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上證所關(guān)于做好上市公司2004年半年度報告工作的通知
各上市公司：為做好上市公司2004年半年度報告編制和披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號＜半年度報告的內(nèi)容與格式＞》（2003年修訂）（以下簡稱“《半年報準則》”）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，通知如下：
一、上市公司董事會應(yīng)當組織相關(guān)人員認真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會和本所關(guān)于半年度報告的有關(guān)文件，按照要求編制、報送和披露2004年半年度報告。
二、凡股票在2004年6月30日之前上市的公司，均應(yīng)當于2004年8月31日前完成半年度報告的披露工作。
2004年7月1日至8月31日期間新上市的公司，在上市公告書中未披露2004年半年度業(yè)績的，也應(yīng)當于2004年8月31日前按要求編制、報送和披露2004年半年度報告。
三、上市公司預(yù)計無法在2004年8月31日前披露2004年半年度報告的，應(yīng)當在2004年8月15日前向本所提交書面說明，在指定報紙和本所網(wǎng)站上公布未能如期披露的原因及延期披露的最后期限。本所將自2004年9月1日起對公司股票及其衍生品種實施停牌，直至其披露半年度報告后復(fù)牌，并對公司或相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。如果停牌兩個月后公司仍不披露半年度報告的，本所將自兩個月期滿后下一交易日起對其股票及其衍生品種復(fù)牌，并實行退市風(fēng)險警示。
四、為避免2004年半年度報告的披露時間過于集中，本所在上市公司預(yù)約的基礎(chǔ)上，根據(jù)均衡披露的要求，每日原則上安排不超過50家上市公司披露半年度報告。
上市公司應(yīng)當預(yù)先和本所約定半年度報告的披露時間，并按照本所確定的時間披露2004年半年度報告。公司確有特殊原因需要變更半年度報告披露時間的，應(yīng)當至少提前三個交易日向本所提出書面申請，陳述理由并確定變更后的披露時間。本所將根據(jù)實際情況，決定是否接受公司的變更申請。本所原則上只接受一次變更申請。
五、上市公司在2004年半年度結(jié)束后發(fā)現(xiàn)半年度凈利潤為負值，或者雖為正值但與去年同期相比發(fā)生大幅度變動（一般指上升或下降50%及以上，下同），但未在2004年第一季度季報或其后的公告中進行業(yè)績警示，或業(yè)績警示與實際情況不符的，應(yīng)當在2004年7月15日前進行公告。
六、上市公司2004年半年度財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但下列情形除外：
1、公司擬在下半年辦理配股、增發(fā)和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申報事宜，根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司新股發(fā)行管理辦法》和《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，需要進行審計的；
2、在半年度擬定分紅派息、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補累計虧損預(yù)案，并將在下半年實施的；
3、根據(jù)《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法》（修訂）被暫停上市的公司；
4、中國證監(jiān)會和本所認為應(yīng)當進行審計的其他情形。
七、上市公司2004年半年度財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，應(yīng)當在報送半年度報告的同時向本所提交下列文件：
1、董事會關(guān)于審計意見涉及事項的專項說明；
2、獨立董事對審計意見涉及事項的意見；
3、監(jiān)事會對董事會專項說明的意見；
4、負責(zé)審計的會計師事務(wù)所和注冊會計師出具的專項說明；
5、中國證監(jiān)會和本所要求的其它文件。
上述第4項“負責(zé)審計的會計師事務(wù)所和注冊會計師出具的專項說明”，應(yīng)當至少包括以下內(nèi)容：
�。�1）出具非標準審計意見的依據(jù)和理由；
�。�2）非標準審計意見涉及事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及其具體金額，若影響的金額導(dǎo)致公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的，應(yīng)當明確說明；
（3）非標準意見涉及事項是否屬于明顯違反會計準則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的情形。
八、上市公司在2004年半年度報告中對以前年度披露的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整的，應(yīng)當在報送半年度報告的同時向本所提交董事會、監(jiān)事會和獨立董事的有關(guān)書面說明。若半年度報告經(jīng)過審計的，還應(yīng)當同時向本所提交
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