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淺論在改革新形勢下如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能
隨著農(nóng)村信用社體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社不論是在經(jīng)營管理還是業(yè)務(wù)技術(shù)操作方面都存在諸多問題，不斷顯露出來。問題的暴露充分反映出農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督的重要性。因此，在改革新形勢下，如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能，是擺在我們稽核隊伍面前的重要話題。作為農(nóng)村信用聯(lián)社一名稽核人員，就如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能談幾點膚淺的看法，以供參考。
一、加強(qiáng)隊伍建設(shè)，提高綜合素質(zhì)
1、充實專職稽核人員。要使信用社的稽核工作順利地步入規(guī)范化軌道，充實專職稽核人員已是當(dāng)務(wù)之急。選拔那些懂得金融政策、熟悉業(yè)務(wù)、作風(fēng)正派、實事求是、堅持原則、辦事公道、事業(yè)心強(qiáng)、有判斷、分析及預(yù)測能力的人員充實到稽核隊伍中來，才能有效地發(fā)揮稽核工作的監(jiān)督作用。
2、提高稽核人員的整體素質(zhì)。目前稽核人員素質(zhì)較低、工作質(zhì)量相對不高，特別是新會計核算辦法的實施等客觀現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)對稽核人員進(jìn)行全方位的系統(tǒng)化培訓(xùn)。在方法上既可采取短期訓(xùn)練，也可以會帶訓(xùn)，以師帶徒等行之有效的形式，本著邊干、邊學(xué)、邊建制的路子，加速提高稽核人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和稽核技能，也可以采用集中人員，確定課題，現(xiàn)場稽核，實地培訓(xùn)，取長補(bǔ)短，共同提高的辦法，進(jìn)行聯(lián)系實際的崗位練兵，以起到事半功倍的效果。還可以采用研討課題、技術(shù)競賽等活動形式，開展稽核業(yè)務(wù)技術(shù)練兵活動，提高稽核人員素質(zhì)。通過多種形式的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高工作理論水平和實踐能力，使稽核工作不斷得到創(chuàng)新，造就出一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)過硬的稽核隊伍。
二、更新觀念、轉(zhuǎn)換稽核監(jiān)督職能
1、開展事前、事中稽核，實施超前防范。要將過去傳統(tǒng)性的事后稽核為主的方法，轉(zhuǎn)換為事前、事中稽核為主的超前防范辦法。事前稽核，主要是對經(jīng)營決策，措施出臺進(jìn)行事前審議、論證、監(jiān)督，事先發(fā)現(xiàn)經(jīng)營可行性和效益性方面的利弊因素，參與決策，及時對信貸、財務(wù)收支等方面的正確性、合理性及效率、效益進(jìn)行有效稽核。事中稽核，是對規(guī)章制度，經(jīng)營管理過程的監(jiān)控和對正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動是否真實、合理、合法、合規(guī)和有效，及時糾偏取正。因此，把事前、事中稽核監(jiān)控的觸角伸展到?jīng)Q策領(lǐng)域，這樣就能對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可行性和效益性的利弊因果，事先發(fā)現(xiàn)，避免造成人力、物力、財務(wù)的失誤和損失。超前實施防范，通過事前、事中稽核，幫助信用社建立健全規(guī)章制度，達(dá)到“以防為主，防治結(jié)合”。防患于未然，把問題和差錯事故消滅在萌芽之中。
2、更新稽核理念，實現(xiàn)稽核工作快速轉(zhuǎn)變。一是轉(zhuǎn)變稽核觀念，樹立稽核質(zhì)量觀、稽核服務(wù)觀。對稽核工作要觀念新、認(rèn)識準(zhǔn)、理解深，不能單純理解為查找問題、暴露問題，進(jìn)行處罰。而要樹立“三個轉(zhuǎn)變”，做好“兩個拓寬”。即：由查問題、找問題向預(yù)防問題、解決問題轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性稽核向風(fēng)險防范性稽核并重轉(zhuǎn)變，由單純地懲處向教育與懲處并重轉(zhuǎn)變。同時拓寬稽核服務(wù)領(lǐng)域，拓寬稽核檢查網(wǎng)。二是轉(zhuǎn)變稽核方式，從以現(xiàn)場稽核為主轉(zhuǎn)變到與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合，通過非現(xiàn)場稽核的深入分析，為現(xiàn)場稽核提高針對性和有效性。三是轉(zhuǎn)變稽核手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運用計算機(jī)和其他先進(jìn)工具開展稽核監(jiān)督工作，從而提高稽核工作質(zhì)量和效率。
三、建立健全稽核制度，提高稽核效率性
1、建立健全報送稽核制度。要把“重在稽核，力求規(guī)范，循序漸進(jìn)，講求實效”作為報送稽核的指導(dǎo)思想。報送稽核要由簡到繁，從單項到全面，逐步完善。對查出的問題差錯、違紀(jì)行為要實事求是的上報，上級稽核部門對報送的資料，要認(rèn)真進(jìn)行分析，并給予反饋，及時核實，該糾正的糾正，該查處的查處。
2、在改革時期形勢下，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)不斷變化和快速創(chuàng)新，修訂和完善規(guī)章制度尤為重要。一是建立科學(xué)性和實用性兼容的稽核操作規(guī)程，避免因程序遺漏導(dǎo)致的稽核風(fēng)險。二是建立涵蓋內(nèi)部控制和會計控制的實體性稽核規(guī)范，制定相應(yīng)的稽核標(biāo)準(zhǔn)體系，為提高稽核質(zhì)量提供客觀依據(jù)。三是建立稽核工作制度，加強(qiáng)稽核人員自我控制、自我約束，確�；诵畔⒄鎸嵖煽�。四是建立后續(xù)稽核和再稽核制度，強(qiáng)化對稽核人員的行為約束，提高稽核質(zhì)量，促進(jìn)稽核成果有效轉(zhuǎn)化。五是建立稽核聯(lián)動機(jī)制，理順稽核關(guān)系，加強(qiáng)與其他職能部門和被稽核信用社的稽核合作，增強(qiáng)查防案件的協(xié)同效應(yīng)。
四、建立激勵約束機(jī)制，提高稽核人員工作積極性
1、建立一個靜、動態(tài)結(jié)合的稽核人員主要考核指標(biāo)，實行目標(biāo)激勵。由于稽核人員工作的特殊情況，不適宜建立一個完全靜態(tài)的考核指標(biāo)，應(yīng)建立一個靜態(tài)和動態(tài)相結(jié)合的稽核人員工作主要考核指標(biāo)。
從靜態(tài)指標(biāo)的建立而言，首選應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展對內(nèi)部控制的要求，建立一個比較規(guī)范化的工作流程圖或工作指南，并設(shè)置一個較為標(biāo)準(zhǔn)化的檢查表，要求稽核人員每年或每月必須有檢查的相關(guān)紀(jì)錄，作為其考核的靜態(tài)指標(biāo)。
對于動態(tài)指標(biāo)而言，主要是考查其對所轄范圍內(nèi)情況的熟悉程度，特別是對農(nóng)村信用社關(guān)鍵崗位人員的情況了解程度，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度自身缺陷的總結(jié)評價及改進(jìn)建議，對新業(yè)務(wù)新知識的熟悉的程度等。
2、建立有效的雙重激勵機(jī)制，獎懲分明，強(qiáng)化激勵的促進(jìn)作用，以充分調(diào)動稽核人員工作積極性，認(rèn)真履行職責(zé)。二是在決策中重視采納稽核意見和建議，擴(kuò)大稽核員對被稽核單位的知情權(quán)與參與權(quán)，提高稽核信息反饋作用。
3、建立稽核員等級管理制度，提高稽核人員相應(yīng)的政治、經(jīng)濟(jì)及福利待遇，對稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的要給予精神和物資獎勵。
4、制定科學(xué)有效的稽核考核指標(biāo)體系，明確稽核人員在發(fā)現(xiàn)、預(yù)警、評價、防范及控制風(fēng)險中的職責(zé)，防止稽核風(fēng)險擴(kuò)大化。
5、建立稽核部門內(nèi)部責(zé)任追究制度，加大對稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度。對稽核檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的失職、瀆職稽核人員，要從嚴(yán)追究連帶責(zé)任。
五、強(qiáng)化稽核監(jiān)督，防范金融風(fēng)險
1、加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)的稽核，防范信貸風(fēng)險。貸款質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到信用社可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量稽核，防范信貸風(fēng)險是稽核工作的一項重要任務(wù)，稽核員要續(xù)時對轄內(nèi)新增貸款進(jìn)行專項稽核監(jiān)督，對新增貸款的稽核工作延伸到對企業(yè)，對新增貸款企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、貸款企業(yè)經(jīng)營狀況和運行質(zhì)態(tài)、償債能力等方面進(jìn)行檢查，杜絕各種違規(guī)貸款行為，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并撰寫審計報告，要求限期整改到位，通過回訪和跟蹤檢查，杜絕此類問題的再次發(fā)生。
2、加強(qiáng)綜合柜員的管理，從源頭上防范操作風(fēng)險�；藛T定期對轄內(nèi)網(wǎng)點內(nèi)控制度和柜面操作展開常規(guī)稽核，糾正各種違規(guī)操作行為，稽核中重點是針對基層信用社的各項制約機(jī)制的執(zhí)行情況，章、證、機(jī)、押的管理執(zhí)行，內(nèi)部資金管理、重要空白憑證領(lǐng)、用、銷以及表外科目管理等方面情況進(jìn)行檢查，糾正業(yè)務(wù)操作中的各種違規(guī)行為，做到稽核一個單位，規(guī)范一個單位。
3、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，確保經(jīng)營健康運行�；瞬块T對財務(wù)收支、基建項目和專項資金進(jìn)行審核，不僅能夠規(guī)范財務(wù)行為，而且能夠制約違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，確保資金使用安全。
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