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物資采購內(nèi)部審計實施辦法（精選15篇）
在不斷進步的時代，接觸到制度的地方越來越多，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的物資采購內(nèi)部審計實施辦法，歡迎閱讀與收藏。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 1
第一章 總 則
第一條 為充分發(fā)揮內(nèi)部審計的評價、服務(wù)、控制和監(jiān)督職能，提高采購質(zhì)量和資金使用效益，結(jié)合市局（公司）系統(tǒng)實際情況，制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱物資采購審計，是指內(nèi)部審計部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，從項目立項開始，至驗收入庫及貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)進行全過程管理的服務(wù)和控制，對采購全部經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進行的評價和監(jiān)督。
本辦法所稱物資采購項目（以下簡稱項目）是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)管理等經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的煙用物資和非煙用物資等采購業(yè)務(wù)。
第二章 審計職責(zé)與權(quán)限
第三條 審計部門按照“起點介入、過程監(jiān)督、重點突出”的原則，對采購業(yè)務(wù)必須開展程序性審計，年度累計預(yù)算金額5萬元以上的采購項目開展全過程跟蹤審計，單次5000元以上實施價格報審，根據(jù)采購性質(zhì)可選擇開展實質(zhì)性抽查審計。
程序性審計是指審計部門通過調(diào)查了解內(nèi)控制度、實地觀察、穿行測試等審計方法，對采購業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價。
全過程跟蹤審計是指審計部門根據(jù)重要性原則對采購預(yù)算審批、采購方式、供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證、價格確定、合同管理和驗收付款等業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性進行監(jiān)督。
價格報審是指各采購部門在計劃、預(yù)算范圍內(nèi)自行組織的在招投標(biāo)以外的采購價格確定的審計監(jiān)督，是對采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計。
實質(zhì)性抽查審計是指審計部門根據(jù)審計計劃，按照重要性原則抽取一定比例的采購業(yè)務(wù)，對其管理制度的完善性、決策程序的合規(guī)性和實施程序的規(guī)范性進行審計。
第四條 相關(guān)業(yè)務(wù)部門要建立報審制，積極配合審計工作并對所提供資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計范圍；相關(guān)業(yè)務(wù)部門對審計部門出具的審計意見、建議，要在規(guī)定的期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T反饋落實情況。
第五條 審計報告包括但不限于以下內(nèi)容：對全年采購情況進行概述；對內(nèi)部控制的有效性、過程管理及效果進行評價；審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議等。
第三章 程序性審計
第六條 業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度的健全性評價。取得或編制采購業(yè)務(wù)流程圖并通過觀察和詢問，了解梳理采購的業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)建立的資質(zhì)認(rèn)證、供應(yīng)商管理、預(yù)算及計劃管理、采購方式、招標(biāo)管理、合同管理、質(zhì)量管理等方面的制度流程健全性進行評價。
第七條 各環(huán)節(jié)制度執(zhí)行的有效性評價。抽取一定數(shù)量的采購業(yè)務(wù)按照各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對其內(nèi)控有效性進行符合性測試，重點關(guān)注采購業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險點（立項、供應(yīng)商選擇和價格確定等），是否制訂相應(yīng)的控制措施并有效執(zhí)行。
第八條 采購業(yè)務(wù)后評估的評價。檢查業(yè)務(wù)部門是否定期對已完成采購項目的采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量、采購成本、協(xié)議或合同簽約與履行情況等業(yè)務(wù)進行專項評估和綜合分析，對其采購業(yè)務(wù)后評估的效果進行評價。
第四章 全過程跟蹤審計
第九條 全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：對采購申購環(huán)節(jié)、采購實施環(huán)節(jié)、合同簽訂環(huán)節(jié)、驗收環(huán)節(jié)和付款結(jié)算環(huán)節(jié)等全過程的審計監(jiān)督與評價。
第十條 申購環(huán)節(jié)的過程審計。
（一）審計采購項目是否列入年度采購計劃并經(jīng)“三項工作”管理委員會（以下簡稱管理委員會）批準(zhǔn)；
（二）審計采購業(yè)務(wù)預(yù)算是否經(jīng)預(yù)算管理委員會審議。申購、審批、執(zhí)行職責(zé)是否按規(guī)定相互分離，相互牽制；
�。ㄈ⿲徲嫴少彉I(yè)務(wù)是否符合生產(chǎn)經(jīng)營計劃，是否按計劃需求量結(jié)合實際庫存情況審定采購數(shù)量，是否在資金預(yù)算總額內(nèi)安排計劃外的采購；
�。ㄋ模⿲徲嫴少徲媱潓徟绦蚴欠駡�(zhí)行行業(yè)及企業(yè)管理規(guī)定，采購計劃的調(diào)整是否經(jīng)過合規(guī)審批。
第十一條 采購實施環(huán)節(jié)的`過程審計。
（一）審計是否通過資質(zhì)認(rèn)證方式對供應(yīng)商進行評價、認(rèn)證和管理。
（二）審計采購方式的確定與采購對象的金額及特性是否相適應(yīng)，是否按照管理權(quán)限履行相關(guān)審批手續(xù)。
1.是否將達到招標(biāo)規(guī)定額度的項目進行拆分或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)采購；
2.采用競爭性談判、單一來源、詢價方式的，是否符合《采購管理實施細則》的規(guī)定；
3.招標(biāo)代理機構(gòu)是否按規(guī)定通過招標(biāo)方式選定。招標(biāo)代理機構(gòu)是否在資格認(rèn)定部門依法認(rèn)定的資格等級范圍及招標(biāo)代理合同約定的代理權(quán)限范圍內(nèi)承擔(dān)招標(biāo)事宜；招標(biāo)代理機構(gòu)是否接受同一招標(biāo)項目的投標(biāo)咨詢服務(wù)，是否與有關(guān)行政機關(guān)存在隸屬關(guān)系或其他利益關(guān)系；依法必須進行招標(biāo)的項目，采購人自行辦理招標(biāo)事宜的，其條件是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；
4.采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，是否執(zhí)行回避制度。本條相關(guān)人員是指管理委員會成員、招標(biāo)采購中的評標(biāo)小組成員、競爭性談判及單一來源采購中的談判小組成員、詢價采購中的詢價小組成員等。
�。ㄈ┱袠�(biāo)實施過程審計。
1.《招標(biāo)文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)。是否人為設(shè)立了不合理的資格條件限制潛在投標(biāo)人或明顯傾向個別
投標(biāo)人；是否以專有技術(shù)、專利產(chǎn)品、特定品牌等傾向性內(nèi)容或技術(shù)規(guī)格明顯有利于個別投標(biāo)人產(chǎn)品；是否規(guī)定了參與前期工作的單位不得參與投標(biāo)；是否包括招標(biāo)項目的技術(shù)要求、投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報價要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款；
2.邀請招標(biāo)方式是否通過招標(biāo)管理部門審批，邀請招標(biāo)的對象是否符合采購管理規(guī)定，從供應(yīng)商管理庫中挑選合格的供應(yīng)商，或者公告報名結(jié)束后集體評選；信譽、資質(zhì)、財務(wù)狀況是否滿足招標(biāo)文件要求；達到條件的投標(biāo)人是否不少于三家；
3.采購公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報名、領(lǐng)取標(biāo)書、投標(biāo)等時間節(jié)點的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開招標(biāo)信息發(fā)布是否達到充分公開的效果；
4.評標(biāo)小組成員組成是否為五人以上的單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家不少于成員總數(shù)的2/3，評標(biāo)委員在評標(biāo)專家?guī)熘须S機抽取并實行回避制度，評分細則設(shè)定是否科學(xué)；
5.招標(biāo)實施機構(gòu)是否在評標(biāo)委員會提出的書面評標(biāo)報告和推薦的中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人；是否按規(guī)定的方式、時間及內(nèi)容進行公示；
6.發(fā)出中標(biāo)通知書后，招標(biāo)實施機構(gòu)是否按照招投標(biāo)文件與中標(biāo)人簽訂書面合同。
�。ㄋ模└偁幮哉勁羞^程審計。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 2
一、目的
1.1 依據(jù)合約對目標(biāo)成本進行管理；
1.2 為項目的動態(tài)成本管理提供更具操作性的模式。
二、適用范圍
成本管理部、設(shè)計管理部、招標(biāo)采購部、項目管理部簽訂的與項目成本有關(guān)的所有合同均適用該管理規(guī)定。
三、管理原則
3.1 項目合約規(guī)劃的責(zé)任部門及責(zé)任人：成本管理部及項目成本負(fù)責(zé)人
3.2 合約規(guī)劃是按照目標(biāo)成本的科目來進行合約拆分的，原則上必須按照公司項目合約規(guī)劃及動態(tài)成本執(zhí)行，在實際項目中可根據(jù)具體情況增減同一成本科目下同一成本科目下的有關(guān)合約條目，但盡量不改變該級成本科目的定義范同一成本科目下圍。
3.3 在進行成本合約規(guī)劃時應(yīng)根據(jù)量價分離原則進行計算，并注明量、價計算思路。
四、管理辦法
4.1 項目目標(biāo)成本審批通過后 7 個工作日內(nèi)，招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)編制完成《項目合約規(guī)劃》，目標(biāo)成本由成本管理部編制。其中設(shè)計費由設(shè)計管理部負(fù)責(zé)具體合約分解，成本管理部審核匯總。
4.2《項目合約規(guī)劃》經(jīng)相關(guān)部門審核、公司批準(zhǔn)。
4.3 在招投標(biāo)或者確定合同單位前，招標(biāo)采購部承辦人或合同簽訂人應(yīng)根據(jù)《項目合約規(guī)劃》的合約條目確定合同簽訂數(shù)量及內(nèi)容，確保簽訂合同與合約規(guī)劃對應(yīng)。特殊情況下，可以根據(jù)需要將同一科目下的合約條目進行分解與合并，但不允許跨科目簽訂合同，更不允許跨項目簽訂合同。
4.4合同簽訂人在合同定標(biāo)呈批時，必須結(jié)合《項目合約規(guī)劃》中該合同對應(yīng)的目標(biāo)成本進行成本方面的.說明（如：合同成本是多少？ 對應(yīng)的目標(biāo)成本是多少？是否超目標(biāo)？） ，一旦合同金額超出目標(biāo)成本，必須分析原因，明確處理或解決措施。
4.5 成本管理部項目成本負(fù)責(zé)人根據(jù)合同簽訂情況，及時更新合約規(guī)劃中的相關(guān)數(shù)據(jù)，為項目的動態(tài)成本管理提供依據(jù)。
五、相關(guān)附件
《項目合約規(guī)劃表（模板） 》
六、其它
6.1 本辦法作為目標(biāo)成本管理的重要組成部分，與《公司目標(biāo)成本管理辦法》配套使用。
6.2 本辦法從發(fā)布之日起開始實施。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 3
在工業(yè)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)處理中，采購入庫業(yè)務(wù)根據(jù)開票情況通常大致可分三種情況，通俗的說就是：貨票一起到，票到貨未到，貨到票未到。
在K/3的采購入庫業(yè)務(wù)的核算處理中，可以將這三種情況分別處理，下面詳細說明在K/3中的具體做法。
一、票到貨到
票到貨到就是當(dāng)期貨到當(dāng)期發(fā)票也到的情況，也就是當(dāng)期采購入庫，并且供應(yīng)商開出的發(fā)票財務(wù)部門已收到的情況。這也是最簡單的一種情況。
采購入庫單可以通過相關(guān)的采購訂單、收貨通知單或采購發(fā)票關(guān)聯(lián)生成，也可以不通過關(guān)聯(lián)手工錄入。
采購發(fā)票可以通過相關(guān)的采購訂單、采購合同或采購入庫單關(guān)聯(lián)生成，也可以不通過關(guān)聯(lián)手工錄入。
費用發(fā)票是采購過程中發(fā)生的費用，費用發(fā)票和采購發(fā)票屬于連屬單據(jù)，可以通過關(guān)聯(lián)相關(guān)的發(fā)票關(guān)聯(lián)生成，但發(fā)票必須是已審核的才可以關(guān)聯(lián)，也可以通過手工錄入。
首先要審核外購入庫單，費用發(fā)票不能單獨審核，必須與相應(yīng)的票據(jù)連屬審核，采購發(fā)票的審核比較復(fù)雜，在采購發(fā)票的審核界面，上半部分會分頁面提供采購發(fā)票和費用發(fā)票篩選的界面，下半部分提供外購入庫單的篩選界面，三種單據(jù)都可以雙擊鼠標(biāo)查看，點擊鼠標(biāo)右鍵重現(xiàn)篩選等功能，選擇相應(yīng)的外購入庫單和費用發(fā)票就可以審核該張發(fā)票，系統(tǒng)不允許一次審核多張采購發(fā)票，如果采購發(fā)票上的數(shù)量和外購入庫單上的數(shù)量不一致，審核時會有提示是否繼續(xù)審核，這往往會被用戶忽視，但無論數(shù)量是否一致，審核后相關(guān)的報表都會正確反映發(fā)票的數(shù)量和金額以及外購入庫的數(shù)量和金額。
采購發(fā)票審核成功后，在存貨核算模塊中對其進行入庫成本核算，首先，進行費用發(fā)票上的金額分配。費用分配有按數(shù)量和金額分配兩種方式，在核算菜單中可以選擇。費用核算完成后，再進行金額核算，也就是把發(fā)票上的不含稅金額更新外購入庫單上的金額。核算完成后對此采購業(yè)務(wù)生成相關(guān)的憑證，處理完畢。 上述情況還包括票到貨部分到，這種情況在采購發(fā)票審核之前，需要對采購發(fā)票進行拆分處理，與外購入庫對應(yīng)部分進行審核、核算、生成憑證處理。余下的部分，待以后期間貨到再做相應(yīng)處理，處理方法同第二種情況。另外，還包括貨到票部分到的情況。這種情況可以對已審核且未與發(fā)票鉤稽的外購入庫單做拆單處理，對應(yīng)部分與發(fā)票進行鉤稽審核、核算、生成憑證處理。余下部分做暫估入庫處理，方法同第三種情況。
二、票到貨未到
企業(yè)對于當(dāng)期采購發(fā)票先到，貨當(dāng)期未到的情況一般是不做任何處理，等貨到了以后再處理。
K/3提供了相應(yīng)的處理方法，可以先將采購發(fā)票錄入，當(dāng)期不進行審核鉤稽處理。等以后期間貨到入庫后再做審核鉤稽核銷處理。處理方法同第一種情況，只是生成憑證時，憑證的會計期間根據(jù)采購發(fā)票審核的期間確定。
三、貨到票未到（暫估入庫）
當(dāng)期采購入庫以后期間收到采購發(fā)票的情況，這也是一種比較常見的采購模式，業(yè)務(wù)上稱為暫估入庫處理。這種情況可以先將采購入庫單錄入，當(dāng)期進行審核。因為采購發(fā)票沒有到，入庫金額無法確定，只好估計一個單價和金額錄入外購入庫單記賬，在存貨核算中生成憑證。等以后期間財務(wù)部門收到供應(yīng)商的發(fā)票再做審核鉤稽核銷處理。
在存貨核算系統(tǒng)中，外購入庫核算和存貨估價入帳核算主要區(qū)分是：本期的外購入庫單是否有對應(yīng)的采購發(fā)票相鉤稽，如果有對應(yīng)的發(fā)票則是外購入庫核算，如果沒有對應(yīng)的發(fā)票，則是存貨估價入帳。暫估方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入。另一種方式是以計劃價或最新入庫價或最新出庫價更新。
存貨估價入帳有兩種處理方法，一種是單到?jīng)_回，一種是月初一次沖回。
單到?jīng)_回的處理方式是：當(dāng)期將外購入庫單估計一個單價和金額，并于當(dāng)期生成一張憑證，以后期間發(fā)票到了，再錄入購貨發(fā)票，并審核該張發(fā)票。如果發(fā)票上的金額和入庫金額不一致，系統(tǒng)會自動生成一張外購入庫暫估補差單來調(diào)整庫存金額，在憑證處理中，和采購發(fā)票一起生成一張憑證。
月初一次沖回的處理方式是當(dāng)期將外購入庫單估計一個單價和金額以后，當(dāng)期生成一張憑證，物流系統(tǒng)結(jié)賬到下一期的時候，自動生成一張相同的紅字憑證，沖銷上期暫估的金額，如果下一期采購發(fā)票還沒到，繼續(xù)作暫估處理，生成暫估憑證，下下期再沖銷，再暫估，一直到采購發(fā)票到了為止，不再做暫估處理，做正常的外購入庫處理，錄入發(fā)票，審核發(fā)票，生成憑證。
四、對等核銷
系統(tǒng)還考慮到貨到票未到最終退貨的情況，以及票到貨未到最終退票的情況，系統(tǒng)對這兩種情況分別做了對等核銷和反核銷的功能。
（一）外購入庫單對等核銷處理
對于同一張入庫單，屢次暫估，而最終發(fā)票沒有到達，用戶希望能夠使用紅字入庫單將其沖銷；我們特增加紅字和藍字入庫單這種對應(yīng)單據(jù)的對等核銷功能，以滿足客戶需要。
進行對等核銷的外購入庫單必須符合以下條件：
1.對等核銷的必須分別為紅字和藍字的外購入庫單；
2.對等核銷的單據(jù)必須全部為已審核、但尚未核銷的入庫單；
3.對等核銷的單據(jù)必須是兩張業(yè)務(wù)相同、數(shù)據(jù)相反的單據(jù)，包括兩張單據(jù)的供應(yīng)商、物料、批次、條目數(shù)、倉庫等內(nèi)容均一致，而每個條目的數(shù)量相反（即相加為零）的情形下才能予以對等核銷；
4.可以允許一張單據(jù)為已做賬單據(jù)（即前期或本期暫估單據(jù)）；
5.一次只能選擇兩張單據(jù)進行對等核銷；但一次只能選擇一張單據(jù)進行反核銷。 對等核銷操作在外購入庫單序時簿，選擇相應(yīng)的兩張單據(jù)然后予以對等核銷。反核銷只能選中一張單據(jù)，對其進行反核銷，則另一張與其對等核銷的單據(jù)也反核銷了。外購入庫單反對等核銷時需要檢測：在“單到?jīng)_回”方式下，對應(yīng)外購入庫單本期沒有生成沖回憑證且本期沒有生成對等核銷憑證，否則不允許反對等核銷；在“期初一次沖回”方式下，對應(yīng)外購入庫單本期沒有生成對等核銷憑證，否則不允許反對等核銷；以前期間已對等核銷的外購入庫單，在以后期間不能進行反核銷。已經(jīng)生成對等核銷憑證的外購入庫單即使是在本期進行的對等核銷，也不能進行反核銷，必須刪除相應(yīng)的對等核銷憑證才能進行反核銷。
對等核銷的入庫單，如果兩張單據(jù)均未做賬，則在“外購入庫對等核銷生成憑證”處生成憑證（分別為紅字和藍字憑證）；如果其中一張單據(jù)已做賬，則核算系統(tǒng)特殊處理，用戶必須先進行暫估沖回，然后才可以對這張入庫單進行對等核銷憑證生成，如果用戶沒有生成沖回憑證，系統(tǒng)將禁止該單據(jù)生成對等核銷憑證。對等核銷的入庫單，對于缺少單價的單據(jù)，仍需要通過相應(yīng)的出、入庫核算來確認(rèn)單價后才能進行賬務(wù)處理。
對等核銷對外購入庫單會產(chǎn)生以下影響：
1.對等核銷后的外購入庫單不能執(zhí)行反審核。
2.對等核銷后的外購入庫單不能再與發(fā)票核銷。
3.對等核銷后的'外購入庫單視同鉤稽，可以通過查詢鉤稽關(guān)系查詢。
�。ǘ┎少彴l(fā)票對等核銷處理
系統(tǒng)提供紅字和藍字采購發(fā)票的對等核銷和反核銷的功能。對于一張發(fā)票，最終貨物沒有到達、使用紅字發(fā)票對沖，由于這些需求，系統(tǒng)中特增加了紅字和藍字采購發(fā)票對等核銷功能。
對等核銷條件：
1.對等核銷的必須分別為紅字和藍字的采購發(fā)票；
2.對等核銷的發(fā)票必須全部為未審核的發(fā)票；
3.對等核銷的發(fā)票其事務(wù)類型必須一致，即藍字采購普通發(fā)票對應(yīng)紅字采購普通發(fā)票、藍字采購專用發(fā)票對應(yīng)紅字采購專用發(fā)票；
4.對等核銷的單據(jù)必須是兩張業(yè)務(wù)相同、數(shù)據(jù)相反的單據(jù)，包括兩張單據(jù)的供應(yīng)商、物料、條目數(shù)等內(nèi)容均一致，而每個條目的數(shù)量相反（即相加為零）的情形下才能予以對等核銷；
5.一次只能選擇兩張單據(jù)進行對等核銷；但一次只能選擇一張單據(jù)進行反核銷；
6.反核銷的兩張發(fā)票不能生成記賬憑證。
在采購發(fā)票序時簿，使用快捷鍵Ctrl選中兩張符合對等核銷條件的采購發(fā)票，然后予以對等核銷；對于已經(jīng)執(zhí)行對等核銷的單據(jù)，可以執(zhí)行反核銷。反核銷只能選中一張單據(jù)，對其進行反核銷，則另一張與其對等核銷的單據(jù)也反核銷了。 對等核銷對采購發(fā)票會產(chǎn)生以下影響：
1.對等核銷后的采購發(fā)票視同審核；
2.對等核銷后的采購發(fā)票不能再與發(fā)票核銷；
3.對等核銷后的采購發(fā)票視同鉤稽，可以通過查詢鉤稽關(guān)系查詢。
4.對等核銷的發(fā)票，不進行賬務(wù)處理。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 4
一、學(xué)校成立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，全面協(xié)調(diào)管理學(xué)校的物資采購工作。
二、學(xué)校各部門需添置日常辦公用品、消耗性小額物資、低值易耗品（即采購金額低于人民幣500元的采購項目），到總務(wù)處填寫物資采購申請單，由總務(wù)主任把關(guān)，負(fù)責(zé)采購，500元以上的由校長批準(zhǔn)。
三、凡列入政府集中采購目錄內(nèi)規(guī)定的設(shè)備、物品，進行政府集中采購由總務(wù)處提出申請報告，經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報教育局采購中心進行采購。
四、凡通過招標(biāo)定點供應(yīng)的校服、簿本、教學(xué)實驗操作材料、學(xué)生床上用品，以及學(xué)校食堂米、面、油、醬油、醋等按規(guī)定進行定點采購。
五、購回的所有物資都必須由部門管理人（或使用人）按發(fā)票上的數(shù)目清點驗收物資、簽名負(fù)責(zé)，關(guān)于性能、質(zhì)量較專業(yè)的.物品無法檢驗的，可會同有關(guān)部門參與檢驗。
六、所有物資的發(fā)票必須由部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人（驗貨人）簽字，然后經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷入帳。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 5
為加強食堂倉庫物品管理,減少浪費,降低成本,減少支出,對倉庫管理特作以下規(guī)定:
一、入庫物品范圍：米、面、油、調(diào)料、煤、菜等。
二、所有需要入庫的物品必須由采購員、庫管員簽字，驗收員驗收合格方可入庫，并分類填好入庫清單。
三、入庫后的.物品,庫管員要精心保管,定期對各類物品進行檢查。數(shù)量是否有誤，物品是否出現(xiàn)變質(zhì)，確保安全。
四、倉庫大門必須使用兩把鎖。庫管員1把，驗收員1把。開關(guān)門必須兩人在場，嚴(yán)格出庫手續(xù)，領(lǐng)用與借用物品一律及時簽名登記。
五、出庫必須先到辦公室辦理領(lǐng)貨單，領(lǐng)貨單上要填清楚物品名稱、數(shù)量、領(lǐng)貨人，簽字后方可領(lǐng)取，并堅持一周一結(jié)算，對庫存物資及食堂固定資產(chǎn)定期盤點，建立帳目，做到帳帳、帳物相符。
七、庫管員要每月盤點一次，上報辦公室。
八、庫管員對倉庫內(nèi)所有的物品未經(jīng)主管人簽字，不得借于他人，一旦查實，嚴(yán)肅處理。
九、做好防火、防爆、防盜、防毒工作，庫房內(nèi)禁止吸煙，無關(guān)人員不準(zhǔn)進入庫房。
6、勤儉節(jié)約，物盡其用，防止浪費。
7、庫管員要按時上下班、堅守崗位，提前備貨，確保食堂物資的正常供應(yīng)。
8、庫房要經(jīng)常通風(fēng)、保持庫內(nèi)干燥，各類食品應(yīng)掛牌，標(biāo)明進貨日期，做到先進先出，建立制度，定期打掃制度，定期打掃除，搬運食品出入庫時應(yīng)穿工作服。
9、配備滅鼠、滅蟑螂等相應(yīng)設(shè)施，做好滅蠅、滅蚊、滅鼠工作。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 6
為規(guī)范藥品采購行為，保證臨床用藥，根據(jù)《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》及《醫(yī)院中藥飲片管理規(guī)范》等法律法規(guī)，特制定本制度。
1.采購中藥飲片，應(yīng)當(dāng)驗證供貨公司提供的《營業(yè)執(zhí)照》、《藥品經(jīng)營許可證》、《GSP證書》、銷售人員的授權(quán)委托書、資格證明、身份證復(fù)印件（首次必須與原件對照）等相關(guān)資料及產(chǎn)品所屬生產(chǎn)企業(yè)的《營業(yè)執(zhí)照》、《藥品生產(chǎn)許可證》、《GMP證書》,所提供的所有資料均需加蓋公司原印章，審查合格后歸檔保存。
2、每年與中藥飲片供應(yīng)單位簽訂明確質(zhì)量條款的“質(zhì)量保證協(xié)議”，供貨單位保證所供藥品是合法、合格的藥品。
3、所購中藥飲片應(yīng)有包裝，包裝上應(yīng)有生產(chǎn)企業(yè)、品名、產(chǎn)地、產(chǎn)品批號、生產(chǎn)日期、藥品生產(chǎn)許可證號、并需提供質(zhì)量檢驗報告。
4、中藥飲片購進由保管員根據(jù)庫存與臨床用藥情況提出采購計劃，采購員根據(jù)保管提出計劃擬定采購計劃，報藥劑科負(fù)責(zé)人審核后，從合法的供應(yīng)單位購進中藥飲片。
5、中藥飲片的購進堅持“按需進貨、擇優(yōu)選擇、質(zhì)量第一”的.原則，注重藥品購進時的時效性和合理性，做到供應(yīng)及時、合理使用。
6、該炮制而未炮制的中藥飲片不得購入。
7、每年應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)單位的中藥飲片質(zhì)量進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整供貨單位及供應(yīng)方案。
8、中藥飲片采購流程：保管員提出計劃→采購員擬定采購計劃→科主任審查批準(zhǔn)→采購員按批準(zhǔn)采購。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 7
（一）各相關(guān)科室使用高值耗材必須遵守患者自愿的原則，做到因病施治，合理選擇適宜高值耗材。
（二）各相關(guān)科室必須按照省市衛(wèi)生主管部門和醫(yī)院對高值耗材的招標(biāo)要求實施，不得使用未經(jīng)招標(biāo)的產(chǎn)品。
�。ㄈ└魇褂每剖沂褂酶咧岛牟谋仨氂稍O(shè)備科統(tǒng)一采購和管理，未按要求自行使用的，設(shè)備科不予付款。
（四）使用科室需使用高值耗材時，必須提前二天向設(shè)備科寫出書面申請，并嚴(yán)格填寫《住院病人使用高值耗材審批表》，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由設(shè)備科按程序進行采購。
�。ㄎ澹┰O(shè)備科采購耗材后必須進行嚴(yán)格的`入庫驗收，做到證照齊全，使用科室方可領(lǐng)取使用。
�。┦褂每剖冶仨毥⑹褂玫怯浿贫龋J(rèn)真填寫《一次性植入材料登記表》，并交設(shè)備科存檔備查。所使用材料相關(guān)信息醫(yī)療文件即病歷有據(jù)可查。
（七）使用科室對所使用的高值耗材要嚴(yán)格管理，必須做到一人一物，不得重復(fù)使用。使用后要嚴(yán)格按照醫(yī)療廢物處理辦法進行處理，并記錄備查。
（八）使用科室使用高植耗材時發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品的，應(yīng)立即停止使用，進行封存，并及時報告設(shè)備科，設(shè)備科按程序向院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門匯報。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 8
按照“集中采購，各負(fù)其責(zé)”和“誰使用，誰采購”的原則，實行動態(tài)式采購方式，避免弊端存在和資金的浪費。本著精打細算的原則，節(jié)約每一分資金。
1、由所需購物部門或處室提出書面申請報校長室，校長批準(zhǔn)后再由總務(wù)處匯總上報xx區(qū)教育體育局后勤服務(wù)中心批復(fù)。
2、批復(fù)后同意自行購置的由校委會組織相關(guān)人員成立考察小組對所購固定資產(chǎn)進行全面考察;寫出考察報告報請校委會通過，然后進行購置。
3、考察小組由校委會決定人選，原則是誰使用，誰考察，誰采購。
4、考察人員必須充分掌握市場信息，收集市場物品情況，為學(xué)校物資采購提出合理化建議。
5、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真檢查物資質(zhì)量，貨比三家，力求價格合理，質(zhì)量合格。
6、采購的.物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。
7、嚴(yán)格按采購計劃辦事，執(zhí)行物資預(yù)算，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
8、外加工訂貨，要對生產(chǎn)廠家及物資的性能、規(guī)格、型號等進行考察。將結(jié)果報請校委會，批準(zhǔn)后擇優(yōu)訂貨。
9、簽訂合同，必須注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟責(zé)任等;否則，造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)。
10、對于教學(xué)用的儀器、設(shè)備等物資要《山東省中小學(xué)儀器配備標(biāo)準(zhǔn)》按計劃定購。
11、嚴(yán)格物品驗收、入庫手續(xù)。專人收發(fā)登記，實行領(lǐng)用制，任何部門、個人不得自購自管自用。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 9
第一章總則
第一條為加強政策性糧食購銷管理，保障糧食市場穩(wěn)定，維護糧食生產(chǎn)者、經(jīng)營者和消費者的合法權(quán)益，依據(jù)《糧食流通管理條例》《國家政策性糧食出庫管理暫行辦法》《安徽省省級儲備糧管理辦法》《安徽省糧食收購資格審核管理辦法》等有關(guān)政策規(guī)定，制定本辦法。
本辦法所稱政策性糧食（含食用植物油，下同），包括執(zhí)行國家最低收購價和臨時收儲政策收購的糧食、地方儲備糧食和地方政府實行臨時收儲政策收購的糧食。
第二條在安徽省境內(nèi)從事和參與政策性糧食購銷、監(jiān)管活動的企業(yè)和個人，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。
第三條未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自動用政策性糧食。
任何單位和個人不得以任何方式騙取、擠占、截留、挪用政策性糧食收購貨款、保管費用和其他相關(guān)補貼。
第四條從事政策性糧食購銷活動的企業(yè)應(yīng)當(dāng)服從服務(wù)于政府宏觀調(diào)控需要，嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方政府制定的購銷政策，依法規(guī)范開展業(yè)務(wù)活動。
第五條從事政策性糧食購銷活動的企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《安徽省糧食流通統(tǒng)計制度》，及時向糧食行政管理部門報送政策性糧食統(tǒng)計數(shù)據(jù)和購銷業(yè)務(wù)開展情況。
第二章糧食收購
第六條企業(yè)從事政策性糧食收購活動需取得糧食行政管理部門頒發(fā)的糧食收購許可證，并獲有關(guān)部門批準(zhǔn)或委托。
第七條政策性糧食收購企業(yè)應(yīng)當(dāng)按《合同法》《安徽省省級儲備糧管理辦法》等法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，與委托方簽訂規(guī)范的委托收購合同。按照合同要求，嚴(yán)格履行義務(wù)，取得相應(yīng)權(quán)利。
第八條政策性糧食收購企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政策性糧食收購活動需要，及時測算和提報資金需求（收購資金和收購費用），及時從農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款保證收購業(yè)務(wù)需要，合理使用資金，減少利息支出，降低資金成本。
第九條政策性糧食收購企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家和地方政府制定的糧食收購政策、糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，堅持依質(zhì)論價、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，不得損害糧食生產(chǎn)者利益和國家利益。應(yīng)當(dāng)及時向售糧者支付售糧款，不得拖欠；不得接受任何組織或者個人的委托代扣、代繳任何稅、費和其他款項。
第十條政策性糧食收購企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用委托方統(tǒng)一印制或指定格式的收購憑證，當(dāng)場如實、完整記載原始收購信息，憑證所列內(nèi)容必須填寫齊全，不得二次填寫收購憑證。
第十一條政策性糧食收購企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收購場所顯著位置公示政策性糧食收購政策、質(zhì)價標(biāo)準(zhǔn)和投訴舉報電話。嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)操作流程，推廣使用信息化收儲系統(tǒng)，保證相關(guān)設(shè)施設(shè)備正常運行。
第十二條政策性糧食收購企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受監(jiān)管和監(jiān)督。不得虛假收購、低收高轉(zhuǎn)、購買陳糧冒充新糧、就地劃轉(zhuǎn)本庫存糧搞“轉(zhuǎn)圈糧”、擅自租倉或變相租倉收糧和收“人情糧”、“關(guān)系糧”、壓級壓價、提級提價。
第三章糧食銷售
第十三條政策性糧食銷售動用權(quán)為有糧權(quán)的各級政府，由糧權(quán)所屬的政府或政府有關(guān)部門下達銷售動用計劃。
第十四條政策性糧食銷售原則上通過有資質(zhì)的糧食批發(fā)市場公開競價銷售。銷售標(biāo)的應(yīng)當(dāng)提前向社會公示，公示期一般不少于五個工作日。
第十五條政策性糧食承儲企業(yè)（包括承貸企業(yè)和實際儲存企業(yè)）不得直接或間接購買本企業(yè)儲存的政策性糧食。
第十六條任何單位和個人參加政策性糧食競買活動，必須嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，不得惡意串通交易價格、擾亂了交易秩序。
第十七條政策性糧食承儲企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政策性糧食銷售出庫計劃，嚴(yán)格遵守《國家政策性糧食出庫管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，履行出庫義務(wù)。
第十八條政策性糧食承儲企業(yè)不得設(shè)置出庫障礙、額外收取費用、擅自變更出庫貨位、拒絕買方扦樣驗貨、提報與實際不符的拍賣標(biāo)的、違規(guī)向買方亂攤損失和損耗。買賣雙方對出庫糧食的數(shù)量、質(zhì)量等有異議出現(xiàn)商務(wù)糾紛的，由雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，3個工作日內(nèi)書面申請糧食批發(fā)交易市場調(diào)解或按照法律途徑解決。
第十九條政策性糧食承儲企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時歸還銀行貸款，清算有關(guān)費用。應(yīng)當(dāng)加強政策性糧食銷售資金管理，堅持“錢貨兩清”原則，確保在規(guī)定結(jié)算期內(nèi)回籠銷貨款，及時償還借款。非本企業(yè)貸款的'，積極配合承貸企業(yè)回籠銷貨款。
第二十條特殊用途政策性糧食原則上實行定向銷售。買方參加定向銷售，應(yīng)當(dāng)堅持“企業(yè)自愿、風(fēng)險自擔(dān)”原則，逐級申報、經(jīng)審核后向社會公示。特殊用途糧食銷售有保密規(guī)定的，從其規(guī)定。購買方應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)。
第二十一條買方加工所購買的特殊用途政策性糧食應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定，不得轉(zhuǎn)手倒賣定向用途糧食，不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的糧食不得流入口糧市場，不符合飼料衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的糧食及其制品、副產(chǎn)品不得流入飼料市場。
第四章監(jiān)督檢查
第二十二條縣級以上糧食行政管理部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)政策性糧食購銷活動的監(jiān)督檢查。相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)實施監(jiān)督檢查。
第二十三條從事政策性糧食購銷活動的企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合糧食行政管理部門及有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查，不得拒絕、阻擾、干涉檢查人員的工作。對認(rèn)定事實有異議的，有陳述與申辯的權(quán)利。
第二十四條監(jiān)督檢查人員在檢查過程中，應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守有關(guān)規(guī)定。
第二十五條政策性糧食購銷企業(yè)有下列行為的，糧食行政管理部門依據(jù)《糧食流通管理條例》等有關(guān)規(guī)定依法處罰，取消企業(yè)政策性糧食收購資格或政策性糧食購銷業(yè)務(wù)委托，調(diào)出政策性糧食，追回糧款歸還農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款，追繳相應(yīng)的費用補貼上繳財政，并追繳企業(yè)不當(dāng)?shù)美瑢嵤┦怕?lián)合懲戒，列入“企業(yè)信息公示系統(tǒng)”黑名單。
（一）未執(zhí)行國家和地方政府糧食購銷政策的；
（二）未執(zhí)行國家和地方糧食質(zhì)量和食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的；
（三）未及時支付售糧款的；
（四）未建立糧食經(jīng)營臺賬，未按規(guī)定報送購銷基本數(shù)據(jù)和有關(guān)情況的；
（五）未履行出庫義務(wù)，阻擾政策性糧食出庫的；
�。┻`反法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為。
第二十六條監(jiān)督檢查人員在檢查中，非法干預(yù)政策性糧食購銷企業(yè)正常經(jīng)營活動的，依法依紀(jì)予以處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十七條任何單位和個人對政策性糧食購銷活動中的違法行為，均有權(quán)向縣級及以上糧食行政管理部門舉報。有關(guān)部門接到舉報后，應(yīng)當(dāng)及時查處。舉報事項屬于其他部門職責(zé)范圍的，按照《安徽省xxx關(guān)于糧食流通監(jiān)督檢查案件線索移送的暫行規(guī)定》執(zhí)行。
第五章附則
第二十八條本辦法適用地方企業(yè)接受委托從事中央儲備糧的購銷活動。
第二十九條本辦法由省xxx負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本辦法自公布之日起實施。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 10
1、制定采購計劃
�。�1）由酒店各部分根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的猜測，在每年年底編制采購計劃和預(yù)算報財務(wù)部審核；
�。�2）計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或講演財務(wù)部審核；
�。�3）采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務(wù)部。
2、審批采購計劃：
�。�1）財務(wù)部將各部分的采購計劃和講演匯總，并進行審核；
（2）財務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)指標(biāo)及營業(yè)猜測做采購物資的預(yù)算；
�。�3）將匯總的采購計劃和預(yù)算報總經(jīng)理審批；
�。�4）經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃交財務(wù)總監(jiān)監(jiān)視實施，對計劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購要求，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
3、物資采購：
（1）采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單位適時進行采購，以保證及時供給。
�。�2）大宗用品或長期需用的物資，根據(jù)核準(zhǔn)的計劃可向有關(guān)的工廠、酒店、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)目、規(guī)格、品種和供貨要求。
（3）餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或宴會部下單采購部，采購職員要按計劃或下單進行采購，以保證供給。
�。�4）計劃外和臨時少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部分經(jīng)理批準(zhǔn)后可進行采購，以保證需用。
4、物資驗收入庫：
�。�1）不管是直撥仍是入庫的采購物資都必需經(jīng)倉管員驗收；
（2）倉管員驗收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對發(fā)票驗收。驗收完后要在發(fā)票上簽名或發(fā)給驗收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫的按劃定入庫。
5、報銷及付款
（1）付款：
�、俨少弳T采購的'大宗物資的付款要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付款；
�、谥苯Y(jié)帳一般由出納根據(jù)采購員提供的正確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購員領(lǐng)空缺支票與對方結(jié)帳，金額必需限制在一定的范圍內(nèi)；
�、郯淳频曦攧�(wù)軌制，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款，30元以下者可支付現(xiàn)款。
�、艹^30元要求付現(xiàn)金者，必需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可付款，但現(xiàn)金必需在一定的范圍內(nèi)。
（2）報銷：
�、俨少弳T報銷必需憑驗收員簽字的發(fā)票連同驗收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)或在計劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報銷。
�、诓少弳T若向個體戶購買商品，可通過稅務(wù)部分開票，因急需而賣方又無發(fā)票者，應(yīng)由賣方寫出售貨證實并簽名蓋章，有采購員兩人以上的證實，及驗收員的驗收證實，經(jīng)部分經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可給予報銷。采購部業(yè)務(wù)操縱軌制
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 11
為加強市級政府采購管理，貫徹落實《政府采購法》及其法規(guī)和制度，健全和完善政府采購運行機制和工作程序，提高政府采購效率，保證采購公開、公平、公正，特建立政府采購管理制度。
凡納入政府集中采購目錄的購買性支出，嚴(yán)格按程序向市財政局政府采購管理辦公室申報，依法實行集中采購；財務(wù)科和總務(wù)處共同負(fù)責(zé)政府采購工作，編制、匯總本單位政府采購預(yù)算和計劃，向政府采購主管部門提交采購立項、資金繳撥、合同驗收、單一來源采購和特例采購等審批申請手續(xù)，配合采購代理機構(gòu)辦理招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判采購等集中采購活動，負(fù)責(zé)政府采購信息情報的.收集、匯總和上報，以及其他與政府采購有關(guān)的工作事項。
需要采購時，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室提出申請，政府采購管理員審查其預(yù)算和資金等內(nèi)容，屬定點采購的，按定點采購規(guī)定辦理；屬集中采購的，每月集中匯總報政府采購管理部門按集中采購規(guī)定及程序辦理。
1、根據(jù)政府采購法嚴(yán)格執(zhí)行政府采購。
2、大宗采購由校行政集體討論形成決議后組織實施。
3、采購工作由總務(wù)處組織實施，校長室監(jiān)管。
4、采購辦理人員不得與供應(yīng)商串謀提前透露標(biāo)底。
5、采購后與供應(yīng)商簽訂有效的購買、維修、服務(wù)等相關(guān)合同。
6、定期公示學(xué)校的采購，接受監(jiān)督。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 12
第一條招投標(biāo)活動應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。
第二條招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向性或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容。
第三條紀(jì)檢監(jiān)察部門依法依紀(jì)對招投標(biāo)活動及其當(dāng)事人實施監(jiān)督，依法查處招投標(biāo)活動中的違法違紀(jì)行為。
第四條招投標(biāo)方式：
�。ㄒ唬┕_招投標(biāo)。由招標(biāo)辦在醫(yī)院網(wǎng)站、宣傳欄發(fā)布招標(biāo)公告，邀請不特定的法人或其它組織投標(biāo)。
（二）邀請招投標(biāo)。由招標(biāo)辦以招標(biāo)邀請書的方式，邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蚱渌M織投標(biāo)。
�。ㄈ┪姓型稑�(biāo)代理公司代理招投標(biāo)。
�。ㄋ模┰谔厥馇闆r下，因采購項目的專業(yè)性、特殊性、工程項目的時間性等，無法實施正常招投標(biāo)程序的，經(jīng)招標(biāo)委員會研究批準(zhǔn)，招標(biāo)辦可采取競爭性談判、詢價、單一來源采購等特殊方式。
第五條招投標(biāo)基本程序
�。ㄒ唬┽t(yī)院使用單位及有關(guān)經(jīng)辦部門向招標(biāo)辦提出招投標(biāo)申請，編制、送審招標(biāo)文件;
�。ǘ┱袠�(biāo)辦向招標(biāo)委員會報送招投標(biāo)申請;
（三）發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書;
�。ㄋ模⿲ι暾埻稑�(biāo)的單位進行資格審查并確定投標(biāo)單位;
（五）向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計圖紙、技術(shù)資料等;
�。┙M織召開招投標(biāo)會;接受投標(biāo)文件;
�。ㄆ撸⿲彶橥稑�(biāo)書，組織評標(biāo);
�。ò耍┻x定中標(biāo)單位，公示;
�。ň牛┌l(fā)出中標(biāo)通知書;
（十）與中標(biāo)單位簽訂合同。
第六條使用單位及有關(guān)部門填寫《招標(biāo)采購審批表》。
第七條開標(biāo)
�。ㄒ唬╅_標(biāo)原則
1、開標(biāo)會議應(yīng)按招標(biāo)文件規(guī)定的'時間由招標(biāo)辦組織;
2、開標(biāo)會議由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人或其指定人員主持;
3、開標(biāo)會議在紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督下進行;
4、唱標(biāo)應(yīng)按簽到或抽簽順序進行。
�。ǘ╅_標(biāo)會議程序
1、投標(biāo)人簽到;
2、招投標(biāo)主持人宣布開標(biāo)會議開始;
3、介紹參加開標(biāo)會議的單位和人員，宣布會議紀(jì)律;
4、宣布評標(biāo)原則、評標(biāo)辦法;
5、宣讀投標(biāo)文件（按簽到或抽簽順序），公開唱標(biāo)，由招標(biāo)辦監(jiān)標(biāo);
6、進入評標(biāo)階段，決定中標(biāo)單位;
7、宣布評標(biāo)結(jié)果和中標(biāo)單位;
8、會議結(jié)束;
9、公示。
第八條投標(biāo)文件有下列情況之一者視為無效：
�。ㄒ唬┩稑�(biāo)人法定代表或授權(quán)代表未按規(guī)定時間參加開標(biāo)會議的視為自動棄權(quán);
（二）投標(biāo)文件遞交時未按規(guī)定密封、標(biāo)志;
（三）未經(jīng)法定代表人簽署或未蓋投標(biāo)人公章或未蓋法定代表人印鑒;
�。ㄋ模┪窗匆�(guī)定格式填寫、內(nèi)容不全或字跡模糊辨認(rèn)不清;
�。ㄎ澹┩稑�(biāo)截止時間以后送達的投標(biāo)文件。
第九條評標(biāo)定標(biāo)
（一）評標(biāo)由領(lǐng)導(dǎo)小組組織的評標(biāo)委員會（簡稱評委）負(fù)責(zé)。評委由領(lǐng)導(dǎo)小組成員和聘請相應(yīng)專業(yè)的專家組成，人數(shù)不少于5人。超過30萬元以上的項目，應(yīng)適當(dāng)增加評委成員，原則上不少于7人以上的奇數(shù)。
�。ǘ┰u標(biāo)定標(biāo)程序
1、由招標(biāo)辦、紀(jì)檢監(jiān)察對投標(biāo)文件進行符合性鑒定，確定為有效投標(biāo)的投標(biāo)書方可進入下一階段的評標(biāo)。
2、由評委對各投標(biāo)單位的投標(biāo)報價、質(zhì)量、工期、組織設(shè)計、制度和措施、項目小班子情況、企業(yè)實力、信譽、業(yè)績等方面進行評議、評分。
3、由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人和招標(biāo)辦對評標(biāo)結(jié)果進行審核，通過評分排序的方式，擇優(yōu)選定中標(biāo)單位。
�。ㄈ┯邢铝星闆r之一，可宣布招投標(biāo)無效
1、所有投標(biāo)單位或絕大多數(shù)投標(biāo)單位的投標(biāo)文件實質(zhì)上不符合招投標(biāo)文件要求;
2、所有投標(biāo)報價均超出有效標(biāo)價允許的浮動范圍，或投標(biāo)單位投標(biāo)報價明顯高于市場價格;
3、在評標(biāo)過程中，如發(fā)現(xiàn)投標(biāo)人有以他人的名義投標(biāo)、串通投標(biāo)、雷同或陪標(biāo)，以行賄手段謀取中標(biāo)或者以其他弄虛作假方式投標(biāo)嚴(yán)重影響本次招投標(biāo)公正性的行為，該投標(biāo)單位的投標(biāo)作廢標(biāo)處理。并且三年內(nèi)不準(zhǔn)其進入我院市場。
第十條中標(biāo)
�。ㄒ唬┲袠�(biāo)單位應(yīng)符合下列條件之一：
1、能夠最大限度滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項綜合評價標(biāo)準(zhǔn);
2、能夠滿足招標(biāo)文件的實質(zhì)性要求，并且經(jīng)評審的投標(biāo)價格最低，投標(biāo)價格低于成本的除外;
3、公示3天無異議。
�。ǘ┲袠�(biāo)通知書經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)同意后發(fā)至中標(biāo)單位。中標(biāo)單位一經(jīng)確定不得更改、轉(zhuǎn)包或以附屬單位代替，如中標(biāo)單位主動放棄中標(biāo)資格，則按排序由備選投標(biāo)單位代替，保證金不予退還。
第十一條簽訂合同
�。ㄒ唬┱袠�(biāo)辦在中標(biāo)通知書發(fā)出7個工作日內(nèi)，經(jīng)辦科室按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件起草書面合同，由審計科、財務(wù)科審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，加蓋公章。
�。ǘ┖贤瑮l款中必須明確項目結(jié)算方式，原則上不付預(yù)付款。項目結(jié)算應(yīng)在項目驗收合格后進行。
第十二條違反本規(guī)定當(dāng)事人的行政處罰、處分，按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進行。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 13
一、根據(jù)《食品衛(wèi)生法》要求，必須到持有衛(wèi)生許可證的生產(chǎn)經(jīng)營單位采購食品、原料與輔料。
二、米、面、油、肉、調(diào)料等大宗物資采購必須在正規(guī)市場、通過正規(guī)渠道或向教育機關(guān)招標(biāo)入圍的廠商采購。
三、采購、驗收食品必須向廠商索證（衛(wèi)生許可證、檢驗、檢測化驗報告、產(chǎn)品合格證、化驗單、商標(biāo)、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、市場攤點證等）驗證，畜禽肉食類產(chǎn)品要索取檢疫合格證。
上述各證必須一一對應(yīng)與食品保持一致，同種不同規(guī)格的食品必須做到每一規(guī)格一證。
應(yīng)與相對固定供應(yīng)的廠商簽訂意向協(xié)議書，協(xié)議書內(nèi)必須載明廠商保證退貨換貨等、以及索賠與承擔(dān)食品質(zhì)量衛(wèi)生的條款，以保證食品質(zhì)量和安全。
四、禁止采購、驗收一切有害人體健康的食品或不符合食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和要求的食品。
五、禁止采購、驗收超過保持期限的食品或不符合食品標(biāo)簽規(guī)定的`定型包裝食品。
定型包裝食品和食品添加劑必須有產(chǎn)品說明書、商品標(biāo)志、品名、廠商家名稱、廠址、生產(chǎn)日期、保存（保質(zhì)）期等內(nèi)容，不得采購不具有品名、產(chǎn)地、廠名、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期限、批號或等標(biāo)識的定型包裝食品，進口食品必須有中文標(biāo)識。杜絕采購假冒偽劣產(chǎn)品。
六、采購、驗收要進行感官檢查，對食品通過看、嗅、觸、嘗、試等方法對食品質(zhì)量作初步判斷，禁止采購感官狀況不佳的食品和原輔料。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 14
一、藥劑科在院藥事管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全院的藥品采購儲存和供應(yīng)工作，其它科室和個人不得自購、自制、自銷藥品。
二、藥庫由專人管理，設(shè)置藥品保管及藥品采購人員負(fù)責(zé)藥品的采購、驗收、保管工作。庫房保管采購人員應(yīng)具備良好的政治思想素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)知識，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)。
三、采購藥品必須向證照齊全的生產(chǎn)、經(jīng)營批發(fā)企業(yè)采購，選擇藥品質(zhì)量可靠、服務(wù)周到、價格合理的供貨單位，藥劑科必須將供貨單位的'證照復(fù)印件存檔備查。
四、采購藥品要根據(jù)臨床所需，結(jié)合醫(yī)院基本用藥目錄、用藥量制定采購計劃。采購計劃由臨床醫(yī)生根據(jù)醫(yī)療用藥需求向藥劑科提出用藥建議，藥劑科科長根據(jù)藥房、藥庫藥品適量及需求量制定進藥計劃，報藥事管理委員會及分管院長審核后，衛(wèi)生院院長審批后由藥劑科科長采購。新品種必須由所用臨床科室提出書面申請報告報藥劑科，藥劑科再交藥事管理委員會及分副管院長，再報院長簽字審批后方可采購。
五、在采購活動中，應(yīng)堅持優(yōu)質(zhì)、價廉的原則，不得采購食、妝、消、械等非藥保健品及無批準(zhǔn)文號、無廠牌、無注冊商標(biāo)的藥品進入衛(wèi)生院。
六、采購藥品必須執(zhí)行質(zhì)量驗收制度。如發(fā)現(xiàn)采購藥品有質(zhì)量問題要拒絕入庫，對于藥品質(zhì)量不穩(wěn)定的供貨單位要停止從該單位采購。
七、庫房購進調(diào)出藥品必須建立真實、完整的購銷記錄，如實反映藥品進出情況，嚴(yán)禁弄虛作假。
八、強化藥品采購中的制約機制，嚴(yán)格實行采購、質(zhì)量驗收藥品付款三分離制度。藥劑科必須每年向院領(lǐng)導(dǎo)、院藥事委員會匯報本年度采購藥品的品種、渠道、金額等情況。院領(lǐng)導(dǎo)、院藥事管理委員會定期對藥品采購渠道、藥品質(zhì)量、藥品管理制度執(zhí)行情況進行檢查。
九、在藥品采購活動中，嚴(yán)禁以任何形式收受賄賂及各種回扣，自覺接受院內(nèi)外群眾的監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)藥品采購或其他人員存在違規(guī)現(xiàn)象要嚴(yán)肅處理。
物資采購內(nèi)部審計實施辦法 15
第一條為深化政府采購制度改革，有效貫徹落實政府采購制度，規(guī)范政府采購行為，加強與采購單位的聯(lián)系和溝通，進一步做好對采購單位的服務(wù)工作，切實提高采購質(zhì)量和采購效率，健全完善監(jiān)督管理制約機制，制定本制度。
第二條政府采購專管員是指由市直單位確定、經(jīng)市財政局審核、具體負(fù)責(zé)本單位政府采購相關(guān)工作的人員。政府采購專管員是本單位政府采購活動的協(xié)調(diào)人、聯(lián)絡(luò)人、執(zhí)行人和監(jiān)督人。
第三條市直各單位應(yīng)嚴(yán)把專管員入口關(guān)，配備不少于兩名政府采購專管員。人員從單位財務(wù)、行政后勤管理部門及其他專職部門的在職優(yōu)秀工作人員中產(chǎn)生。政府采購專管員由所在單位推薦，本人填寫《滁州市政府采購專管員備案表》，經(jīng)單位審核并加蓋公章后，報市財政局備案，實施動態(tài)管理。
第四條各部門、單位在政府采購活動中，至少應(yīng)當(dāng)明確一名政府采購專管員對項目實施進行監(jiān)督指導(dǎo)和審核把關(guān)，非政府采購專管員不予辦理政府采購相關(guān)手續(xù)，工作中有關(guān)事項，請及時與市財政局政府采購辦聯(lián)系。
第五條政府采購專管員應(yīng)具備下列條件：
�。ㄒ唬釔壅少徥聵I(yè)，并自愿接受市財政部門的監(jiān)督管理；
�。ǘ┚哂休^高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和良好的職業(yè)道德，在政府采購活動中能夠做到客觀公正、廉潔自律、遵紀(jì)守法；
（三）熟悉政府采購的相關(guān)政策法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識、工作程序，能勝任政府采購工作；
�。ㄋ模]有違紀(jì)違法等不良記錄；
�。ㄎ澹┴斦块T要求的其他條件。
第六條政府采購專管員享有以下權(quán)利：
�。ㄒ唬┝私馐斜炯壵少徆ぷ靼才藕筒渴穑�
�。ǘ└鶕�(jù)工作需要查閱有關(guān)政府采購政策法規(guī)、文件等相關(guān)資料；
�。ㄈ﹨⒓诱少徆ぷ鲿h、培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流等活動；
（四）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和規(guī)范本單位政府采購活動；
�。ㄎ澹⿲κ斜炯壵少徆ぷ魈岢鲆庖姾徒ㄗh。
第七條政府采購專管員應(yīng)履行以下義務(wù)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)政府采購相關(guān)法律法規(guī)及各項規(guī)章制度在本單位的宣傳、貫徹和落實；
（二）具體辦理本單位政府采購事項，包括政府采購預(yù)算編制、項目計劃申報、采購方式變更報批、審核采購文件、實施采購、審查采購合同、組織驗收、信息發(fā)布、專家抽取、合同備案和采購檔案資料的保管等工作；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)配合有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查；
�。ㄋ模﹨⒓迂斦块T組織的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)政府采購工作的聯(lián)系和信息溝通，及時向財政部門反映政府采購活動中存在的`問題和建議，協(xié)助市財政局政府采購辦做好有關(guān)工作。
第八條政府采購專管員應(yīng)遵守以下工作紀(jì)律：
（一）自覺遵守政府采購有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度；
�。ǘ﹪�(yán)格遵守政府采購工作程序和規(guī)定；
�。ㄈ﹪�(yán)格遵守各項黨風(fēng)廉政建設(shè)制度；
�。ㄋ模┢渌麘�(yīng)遵循的工作紀(jì)律。
第九條政府采購專管員因職務(wù)等原因發(fā)生變動，不能或不宜履行政府采購職責(zé)的，其所在單位應(yīng)按程序更換人選，到市財政局及時辦理變更審核備案等手續(xù)。
第十條市財政局將根據(jù)各單位的采購情況及專管員的工作表現(xiàn)，每年評選出若干名優(yōu)秀政府采購專管員，給予通報表彰。對違反政府采購法律法規(guī)規(guī)定，或因不能履職盡責(zé)導(dǎo)致本單位政府采購項目出現(xiàn)重大問題的，撤銷政府采購專管員資格并予以通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的移交有關(guān)部門處理。
第十一條本制度由市財政局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。
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