.論資本與社會(huì)信用[J].西安石油大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，20xx，(2).

　　[2]符習(xí)安.現(xiàn)代商業(yè)銀行全方位信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究.求索[J]，20xx，(5).

　　[3]宋蔚蔚.新巴塞爾協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)衡量[J].重慶工學(xué)院學(xué)報(bào)，20xx，(9).

　　[4]程磊.商業(yè)銀行基層行信貸管理的問題與建議[J].華北金融，20xx，（6）.

　　[5]高一兵.美國銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理淺談[J].新金融，1995，(6).

銀行管理論文12

　　摘要：

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也受到了影響。當(dāng)前情況下，在我們國家，金融也仍以銀行為主，而信貸資產(chǎn)是我國銀行業(yè)的主要收入及主要來源，信貸資產(chǎn)占據(jù)總資產(chǎn)的比例高達(dá)70%。信貸業(yè)務(wù)能給銀行帶來收益的同時(shí)，也伴隨著不良貸款和信貸風(fēng)險(xiǎn)，要想獲得較高的收益，就必須要承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低直接關(guān)系到銀行經(jīng)營的好壞。本文從我國商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避提出相應(yīng)的對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；醫(yī)改；基本醫(yī)療衛(wèi)生制

　　一、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)基本情況。

　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于20xx年xx月3xx日發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，要求我國商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度不同將貸款分為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類五種類型。前兩類稱為正常貸款，后三類稱為不良貸款。20xx年我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有通過了《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》等文件。這幾年隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)越來越復(fù)雜，理財(cái)產(chǎn)品的收益及預(yù)期收益率成為了投資者、銀行和信托等金融機(jī)構(gòu)無法回避的問題，這引起了監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)各界的關(guān)注。中國銀監(jiān)會(huì)于20xx年xx月出臺(tái)了《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》。該文件試圖規(guī)范投資于“非標(biāo)準(zhǔn)化債券資產(chǎn)”的理財(cái)業(yè)務(wù)。

　　這樣做的目的不僅僅出去投資風(fēng)險(xiǎn)的放空，還意于防范這些投資變相規(guī)避貸款規(guī)模及貸款相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，更加完善了信貸風(fēng)險(xiǎn)防范體系。20xx年，我國不良貸款余額是20xx年的兩倍以上，損失類貸款幾乎占不良貸款余額的xx%。但是20xx年的不良貸款大幅度的減少，而損失類貸款只占不良貸款的xx%。分機(jī)構(gòu)類型看，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的不良貸款余額xx億元，比年初減少了xx億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)。其中，國有商業(yè)銀行不良貸款余額xx億元，比年初較少xx億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)；股份制銀行不良貸款余額xx億元，比年初減少123。7億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)。因此從以上數(shù)據(jù)可以看出20xx年我國商業(yè)銀行不良貸款“雙降”的最大貢獻(xiàn)來源于國有商業(yè)銀行。從20xx年到20xx年里，我國商業(yè)銀行的不良貸款是處于逐漸減少的狀態(tài)，次級(jí)類、可疑類和損失貸款也處于逐漸減少并趨于穩(wěn)定的狀態(tài)。

　　二、加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。

　　1、內(nèi)部環(huán)境對(duì)策

　　理性合理擴(kuò)大銀行經(jīng)營。合理的擴(kuò)大經(jīng)營，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)要樹立兩種觀念，一是資本約束觀念。提高資本充足率的提高，能夠強(qiáng)制要求銀行的信貸工作人員對(duì)不良貸款高度重視，積極促其謀求中間業(yè)務(wù)，使資本的占用率降低，信貸風(fēng)險(xiǎn)降低，增強(qiáng)銀行的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。加強(qiáng)銀行內(nèi)部治理的合理性。我國商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)以及不良資產(chǎn)的監(jiān)管力度，完善銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而建立一個(gè)高效獨(dú)立的主治結(jié)構(gòu)。我國銀行信貸業(yè)務(wù)的執(zhí)行能力的'關(guān)鍵就在于銀行內(nèi)部完善的治理。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)利益分享機(jī)制，理性的平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的關(guān)系來提高金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。建立科學(xué)的高效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系和建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的控制流圖。科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系應(yīng)該是幫助加強(qiáng)監(jiān)控銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，和有能力控制不良貸款。

　　完整的銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是通過信息子系統(tǒng)，分析子系統(tǒng)和報(bào)警子系統(tǒng)和中心控制子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)和管理科學(xué)、合理發(fā)展。此外，通過完善銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，也可以根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，綜合分析操作風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)控制以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)流程監(jiān)控。近年來各大銀行信貸投放量增多，許多銀行等金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)拓展，忽略了信貸風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。這導(dǎo)致社會(huì)各界對(duì)信貸資金去向的不確定性產(chǎn)生懷疑，懷疑大量的信貸款流向了股市和樓市。由此我們可以總結(jié)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)放在首位，若監(jiān)管不嚴(yán)格，制度不完善，貸款業(yè)務(wù)規(guī)模再大也是徒勞，最終會(huì)產(chǎn)生不良資產(chǎn)而產(chǎn)生重大信貸風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、外部環(huán)境對(duì)策

　　加強(qiáng)信貸的合理控制。主要做法就是要求對(duì)信貸市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)的有據(jù)的劃分以及各個(gè)市場(chǎng)的監(jiān)控管理。一般說來，首先要進(jìn)入并擴(kuò)大的市場(chǎng)被叫做目標(biāo)市場(chǎng)，銀行要根據(jù)自身情況以及市場(chǎng)的狀況，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有據(jù)的規(guī)劃，并調(diào)研市場(chǎng)客戶以及挖掘潛在客戶等。調(diào)研市場(chǎng)可以從各個(gè)方面考慮如規(guī)模大小、客戶群體、競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度以及開拓市場(chǎng)的難度等。銀行對(duì)于市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)致的劃分有利于能正確選擇合適的目標(biāo)市場(chǎng)，進(jìn)而選擇合適的目標(biāo)客戶，進(jìn)行精準(zhǔn)營銷，通過市場(chǎng)來擴(kuò)大經(jīng)營和擴(kuò)大營銷。調(diào)整資本監(jiān)管的框架。就當(dāng)前形勢(shì)來看，首要的可以建議改善巴斯阿爾協(xié)議的基本框架，將逆周期因素考慮到協(xié)議里來。

　　具體操作就是保證銀行有穩(wěn)定的資本充足率的同時(shí)，在巴塞爾協(xié)議的要求之上，擁有更好地資本充足率，以備當(dāng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，有能力來應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況，有能力繼續(xù)經(jīng)營。調(diào)整直接融資和間接融資比例。我國各個(gè)行業(yè)企業(yè)的融資業(yè)務(wù)發(fā)展急速，大部分企業(yè)都依靠銀行的信貸款給企業(yè)融資提供幫助，這導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)中融資比重過大的問題，但是過于依賴銀行提供資金，使得銀行的長期未能收回融資資金。究其原因銀行業(yè)乃至金融市場(chǎng)對(duì)短期融資融券的業(yè)務(wù)開展較少，應(yīng)多關(guān)注短期融資融券的發(fā)行速度、額度的全面提升，企業(yè)也應(yīng)該將融資來源從銀行漸漸向股市融資轉(zhuǎn)換，這樣可以提升企業(yè)的自身直接融資比重，調(diào)整直接融資和間接融資比例。這樣能在一定程度上緩解商業(yè)銀行為企業(yè)提供間接融資的壓力，更加細(xì)致的開展客戶質(zhì)量區(qū)分和風(fēng)險(xiǎn)控制的工作。

銀行管理論文13

　　摘要:物聯(lián)網(wǎng)作為金融科學(xué)技術(shù)集合成的典范，物聯(lián)網(wǎng)科學(xué)技術(shù)與思維方式的應(yīng)用，強(qiáng)化物物之間、人物之間信息互動(dòng)的有效性與銜接的緊湊性，進(jìn)而構(gòu)建了當(dāng)下的金融信用環(huán)境，為金融行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建了客觀性的信用體系，促使“物聯(lián)網(wǎng)+金融”融合創(chuàng)新發(fā)展局面的建設(shè)獲得基礎(chǔ)支持。而以物聯(lián)網(wǎng)思維為基點(diǎn)，再度建設(shè)商業(yè)銀行信用管理體系，始終是行業(yè)發(fā)展期間的重點(diǎn)，文章首先概述物聯(lián)網(wǎng)銀行概念與特征，其次對(duì)傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行概述，最后分條探究物聯(lián)網(wǎng)思維下的商業(yè)銀行管理重構(gòu)戰(zhàn)略思想與策略，希望對(duì)金融行業(yè)發(fā)展有所借鑒。

　　關(guān)鍵詞:物聯(lián)網(wǎng)；物聯(lián)網(wǎng)銀行；信用管理；戰(zhàn)略思想；策略探究

　　物聯(lián)網(wǎng)作為互聯(lián)網(wǎng)與通信網(wǎng)的拓展產(chǎn)物，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)物理世界實(shí)時(shí)管控、精確管理與科學(xué)決策的目標(biāo)。最近幾年中國內(nèi)外各級(jí)政府機(jī)關(guān)積極頒發(fā)一些促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)有關(guān)戰(zhàn)略與發(fā)展的計(jì)劃，物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展速率不斷提升，積極朝著生產(chǎn)生活與經(jīng)濟(jì)金融相關(guān)領(lǐng)域靠攏。物聯(lián)網(wǎng)思維有效整改了傳統(tǒng)商業(yè)生態(tài)環(huán)境，調(diào)整了傳統(tǒng)商業(yè)模式，為物聯(lián)網(wǎng)商業(yè)模式的構(gòu)建與發(fā)展提供助力。將物聯(lián)網(wǎng)思想與相關(guān)技術(shù)整合到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，將促進(jìn)當(dāng)下金融信用環(huán)境的革新進(jìn)程，助力于金融全新變革進(jìn)程。相關(guān)人士指出，物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)與金融產(chǎn)業(yè)的融合發(fā)展，可以被視為對(duì)對(duì)信息技術(shù)的集成與綜合應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行信用的有效管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，將物聯(lián)網(wǎng)銀行的發(fā)展推向新高度。

　　一、物聯(lián)網(wǎng)銀行概念與特征

　　(一)概念

　　物聯(lián)網(wǎng)銀行作為金融行業(yè)中的一類新模式，當(dāng)下國際尚未對(duì)物聯(lián)網(wǎng)銀行做出明確界定與統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。從宏觀的角度分析，物聯(lián)網(wǎng)銀行主要是采用把物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)整合到傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程中，再構(gòu)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部管理等工作的運(yùn)行模式，即推行“帕累托改進(jìn)”模式，進(jìn)而最大限度的壓縮其運(yùn)營成本以及提升效率。陸岷峰(20xx)對(duì)物聯(lián)網(wǎng)銀行的概念做出如下定義，即物聯(lián)網(wǎng)銀行是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有效應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)手段，在用戶生產(chǎn)作業(yè)情景、生活場(chǎng)景等多樣化經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的信息流量、資金流量與物質(zhì)流量有機(jī)整合為一，進(jìn)而為用戶在存款、貸款以及匯款等方面提供金融服務(wù)的新興組織模式。

　　(二)特征

　�、倨栈莼�：這是物聯(lián)網(wǎng)銀行和傳統(tǒng)商業(yè)銀行之間最大的差別。為確保銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)普惠金融業(yè)務(wù)運(yùn)行的有效性，20xx年，國務(wù)院頒發(fā)了《推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃(20xx—20xx年)》，宗旨在于提升上述金融業(yè)務(wù)形態(tài)運(yùn)行期間應(yīng)遵照的原則、規(guī)定以及發(fā)展目標(biāo)等[3]。但是由于傳統(tǒng)銀行業(yè)的限制，國內(nèi)大部分商業(yè)銀行在對(duì)供應(yīng)鏈金融、小微金融等業(yè)務(wù)形態(tài)拓展范疇相對(duì)狹窄，應(yīng)不斷提升對(duì)中小微民營企業(yè)的金融服務(wù)能力，而物聯(lián)網(wǎng)銀行的建設(shè)與發(fā)展，主要服務(wù)對(duì)象為傳統(tǒng)抵押擔(dān)保模式下不能兼顧周全的中小微企業(yè)，該類企業(yè)在發(fā)展中存在可抵押固定資產(chǎn)少、存貨動(dòng)產(chǎn)充沛、融資需求高等特征，在網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)思維的引導(dǎo)下以及相關(guān)技術(shù)協(xié)助下，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)情景全過程、多維度信息獲取，不斷扭轉(zhuǎn)商業(yè)銀行與中小微企業(yè)之間信息不對(duì)稱局面，有效解除中小微企業(yè)融資困難，進(jìn)而拓展其發(fā)展空間，商業(yè)銀行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)普惠能力也相應(yīng)提升。②智慧化：這是物聯(lián)網(wǎng)銀行積極迎合金融科技發(fā)展模式的主要外在表現(xiàn)形式。在大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能等多種金融科技力量的集成與聯(lián)合作用下，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是朝著智慧化方向轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。在20xx年上半年中，國內(nèi)四大行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手進(jìn)行全面戰(zhàn)略合作，傳統(tǒng)金融互聯(lián)網(wǎng)化與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)金融化改革進(jìn)程被推進(jìn)。在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)協(xié)助下，傳統(tǒng)商業(yè)銀行智慧化轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)獲得新的戰(zhàn)略機(jī)遇。在多種智能計(jì)算技術(shù)的協(xié)助下，物聯(lián)網(wǎng)銀行多大批量用戶的相關(guān)信息技術(shù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析與云計(jì)算處理，構(gòu)建新服務(wù)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)發(fā)展格局，落實(shí)信貸決策與風(fēng)險(xiǎn)管理智慧化發(fā)展目標(biāo)。③精致化：傳統(tǒng)銀行由粗放式發(fā)展模式朝著集約化轉(zhuǎn)型發(fā)展的主要特征之一是精細(xì)化。從本世紀(jì)初期，伴隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)模不斷拓展。相關(guān)資料記載，在20xx年底，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到了200余萬億元，存款余額高達(dá)140余萬億元，貸款余額也突破了100萬億元。伴隨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及共給側(cè)改革理念的提出，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐推進(jìn)，傳統(tǒng)商業(yè)銀行發(fā)展模式已無法滿足新時(shí)期下經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)，踐行精細(xì)化發(fā)展路線是其后幾年中主要發(fā)展趨向。在物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)的合力作用下，物聯(lián)網(wǎng)銀行采用射頻識(shí)別、二維碼、傳感器等技術(shù)，能夠更為精確的獲得客戶資源，對(duì)用戶資質(zhì)、還款能力以及行為方式等多樣化信息進(jìn)行整體分析，進(jìn)而明確其在金融領(lǐng)域中的'現(xiàn)實(shí)需求，改善了傳統(tǒng)商業(yè)銀行在客源獲得方面的局限性。此外，精細(xì)化還體現(xiàn)在客戶風(fēng)險(xiǎn)管理方面上，具體是在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支配下，物聯(lián)網(wǎng)銀行把生產(chǎn)作業(yè)情景、生活場(chǎng)景整合到大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制后臺(tái)系統(tǒng)中，動(dòng)態(tài)式的對(duì)用戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、計(jì)算、預(yù)測(cè)與警示，有效彌補(bǔ)了傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制滯后性、粗放性缺陷。

　　二、傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

　　(一)信貸業(yè)務(wù)成本長期居高不下

　　在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)模式的支配下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行成本高始終是業(yè)務(wù)發(fā)展中最大瓶頸，進(jìn)而對(duì)借款用戶整體融資成本造成影響。信貸業(yè)務(wù)成本高具體在如下幾方面有所體現(xiàn)：①客源獲得成本高；②風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)成本高；③運(yùn)行成本高。在過去，商業(yè)銀行主要采用缺乏情景的“廣撒網(wǎng)”措施去獲取客戶資源，人力資源投入量大，但是效益微弱；在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方面上，多采用線下方式采集、梳理、解析用戶的信用情況，耗時(shí)耗力；在運(yùn)營方面上，銀行物理網(wǎng)點(diǎn)敷設(shè)面積大、參與運(yùn)營人員數(shù)目多、運(yùn)營管理投放資金量大。

　　(二)信貸業(yè)務(wù)效率低下

　　只有不斷提升銀行金融服務(wù)效率，才能夠迎合當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體間頻繁進(jìn)行商業(yè)交易活動(dòng)的需求。但是，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行速度遲緩，其與金融消費(fèi)者的金融頻繁需求間產(chǎn)生較大分歧，以致社會(huì)公眾投訴事件與日俱增。誘發(fā)信貸業(yè)務(wù)效率低下的原因有如下幾點(diǎn)：①信貸業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)對(duì)流程規(guī)范性提出較嚴(yán)格要求；②手續(xù)多樣且繁雜；③業(yè)務(wù)程序繁瑣，存在冗余部分；⑤層層審核批準(zhǔn)；⑥尚未建設(shè)可執(zhí)行的快速反應(yīng)體制等。此外，銀行信貸業(yè)務(wù)效率長期得不到提升，大大削弱了金融消費(fèi)者的用戶體驗(yàn)，用戶黏性也有所降低。

　　三、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)重構(gòu)中物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用

　　(一)提升風(fēng)險(xiǎn)控制思維客觀化

　　在物聯(lián)網(wǎng)思維與相關(guān)技術(shù)的協(xié)助下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制思維重建目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。在沒有物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支配情景中，商業(yè)銀行在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控中，多采用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與訪談等方式，捕獲借款企業(yè)客戶以往行為方式后，采用人為方式對(duì)其信用程度等級(jí)判斷，該種方式主觀性色彩濃烈，難以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、真實(shí)的獲得與企業(yè)生產(chǎn)營銷業(yè)務(wù)運(yùn)行狀態(tài)此相關(guān)信息資料。但是若能夠應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與企業(yè)的生產(chǎn)作業(yè)情景進(jìn)行整改造，物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備和技術(shù)將直接和借款企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)情景中材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、營銷等流程相連接，以真實(shí)性、客觀性的生產(chǎn)作業(yè)情景數(shù)據(jù)信息為依托，進(jìn)行貸前調(diào)研、貸中審核與批復(fù)、貸后管理等系列性工作，有效規(guī)避信息真實(shí)度缺乏以及人為主觀臆斷的弊端。上述全方位、多維度客觀信息源的提供，能夠更為真實(shí)的呈現(xiàn)出借款企業(yè)的營銷水平與業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在有效辨識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)方面提供極為有價(jià)值的參照信息。

　　(二)提升風(fēng)險(xiǎn)控制程序數(shù)據(jù)化

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程的重構(gòu)過程，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)也表現(xiàn)出強(qiáng)烈依賴性。伴隨著物聯(lián)網(wǎng)在用戶生產(chǎn)作業(yè)情景、生活場(chǎng)景改造升級(jí)中的應(yīng)用，物聯(lián)網(wǎng)銀行在發(fā)展中采用物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)，動(dòng)態(tài)式感知信貸用戶原料采購情況、原料庫存管理、生產(chǎn)流程、成品囤積、營銷狀況等實(shí)際信息，同時(shí)把上述信息有機(jī)整合，構(gòu)建結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、連貫性數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)集合，進(jìn)而在大數(shù)據(jù)技術(shù)協(xié)助下建設(shè)相關(guān)模型，勾勒出用戶的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，達(dá)到對(duì)用戶風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管控等風(fēng)控程序的處理、解析與決策。

　　(三)提升風(fēng)險(xiǎn)控制決策精細(xì)化

　　物聯(lián)網(wǎng)不僅在風(fēng)險(xiǎn)控制思維以及控制流程重構(gòu)方面有所應(yīng)用，同時(shí)在商業(yè)銀行風(fēng)控決策重構(gòu)過程中的應(yīng)用機(jī)制也到認(rèn)證。具體體現(xiàn)在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為商業(yè)銀行發(fā)展提供大批量、客觀性的數(shù)字化信息，和互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、交易活動(dòng)中數(shù)據(jù)信息等構(gòu)建進(jìn)一步充實(shí)，同時(shí)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，建設(shè)嶄新化的“三流合一”模式，協(xié)助商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)及上下游供應(yīng)鏈有更全面性、立體化認(rèn)識(shí)，促使信用等級(jí)評(píng)價(jià)積極由主觀判斷轉(zhuǎn)型為客觀洞察等方面上。物聯(lián)網(wǎng)銀行把采集到的、與客戶相關(guān)的大量真實(shí)情景信息，勾勒出客戶的真實(shí)畫像，進(jìn)而建設(shè)物聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，科學(xué)精確的評(píng)估企業(yè)償債能力與償債意愿，違約率與違約損失率等數(shù)據(jù)計(jì)量正確率也得到相應(yīng)保障，進(jìn)而協(xié)助銀行進(jìn)行貸前調(diào)查，貸中授信管理，貸后追蹤預(yù)警，構(gòu)建時(shí)效性與整體性特征共存的風(fēng)險(xiǎn)控制局面，物聯(lián)網(wǎng)銀行的風(fēng)控決策科學(xué)性也相應(yīng)提升。

　　(四)構(gòu)建全視圖管理模式

　　結(jié)合金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)以重要驅(qū)動(dòng)因子，可采用物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)構(gòu)建全視圖的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，這已經(jīng)是當(dāng)下傳統(tǒng)商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)。而上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，應(yīng)積極摒除以往單視角的管理模式，對(duì)某一業(yè)務(wù)運(yùn)行態(tài)勢(shì)、某些資產(chǎn)重組期間面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行綜合分析。本文將債券投資交易業(yè)務(wù)作為實(shí)例進(jìn)行分析，不僅需應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)思維有針對(duì)性的建設(shè)債券市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的止損限額、VAR限額，還必須從其他角度出發(fā)，結(jié)合債券發(fā)行體基本面變動(dòng)特點(diǎn)、市場(chǎng)流動(dòng)性等因素，建設(shè)與其相匹配的追蹤監(jiān)側(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理體制與程序。全視圖、多維度的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，和傳統(tǒng)風(fēng)控模式相比較，最大特征是在風(fēng)險(xiǎn)部署環(huán)節(jié)上整體分析多樣因素，例如發(fā)行體基本面產(chǎn)生本質(zhì)性惡化、信用風(fēng)險(xiǎn)提升，止損機(jī)制將會(huì)一觸即發(fā)，在信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失初期就應(yīng)施以相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。除此之外，對(duì)于操縱風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與評(píng)價(jià)結(jié)果，均可以被整合到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中。例如某一機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估結(jié)果在一定標(biāo)準(zhǔn)之下，就可在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額部署上，采用多層次限額規(guī)劃進(jìn)行管理加以控制。

　　(五)建設(shè)積極主動(dòng)的組合風(fēng)險(xiǎn)管理

　　分散化處理是組合風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，實(shí)質(zhì)上就是在不同區(qū)域、不同對(duì)象間對(duì)資產(chǎn)組科學(xué)配置，盡可能的承擔(dān)微小的波動(dòng)(以資本占用量呈現(xiàn)出來)，進(jìn)而去獲得最大化的收益，與此同時(shí)也實(shí)現(xiàn)有效防控系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。主動(dòng)推行組合風(fēng)險(xiǎn)管理，側(cè)重點(diǎn)是落實(shí)如下幾個(gè)方面：①明確科學(xué)化的投資政策和投資策略，以國別、行業(yè)、產(chǎn)品等為主，最大限度的規(guī)避在方向選擇上出現(xiàn)的錯(cuò)誤。②采用排布組合限額的方式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)、資本與收益三者間的平衡性，防控集中性風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的降低順周期效應(yīng)帶來的影響。③推行主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以主動(dòng)組合調(diào)整、分散化處理和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等為主，實(shí)現(xiàn)組合的優(yōu)化調(diào)整目標(biāo)。在這里本文筆者需重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是，“分散化”絕非是單純式的資產(chǎn)分散，而是對(duì)資產(chǎn)背后風(fēng)險(xiǎn)因子的分散化。

　　四、結(jié)束語

　　物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用，能夠促使金融行業(yè)所處供應(yīng)鏈上的程序?qū)崿F(xiàn)“可視追蹤”，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提升運(yùn)營效率、優(yōu)化配置資源以及降低成本等目標(biāo)，其是與商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融應(yīng)用供應(yīng)鏈中的物流、信息流，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效管理思想本質(zhì)相一致。伴隨著物聯(lián)網(wǎng)思想與技術(shù)在金融行業(yè)中應(yīng)用的深入化，將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品革新發(fā)展帶來巨大影響。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]夏蜀.商業(yè)銀行構(gòu)建旅游金融的基本思維與整體框架[J].金融論壇,20xx(9):15-26.

　　[2]張廣雷.基于物聯(lián)網(wǎng)的銀行機(jī)房環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)[J].電子世界,20xx(16):158-158.

　　[3]王光遠(yuǎn).基于互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展對(duì)策研究[J].投資研究,20xx(6):154-160.

　　[4]常亮,陳進(jìn).我國商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展策略[J].中國金融電腦,20xx(5):28-32.

　　[5]孔文韜.啟發(fā)潛能教育理念下有效班級(jí)管理思維重構(gòu)與實(shí)踐探析[J].教師,20xx(12):125-126.

　　[6]連平.利率市場(chǎng)化條件下商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展與轉(zhuǎn)型[J].上海金融,20xx(11):24-30.

　　[7]孫玉榮,左婷婷.我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效影響因素實(shí)證研究[J].西南金融,20xx(3):48-49.

　　[8]雷光勇,王文.政府治理、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績[J].金融研究,20xx(1):110-123.

　　[9]謝清河.貸款新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響——基于關(guān)系銀行業(yè)務(wù)理論分析[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),20xx(4):48-51.

　　[10]陸岷峰,汪祖剛.基于物聯(lián)網(wǎng)思維的商業(yè)銀行管理重構(gòu)的戰(zhàn)略思想[J].長春金融高等�？茖W(xué)校學(xué)報(bào),20xx(01):62-71.

　　作者：于萌萌 單位：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院

銀行管理論文14

　　隨著各種金融機(jī)構(gòu)的興起和加入WTO后外資銀行的進(jìn)入,我國商業(yè)銀行面臨著來自國內(nèi)外的巨大競(jìng)爭(zhēng)壓力。因此,商業(yè)銀行必須通過加強(qiáng)內(nèi)部管理來降低成本,提高資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力。作業(yè)成本法(ABC法)是以作業(yè)為基礎(chǔ),通過對(duì)作業(yè)成本的確認(rèn)、計(jì)量而計(jì)算產(chǎn)品成本的方法。相比傳統(tǒng)成本分配方法,它能夠提供更準(zhǔn)確的產(chǎn)品(包括服務(wù))成本信息,為企業(yè)的管理決策和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)提供更相關(guān)的信息依據(jù)。

　　一、作業(yè)成本法的基本原理及步驟

　　它與傳統(tǒng)成本分配方法最大的區(qū)別在于,不是以產(chǎn)品產(chǎn)量、人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)等單一的標(biāo)準(zhǔn)分配間接費(fèi)用,而是著眼于費(fèi)用或資源的來源,把間接費(fèi)用的分配和產(chǎn)生這些費(fèi)用的原因(成本動(dòng)因)聯(lián)系起來,通過成本動(dòng)因來確認(rèn)和計(jì)量作業(yè)量,以作業(yè)量作為分配間接費(fèi)用的合理基礎(chǔ),進(jìn)而最終得到各種產(chǎn)品和服務(wù)的成本。

　　根據(jù)其基本原理,以ABC法計(jì)算產(chǎn)品成本,一般可分為以下三個(gè)基本步驟:第一步,確認(rèn)作業(yè)及作業(yè)中心,并按同質(zhì)作業(yè)建立作業(yè)成本庫,即確認(rèn)企業(yè)為制造或銷售產(chǎn)品或服務(wù)所要做的工作,也就是確認(rèn)耗用資源的作業(yè);第二步,以資源動(dòng)因?yàn)榛�礎(chǔ)將間接費(fèi)用分配到作業(yè)成本庫,即確認(rèn)每個(gè)作業(yè)成本庫消耗的資源;第三步,確認(rèn)成本動(dòng)因,將歸集在各個(gè)成本庫中的間接費(fèi)用按最終產(chǎn)品消耗的作業(yè)動(dòng)因數(shù)量比例的大小進(jìn)行分配,計(jì)算出產(chǎn)品生產(chǎn)過程中各項(xiàng)作業(yè)成本,最終確定產(chǎn)品成本。

　　二、商業(yè)銀行傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)的弊端

　　近年來,日益完善的政策消除了銀行間的不平等競(jìng)爭(zhēng),使商業(yè)銀行的存貸利差不斷縮小,銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。當(dāng)價(jià)格成為現(xiàn)代商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的重要部分時(shí),各商業(yè)銀行都面臨著巨大的利潤壓力,他們?cè)陉P(guān)注金融創(chuàng)新和服務(wù)的同時(shí),不得不將注意力集中于其所提供的各種產(chǎn)品或服務(wù)的成本上。顯然,在傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)之下,商業(yè)銀行不能像制造企業(yè)那樣得到每種具體產(chǎn)品或服務(wù)的成本,因而由于往往只重視存款總額和貸款總額,而導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增長,成本上升,利潤下降的結(jié)局。

　　這種沒有考慮資源消耗,以存貸總額的大小來衡量業(yè)績的方法經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤的評(píng)價(jià)結(jié)果。另外,銀行為了保留客戶,通常會(huì)鼓勵(lì)客戶在賬戶中保持一定的余額,享受銀行的服務(wù),但實(shí)際上反而使銀行在這些賬戶或服務(wù)上發(fā)生損失。例如,一個(gè)保持穩(wěn)定余額10 000元的賬戶與10個(gè)每個(gè)余額為1 000元的賬戶的資金總額看起來是相等的,但是前者能比后者獲得更高的利潤。原因很簡(jiǎn)單,因?yàn)槎�者帶來的收入是相同�?而10個(gè)賬戶的交易成本卻比1個(gè)賬戶大得多。

　　在傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)下,銀行還缺乏對(duì)客戶盈利性的分析,從而不能進(jìn)行有效的客戶管理。通過Robert B Sweeney 和James W Mays對(duì)First Tennessee National Corp.以定額存單(CDs)為對(duì)象的研究,表明銀行30%的客戶帶來了88%的利潤,40%的客戶帶來了19%的利潤,而30%的客戶使銀行損失了7%的利潤。使銀行發(fā)生損失的原因就在于90天期$500的存單,如果以1%的利率計(jì)算,一年可獲得$5的收入,但由于一年內(nèi)要重開4次賬戶,使得獲得的.收入明顯小于4次交易過程發(fā)生的成本。從以上分析表明客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)率是不同的,銀行不應(yīng)將服務(wù)或營銷分?jǐn)傇诿總�(gè)客戶身上,而應(yīng)充分關(guān)注重要客戶。

　　在ABC法下,通過對(duì)客戶或產(chǎn)品的分類,根據(jù)作業(yè)來確定特定產(chǎn)品或服務(wù)的成本信息,銀行就可以得到更充分、準(zhǔn)確的客戶信息,消除或縮減那些不能盈利的產(chǎn)品或服務(wù),開發(fā)能為銀行帶來利潤的新品種。但是,即使許多商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)到簡(jiǎn)單成本分配法下的種種弊端,仍不愿采用ABC法,因?yàn)樗麄兒?jiǎn)單地認(rèn)為建立和保持ABC系統(tǒng)比簡(jiǎn)單成本法需要更多的成本,然而事實(shí)正好相反,ABC法帶來的好處大大超過其需要付出的成本。

　　三、銀行運(yùn)用作業(yè)成本法的優(yōu)勢(shì)

　　1.提高了成本控制能力。在ABC法下,能夠較準(zhǔn)確地分析成本發(fā)生的動(dòng)因,使得成本控制更有針對(duì)性。例如,如果一個(gè)部門成本過高,決定縮減10%的成本。在簡(jiǎn)單成本法下,很難分析哪些是應(yīng)該被縮減的業(yè)務(wù)。但在ABC法下,可以很明確的知道各項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的成本,銀行很容易做出縮減盈利能力差的那部分業(yè)務(wù)的決策。

　　2.提高了評(píng)價(jià)客戶盈利水平的能力。間接費(fèi)用按單一分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配會(huì)掩蓋重要客戶與一般客戶、新客戶和舊客戶之間的差異。通過確定作業(yè)成本,可以更好地了解幾者之間的差異,為客戶管理提供更充分的信息。例如,熟悉的客戶的財(cái)務(wù)狀況就可以加速信用分析的過程,所以保持老客戶關(guān)系比建立新客戶關(guān)系花費(fèi)的成本要少。ABC法促進(jìn)銀行發(fā)展?jié)撛诳蛻絷P(guān)系,更鼓勵(lì)銀行與能帶來高盈利的現(xiàn)有客戶保持穩(wěn)定的關(guān)系。

　　3.提高了衡量產(chǎn)品或服務(wù)盈利性的能力。ABC法能夠較準(zhǔn)確地確定各種產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生的作業(yè)成本。利用這些成本信息,銀行可以確定哪些作業(yè)是必需而且能帶來價(jià)值。在設(shè)定一個(gè)盈利目標(biāo)后,根據(jù)作業(yè)及其成本,銀行可以確定足夠補(bǔ)償作業(yè)成本的產(chǎn)品價(jià)格,放棄那些成本超出市場(chǎng)價(jià)格或不能被市場(chǎng)接受的產(chǎn)品。在傳統(tǒng)成本法下,產(chǎn)品的價(jià)格是受市場(chǎng)條件影響的,為了保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),銀行常常經(jīng)營那些不盈利的業(yè)務(wù)。而在ABC法下,這樣的錯(cuò)誤決策會(huì)被有效地避免。

　　4.提高了業(yè)績計(jì)量及評(píng)價(jià)的能力。ABC法的采用產(chǎn)生了大量有助于業(yè)績計(jì)量和考核的數(shù)據(jù)與信息,如作業(yè)成本信息可用于評(píng)價(jià)個(gè)人或部門的責(zé)任履行情況。有些信息是非財(cái)務(wù)信息,如一些資源動(dòng)因和作業(yè)動(dòng)因,有助于管理人員從非財(cái)務(wù)角度進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)估。此外,通過使用合適的成本動(dòng)因,能使得成本指標(biāo)更為準(zhǔn)確,以此為依據(jù)作出的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià),使其可靠性更高。

　　四、如何在銀行建立作業(yè)成本系統(tǒng)

　　在商業(yè)銀行中運(yùn)用ABC法,就是把銀行看成是為滿足客戶需要形成的一系列前后有序的作業(yè)集合體;其基本原理就是金融服務(wù)消耗作業(yè),作業(yè)消耗資源,并導(dǎo)致作業(yè)成本的發(fā)生。由于商業(yè)銀行金融服務(wù)品種繁多,業(yè)務(wù)繁雜,因此首先要明確商業(yè)銀行的主要作業(yè)。目前,商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了銀行的主要作業(yè),每一主要作業(yè)又由一系列小的作業(yè)組成,可以根據(jù)銀行業(yè)務(wù)范圍的實(shí)際情況進(jìn)行確定。由于每項(xiàng)作業(yè)都消耗了銀行的資源,導(dǎo)致了成本的發(fā)生,因此應(yīng)先將相關(guān)成本歸集到各主要作業(yè)中。例如,存款業(yè)務(wù)的主要成本是利息支出和人員工資;貸款業(yè)務(wù)的主要成本是人員工資;結(jié)算業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)的主要成本是網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)設(shè)備費(fèi)和人員工資。接下來應(yīng)該確定與作業(yè)成本存在因果關(guān)系的成本動(dòng)因,就是明確什么因素直接與作業(yè)成本的變動(dòng)相關(guān),銀行就可以以成本動(dòng)因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)將作業(yè)成本分配到最終產(chǎn)品和服務(wù)上。在商業(yè)銀行中,不同的金融服務(wù)品種消耗作業(yè)的性質(zhì)不同,因而成本動(dòng)因也不同,銀行可以根據(jù)具體服務(wù)品種選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量驅(qū)動(dòng)、時(shí)間驅(qū)動(dòng)和資金規(guī)模驅(qū)動(dòng)等動(dòng)因。例如,存款業(yè)務(wù)中利息支出與存款數(shù)額直接相關(guān),存款額越大,利息支出越多,所以應(yīng)選擇籌資規(guī)模作為成本動(dòng)因;貸款業(yè)務(wù)中人員工資與貸款項(xiàng)目花費(fèi)的時(shí)間直接相關(guān),可以以員工工作時(shí)間作為成本動(dòng)因;結(jié)算業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)和人員工資與受理結(jié)算業(yè)務(wù)的頻率相關(guān),應(yīng)選擇業(yè)務(wù)量驅(qū)動(dòng)。

　　本文擬以商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)為例具體介紹ABC法計(jì)算成本的步驟:

　　1.定義相關(guān)作業(yè)。首先,了解某部門或某業(yè)務(wù)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程,然后確定實(shí)際發(fā)生的作業(yè)。以貸款部門為例,首先必須從主要業(yè)務(wù)人員(包括信貸員和信用分析員等)那里獲得整個(gè)工作流程的信息,通過這些信息確定實(shí)際發(fā)生的作業(yè)。如商業(yè)銀行發(fā)放貸款的過程由以下作業(yè)組成:①接受貸款申請(qǐng);②信用分析;③貸款調(diào)查;④貸款審批;⑤簽訂借款合同;⑥貸款發(fā)放;⑦貸后檢查;⑧貸款歸還。其次,通過了解銀行工作人員在一周內(nèi)的工作,將這些作業(yè)分配給每個(gè)工作人員。例如,信用分析員的作業(yè)包括:①將客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入分析軟件;②將信用文件錄入客戶數(shù)據(jù)庫;③準(zhǔn)備信用報(bào)告;④分析信用情況。在了解業(yè)務(wù)流程的過程中,有可能發(fā)現(xiàn)存在無價(jià)值增值的活動(dòng),應(yīng)盡量消除或減少這些活動(dòng)。

　　2.進(jìn)行工時(shí)計(jì)算。就是確定銀行工作人員花費(fèi)在每個(gè)作業(yè)上的時(shí)間。計(jì)算方法有很多,一種方法是使用日志簿,即讓員工在每日將花費(fèi)在作業(yè)上的時(shí)間記入日志簿。另一種成本較低的方法是詢問工作人員平均一周內(nèi)花費(fèi)在各種作業(yè)上的時(shí)間,以此作為計(jì)算依據(jù)。由于這種方法估計(jì)的成分很大,因而不太精確,適合于業(yè)務(wù)流程不太復(fù)雜,作業(yè)不會(huì)發(fā)生太大變化的部門。值得注意的一點(diǎn)是,在采用ABC法時(shí),有些企業(yè)為了得到比較精確的數(shù)據(jù),將工時(shí)測(cè)量過程復(fù)雜化,反而導(dǎo)致結(jié)果失敗,因此應(yīng)盡量建立簡(jiǎn)單易行的過程。

　　3.分析成本結(jié)構(gòu)。一旦確定了作業(yè)工時(shí),就可以分配作業(yè)成本了。例如信貸部門的成本包括:整個(gè)信貸部門全體職工(包括信貸員、信用分析員與相關(guān)人員)的工資、員工發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用(租賃費(fèi)、電話費(fèi)等)、直接成本(如信用報(bào)告)、系統(tǒng)支持成本(折舊和貸款系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi))以及其他費(fèi)用(如咨詢費(fèi))。為了計(jì)算總成本,可以先將這些成本根據(jù)不同類型的工作人員花費(fèi)的時(shí)間及相關(guān)作業(yè)成本計(jì)算平均每小時(shí)的成本率,再以每小時(shí)的成本率乘以花在某項(xiàng)業(yè)務(wù)的總時(shí)間,確定某項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本。例如,一個(gè)信貸員的工資是每周1 050元(約每小時(shí)26元),加上與吸引貸款相關(guān)的支出,如電話費(fèi)、租賃費(fèi)和其他費(fèi)用(每小時(shí)14元),得到信貸員吸引貸款的作業(yè)成本是每小時(shí)40元,如果每項(xiàng)貸款花費(fèi)信貸員12個(gè)小時(shí),則銀行在吸引每項(xiàng)貸款申請(qǐng)上花費(fèi)的成本是480元。

　　4.確定業(yè)務(wù)量。得到了準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù),再乘以業(yè)務(wù)的單位成本就容易將總成本分配到不同的部門或產(chǎn)品,從而確定不同部門或產(chǎn)品的利潤。這時(shí),各產(chǎn)品或服務(wù)、新客戶和老客戶、不同業(yè)務(wù)的盈利信息一目了然。銀行很容易作出正確決策,進(jìn)行流程再造或開發(fā)新品種。值得注意的是,在確定業(yè)務(wù)量時(shí)應(yīng)充分考慮到季節(jié)性因素。因?yàn)殂y行在高峰期時(shí)業(yè)務(wù)頻繁,所花費(fèi)成本較大,收入也較大,但在淡季時(shí),收入萎縮,但是一些固定成本仍要發(fā)生,因此會(huì)產(chǎn)生不同時(shí)期利潤的波動(dòng)。所以應(yīng)考慮銀行業(yè)務(wù)的季節(jié)性因素,以避免成本計(jì)算產(chǎn)生較大誤差。

　　5.保持和改進(jìn)。隨著組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的變化,不斷地改進(jìn)ABC系統(tǒng)的信息是一個(gè)完整的ABC系統(tǒng)所必需的,這一點(diǎn)常常會(huì)被忽略。當(dāng)業(yè)務(wù)流程改變或開發(fā)出新產(chǎn)品時(shí),必須對(duì)ABC系統(tǒng)進(jìn)行改造和升級(jí),從而獲得準(zhǔn)確的成本信息,否則ABC法無助于消除不能帶來價(jià)值增值的流程。

　　當(dāng)然,貸款業(yè)務(wù)成本的計(jì)算只是整個(gè)銀行成本管理系統(tǒng)的一部分,銀行的服務(wù)品種不同,其計(jì)算成本的方法及標(biāo)準(zhǔn)也不同;即使是同一種業(yè)務(wù),由于不同的銀行內(nèi)部管理或工作流程不同,他們的成本計(jì)算方法也存在著一定的差異。因此本文僅是為商業(yè)銀行提供了一種新的成本管理方法的理念和程序以供借鑒,即用ABC法分析成本,實(shí)施內(nèi)部控制,以達(dá)到提高銀行管理層決策的能力、增強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)的盈利能力、最終提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

銀行管理論文15

　　參考文獻(xiàn):

　�。�1] 陳萍.飯店企業(yè)家人力資本價(jià)值評(píng)估與定價(jià)研究［D］.青島大學(xué)，20xx.

　�。�2] 黃曉虹，梁玉.北部灣銀行模式探討［N］.廣西日?qǐng)?bào)數(shù)字報(bào)刊，20xx-9-4.

　�。�3] 劉兵.基于年薪制的股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制研究［EB/OL］.

　�。�4] ]苗向陽.我國企業(yè)管理層激勵(lì)機(jī)制構(gòu)建的理論與實(shí)證研究［D］.鄭州大學(xué)，20xx.

　�。�5] 讓-雅克·拉豐，大衛(wèi)·馬赫蒂摩.激勵(lì)理論：委托——代理理論［M］.北京：中國人民大學(xué)出版社，20xx.

　�。�6] 湯明.企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新芻議［J］.科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理，20xx（10）.

　�。�7] 楊新立.包頭××紡織公司薪酬制度再設(shè)計(jì)［D］.內(nèi)蒙古大學(xué)，20xx.

　�。�8] 張小華.企業(yè)家人力資本激勵(lì)與約束機(jī)制研究［D］.內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)，20xx.(責(zé)任編輯：admin)

【銀行管理論文】相關(guān)文章：

銀行成本管理的改革思路論文05-02

銀行管理論文05-16

銀行管理論文01-11

優(yōu)化銀行資金管理模式論文05-04

對(duì)商業(yè)銀行績效管理的思考論文05-05

管理和控制電子銀行外包風(fēng)險(xiǎn)論文05-04

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理論文11-24

電子交易銀行資金管理模式探討的論文05-02

內(nèi)部銀行在集團(tuán)資金管理中的作用論文05-02