農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)狀況及改革措施研究

　　農(nóng)村信用社是地方合作金融機構(gòu)，是農(nóng)村金融體系的重要組成部分，是農(nóng)村金融的基礎(chǔ)，是支持地方經(jīng)濟建設(shè)的主要資金力量和主力軍。但由于種種主客觀原因的影響，使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，收益水平很低，制約了對地方經(jīng)濟的支持，阻礙了自身的經(jīng)營和發(fā)展，不少農(nóng)村信用社已經(jīng)到了生死存亡的關(guān)鍵時刻。為此，具體分析農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、形成原因，探討其提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的方法和途徑，對農(nóng)村信用社來說，已到了刻不容緩的時候。

　　最近，我們對某市信用聯(lián)社及所屬的農(nóng)村信用社進行了深入地調(diào)查研究，結(jié)合該市農(nóng)村信用社和聯(lián)社的實際情況，就改善和提高農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，談談我們的看法。

　　  一、農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)狀況及成因

　　  （一）總資產(chǎn)、不良資產(chǎn)數(shù)量及結(jié)構(gòu)

　　截止1999年底，該市聯(lián)社資產(chǎn)總計96407萬元，包括：各項貸款合計50992萬元，現(xiàn)金及調(diào)轉(zhuǎn)金503萬元，繳存央行準備金9919萬元，存放其它同業(yè)款項762萬元，調(diào)出調(diào)劑資金2469萬元，存放聯(lián)社款項15821萬元，應收利息1355萬元，固定資產(chǎn)7100萬元，損益類支出5478萬元等。不良貸款余額為17922萬元，占各項貸款總額的35.15%，其中，逾期貸款余額為7494萬元，占貸款總額的14.70%；呆滯貸款余額為2828萬元，占貸款總額的5.54%；呆帳貸款余額為7600萬元，占貸款總額的14.9%。

　　在該聯(lián)社所轄的12個綜合營業(yè)機構(gòu)中，有10個機構(gòu)不良貸款占比達到30%以上，其中，有2個社分別為44.53%、47.05%；有3個社分別為55.94%、51.97%、53.95%；有1個社超過70%，為73.61%。

　　在17922萬元的不良貸款余額中，農(nóng)戶貸款為2055萬元，占比11.5%；農(nóng)村經(jīng)濟組織貸款為5441萬元，占比30.36%；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款為10038萬元，占比56%。

　　由于該聯(lián)社信貸資產(chǎn)質(zhì)量低，不良貸款占比高，嚴重影響了利息收入，致使應收利息、待收利息余額居高不下，到1999年底，應收利息余額為1355萬元，待收利息余額為3763萬元，營業(yè)收入3985萬元，而支出高達5478萬元，虧損1493萬元，虧損面達33.3%。自1996年與農(nóng)業(yè)銀行分門辦公以來，該聯(lián)社已累計虧損8000余萬元。

　　  （二）不良資產(chǎn)成因

　　一是外部經(jīng)濟環(huán)境因素。首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)高負債經(jīng)營而引起的經(jīng)營效益低下，償債能力日益減弱，使農(nóng)村信用社貸款本息難以收回。由于計劃經(jīng)濟的長期影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)自有資本積累過少，要運轉(zhuǎn)，只好依賴農(nóng)村信用社的貸款。從目前該市的情況看，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的負債率高達80%以上，有的甚至達到90%以上或者接近100%，特別是50%以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)基本上沒有資本金投入，全是靠農(nóng)村信用社貸款建成的。在市場經(jīng)濟的大潮中，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于經(jīng)營管理不善，產(chǎn)品科技含量不高，沒有市場，紛紛關(guān)停、倒閉、破產(chǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)營風險勢必要轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社身上而成為金融風險，降低農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。其次，行政干預使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)受到損失。農(nóng)村信用社雖然是法人單位，但在經(jīng)營中自主性明顯不夠，在地方行政干預面前，貸款投向、投量在很大程度上受地方政府的左右。有的項目在立項之初，用行政命令要求農(nóng)村信用社發(fā)放貸款，嚴重影響了農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。第三是農(nóng)業(yè)銀行點貸，使農(nóng)村信用社雪上加霜。1996年以前，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行沒有脫離行政隸屬關(guān)系，不過是農(nóng)業(yè)銀行的一個下屬單位，雖然其性質(zhì)是集體所有制企業(yè)，自負盈虧，但在資金使用上沒有獨立使用權(quán)。主管行在資金臨時短缺時，一些具有潛在風險的貸款就強行壓給農(nóng)村信用社，使農(nóng)村信用社在貸款收回上，沒有充分的物質(zhì)保證，形成貸款風險。即使有擔保單位，也不過是一些盈利水平低、不具備償還能力的集體或事業(yè)單位，而對于農(nóng)村信用社形成的風險貸款，其主管行無人問津。第四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、破產(chǎn)不規(guī)范，千方百計逃避、轉(zhuǎn)移、懸空農(nóng)村信用社貸款，使農(nóng)村信用社債權(quán)得不到落實，進一步加大了農(nóng)村信用社的風險。近

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