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淺析企業(yè)資金管理
淺析企業(yè)資金管理1
企業(yè)要發(fā)展關(guān)鍵在管理,管理的核心在財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在資金.企業(yè)的資金管理,對(duì)提高企業(yè)的`經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用.尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,必須增強(qiáng)企業(yè)管理意識(shí),強(qiáng)化資金管理,狠抓管理創(chuàng)新,才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)受住嚴(yán)峻的考驗(yàn),頂住風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)立于不敗之地. 企業(yè)的資金管理,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程,從資金的投入,到產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售.搞好企業(yè)的資金管理,主要是強(qiáng)化企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售部門(mén)的資金管理.
作 者： 黃直端 作者單位： 湖南省資興市第二建筑公司 刊 名： 中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) PKU 英文刊名： CHINESE ENTERPRISE ACCOUNTING OF VILLAGES AND TOWNS 年，卷(期)： 20xx ""(10) 分類(lèi)號(hào)： F8 關(guān)鍵詞：淺析企業(yè)資金管理2
摘 要 從20世紀(jì)末開(kāi)始，國(guó)家著力推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)體制改革，新?出版行業(yè)迎來(lái)了大發(fā)展的時(shí)代，同時(shí)也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。新聞出版行業(yè)從面向主管部門(mén)向兼顧面向市場(chǎng)轉(zhuǎn)化的過(guò)程中，原有的經(jīng)營(yíng)方式和管理模式必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層到相關(guān)管理部門(mén)都面臨著調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向與管理思路的問(wèn)題。而脫胎于行政管理與行業(yè)管理遠(yuǎn)高于市場(chǎng)管理的出版行業(yè)，一直以來(lái)對(duì)于資金管理意識(shí)比較淡泊，這在新形勢(shì)下顯得不相適宜。在此背景下，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需要，探尋與出版企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的資金管理模式顯得尤為重要。本文試從闡述出版企業(yè)資金管理現(xiàn)狀入手，分析目前資金管理中存在的問(wèn)題與歷史成因。嘗試提出了：從領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)轉(zhuǎn)變到財(cái)務(wù)人員知識(shí)更新；從管理理念上的思路轉(zhuǎn)變到企業(yè)內(nèi)部管理制度與流程和設(shè)計(jì)；以及輔助以數(shù)字化管理手段的管理思路。旨在探尋一條適合出版企業(yè)資金管理的道路，給在管理工作中尚在摸索階段的同行以啟示，同時(shí)希望起到拋磚引玉的作用，借此得到專(zhuān)業(yè)人士的關(guān)注與指點(diǎn)，以使出版企業(yè)能在較短的時(shí)間內(nèi)達(dá)到理想的管理效果，盡快完成管理模式的轉(zhuǎn)變。未來(lái)出版企業(yè)的資金管理將如何深化，行業(yè)從員應(yīng)該在多大程度上拓寬管理思路等問(wèn)題，還需行業(yè)從業(yè)人員在實(shí)踐中一邊借鑒資金管理比較成熟的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，一邊繼續(xù)摸索完善本行業(yè)的適用方法。
關(guān)鍵詞 出版企業(yè) 資金管理 內(nèi)控設(shè)計(jì)
一、前言
新聞出版業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中是一個(gè)占比較小的行業(yè)，同時(shí)又是一個(gè)政策性強(qiáng)、行業(yè)特點(diǎn)突出的行業(yè)。由于該行業(yè)的特殊性，新聞出版單位一方面受到行業(yè)主管部門(mén)的嚴(yán)格限制，另一方面其市場(chǎng)又受到一定保護(hù)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力小。因此，財(cái)務(wù)資金管理帶有明顯的事業(yè)單位計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的痕跡。由此帶來(lái)的問(wèn)題是，出版企業(yè)在資金管理方面意識(shí)較為淡泊，管理方法落后于現(xiàn)代企業(yè)管理，與新聞出版行業(yè)實(shí)為現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)嚴(yán)重脫節(jié)。20世紀(jì)末以來(lái)，國(guó)家推動(dòng)的文化產(chǎn)業(yè)體制改革，使新聞出版行業(yè)向現(xiàn)代化企業(yè)轉(zhuǎn)型，原有資金管理模式已無(wú)法適應(yīng)新的體制與市場(chǎng)環(huán)境的需求，資金管理方式的轉(zhuǎn)變勢(shì)在必行。本文從探討出版企業(yè)從何入手進(jìn)行資金管理模式的轉(zhuǎn)變?yōu)槌霭l(fā)點(diǎn)，為資金管理較薄弱的出版企業(yè)找出一條資金管理入門(mén)的道路。同時(shí)希望借此文拋磚引玉，即能為渴望尋求資金管理之路的同行推開(kāi)一扇小窗，又能引來(lái)專(zhuān)業(yè)人士的指導(dǎo)。
二、出版企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及其困難
出版企業(yè)的資金管理特點(diǎn)是與其產(chǎn)品特點(diǎn)及業(yè)務(wù)運(yùn)行方式相適應(yīng)的。出版企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的一些“特色”給資金管理帶來(lái)了一定困難。
（一）產(chǎn)品品種數(shù)量巨大
出版企業(yè)生產(chǎn)的是以一定載體形式呈現(xiàn)的文化產(chǎn)品，核心內(nèi)容是其所表現(xiàn)的意識(shí)形態(tài)。意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域內(nèi)容的豐富性與多樣性表現(xiàn)在出版企業(yè)為產(chǎn)品品種數(shù)量巨大。比如一個(gè)中小型出版企業(yè)在銷(xiāo)產(chǎn)品品種應(yīng)在上千種之上，而大型出版企業(yè)會(huì)達(dá)到上萬(wàn)或幾十萬(wàn)。這就使得出版企業(yè)的存貨成為企業(yè)資產(chǎn)中一種主要的占用形式，而這種資產(chǎn)在儲(chǔ)存、發(fā)、退過(guò)程中的損耗難以避免。
�。ǘ╀N(xiāo)售回款周期不確定
由于出版企業(yè)在一直實(shí)行“新華書(shū)店總經(jīng)銷(xiāo)”，雖然隨著市場(chǎng)的發(fā)展各出版企業(yè)早已實(shí)現(xiàn)自辦發(fā)行，但歷史遺留的銷(xiāo)售方式為“經(jīng)銷(xiāo)包退”，實(shí)際上是把滯銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)全部留在出版企業(yè)，出版企業(yè)在控制退貨與結(jié)算方面可施展的空間較小。
（三）產(chǎn)品生產(chǎn)周期受到外在因素影響較大
由于出版物這種特殊商品的生產(chǎn)源頭起于作者（著作權(quán)方），作者（著作權(quán)方）與出版社的配合情況很大程度上影響了出版進(jìn)度。在產(chǎn)品寫(xiě)作、編校與出版過(guò)程中，作者（著作權(quán)方）與出版社之間溝通是否順暢，往往會(huì)很大程度上影響出版進(jìn)度，甚至出現(xiàn)選題中途流產(chǎn)。因此，出版企業(yè)的選題實(shí)現(xiàn)程度通常與選題計(jì)劃相去很遠(yuǎn)。
�。ㄋ模┱咝杂绊�
出版物這種特殊商品還是一種對(duì)政策極其敏感的商品。比如考試類(lèi)產(chǎn)品。如果國(guó)家對(duì)某類(lèi)考試在考試方式、考試大綱上進(jìn)行調(diào)整，則在新規(guī)定出現(xiàn)前出版的同類(lèi)產(chǎn)品則立刻全部成為無(wú)法出售的商品，這種無(wú)法預(yù)料的損失也是出版社必須承擔(dān)的。
以上各種不可控因素都給出版企業(yè)的資金管理帶來(lái)一定的困難，在無(wú)法控制的進(jìn)程中尋找可控點(diǎn)，成為資金管理的難點(diǎn)和關(guān)鍵。
三、出版企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性
新聞出版的行業(yè)發(fā)展具有注重意識(shí)形態(tài)、資金管理意識(shí)薄弱的特點(diǎn)。在傳統(tǒng)出版企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更注重產(chǎn)品在意識(shí)形態(tài)方面的問(wèn)題，關(guān)注選題方向。文化產(chǎn)業(yè)改制后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要關(guān)注市場(chǎng)，但很少關(guān)注資金的運(yùn)營(yíng)與管理。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員缺乏資金管理意識(shí)
在傳統(tǒng)出版企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員更注重“會(huì)計(jì)核算”和“財(cái)經(jīng)制度”，企業(yè)沒(méi)有在資金管理方面給財(cái)務(wù)人員提出更高的要求，長(zhǎng)此以往，資金管理幾乎被排除在財(cái)務(wù)工作之外。
�。ㄈ┤鄙儋Y金管理專(zhuān)業(yè)人才
在資金管理意識(shí)薄弱的前提下，出版企業(yè)更是缺少資金管理專(zhuān)業(yè)人才的儲(chǔ)備，當(dāng)文化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)企改制后，資金管理的問(wèn)題才顯得日趨重要，但由于知識(shí)和人才的缺乏，很難在短時(shí)間內(nèi)建立起完整的資金管理鏈條和管理模式，仍處于亡羊補(bǔ)牢的被動(dòng)狀態(tài)。
四、影響出版企業(yè)資金管理效果的因素分析
鑒于上述的行業(yè)發(fā)展歷史，現(xiàn)階段出版企業(yè)在資金管理方面存在著上述諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題的形成原因多樣，并對(duì)資金管理的效果產(chǎn)生的很大影響。
�。ㄒ唬┕芾韺铀枷胝J(rèn)識(shí)
資金是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行的基本保證，因此在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)把資金管理當(dāng)作日常工作不可缺少的一部分，整個(gè)企業(yè)資金管理的流程是成熟而順暢的，任何資金活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題都會(huì)得到迅速的反饋，并處理解決。而出版企業(yè)的管理層對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)尚且不足，主要還集中在如何搶占市場(chǎng)、準(zhǔn)確把握政策并判斷企業(yè)發(fā)展方向上。在這種情況下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)暇有效組織和建立適合本企業(yè)的資金管理架構(gòu)，使資金管理工作明顯落后于企業(yè)的發(fā)展。在這種管理缺失的狀態(tài)下，經(jīng)營(yíng)過(guò)程隨時(shí)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，并且會(huì)錯(cuò)失市場(chǎng)良機(jī)。 （二）管理體系的完整性
在管理體系相對(duì)完整健全的現(xiàn)代企業(yè)中，資金管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，已形成了較為成熟的`組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)營(yíng)模式，資金管理已滲透到業(yè)務(wù)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)中。在這樣一個(gè)完善的管理體系框架下，企業(yè)資金活動(dòng)被限定在最有效、最安全的監(jiān)控系統(tǒng)中，對(duì)資金的管理也是最高效的。而在出版企業(yè)中尚未建立完善的資金管理體系，甚至未抓住資金管理中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在資金管理中的部門(mén)職責(zé)不清晰、分工不明確，資金管理工作尚在摸索中，無(wú)法形成完整的資金管理鏈條。遇到問(wèn)題都是采取臨時(shí)補(bǔ)救措施，甚至造成了資金損失才完善管理制度。這種被動(dòng)的工作狀況，使得資金管理工作不能成為企業(yè)管理中有效部分，更談不上有效地開(kāi)展管理工作，給企業(yè)帶來(lái)了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患。
�。ㄈ┵Y金管理崗位設(shè)置
在現(xiàn)代化的企業(yè)中，資金管理工作均設(shè)有專(zhuān)門(mén)的崗位甚至專(zhuān)門(mén)的部門(mén)來(lái)完成，職責(zé)劃分清晰、責(zé)任明確、流程順暢，與日常財(cái)務(wù)工作相輔相成，可以有效地完成資金管理工作，及時(shí)反饋資金情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。而在傳統(tǒng)的出版企業(yè)中并沒(méi)有設(shè)置資金管理專(zhuān)屬崗位，更沒(méi)有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人才。在資金管理工作開(kāi)展初期，多由財(cái)務(wù)部門(mén)的人員兼任。這種情況使得在面臨資金管理問(wèn)題時(shí)，往往無(wú)法將應(yīng)該由資金管理崗位完成的工作同日常財(cái)務(wù)工作明確區(qū)分，削弱了資金管理職能，工作中不能切中要害，也不能達(dá)到應(yīng)有的管理效果。
（四）監(jiān)管措施
監(jiān)管機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行中與各個(gè)業(yè)務(wù)流程并存的機(jī)制，業(yè)務(wù)運(yùn)行到哪里，監(jiān)管工作就應(yīng)該同樣到哪里，這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，糾正業(yè)務(wù)運(yùn)行中的偏差，保證業(yè)務(wù)運(yùn)行在正確的軌道上。這對(duì)資金管理工作同樣適用，在有效監(jiān)管機(jī)制下運(yùn)行的資金管理系統(tǒng)，才是安全有效的管理系統(tǒng)，能夠保證資金管理以企業(yè)資金效益最大化為目標(biāo)，符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。而出版企業(yè)在資金管理工作初期，管理體系尚不健全，管理力量薄弱，更談不上對(duì)資金管理工作的監(jiān)管，這必定會(huì)給企業(yè)的資金安全帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
五、完善出版企業(yè)資金管理的建議
面對(duì)上述現(xiàn)狀及各種問(wèn)題，出版企業(yè)在資金管理方面可以嘗試從以下幾個(gè)方面入手，逐步建立完善的管理體系，理順管理與運(yùn)營(yíng)的關(guān)系，從而達(dá)到理想的管理效果。
�。ㄒ唬┨岣哔Y金管理意識(shí)，強(qiáng)化資金管理責(zé)任
企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)有關(guān)資金管理知識(shí)的學(xué)習(xí)以提高認(rèn)識(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況適當(dāng)加大在資金管理工作方面的人員和資金投入。管理層應(yīng)直接參與資金管理工作，建立健全資金管理組織機(jī)構(gòu)，至少應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資金管理崗位，并落實(shí)資金管理責(zé)任制。管理層對(duì)資金管理工作的重視程度，能在很大程度上影響企業(yè)資金管理工作運(yùn)行的有效性，使資金管理機(jī)構(gòu)和崗位不至于成為“擺設(shè)”。
�。ǘ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，引進(jìn)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才
企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)上應(yīng)加大力度，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，充實(shí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。有條件的企業(yè)可以考慮引進(jìn)有資金管理經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才，彌補(bǔ)人才上的不足，同時(shí)通過(guò)專(zhuān)業(yè)人才來(lái)推動(dòng)資金管理工作的專(zhuān)業(yè)化，提高管理效率，縮短適應(yīng)周期。
�。ㄈ┰O(shè)計(jì)內(nèi)部資金管理與控制流程
改變“亡羊補(bǔ)牢”的被動(dòng)局面，做好資金管理的事前計(jì)劃、事中控制和事后總結(jié)與修正三個(gè)階段的工作。
第一，建立全面預(yù)算管理機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)過(guò)現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行實(shí)踐證明的一種比較成熟的，有效進(jìn)行資金管理事前控制的手段。從這里入手對(duì)于之前沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)機(jī)制的出版企業(yè)來(lái)說(shuō)相對(duì)容易，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行，可以將“不確定”變?yōu)椤坝杏?jì)劃”。預(yù)算管理至少要包括以下幾個(gè)方面：
一是預(yù)算編制。預(yù)算編制可以生產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，也可以銷(xiāo)售為出發(fā)點(diǎn)，或兩者兼而有之，在此基礎(chǔ)上將企業(yè)下一年度的經(jīng)營(yíng)收支全部在預(yù)算中得以反映，并?算出下一年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。這個(gè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果必須與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃相適應(yīng)，如果有差異，應(yīng)分析原因、調(diào)整預(yù)算，并最終使財(cái)務(wù)預(yù)算的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與企業(yè)目標(biāo)相一致。財(cái)務(wù)預(yù)算至少以預(yù)算的利潤(rùn)表為終點(diǎn)，有條件的企業(yè)還應(yīng)完成預(yù)算的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。
二是預(yù)算控制。財(cái)務(wù)預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)成為衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)完成情況的標(biāo)尺。預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)反饋到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)針對(duì)報(bào)告中反映出的問(wèn)題作出經(jīng)營(yíng)調(diào)整，修正執(zhí)行中的偏差，以保證預(yù)算的完成。
三是預(yù)算調(diào)整。對(duì)于年度內(nèi)出現(xiàn)的突發(fā)事件，如由于政策的變化使得原來(lái)預(yù)算無(wú)法完成，或出現(xiàn)新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)影響預(yù)算結(jié)果，應(yīng)降這些突發(fā)事件作為預(yù)算變動(dòng)的因素及時(shí)調(diào)整原有預(yù)算，并將新的預(yù)算結(jié)果作為執(zhí)行目標(biāo)。這種調(diào)整預(yù)算的工作也可視為編制滾動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，其目的是讓預(yù)算隨時(shí)符合業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，而不致因?yàn)榻?jīng)營(yíng)出現(xiàn)的新情況使預(yù)算失去指導(dǎo)作用。
四是預(yù)算完成情況的分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果要定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，從實(shí)際完成情況與預(yù)算的偏差中找出原因，如果是預(yù)算編制的問(wèn)題，應(yīng)在今后的編制中加以避免，如果是執(zhí)行的問(wèn)題，應(yīng)提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)采取措施，改變執(zhí)行狀況。
第二，建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，做到有章可循。資金的有效管理離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度，制度是流程控制的保障。因此，建立健全資金管理的內(nèi)部控制在企業(yè)的資金管理中起著關(guān)鍵性作用。
資金管理內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)資金流的各個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)到崗位。制定資金內(nèi)部控制制度，需注意內(nèi)部控制的幾大原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則（參見(jiàn)財(cái)會(huì)〔20xx〕7號(hào)文件）。對(duì)于一時(shí)沒(méi)有條件制訂更細(xì)的資金管理制度的企業(yè)，可以先制定一些關(guān)鍵流程的控制規(guī)范。比如存貨、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售、費(fèi)用支出；其他資金管理制度可以在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中不斷完善。
制定好的資金管理制度要不斷根據(jù)業(yè)務(wù)的變化和發(fā)展進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，使得管理制度不會(huì)過(guò)時(shí)，成為資金管理的依據(jù)和保障。 （四）選擇適合的資金管理系統(tǒng)，協(xié)助業(yè)務(wù)流程規(guī)范化
現(xiàn)代企業(yè)資金管理僅靠人工完成不僅管理成本高，而且存在信息不及時(shí)、錯(cuò)誤率高的問(wèn)題，所以資金管理信息化勢(shì)在必行。出版企業(yè)可以根據(jù)自身的條件選擇適當(dāng)?shù)馁Y金管理信息系統(tǒng)，來(lái)輔助業(yè)務(wù)流程控制和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。資金管理系統(tǒng)往往在規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程的同時(shí)，還能起到降低管理成本、提高統(tǒng)計(jì)分析效率及降低差錯(cuò)率的作用。
�。ㄎ澹┙柚鐣�(huì)中介機(jī)構(gòu)的力量，提高資金管理水平
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)因其專(zhuān)業(yè)性和中立性，在企業(yè)資金管理過(guò)程中起到的監(jiān)督作用和指導(dǎo)作用不容小覷。新聞出版企業(yè)，傳統(tǒng)上只把中介機(jī)構(gòu)當(dāng)作一個(gè)審查機(jī)構(gòu)，實(shí)際在現(xiàn)代企業(yè)管理中，中介機(jī)構(gòu)更是企業(yè)管理的助手。作為專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)，中介機(jī)構(gòu)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并給企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的改進(jìn)建議。有條件的企業(yè)可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)介入資金管理流程和制度的設(shè)計(jì)，并對(duì)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。由于中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，其往往能提出比企業(yè)財(cái)務(wù)人員更客觀(guān)和切中要害的建議，對(duì)企業(yè)的資金管理起到很好的幫助。
總之，建立及完善出版企業(yè)資金管理體系，在出版企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)著非常重要的位置。出版企業(yè)要在認(rèn)真考量本企業(yè)的管理現(xiàn)狀及管理要求的基礎(chǔ)上，確定本企業(yè)資金管理的途徑與方向，以資金使用效率最優(yōu)化為目標(biāo)，并本著由簡(jiǎn)入繁、由淺入深、由易到難、由內(nèi)至外、由急到緩的原則，優(yōu)先解決實(shí)際工作中重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，層層深化，不斷完善和提高資金管理效率。對(duì)于出版企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)講，在學(xué)習(xí)中探索適應(yīng)本企業(yè)的資金管理方式還有很長(zhǎng)的路要走，筆者也將在工作中持續(xù)關(guān)注資金管理理?的發(fā)展與新動(dòng)向，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，并將其應(yīng)用于自己的工作之中。
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淺析企業(yè)資金管理3
在民營(yíng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中我國(guó)政府對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營(yíng)中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中還存在不少問(wèn)題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴(yán)重影響了民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。因此對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)資金管理中的問(wèn)題和對(duì)策進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
一、資金管理理論概述
�。ㄒ唬┵Y金管理的含義
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運(yùn)行對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當(dāng)中資金管理是企業(yè)對(duì)自身資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱(chēng)。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)公司用于生產(chǎn)的其他物資價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。
（二）資金管理的重要作用
現(xiàn)金為王是當(dāng)前企業(yè)管理重要準(zhǔn)則之一，同時(shí)體現(xiàn)了資金管理對(duì)發(fā)展的重要影響力。在實(shí)際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，概括起來(lái)主要有以下幾點(diǎn)：第一資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的過(guò)程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售才能正常運(yùn)行，企業(yè)只有保障資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。
二、民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問(wèn)題
當(dāng)前民營(yíng)雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實(shí)際的資金管理當(dāng)中還存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
�。ㄒ唬┏黾{肖位職貴不健全
在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對(duì)企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營(yíng)中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督，都是出納說(shuō)的算。
�。ǘ┵Y金管理流程不健全
在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在資金申請(qǐng)和使用過(guò)程當(dāng)中過(guò)于隨便。如經(jīng)理在申請(qǐng)資金的使用上，沒(méi)有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。
�。ㄈ┙杩詈蛨�(bào)銷(xiāo)管理混亂
借款和報(bào)銷(xiāo)管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)在借款和報(bào)銷(xiāo)管理當(dāng)中還存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)借款和報(bào)銷(xiāo)管理混亂。在中小企業(yè)借款和報(bào)銷(xiāo)當(dāng)中，沒(méi)有一個(gè)明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間的借款沒(méi)有進(jìn)行追回，最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。
三、加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)資金管理的具體措施
（一）完善出納肖位職貴，提高資金管理水平
在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中首先要做到的就是完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平。在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對(duì)企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于各種影響因素，民營(yíng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的人員擔(dān)任出納。在實(shí)際的資金管理當(dāng)中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查；資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（二）完善資金管理流程
有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對(duì)企業(yè)每一步資金使用進(jìn)行充分的管理。在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在資金申請(qǐng)和使用過(guò)程當(dāng)中過(guò)于隨便。如經(jīng)理在申請(qǐng)資金的使用上，沒(méi)有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購(gòu)的資金管理當(dāng)中也沒(méi)有一個(gè)科學(xué)有效的申購(gòu)和采購(gòu)流程，導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當(dāng)中公司現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。
在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理的`過(guò)程當(dāng)中對(duì)不符合的流程要進(jìn)行及時(shí)的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。 （三）加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷(xiāo)管理，完善借款管理流程
在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中要加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷(xiāo)管理，完善借款管理流程。在實(shí)際管理當(dāng)中必須從兩方面展開(kāi)。首先對(duì)于借款，實(shí)行備用金制度，對(duì)經(jīng)常借款經(jīng)常報(bào)銷(xiāo)的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動(dòng)使用。借款人開(kāi)支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部按報(bào)銷(xiāo)金額補(bǔ)足現(xiàn)金。實(shí)行備用金制度的職工一般要本人提出申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。實(shí)行備用金管理的職工每月至少要到財(cái)務(wù)部報(bào)帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按公司制度嚴(yán)格辦理。對(duì)于借款管理，要根據(jù)具體的事項(xiàng)區(qū)別對(duì)待。如職工因公出差或零星采購(gòu)開(kāi)支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。
四、結(jié)束語(yǔ)
從以上的分析可以看出，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運(yùn)行對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實(shí)際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的過(guò)程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售才能正常運(yùn)行，企業(yè)只有保障資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。加強(qiáng)資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標(biāo)之一，在企業(yè)資金管理當(dāng)中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個(gè)水平對(duì)企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對(duì)提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營(yíng)中小企業(yè)當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)在資金管理過(guò)程當(dāng)中存在不少問(wèn)題，這些問(wèn)題表現(xiàn)在出納崗位職責(zé)不健全、資金管理流程不完善、借款和報(bào)銷(xiāo)管理混亂等。因此在實(shí)際管理當(dāng)中要具體問(wèn)題具體分析，要完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平；完善資金管理流程；加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷(xiāo)管理，完善借款管理流程，提高民營(yíng)中小企業(yè)資金管理水平。
淺析企業(yè)資金管理4
眾所周知，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心就是對(duì)企業(yè)資金的管理。目前，在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，對(duì)資金管理的效率不高，還普遍存在資金浪費(fèi)、信用管理缺失、拖欠貨款、忽視現(xiàn)金折扣等多種資金管理問(wèn)題本文就實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出具體的改進(jìn)措施。
1企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及其重要性
資金管理是在企業(yè)中對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金來(lái)源及其使用情況進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、考核、控制的項(xiàng)目統(tǒng)稱(chēng)一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行:企業(yè)流動(dòng)資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來(lái)說(shuō)主要是對(duì)流入、流出的資金進(jìn)行控制，保證企業(yè)的利潤(rùn)收入以及資金平衡在企業(yè)迅速發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越要求對(duì)資金的收入與支出進(jìn)行合理的控制，并評(píng)估企業(yè)資金支出的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金的利用效率，提高對(duì)企業(yè)資金的最大限度的利用價(jià)值，這就是對(duì)企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)。
在現(xiàn)代的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵(lì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高企業(yè)的利潤(rùn)。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金困難。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題
從目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在缺乏資金管理意識(shí)、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會(huì)計(jì)信息失真等一些問(wèn)題主要表現(xiàn)在:
第一，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，忽視對(duì)企業(yè)資金的管理，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。
第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對(duì)企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運(yùn)行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率。
第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中由于沒(méi)有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對(duì)其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過(guò)程中由于渠道、時(shí)間等因素的限制不能對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對(duì)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)以及投資環(huán)境中的不利影響及時(shí)做出反映，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過(guò)于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)。
第四，企業(yè)資金利用率低從以上幾個(gè)方面的問(wèn)題我們可以看出:一個(gè)企業(yè)的資金管理直接影響一個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及資金運(yùn)行的效率現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于資金管理的要求就是要提高對(duì)資金的使用效率，目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都面臨著庫(kù)存量大、賬款回收難等問(wèn)題這些都不利于企業(yè)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項(xiàng)目中會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債等危險(xiǎn)。
第五，會(huì)計(jì)信息失真我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是為了如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況準(zhǔn)確的`會(huì)計(jì)信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟(jì)效益但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，不重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊等行為的發(fā)生所以失真的會(huì)計(jì)信息不利于企業(yè)的資金管理。
3提高企業(yè)資金管理的主要措施
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來(lái)很多的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運(yùn)行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來(lái)合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，克服營(yíng)運(yùn)中的困難。本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)從以下幾方面來(lái)說(shuō)明如何提高企業(yè)的資金管理水平。
第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)我們知道，企業(yè)在融資的過(guò)程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)對(duì)其的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過(guò)程中，負(fù)債資金有財(cái)務(wù)杠桿的效益，通過(guò)適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益但是如果資產(chǎn)負(fù)債過(guò)高就會(huì)使企業(yè)陷入重大的財(cái)務(wù)危機(jī)中所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來(lái)考慮，利用合理的資本機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿(mǎn)足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
這就需要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者重視資金管理的重要性，注重通過(guò)科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)自身行業(yè)以及整個(gè)投資項(xiàng)目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。
第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平從企業(yè)資金的各個(gè)步驟一一提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過(guò)程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)體系以及監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的重要性有了完整的機(jī)制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而重點(diǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的重要項(xiàng)目及領(lǐng)域快速采取措施及時(shí)有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績(jī)效的管理為了進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)工作勢(shì)在必行。只有通過(guò)內(nèi)部審計(jì)才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問(wèn)題。同時(shí)，明確企業(yè)在今后一段時(shí)間內(nèi)的資金管理方向保證企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員能夠自覺(jué)地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過(guò)企業(yè)對(duì)資金管理的績(jī)效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的工作積極性和工作效率通過(guò)將員工的年終績(jī)效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)資金的管理。
第四，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金管理的模式較為分散，很多部門(mén)都各自為政，每一部門(mén)都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個(gè)企業(yè)資本的管理所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，并且由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實(shí)處，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門(mén)之間的隨意浪費(fèi)。
第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對(duì)企業(yè)資金的出入，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資的各種活動(dòng)進(jìn)行高效的管理。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中，在企業(yè)管理的過(guò)程中要通過(guò)各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，做出周期判斷，提高企業(yè)對(duì)資金的管理水平。采用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，改變?cè)诖诉^(guò)程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)的工作效率有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，簡(jiǎn)化企業(yè)的資金管理所以，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用計(jì)算能夠統(tǒng)計(jì)企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門(mén)的情況，綜合把握整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)行情況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。
第六，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)所以企業(yè)在招募人員時(shí)一定要引入財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)應(yīng)用能力較強(qiáng)的人員，提高整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識(shí)，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時(shí)，還要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)各人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才隊(duì)伍建設(shè)。
4結(jié)語(yǔ)
綜上，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金作為一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作核心，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用從全球性最大的次貨危機(jī)的影響中，我們也看出資金對(duì)一個(gè)企業(yè)存亡的重要影響所以只有注重企業(yè)的資金管理才能更好地解決我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在的一系列問(wèn)題，才能強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的管理，也才能提高企業(yè)資金管理的效率。
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