中國工商銀行關(guān)于印發(fā)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》的通知
各一級(jí)分行、準(zhǔn)一級(jí)分行：根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》，經(jīng)中國證券監(jiān)督委員會(huì)和中國人民銀行批準(zhǔn)，我行成為國內(nèi)第一家具有基金托管人資格、辦理證券投資基金托管業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行�？傂幸言O(shè)立證券投資基金托管部，負(fù)責(zé)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并在上海、深圳分行分別設(shè)立托管分部。為了規(guī)范基金會(huì)計(jì)核算，經(jīng)與基金主管部門和有關(guān)基金管理公司協(xié)商，總行制定了《證券投資基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行：
一、證券投資基金托管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《證券投資基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》對(duì)所托管的基金進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確、全面核算，基金資產(chǎn)必須與我行自有資產(chǎn)嚴(yán)格分開，不同的基金要分別設(shè)置賬戶，實(shí)行分賬管理。
二、增設(shè)“258基金存款”科目，在業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表中排列在“256定期儲(chǔ)蓄存款”科目之后，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸并到“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目中。該科目應(yīng)按存款人進(jìn)行明細(xì)核算，屬負(fù)債類科目，余額應(yīng)反映在貸方。
三、各行在上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí)，增設(shè)“258基金存款”科目，上報(bào)順序排列在“256定期儲(chǔ)蓄存款”之后，在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)歸屬表中歸入“同業(yè)存放”項(xiàng)目中。各行向同級(jí)人民銀行報(bào)送統(tǒng)計(jì)新指標(biāo)體系報(bào)表時(shí)，將新增設(shè)的“258基金存款”科目歸入第344項(xiàng)“113143500其他金融性公司存放”中。
四、基金存款暫按同業(yè)存款利率計(jì)算利息，按季結(jié)息，利息支出列入“522金融機(jī)構(gòu)往來支出 同業(yè)往來支出”科目。各基金開戶行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金存款流動(dòng)性的調(diào)查分析，并保留與其流動(dòng)性相適應(yīng)的備付金，以確保基金存款的支付。
五、基金年度會(huì)計(jì)報(bào)表要報(bào)送本級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門將基金資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等報(bào)表作為本行會(huì)計(jì)報(bào)表的附表報(bào)送上級(jí)行會(huì)計(jì)部門。
六、基金托管部作為內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)方面實(shí)行“收支兩條線”，托管費(fèi)由本級(jí)行財(cái)會(huì)部門列入“511手續(xù)費(fèi)收入”科目。托管部自身費(fèi)用由本級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按規(guī)定列支，不得從托管費(fèi)中抵支。
七、“基金存款”科目從1998年3月20日啟用。
中國工商銀行關(guān)于印發(fā)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》的通知