營運資金是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金。本文將介紹營運資金管理開題報告。

　　營運資金管理開題報告：

　　目錄

　　摘要 1

　　Abstract 3

　　1引言 1

　　1.1研究背景和研究意義 1

　　1.1.1研究背景 1

　　1.1.2研究意義 2

　　1.2文獻(xiàn)綜述 3

　　1.2.1國外相關(guān)研究 3

　　1.2.2國內(nèi)相關(guān)研究 4

　　1.2.3文獻(xiàn)述評 5

　　1.3研究思路與研究方法 6

　　1.3.1研究思路 6

　　1.3.2研究方法 6

　　1.4研究內(nèi)容與研究框架 6

　　1.4.1研究內(nèi)容 7

　　1.4.2研究框架 7

　　2中小企業(yè)營運資金管理概述 8

　　2.1營運資金管理的簡述 8

　　2.1.1營運資金管理的定義 8

　　2.1.2營運資金管理的特點 9

　　2.2 中小企業(yè)營運資金管理概述 10

　　2.2.1 中小企業(yè)營運資金管理的定義及特點 10

　　2.2.2 中小企業(yè)營運資金管理的方法 11

　　2.2.3 中小企業(yè)營運資金管理的常見模式 12

　　2.3相關(guān)概念綜述 12

　　2.3.1供應(yīng)鏈管理 12

　　2.3.2 渠道管理 12

　　3 上海江宏機械公司營運資金管理簡介 13

　　3.1 上海江宏機械公司的基本情況 13

　　3.2 公司營運資金管理情況 14

　　3.2.1 公司現(xiàn)金的日常管理政策 15

　　3.2.2 公司應(yīng)收賬款的日常管理政策 16

　　3.2.3 公司存貨的日常管理政策 16

　　3.2.4公司應(yīng)付賬款的日常管理政策 17

　　4上海江宏機械公司營運資金管理存在的問題及其原因 18

　　4.1營運資金管理存在的問題 18

　　4.1.1流動資產(chǎn)規(guī)模較高，整體收益能力弱 18

　　4.1.2 營運資金周轉(zhuǎn)能力弱 18

　　4.1.3現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減慢 19

　　4.1.4營運資金運營管理水平不高 22

　　4.2 營運資金管理存在問題的原因 23

　　4.2.1營運資金管理模式落后 23

　　4.2.2民營企業(yè)融資渠道有限 24

　　4.2.3產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場需求不匹配 24

　　4.2.4銷售規(guī)模過度膨脹 25

　　4.2.5資金分配不合理 25

　　5 上海第一機床廠營運資金管理的經(jīng)驗借鑒 27

　　5.1上海第一機床廠簡介 27

　　5.2上海第一機床廠營運資金管理情況 27

　　5.2.1建立完善組織機構(gòu) 28 5.2.2強化管理制度 28

　　5.2.3運用高科技進(jìn)行管理 28

　　5.2.4建立營運資金預(yù)算管理 28

　　5.2.5銀行賬戶管理趨向科學(xué) 29

　　5.2.6實施應(yīng)用采購管理信息系統(tǒng) 29

　　5.3上海第一機床廠營運資金管理經(jīng)驗借鑒 30

　　5.3.1建立信息共享平臺，增強快速反應(yīng)能力 30

　　5.3.2加強戰(zhàn)略合作機制，實施供應(yīng)商管理庫存 30

　　5.3.3優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)準(zhǔn)時制生產(chǎn)策略 31

　　5.3.4合理編制財務(wù)預(yù)算，建立合理高效管理機構(gòu) 31

　　6 上海江宏機械公司營運資金管理完善措施 35

　　6.1 建立科學(xué)管理體制 35

　　6.1.1科學(xué)梳理企業(yè)營運資金類型 35

　　6.1.2 健全營運資金使用和監(jiān)督機制 36

　　6.1.3 提高財務(wù)人員的綜合性素質(zhì) 36

　　6.2 提高營運資金管理水平 36

　　6.2.1針對性地豐富企業(yè)的采購管理體系 36

　　6.2.2制定合理化生產(chǎn)目標(biāo)及流程 38

　　6.2.3 優(yōu)化銷售管理的方式與信息平臺 39

　　6.3 多方面降低營運資金管理風(fēng)險 40

　　6.3.1加強企業(yè)資金使用與支付的管理 40

　　6.3.2強化企業(yè)的稅務(wù)管理 40

　　6.3.3形成合理的信用體系 41

　　7 結(jié)束語 43

　　參考文獻(xiàn) 45

　　致謝 48

　　結(jié)束語

　　傳統(tǒng)的營運資金沒有注重各種營運資金項目之間的關(guān)聯(lián)，還有不同項目和整體的關(guān)系，而是人為地將原本應(yīng)該聯(lián)系在一起的項目分離，影響了從整體上尋找原因和解決問題。有關(guān)營運資金管理的理論和應(yīng)用研究近年來有了一定的成果，但還是沒有真正將理論與實踐結(jié)合起來。

　　因此本文選擇了上海江宏機械公司作為研究案例，在分析營運資金管理的原理和方法后，指出了公司當(dāng)前運營中出現(xiàn)的幾個問題：營運資金管理制度還有漏洞;營運資金管理信息不能及時傳遞;營運資金管理效率不高。并研究出現(xiàn)問題的原因，認(rèn)為提升上海江宏機械公司營運資金管理績效應(yīng)從戰(zhàn)略層面、供應(yīng)鏈管理層面著手，戰(zhàn)略層面要加強對營運資金管理的重視，推動營運資金管理制度的健全和完善;供應(yīng)鏈管理層面要優(yōu)化有關(guān)的供應(yīng)結(jié)構(gòu)以及改變供應(yīng)的關(guān)系，同時各層面應(yīng)該相互溝通配合，加強各方面之間的聯(lián)系，共同解決公司出現(xiàn)的問題。

　　完善信息系統(tǒng)能有效促進(jìn)供應(yīng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，在建設(shè)銷售環(huán)節(jié)時，會涉及到分銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)整合，信息系統(tǒng)的完善就顯得更為重要了。另外，現(xiàn)代信息技術(shù)在管理層的決策中也一樣重要，它能幫助及時處理迅速增加的內(nèi)部和外部信息，并且處理效率也有提高。對制度、信息和渠道結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化后，能全面提升企業(yè)的營運資金管理績效。本文研究分析上海江宏機械公司營運資金管理情況后，得出了以下結(jié)論：

　　(1)上海江宏機械公司營運資金管理存在的第一個問題就是公司的制度不完善，主要表現(xiàn)在一是內(nèi)部控制制度需要進(jìn)一步完善。二是評估體系、考核制度及內(nèi)部控制制度集中體現(xiàn)了激勵機制及約束機制兩者的作用，這些機制沒有相互配合發(fā)揮作用，公司的管理效率和推動持續(xù)發(fā)展的動力都會受到影響。公司管理層沒有足夠重視營運資金管理效率是導(dǎo)致制度不完善的重要因素，所以要首先改變管理層的經(jīng)營理念，制定正確有效的經(jīng)營管理策略，才能幫助提高公司的運營資金管理績效。

　　(2)上海江宏機械公司在運營的過程中，存在著營運資金管理信息不通暢的問題。這一問題并非只體現(xiàn)在公司內(nèi)部之間信息傳遞不暢、溝通不夠上，公司外部也是如此。因此必須推動企業(yè)信息化的建設(shè)，發(fā)揮信息管理系統(tǒng)的作用，解決營運資金管理信息不暢通的問題。

　　(3)上海江宏機械公司營運資金管理的效率不高。從要素角度來看，存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度緩慢是公司整體營運資金周轉(zhuǎn)速度緩慢的重要因素。從供應(yīng)鏈角度來看，采購、生產(chǎn)和銷售三方面營運資金周轉(zhuǎn)速度緩慢延緩了公司營運資金的周轉(zhuǎn)速度。本文在供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了與傳統(tǒng)營運資金管理不同的新型營運資金管理體系，為提升公司的管理效率提供理論依據(jù)。

　　(4)企業(yè)財務(wù)部門在新型的營運資金管理體系中不再是傳統(tǒng)的核算部門，而是作為管理部門。為公司創(chuàng)造更多的價值，并充分利用信息管理系統(tǒng)，收集關(guān)于采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的相關(guān)信息。營運資金管理還將包括采購部門、生產(chǎn)部門和銷售部門，這些職能部門共同配合溝通，推動提升營運資金的管理效果。

　　(5)從企業(yè)營運資金管理績效來看，傳統(tǒng)營運資金管理對于提升績效的指導(dǎo)性不強，很難為企業(yè)獲取較滿意的財務(wù)狀況。因此建立營運資金管理模式，并將重心放在供應(yīng)鏈管理，并且在供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)上建立營運資金管理績效評價體系，能幫助提高營運資金的管理績效，以及為其他企業(yè)提供管理的依據(jù)。

　　本文提出的營運資金管理策略是在結(jié)合了現(xiàn)有的供應(yīng)鏈管理理論后得出的，但并不意味著否定了傳統(tǒng)營運資金管理的作用，而是將探討的角度轉(zhuǎn)向其他新的方面，從不同的角度去研究如何提高管理水平，并將此作為研究的案例。過去的企業(yè)營運資金管理案例只有很少一部分將重點放在中小企業(yè)上，因此本文將以供應(yīng)鏈管理為基礎(chǔ)的營運資金管理理論結(jié)合上海江宏機械公司的實際情況，進(jìn)一步研究公司的營運資金管理，豐富了相關(guān)研究領(lǐng)域的資料。

　　受多種因素的局限，本文對關(guān)于上海江宏機械公司營運資金管理的調(diào)查研究還有著很多的不足之處，具體表現(xiàn)在這些方面：第一，本文研究偏向于探討怎樣提高企業(yè)在經(jīng)營活動中營運資金的管理水平。第二，在實際企業(yè)營運資金管理中，供應(yīng)鏈管理理論是否能真正發(fā)揮作用，還需要加以驗證。把供應(yīng)鏈管理的理論運用于企業(yè)的實際管理之中，讓它的操作性更強，這是一個值得深入探討的方向。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]程璇，余興漢.完善中小民營企業(yè)營運資金管理的對策——以湖北襄陽市為例[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2012(23)：21~22

　　[2]范義敏，裴俊紅.淺析河北民營企業(yè)營運資金管理的問題及對策[J].中小企業(yè)管理與科技，2013(6)：45~47

　　[3]羅波萊德比特B海勒.現(xiàn)金流量預(yù)算[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2006:25~55

　　[4]馬素清.公司營運資金管理分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2008(6)：16~18

　　[5]毛付根.論營運資金管理的基本原理[J].會計研究，1995(1): 38~40

　　[6]韓良智.財務(wù)管理學(xué)教程[M].經(jīng)濟管理出版社，2004.201~230

　　[7]葛家澍，杜興強.當(dāng)代財務(wù)會計的發(fā)展趨勢[J].財會通訊，2003 (10)：12~13

　　[8]何進(jìn)目.財務(wù)管

　　理[M].西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2002.34~36

　　[9]何冬梅.企業(yè)營運資金管理的原理與實踐[J].萬方學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫

　　[10]黃曉梅，邱克惠.營運資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)若干問題芻議[J].財會月刊，1997(5)：19~20

　　[11]荊新，王化成，劉俊彥.財務(wù)管理學(xué)[M].中國人們大學(xué)出版社，2002.333~395.

　　[12]劉運國.上市公司營運資金管理策略實證分析[J].貴州財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2005(3)：33~34

　　[13]李道明.財務(wù)管理[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2004.60~63

　　[14]穆永祥.企業(yè)流動資金緊張的成因及對策[J].會計研究，2005(3)：56~59

　　[15]孟凡利，李學(xué)春.公司營運資金管理[M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2005.99~103

　　[16]彭憶.財務(wù)管理[M].湖南人民出版社，2001.139~177

　　[17]強偉. 企業(yè)營運資金管理研究[J].萬方學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫

　　[18]湯谷良，王化成.企業(yè)財務(wù)管理學(xué)[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2000.67~69

　　[19]唐建榮.企業(yè)營運資金何以緊張[J].江蘇統(tǒng)計，1996(7)：46~49

　　[20]施雪瑞.價值鏈導(dǎo)向的企業(yè)營運資金管理[J].合作經(jīng)濟與科技，2012(24)：23~27

　　[21]王龍寶，陳雪嬌.工商企業(yè)財務(wù)管理[M].山西經(jīng)濟出版社，321~396.

　　[22]王建華.現(xiàn)代財務(wù)管理精華讀本[M].安徽大學(xué)出版社，2002.144~151.

　　[23]王燦.國內(nèi)企業(yè)集團營運資金管理問題與對策研究.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010(1):31~32

　　[24]吳應(yīng)宇，陳良華.公司財務(wù)管理[M].石油工業(yè)出版社，274~289

　　[25]吳大鵬. 我國財務(wù)公司營運資金管理研究[J].萬方學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫

　　[26]魏立忠. 首鋼營運資金管理策略研究[J].萬方學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫

　　[27]徐春立.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略[M].天津社會科學(xué)院出版社，2002.17~37

　　[28]向波，徐秀英.一位財務(wù)經(jīng)理眼中的企業(yè)興衰——現(xiàn)金與賬款篇[M].中國經(jīng)濟出版社.2005.345~348

　　[29] 許晉紅、任靜為等.淺議企業(yè)營運資金管理——基于海爾的營運資金管理策略[J].時代經(jīng)貿(mào)，2013(9)：14

　　[30]嚴(yán)虹.完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究[J] .遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報，2003(5)：5

　　[31]郁國建.建立戰(zhàn)略管理會計業(yè)績評價體系[J].財會通訊，1999(12).12~15

　　[32]楊雄勝.高級財務(wù)管理[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2004.117~137

　　[33]楊淑娥，胡元木.財務(wù)管理研究[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2004.(10)134~137

　　[34]饒曉.企業(yè)營運資金的經(jīng)濟分析及決策[M].北京航空航天大學(xué)博士論文,2001.23~33

　　[35]陰留軍.應(yīng)營運資金持有政策和融資政策的確定[J].中國地質(zhì)礦產(chǎn)經(jīng)濟， 2003(7).23~24

　　[36]張鳴.公司營運資金運作方略[M].立信會計出版社出版，2002.135~139

　　[37]張先治.財務(wù)分析[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2004.215~220

　　[38]張遠(yuǎn)昌.安全理財[M].中國紡織出版社，2002.145~165

　　[39]曾立君，周俊培.財務(wù)信息化與集團財務(wù)控制[J].財務(wù)會計，2003.35~36

　　[40]趙建澤. 山西建工(集團)總公司營運資金管理研究[J].萬方學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫

　　[41]周旋.企業(yè)營運資金管理研究[J].萬方學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫

　　[42]朱瑞生.集團擴張策略資金控制模式研究[J].四川會計，2002.23~24

　　[43] Andrew Harris，Working Capital Management: Difficult，but Rewarding，F(xiàn)inancial Executive，2005.96~110

　　[44] Ashish Agarwal，Ravi Shankar，M.K.Tiwari.2006.Modeling the merics of lean，agile and leagile supply chain：An ANP—based approach.European Journal of OperationalResearch，173

　　[45] Brian Flanagan，Business Credit，Managing Working Capital，2005.87~104

　　[46] Ronald Fink，F(xiàn)orget the Float:The 2001 Working Capital Survey，CFO Magazine，2001.76~89

　　[47]R.S.Kaplan:Advanced Management Accounting，3rded.，PrenticeHallInc .1998.12~16

　　[48]Richards V.D.andE.J.Laug in，A Cash Conversion Cycle Approachto Liquidity Analysis.Financial Management(Spring) 1980.89~93

　　[49]Tim Reason，Capital Ideas: The 2005 Working Capital Survey，CFO Magazine，2005.74~86

　　[50] Tim Reason，We Can Work It Out : The 2002 Working Capital Survey，CFO Magazine，2002.54~71

　　[51]W.D.Knight.Working Capital Management Satisficing Financial Management，1972(2):11~18 Versus Optimization

　　[52]Stephen A. Ross，RandolphW. Westerfield，BradfordD. Jordan. Fundamentals of Corporate Finance，Irwin，1991.134~146