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內(nèi)部控制意見
內(nèi)部控制意見1
1、xxxx年，公司重點圍繞“開展財務審計、經(jīng)濟合同審計、項目跟蹤審計”等三個方面，對公司內(nèi)部控制設計的有效性和運行的有效性進行了全面系統(tǒng)的評價，提高了公司管理水平和風險控制能力，形成了較為完整的《內(nèi)部控制自我評價報告》，并通過了會計師事務所對公司內(nèi)控的審計，出具了無保留意見的《內(nèi)控審計報告》。
監(jiān)事會認為：公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制較為完整、合理及有效，能夠適應公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠較好地保證公司會計資料的真實性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物資的安全、完整，能夠嚴格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實、準確、完整、及時地報送及披露信息。公司內(nèi)部控制制度自制定以來，各項制度得到了有效的實施。當然，這些內(nèi)部控制制度雖已初步形成完善的.體系，但隨著公司不斷發(fā)展的需要，公司的內(nèi)控制度還將進一步健全和完善，并將在實際中得以有效的執(zhí)行和實施。
公司內(nèi)部控制的實際情況與《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)范性文件的規(guī)定和要求相符。
2、公司內(nèi)部審計部門及人員配備齊全到位，保證了公司內(nèi)部控制重點活動的執(zhí)行及監(jiān)督充分有效。
3、xxxx年，公司未有違反深圳證券交易所《內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制制度的情形發(fā)生。
綜上所述，監(jiān)事會認為，公司內(nèi)部控制自我評價全面、真實、準確，反映了公司內(nèi)部控制的實際情況。
內(nèi)部控制意見2
(一)轉(zhuǎn)變觀念，走出對內(nèi)部審計的認識誤區(qū)。
內(nèi)部審計畢竟是企業(yè)的內(nèi)部事務，企業(yè)內(nèi)部的事務終究要靠企業(yè)自身來解決。發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的更大作用，必須要有企業(yè)管理當局的積極呼應。只有企業(yè)領導尤其是最高決策層的領導轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計的認識，才會對內(nèi)部審計的發(fā)展形成巨大的推動力。因此，企業(yè)的各級領導必須充分認識到市場經(jīng)濟環(huán)境下，加強企業(yè)內(nèi)部審計工作，是強化內(nèi)部控制的重要舉措;現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計所從事的是總經(jīng)理或總裁想做而又沒有時間和精力去做的事;內(nèi)部審計不是企業(yè)的第二紀委，而是企業(yè)管理當局的參謀或顧問。
(二)進一步提高內(nèi)部審計的獨立性以及地位。
獨立性則是內(nèi)部審計機構(gòu)的靈魂，其表現(xiàn)為形式上的獨立和實質(zhì)上的獨立。形式上的獨立表現(xiàn)為內(nèi)部審計機構(gòu)在組織形式上是受資本所有者委托而不受企業(yè)內(nèi)部其他組織機構(gòu)的束縛;實質(zhì)上的獨立表現(xiàn)為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在執(zhí)行業(yè)務時除受資本所有者的委托事項及相關(guān)規(guī)章約束外，不受其他事項的干擾�？茖W、有效的內(nèi)部審計機構(gòu)設置是內(nèi)部審計發(fā)揮作用的保障。內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)中處于什么樣的地位，內(nèi)部審計部門與業(yè)務部門及其他各職能部門之間存在著怎樣的制衡關(guān)系等因素，最終決定了內(nèi)部審計工作的獨立性程度。國外比較通行的做法是內(nèi)審機構(gòu)直接隸屬董事會或總經(jīng)理。董事會作為企業(yè)的最高經(jīng)營決策機構(gòu)，擁有最高的權(quán)威。總經(jīng)理作為企業(yè)決策執(zhí)行系統(tǒng)的最高領導，也擁有非常高的權(quán)威。實踐證明，在董事會或總經(jīng)理領導下設立內(nèi)審機構(gòu)，有利于保持內(nèi)審機構(gòu)較強的獨立性和較高的權(quán)威性，從而有利于內(nèi)部審計職能作用的有效發(fā)揮。因此，完善企業(yè)內(nèi)部審計制度是健全內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，內(nèi)部審計對改進內(nèi)部控制相當關(guān)鍵。企業(yè)應該結(jié)合本單位的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點等因素，建立相應的內(nèi)審機構(gòu)，內(nèi)審機構(gòu)應是獨立于財務部、人事部的一個獨立部門，它應直接對企業(yè)管理當局負責，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會及其常設機構(gòu)董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中，內(nèi)審部門應有不容置疑的權(quán)威性，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改意見和處置建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。
(三)以風險導向?qū)徲嬜鳛閮?nèi)部審計的發(fā)展方向。
隨著風險導向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)生變化，由"控制"轉(zhuǎn)向"風險"。在風險導向內(nèi)部審計觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風險戰(zhàn)略連接在一起，內(nèi)部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，依據(jù)風險管理原則改變審核過程。當前我國企業(yè)內(nèi)部審計主要將大部分精力用于財務數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證和生產(chǎn)經(jīng)營的`監(jiān)督，管理審計尚未得到廣泛的開展。因此，要順應內(nèi)部審計科學發(fā)展的客觀規(guī)律，在實踐中有意識地推動內(nèi)向型管理審計的發(fā)展。從強調(diào)確認和測試控制完整性，逐步轉(zhuǎn)向強調(diào)確認和測試風險是否得到有效管理。審計建議應不再僅是強化控制、提高控制效率和效果，而應該是規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險和控制風險，通過風險管理的有效化，提高整體管理效率和效果。
(四)內(nèi)部審計要建立全程遞進式的監(jiān)控措施。
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一線，建立互相牽制、互相制約的內(nèi)控制度，重要業(yè)務最好采用雙簽制，所有業(yè)務均要經(jīng)過復核，禁止一個人處理業(yè)務的全過程，建立以"防"為主的監(jiān)控防線。在會計部分常規(guī)性核算的基礎上，內(nèi)審部門對各個崗位、各項業(yè)務進行日常性和周期性的核查，建立以"堵"為主的監(jiān)控防線。通過內(nèi)部稽核、離任審計、落實舉報、紀律檢查、專項審計等手段，建立以"查"為主的監(jiān)控防線。通過以上三個層次的內(nèi)控措施，不僅可以及時發(fā)現(xiàn)問題，而且對于防范和化解企業(yè)的經(jīng)營風險和會計風險，將起到重要的作用。
(五)加強內(nèi)部考核的力度，使內(nèi)部審計工作制度化。
為了保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)就必須對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，由內(nèi)審部門結(jié)合財務部門、企業(yè)管理部門等職能部門來具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作。檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，對執(zhí)行情況做出客觀評價，并對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，要給予精神鼓勵或物質(zhì)獎勵。對于違規(guī)違章的，果斷給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務升遷掛鉤。只有做到壓力和動力相結(jié)合，才能最終達到內(nèi)部控制的目的。
(六)提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)。
首先，要提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)技能。經(jīng)濟的發(fā)展使企業(yè)之間的競爭不斷加劇，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險普遍增大，內(nèi)部審計在規(guī)避企業(yè)風險、提高運營效益和減少消耗等經(jīng)營管理方面的作用日益加強，這要求企業(yè)的內(nèi)部審計人員必須了解企業(yè)運營的各個方面。在新形勢下，內(nèi)審人員只有具備多種專業(yè)技能才能順利開展內(nèi)部審計工作，使內(nèi)部審計發(fā)揮其應有的職能作用。其次，要對內(nèi)部審計人員進行思想教育和職業(yè)道德教育。企業(yè)應當經(jīng)常組織內(nèi)部審計人員學習財經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟政策以及內(nèi)部文件，不斷加強內(nèi)審人員的思想道德教育，增強其從事內(nèi)部審計工作的事業(yè)心和責任感。
內(nèi)部控制意見3
【一】一是完善法人治理結(jié)構(gòu)。
只有完善法人治理結(jié)構(gòu)，為商業(yè)銀行內(nèi)控建設提供良好的制度環(huán)境，才能保證商業(yè)銀行在內(nèi)控系統(tǒng)建設上的審慎性、內(nèi)控操作的獨立性及內(nèi)控運行的有效性。
二是成立獨立的內(nèi)控評價部門。
目前國內(nèi)許多商業(yè)銀行雖然建立了內(nèi)控制度，但對于內(nèi)控評價部門卻少有設立。國外商業(yè)銀行在此方面大多做得較好。因此，商業(yè)銀行應盡快對內(nèi)控機制的有效發(fā)揮提供制度保障，使其能夠有效地履行職責。
三是加強商業(yè)銀行內(nèi)審工作。
各家商業(yè)銀行應配備足夠的高素質(zhì)內(nèi)部審計人員，并建立對內(nèi)部審計人員實行定期專業(yè)培訓的制度。商業(yè)銀行內(nèi)審部門應有權(quán)獲得商業(yè)銀行所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實行全面的監(jiān)控和評價。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計人員應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的'垂直管理，保證內(nèi)審人員聘任和解聘的公正性。
四是加強商業(yè)銀行風險識別與評估工作。
商業(yè)銀行在建立、健全風險識別、評估體系時應由專門的機構(gòu)負責制定識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，同時應注意風險識別、評價系統(tǒng)應涵蓋銀行所有業(yè)務，提高商業(yè)銀行防范各種風險的能力。
五是發(fā)揮監(jiān)管對內(nèi)控建設的推動作用。
監(jiān)管當局應當將監(jiān)管目標與商業(yè)銀行內(nèi)在激勵機制有機結(jié)合，誘導商業(yè)銀行在實現(xiàn)自我利益的同時，有效實現(xiàn)監(jiān)管目標。監(jiān)管當局的監(jiān)管在未來較長時間內(nèi)仍將是推動商業(yè)銀行建立、健全內(nèi)控的主要力量。
六是發(fā)揮市場約束力量，推動商業(yè)銀行內(nèi)控建設。
通過市場紀律的約束，可以刺激商業(yè)銀行儲存雄厚的資本來防范潛在的風險損失，保障金融體系的穩(wěn)定。我國的四家國有商業(yè)銀行及上市的股份制商業(yè)銀行已經(jīng)開始對社會公布經(jīng)審計的年度會計報表，并且在公布的經(jīng)營狀況說明書中，對銀行的內(nèi)控情況都作了簡單的描述，讓我們看到了市場約束在加強商業(yè)銀行內(nèi)控建設中發(fā)揮的積極作用。
內(nèi)部控制意見4
一、重視內(nèi)部控制管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一
內(nèi)部控制涉及組織、人事和業(yè)務多方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制管理是能否實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監(jiān)會等部門應加強聯(lián)系，協(xié)調(diào)管理。同時，我國的干部管理體制決定了對國有企業(yè)內(nèi)部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內(nèi)部控制法規(guī)建設中，還應注意相關(guān)法規(guī)的統(tǒng)一。
二、健全管理體系，明確管理權(quán)限，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，這是內(nèi)部控制建設的三個方面
健全的管理體系是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、財力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經(jīng)營環(huán)節(jié)看應有供應環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)，等等。內(nèi)部各機構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間控制職能和管理權(quán)限在每一個需要控制的地方都建立控制環(huán)節(jié)，進行科學的分工與互相牽制，推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統(tǒng)，就是向企業(yè)內(nèi)各級主管部門(人員)、其他相關(guān)人員以及企業(yè)外的有關(guān)部門(人員)提供信息的系統(tǒng)。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部的`員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。一個良好的信息系統(tǒng)應有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。
三、處理好控“點”與控“面”之間的關(guān)系
在實施企業(yè)內(nèi)部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發(fā)而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業(yè)一般是根據(jù)其經(jīng)營活動的關(guān)鍵績效領域確定其關(guān)鍵控制點。企業(yè)內(nèi)部控制的“關(guān)鍵點”一般應該設在三個位置上，并由董事會直接負責監(jiān)管：一是資金。對企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配等實行嚴格的分級權(quán)限控制，防止資金的越權(quán)循環(huán)和體外循環(huán)。二是成本費用。對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行為。三是權(quán)力監(jiān)控。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟活動操作者的權(quán)力實施有效監(jiān)控，防止權(quán)力的越權(quán)使用和非程序化亂用，造成經(jīng)濟損失。
四、對內(nèi)部控制實施單位負責人承諾制
這是內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵。從理論上講，內(nèi)部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內(nèi)部人控制。因此，提高單位負責人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內(nèi)部控制沒有很好地執(zhí)行往往是企業(yè)負責人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部控制程序，導致內(nèi)部控制形同虛設或只對下不對上�！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，單位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業(yè)對外出具報告由單位負責人承諾其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內(nèi)部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制的要求，推動我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的健康發(fā)展。
五、在財務報告中披露有關(guān)內(nèi)部控制制度的相關(guān)信息
根據(jù)企業(yè)財務會計報告條例的要求，年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。筆者認為，企業(yè)在財務情況說明書中應披露本期有關(guān)內(nèi)部控制制度的設置、取消和重大變更等相關(guān)事項。評估說明由此對內(nèi)部控制五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的影響，若上述事項引起企業(yè)的財務狀況發(fā)生變化則應具體披露相關(guān)的項目和所涉及的金額，提請財務報告使用者注意。
六、對企業(yè)的內(nèi)部控制制度實施強制性外部專項審計
按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內(nèi)部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告，然后由注冊會計師再對企業(yè)內(nèi)部控制進行專項審計，發(fā)表審計意見。在監(jiān)控過程中，審計可以幫助企業(yè)進行全面的風險評估。面對內(nèi)外環(huán)境的日益復雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高，如何辨別、分折、防范和控制經(jīng)營風險，已成為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一。在審計中，注冊會計師利用各種風險分折技術(shù)，找出企業(yè)業(yè)務中的主要風險點和高風險區(qū)域，提請企業(yè)通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿并滲透于企業(yè)內(nèi)部控制的全過程。
七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內(nèi)部控制“準入制度
這可以考慮在每年進行的企業(yè)工商年檢中加入對內(nèi)部控制制度的檢查。凡是沒有建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)一律不給予年檢通過，以促使企業(yè)建立健全相關(guān)的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內(nèi)部控制方面的要求，凡是沒有建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)一律不給予貸款。
內(nèi)部控制意見5
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內(nèi)部控制意識，讓單位的領導真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領導對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的.有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。
(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結(jié)合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保�？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結(jié)構(gòu)科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務能力
事業(yè)單位在設立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為"又紅又專"的合格人才。
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