關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府，國務院有關(guān)部門，上海、深圳證券交易所：

　　為了認真貫徹國務院辦公廳國辦發(fā)〔1996〕37號文，切實做好1996年度新股發(fā)行工作，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

　　一、關(guān)于選擇企業(yè)標準的問題

　　為了擴大上市公司的規(guī)模，提高上市公司的質(zhì)量，1996年新股發(fā)行采取“總量控制、限報家數(shù)”的管理辦法。各地、各部門在執(zhí)行1996年度新股發(fā)行計劃中，要優(yōu)先考慮國家確定的1000家特別是其中的300家重點企業(yè)，以及100家全國現(xiàn)代企業(yè)制度試點企業(yè)和56家試點企業(yè)集團。

　　在產(chǎn)業(yè)政策方面，要重點支持農(nóng)業(yè)、能源、交通、通訊、重要原材料等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，從嚴控制一般加工工業(yè)及商業(yè)流通性企業(yè)，金融、房地產(chǎn)等行業(yè)暫不考慮。

　　各地、各部門應推薦經(jīng)濟效益好，主業(yè)突出，發(fā)展?jié)摿Υ螅�在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位的企業(yè)發(fā)行股票并上市。

　　二、關(guān)于募集資金投向和使用問題

　　為了貫徹中央經(jīng)濟工作會議精神，切實抓好經(jīng)濟工作的兩個根本性轉(zhuǎn)變，各地、各部門在選擇發(fā)行公司時，要注意審查公司募集資金投向和使用情況。公司投資項目要有可行性研究報告并按有關(guān)規(guī)定獲得國家或政府主管部門的立項批文。公司所募資金不按招股說明書使用，而且又未經(jīng)法定程序批準的或雖經(jīng)法定程序批準但有欺騙性質(zhì)的，一經(jīng)查實，中國證監(jiān)會將按有關(guān)規(guī)定進行處罰。

　　三、關(guān)于資產(chǎn)評估問題

　　股份有限公司在籌建時已依法進行過資產(chǎn)評估的，在公開發(fā)行股票時，一般不再需要進行資產(chǎn)評估。但以下情況除外：

　　1、公司設立時聘請的資產(chǎn)評估機構(gòu)在公司上報公開發(fā)行股票的申報材料時仍不具有證券業(yè)從業(yè)資格的，應聘請有資格的評估機構(gòu)重新進行資產(chǎn)評估。

　　2、公司在申請公開發(fā)行股票時所聘請的審計機構(gòu)與設立時所聘的資產(chǎn)評估機構(gòu)為同一家具有證券業(yè)從業(yè)資格的機構(gòu)的，應聘請另一家具有證券業(yè)從業(yè)資格的評估機構(gòu)重新評估（1990年以前以社會募集方式設立的股份有限公司除外）。

　　上述兩種情況下，公司資產(chǎn)評估的賬務處理應按照國家財務會計制度的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　四、關(guān)于公司盈利預測的問題

　　公司上報材料中的盈利預測報告應切合實際，并需由具有證券業(yè)從業(yè)資格的會計師事務所和注冊會計師出具審核報告。若年度報告的利潤實現(xiàn)數(shù)低于預測數(shù)10％－20％的，發(fā)行公司及其聘任的注冊會計師應在指定報刊上作出公開解釋并致歉。若比預測數(shù)低20%以上的，除要作出公開解釋和致歉外，中國證監(jiān)會將視情況實行事后審查，對有意出具虛假盈利預測報告，誤導投資者的，一經(jīng)查實，將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對發(fā)行公司進行處罰；對盈利預測報告出具不當審核意見的會計師事務所和注冊會計師，中國證監(jiān)會將予以處罰。

　　五、關(guān)于發(fā)行定價問題

　　為了使公司股票發(fā)行定價更加客觀、公正、合理，切實維護投資者的利益，1996年新股發(fā)行定價不再以盈利預測為依據(jù)，改為按過去三年已實現(xiàn)每股稅后利潤算術(shù)平均值為依據(jù)。對由國有企業(yè)依法改組新設立的公司，可按主要發(fā)起人改制當年經(jīng)評估確認后的凈資產(chǎn)所折股數(shù)，模擬計算改制前各年度的每股稅后利潤作為定價依據(jù)。前三年盈利不得弄虛作假，對出具虛假盈利報告的，一經(jīng)查實，中國證監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對發(fā)行公司進行處罰；對盈利報告出具不當審核意見的會計師事務所和注冊會計師，也將予以處罰。

　　六、關(guān)于職工股上市問題

　　原定向募集公司經(jīng)批準轉(zhuǎn)為社會公開募集公司的，其內(nèi)部職工股，從新股發(fā)行之日起，期滿三年方可上市流通。

　　凡采取募集設立的股份公司，本公司職工可按不超過社會公眾股百分之十的比例認購股票，但人均不得超過5000股。公司在上報申請材料時，須報送經(jīng)當?shù)貏趧硬?/p>

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