初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)（精選17套）

　　在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，我們都可能會(huì)接觸到試題，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫(xiě)出來(lái)的。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？以下是小編為大家收集的初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)（精選17套），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 1

　　2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》選擇題考前練習(xí)

　　一、單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

　　1、張某2009年購(gòu)置一臨街的商鋪，支付買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓?zhuān)�取得轉(zhuǎn)讓收入90萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)，張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。

　　A、（90-50）×20%=8萬(wàn)元

　　B、90×20%=18萬(wàn)元

　　C、（90-50）×（1-20%）×20%=6.4萬(wàn)元

　　D、90×（1-20%）×20%=14.4萬(wàn)元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%=（90-50）×20%=8（萬(wàn)元）。

　　2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（ ）。

　　A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C、土地使用證

　　D、稅務(wù)登記證

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。

　　3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)規(guī)定的賬戶(hù)辦理。該賬戶(hù)是（ ）。

　　A、基本存款賬戶(hù)

　　B、一般存款賬戶(hù)

　　C、專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　D、臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核基本存款賬戶(hù)的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶(hù)的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。

　　4、根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)行政部門(mén)自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為（ ）天。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核集體合同的規(guī)定。勞動(dòng)行政部門(mén)自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。

　　5、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人不可以提起民事訴訟的是（ ）。

　　A、侵害名譽(yù)權(quán)糾紛

　　B、繼承糾紛

　　C、行政處罰糾紛

　　D、勞動(dòng)合同糾紛

　　【正確答案】C

　　【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。

　　6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是（ ）。

　　A、時(shí)裝表演

　　B、鉆井勘探

　　C、交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

　　D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”稅目；選項(xiàng)B屬于“建筑業(yè)”稅目；選項(xiàng)D屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目。

　　7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該期限為（ ）。

　　A、7天

　　B、10天

　　C、15天

　　D、30天

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

　　8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指（ ）。

　　A、判決書(shū)作出之日起10日內(nèi)

　　B、判決書(shū)作出之日起15日內(nèi)

　　C、判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)

　　D、判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

　　9、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是（ ）。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C、拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)

　　D、核定其應(yīng)納稅額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。

　　A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

　　B、彩票中獎(jiǎng)所得

　　C、保險(xiǎn)賠款

　　D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入，在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅，彩票中獎(jiǎng)所得本身不屬于免稅項(xiàng)目。

　　11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（ ）。

　　A、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

　　B、年銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人

　　C、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

　　D、年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　12、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（ ）。

　　A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

　　B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

　　D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

　　13、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（ ）。

　　A、持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個(gè)月未行使

　　B、持票人對(duì)前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月未行使

　　C、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月未行使

　　D、持票人對(duì)本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。

　　14、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起一定時(shí)間內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。該時(shí)間為（ ）。

　　A、5年

　　B、1年

　　C、2年

　　D、3年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。

　　15、下列各項(xiàng)中，不屬于法律關(guān)系客體的是（ ）。

　　A、土地

　　B、非物質(zhì)財(cái)富

　　C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為

　　D、自然人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的主體。

　　16、王某于2013年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）。

　　A、（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210元

　　B、（4000-3500）×3%+3000×3%=105元

　　C、（4000+3000-3500）×10%-105=245元

　　D、（4000-3500）×3%=15元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000+3000-3500）×10%-105=245（元）。

　　17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。

　　A、立合同人

　　B、合同的證人

　　C、合同的鑒定人

　　D、合同擔(dān)保人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　18、《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是（ ）。

　　A、1個(gè)月

　　B、3個(gè)月

　　C、6個(gè)月

　　D、9個(gè)月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

　　19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。

　　A、擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)

　　B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民

　　C、使用土地的外商投資企業(yè)

　　D、使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項(xiàng)B不正確。

　　20、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員隨后以70萬(wàn)元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A、2.4

　　B、2.1

　　C、4.5

　　D、0

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。由于契稅是屬于買(mǎi)方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4（萬(wàn)元）。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 2

　　2018年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題(10)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列選項(xiàng)中，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是(　　)。

　　A.納稅義務(wù)人

　　B.稅率

　　C.計(jì)稅依據(jù)

　　D.征稅對(duì)象

　　【答案】D

　　【解析】不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

　　2.目前我國(guó)稅收法律制度不采用的稅率形式是(　　)。

　　A.全額累進(jìn)稅率

　　B.超額累進(jìn)稅率

　　C.超率累進(jìn)稅率

　　D.比例稅率

　　【答案】A

　　【解析】我國(guó)稅收法律制度已經(jīng)不再采用全額累進(jìn)稅率。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“提供加工、修理修配勞務(wù)”的是(　　)。

　　A.修理小汽車(chē)

　　B.修繕辦公樓

　　C.爆破

　　D.礦山穿孔

　　【答案】A

　　【解析】我國(guó)稅收法律制度已經(jīng)不再采用全額累進(jìn)稅率。

　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)

　　B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓域名

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD：屬于“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”。

　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

　　C.個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)

　　D.甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項(xiàng)D：屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。

　　6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.493.40

　　B.1270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項(xiàng)D：屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。

　　7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購(gòu)買(mǎi)方支付的違約金2340元。已知增值稅的稅率為17%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.4160

　　B.4698.97

　　C.5440

　　D.5497.8

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×17%+2340÷(1+17%)×17%=5440(元)。

　　8.甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷(xiāo)售資質(zhì)，2017年12月銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈100條，其中有50條屬于直接銷(xiāo)售，另外50條采取以舊換新方式銷(xiāo)售，已知每條新項(xiàng)鏈的含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2340元，收取的每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1170元，則該商店銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.39780

　　B.29835

　　C.25500

　　D.34000

　　【答案】C

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)以新貨物的不含稅銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，但采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，以實(shí)際收到的不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，則甲商店12月份銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×2340/(1+17%)×17%+50×(2340-1170)/(1+17%)×17%=25500(元)。

　　9.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月份銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，收取包裝物押金2.34萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬(wàn)元。已知增值稅的'稅率為17%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年10月應(yīng)納增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.13.94

　　B.8.25

　　C.6.86

　　D.9.78

　　【答案】A

　　【解析】對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅，逾期沒(méi)收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年10月應(yīng)納增值稅=80×17%+2.34/(1+17%)×17%=13.94(萬(wàn)元)。

　　10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2017年10月將以前月份外購(gòu)的副食品用于集體福利，該批外購(gòu)副食品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元(其中含運(yùn)費(fèi)2000元)。已知副食品的增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為11%，則該食品廠2017年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.1017.09

　　B.1580

　　C.1452.99

　　D.1700

　　【答案】B

　　【解析】該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-2000)×17%+2000×11%=1580(元)。

　　11.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年10月從國(guó)外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.117×17%=19.89(萬(wàn)元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬(wàn)元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司進(jìn)口空調(diào)應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)。

　　12.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.19.8

　　D.25.54

　　【答案】C

　　【解析】接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=(80+250)×6%=19.8(萬(wàn)元)。

　　13.長(zhǎng)春某銀行為增值稅一般納稅人，2017年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓金融商品，買(mǎi)入價(jià)為100萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為120萬(wàn)元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該銀行當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.7.2

　　D.25.54

　　【答案】C

　　【解析】(1)貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額;(2)金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)�按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額;(3)該銀行當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×6%+(120-100)×6%=7.2(萬(wàn)元)。

　　14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是(　　)。

　　A.存款利息

　　B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　C.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

　　D.已經(jīng)進(jìn)行實(shí)物交割的貨物期貨

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅;選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅;選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅;選項(xiàng)D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)(按照銷(xiāo)售貨物)征收增值稅。

　　15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.67

　　B.8.5

　　C.11.33

　　D.17

　　【答案】C

　　【解析】(1)適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17×100÷(100+200)=5.67(萬(wàn)元);(2)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17-5.67=11.33(萬(wàn)元)。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 3

　　2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年考試真題精選練習(xí)

　　1、（2016年）納稅人簽訂的商品房銷(xiāo)售合同因按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)繳印花稅。（ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案：A

　　答案解析：本題表述正確。

　　2、（2014年）按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類(lèi)，對(duì)記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿征收印花稅，對(duì)其他營(yíng)業(yè)賬簿不征收印花稅。（ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案：A

　　答案解析：按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類(lèi)，對(duì)記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿征收印花稅，對(duì)其他營(yíng)業(yè)賬簿不征收印花稅。

　　3、（2021年）某電廠與某運(yùn)輸公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同：第一份合同載明的金額合計(jì)50萬(wàn)元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）；第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)為30萬(wàn)元、保管費(fèi)10萬(wàn)元。已知運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，保管合同印花稅稅率為1‰，分別計(jì)算該電廠第一份、第二份合同應(yīng)繳納的印花稅稅額為（ ）�！締芜x題】

　　A.500元、400元

　　B.150元、190元

　　C.500元、190元

　　D.150元、400元

　　正確答案：C

　　答案解析：（1）第一份合同應(yīng)繳納印花稅稅額=500000×1‰=500（元）；（2）第二份合同應(yīng)繳納印花稅稅額=300000×0.3‰＋100000×1‰=190（元）。

　　4、（2018年）根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（ ）。【單選題】

　　A.商用客車(chē)

　　B.捕撈漁船

　　C.警用車(chē)船

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　正確答案：A

　　答案解析：選項(xiàng)A正確：本題考核車(chē)船稅的征稅范圍以及車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：免征車(chē)船稅。

　　5、（2016年）計(jì)算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有（ ）�！径噙x題】

　　A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金

　　B.取得土地的地價(jià)款

　　C.評(píng)估價(jià)格

　　D.重置成本

　　正確答案：A、B、C

　　答案解析：轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。

　　6、（2020年）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅。（ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案：B

　　答案解析：根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)�；�養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

　　7、（2018年）下列企業(yè)直接排放的.污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（ ）�！径噙x題】

　　A.大氣污染物

　　B.水污染物

　　C.固體廢物

　　D.噪聲

　　正確答案：A、B、C、D

　　答案解析：選項(xiàng)ABCD正確：本題考核環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業(yè)噪聲。

　　8、（2021年）重新評(píng)估的房產(chǎn)需要繳納土地增值稅。（ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B. 錯(cuò)誤

　　正確答案：B

　　答案解析：重新評(píng)估的房產(chǎn)不需要繳納土地增值稅。

　　9、（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有 （ ）�！径噙x題】

　　A.民航機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

　　B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地

　　C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

　　D.市政街道公共用地

　　正確答案：A、B、C

　　答案解析：選項(xiàng)ABC正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍以及稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　10、（2021年）趙某于2017年5月購(gòu)入奔馳250一輛，2018年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)公安機(jī)關(guān)的偵查，2018年9月份被盜車(chē)輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為500元/輛，趙某2018年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ）�！締芜x題】

　　A.0

　　B.500×3÷12=125（元）

　　C.500×7÷12=292（元）

　　D.500元

　　正確答案：C

　　答案解析：丟失車(chē)輛自丟失月份起可憑證明申報(bào)退還已納車(chē)船稅，其后又失而復(fù)得的，自公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。趙某于2018年4月丟失車(chē)輛2018年9月找回，可申報(bào)退還4、5、6、7、8月共計(jì)5個(gè)月的稅款，則其實(shí)際應(yīng)納稅款=500×7÷12=292（元）。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 4

　　2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)考點(diǎn)習(xí)題一

　　第一章　總論

　　【知識(shí)點(diǎn)一】會(huì)計(jì)的概念與特征

　　例題·判斷題

　　會(huì)計(jì)是以貨幣為唯一計(jì)量單位，核算和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。貨幣是主要計(jì)量單位，不是唯一的計(jì)量單位，而且人民幣不是唯一的貨幣計(jì)量單位。

　　【知識(shí)點(diǎn)二】會(huì)計(jì)的對(duì)象與目標(biāo)

　　例題·多選題

　　下列業(yè)務(wù)中，屬于資金退出的有(　　)。

　　A.購(gòu)買(mǎi)原材料

　　B.繳納稅費(fèi)

　　C.分配利潤(rùn)

　　D.銀行借款

　　【答案】BC

　　【解析】繳納稅費(fèi)和分配利潤(rùn)屬于資金退出。銀行借款屬于資金投入，購(gòu)買(mǎi)原材料屬于資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。

　　例題·多選題

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)是通過(guò)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，借以反映企業(yè)的(　　)。

　　A.成本費(fèi)用

　　B.經(jīng)營(yíng)成果

　　C.財(cái)務(wù)狀況

　　D.現(xiàn)金流量

　　【答案】BCD

　　【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者(包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾等)提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

　　【知識(shí)點(diǎn)三】會(huì)計(jì)的職能

　　例題·單選題

　　下列不屬于會(huì)計(jì)核算職能的是(　　)。

　　A.確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否應(yīng)該或能夠進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

　　B.審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否違背內(nèi)部控制制度的要求

　　C.將已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算和匯總

　　D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供經(jīng)濟(jì)信息

　　【答案】B

　　【解析】審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否違背內(nèi)部控制制度的要求屬于會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　例題·多選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)基本職能的有(　　)。

　　A.預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景

　　B.會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　C.參與經(jīng)濟(jì)決策

　　D.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

　　【答案】ACD

　　【解析】會(huì)計(jì)基本職能包括：會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督，選項(xiàng)ACD屬于會(huì)計(jì)拓展職能。

　　【知識(shí)點(diǎn)五】會(huì)計(jì)的基本假設(shè)

　　例題·判斷題

　　會(huì)計(jì)主體所核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也包括其他企業(yè)或投資者個(gè)人的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】會(huì)計(jì)主體所核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不包括其他企業(yè)或投資者個(gè)人的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　例題·多選題

　　以下對(duì)會(huì)計(jì)分期說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)分期是對(duì)會(huì)計(jì)主體活動(dòng)的時(shí)間范圍上的限定

　　B.會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度

　　C.會(huì)計(jì)年度、半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定

　　D.會(huì)計(jì)分期是對(duì)會(huì)計(jì)主體活動(dòng)的空間范圍上的限定

　　【答案】ABC

　　例題·單選題

　　(　　)界定了會(huì)計(jì)信息的時(shí)間段落，為分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等奠定了理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)。

　　A.會(huì)計(jì)主體

　　B.會(huì)計(jì)分期

　　C.會(huì)計(jì)核算

　　D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下，要知道企業(yè)的盈虧狀況，理論上只有等到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)終止時(shí)，通過(guò)收入和費(fèi)用的比較，才能正確得知。但無(wú)論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、股東、債權(quán)人，抑或是政府的稅務(wù)部門(mén)，都需要及時(shí)了解和掌握企業(yè)的會(huì)計(jì)信息。因此，我們需要通過(guò)人為地將企業(yè)持續(xù)不斷的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的會(huì)計(jì)分期，以便會(huì)計(jì)人員定期及時(shí)提供反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

　　【知識(shí)點(diǎn)六】會(huì)計(jì)(記賬)基礎(chǔ)

　　例題·多選題

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列各項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為本月費(fèi)用的有(　　)。

　　A.本月支付的下半年房屋租金

　　B.本月預(yù)提的短期借款利息

　　C.本月支付以前已預(yù)提的短期借款利息

　　D.年初已支付，分?jǐn)傆?jì)入本月的.報(bào)刊訂閱費(fèi)

　　【答案】BD

　　【解析】A項(xiàng)由于時(shí)間未到，不能確認(rèn)為本月費(fèi)用;B項(xiàng)中雖未支付，但時(shí)間屬于本月，所以應(yīng)確認(rèn)為本月費(fèi)用;C項(xiàng)雖為現(xiàn)在支付，但屬于償還以前債務(wù)性質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)為本月費(fèi)用;D項(xiàng)雖為年初支付，但分?jǐn)傆?jì)人本月的部分應(yīng)確認(rèn)為本月費(fèi)用。

　　例題·判斷題

　　根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，收入的歸屬期間應(yīng)是創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間，費(fèi)用的歸屬期間應(yīng)是費(fèi)用所服務(wù)的會(huì)計(jì)期間。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　例題·判斷題

　　我國(guó)企業(yè)應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

　　【知識(shí)點(diǎn)七】會(huì)計(jì)信息的使用者及其質(zhì)量要求

　　例題·判斷題

　　會(huì)計(jì)核算的可比性要求是指會(huì)計(jì)核算方法前后各期就當(dāng)保持一致，不隨意變更。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

　　例題·單選題

　　在會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求中，要求合理核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失的原則是指(　　)。

　　A.謹(jǐn)慎性

　　B.可比性

　　C.一貫性

　　D.配比性

　　【答案】A

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 5

　　初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2023年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目模擬題

　　1、甲公司適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2021年1月1日購(gòu)入乙公司股票作為短期投資，用銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共200萬(wàn)元，持有期間，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利5萬(wàn)元，甲公司于2021年5月5日將乙公司股票出售，實(shí)際收到價(jià)款210萬(wàn)元，甲公司在2021年度由于該項(xiàng)短期投資確認(rèn)的投資收益為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

　　A.25

　　B.10

　　C.5

　　D.15

　　正確答案：B

　　答案解析：甲公司在2021年度由于該項(xiàng)短期投資確認(rèn)的投資收益=5（現(xiàn)金股利）+5（出售利得）=10（萬(wàn)元）。

　　2、根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司處理不正確的是（ ）。【不定項(xiàng)】

　　A.貨款尚未收到不可以確認(rèn)收入

　　B.貨款尚未收到，確認(rèn)應(yīng)收賬款90000元

　　C.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入90000元

　　D.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000元

　　正確答案：A、C

　　答案解析：選項(xiàng)AC正確。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)收賬款90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

　　3、2021年2月2日，A公司出售B公司40%的股票，不考慮應(yīng)交轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）�！静欢�項(xiàng)】

　　A.借：銀行存款 300 000

　　B.貸：交易性金融資產(chǎn) 198 000

　　C.貸：投資收益 102 000

　　D.貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 198 000

　　正確答案：A、B、C

　　答案解析：選項(xiàng)ABC正確：2021年2月2日出售B公司40%的股票，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：50000×（10－0.1）×40%=198 000借：銀行存款 300 000 貸：交易性金融資產(chǎn) 198 000 投資收益 102 000

　　4、下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有（ ）。【多選題】

　　A.銷(xiāo)售外購(gòu)原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

　　B.出租無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷(xiāo)額

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本

　　D.對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的.支出

　　正確答案：A、B

　　答案解析：隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公益性捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　5、以下項(xiàng)目中不是財(cái)產(chǎn)清查基本程序的是（ ）�！締芜x題】

　　A.成立清查組織

　　B.確定清查對(duì)象

　　C.制定清查方案

　　D.編制復(fù)查報(bào)告

　　正確答案：D

　　答案解析：選項(xiàng)D符合題意：編制復(fù)查報(bào)告不是財(cái)產(chǎn)清查基本程序。

　　6、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性表述正確的有（ ）。【多選題】

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用

　　B.企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)互相可比

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

　　正確答案：C、D

　　答案解析：可靠性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告（選項(xiàng)D正確），如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整（選項(xiàng)C正確）。選項(xiàng)A屬于會(huì)計(jì)信息謹(jǐn)慎性原則；選項(xiàng)B屬于會(huì)計(jì)信息可比性原則。

　　7、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿按用途不同所進(jìn)行的分類(lèi)的有（ ）。【多選題】

　　A.分類(lèi)賬簿

　　B.序時(shí)賬簿

　　C.備查賬簿

　　D.數(shù)量金額式賬簿

　　正確答案：A、B、C

　　答案解析：會(huì)計(jì)賬簿按用途不同可以分為序時(shí)賬簿、分類(lèi)賬簿和備查賬簿。按賬頁(yè)格式可以分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿。

　　8、企業(yè)籌建期間的借款費(fèi)用、銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣以及支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)均通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。 （ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案：B

　　答案解析：選項(xiàng)B符合題意：企業(yè)籌建期間的借款費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣直接從收入中扣除；支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　9、財(cái)務(wù)部門(mén)人員的工資應(yīng)計(jì)入（ ）�！締芜x題】

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.制造費(fèi)用

　　D.生產(chǎn)成本

　　正確答案：B

　　答案解析：企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)人員的薪酬，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

　　10、甲企業(yè)結(jié)算本月車(chē)間人員的工資共750 000元，代扣該部門(mén)職工個(gè)人所得稅35 000元，實(shí)發(fā)工資715 000元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。【單選題】

　　A.借：制造費(fèi)用 750 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 750 000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬 35 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 35 000

　　C.借：其他應(yīng)付款 35 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 35 000

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬 715 000 貸：銀行存款 715 000

　　正確答案：C

　　答案解析：分錄如下：計(jì)提工資時(shí)借：制造費(fèi)用 750 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 750 000實(shí)際發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬 750 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 35 000銀行存款 715 000

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 6

　　2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考練習(xí)題

　　1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（ ）�！径噙x題】

　　A.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票金額和收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

　　C.出票人不得在支票上記載自己為收款人

　　D.支票的付款人是出票人的開(kāi)戶(hù)銀行

　　正確答案：A、B、D

　　答案解析：選項(xiàng)ABD正確：本題考核支票。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　2、下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。【不定項(xiàng)】

　　A.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)可以稅前扣除

　　B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除

　　C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

　　D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除

　　正確答案：B、C、D

　　答案解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列，選項(xiàng)B不正確；企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項(xiàng)C、D不正確。

　　3、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的.，應(yīng)按（ ）�！締芜x題】

　　A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

　　B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

　　C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

　　D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

　　正確答案：B

　　答案解析：選項(xiàng)B符合題意：本題考核消費(fèi)稅稅率。納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

　　4、購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年車(chē)船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案：B

　　答案解析：選項(xiàng)B符合題意：本題考核車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年車(chē)船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。

　　5、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅；境外保險(xiǎn)公司為為境內(nèi)貨物提供的貨物保險(xiǎn)也免征營(yíng)業(yè)稅。 （ ）【判斷題】

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　正確答案：B

　　答案解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)勞務(wù)的界定。境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免征營(yíng)業(yè)稅。這里所稱(chēng)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)。

　　6、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（ ）。【多選題】

　　A.房產(chǎn)凈值

　　B.租金收入

　　C.房產(chǎn)市價(jià)

　　D.房產(chǎn)余值

　　正確答案：B、D

　　答案解析：選項(xiàng)BD正確：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅。

　　7、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（ ）�！径噙x題】

　　A.出票

　　B.背書(shū)

　　C.承兌

　　D.保證

　　正確答案：A、B、C、D

　　答案解析：選項(xiàng)ABCD正確：本題考核票據(jù)行為。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。

　　8、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫(xiě)字樓，獲得2000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，該公司售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有（ ）�！径噙x題】

　　A.契稅

　　B.增值稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　正確答案：B、C、D

　　答案解析：選項(xiàng)BCD正確：本題考核出售房產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。出售房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對(duì)買(mǎi)受人征收的。

　　9、貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)直接收取票款。（ ）【判斷題】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案：A

　　答案解析：選項(xiàng)A正確：本題考核票據(jù)權(quán)力的追索權(quán)。

　　10、甲企業(yè)2019年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的固體廢物2500噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（ ）元。 【單選題】

　　A.250000

　　B.187500

　　C.125000

　　D.62500

　　正確答案：D

　　答案解析：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。因此，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅=（10000-2500-5000）×25= 62500（元）。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 7

　　2022初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)8月1日真題及答案

　　一、單選題

　　1、“壞賬準(zhǔn)備”科目期末如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是（ ）。

　　A. 企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額

　　B. 已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失

　　C. 本年沖減的壞賬準(zhǔn)備金額

　　D. 上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分

　　答案：A

　　2、甲乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。3月2日，甲公司向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，商品標(biāo)價(jià)總額為200萬(wàn)元（不含增值稅）。由于成批銷(xiāo)售，乙公司應(yīng)享受10%的商業(yè)折扣，銷(xiāo)售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30。甲公司基于對(duì)乙公司的.了解，預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。乙公司于3月19日付清貨款，甲公司收到的款項(xiàng)為（ ）萬(wàn)元。

　　A： 226

　　B：203.4

　　C： 211

　　D：199.8

　　答案：D

　　3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托乙企業(yè)加工應(yīng)交消費(fèi)稅的 M 材料發(fā)出材料價(jià)款 20000 元，支付加工費(fèi) 7000 元，由受托方代收代繳消費(fèi)稅 3000 元。M 材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，收回 M 材料的成本為（ ）元。

　　A.30000

　　B.27000

　　C.30910

　　D.20000

　　【答案】B

　　4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)使用權(quán)資產(chǎn)的表述正確的是（ ）

　　A.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)屬于使用權(quán)資產(chǎn)

　　B.使用權(quán)資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回

　　C.管理用使用權(quán)資產(chǎn)的折舊應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

　　D.使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

　　【答案】B

　　5、12 月，某企業(yè)接受安裝任務(wù)，安裝期為 3 個(gè)月，合同總價(jià)款 30 萬(wàn)元。當(dāng)月實(shí)際發(fā)生成本 6 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本 18 萬(wàn)元。該安裝勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)的履約義務(wù)，按照實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。不考慮其他因素，該企業(yè) 12 月份應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.8

　　C.7.5

　　D.30

　　【答案】C

　　6、屬于長(zhǎng)期職工薪酬的是（ ）

　　A.教育經(jīng)費(fèi)

　　B.離職后福利

　　C.生活困難補(bǔ)助

　　D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　【答案】B

　　7、甲公司和乙公司為同一母公司最終控制下的兩家公司。甲公司支付現(xiàn)金 5200 萬(wàn)元取得乙公司 100%的股權(quán)實(shí)施控制。合并目，甲公司的資本公積為 300 萬(wàn)元，母公司合并報(bào)表中乙公司的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為 5000萬(wàn)元。不考慮其他因素，審公司合并日的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

　　A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50000000 營(yíng)業(yè)外支出 2000000 貸：銀行存款 52000000

　　B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50000000 投資收益 2000000 貸：銀行存款 52000000

　　C.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50000000 資本公積 2000000 貸：銀行存款 52000000

　　D.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 52000000 貸：銀行存款 52000000

　　【答案】C

　　8、2020 年 12 月 31 日，甲公司“長(zhǎng)期借款”科目余額為 650 萬(wàn)元，其中∶從乙銀行借入的 50 萬(wàn)元借款距離到期日尚余 8 個(gè)月，甲公司不具有自主展期清償?shù)臋?quán)利；從丙銀行借入的 200 萬(wàn)元借款距離到期日尚余13 個(gè)月；從丁銀行借入的 400 萬(wàn)元借款距離到期日尚余 24 個(gè)月。不考慮其他因素，甲公司 2020 年 12 月31 日資產(chǎn)負(fù)債表＂長(zhǎng)期借款＂項(xiàng)目的期末余額為（ ）萬(wàn)元。

　　A、650

　　B、400

　　C、600

　　D、50

　　【答案】C

　　9、應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是（ ）。

　　A.董事會(huì)成員的津貼

　　B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　C.銷(xiāo)售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.銀行存款利息

　　【答案】A

　　10、甲公司 2021 年 12 月 31 日的股本為 10000 萬(wàn)股，每股面值為 1 元，資本公積（股本溢價(jià)）4000 萬(wàn)元，盈余公積 1500 萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以銀行存款回購(gòu)本公司股票 1500 萬(wàn)股并注銷(xiāo)，每股回購(gòu)價(jià)為0.9 元。下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。

　　A、回購(gòu)股票使所有者權(quán)益減少 1350 萬(wàn)元

　　B、回購(gòu)股票不影響資產(chǎn)總額

　　C、注銷(xiāo)股票使股本減少 1350 萬(wàn)元

　　D、注銷(xiāo)股票使資本公積增加 150 萬(wàn)元

　　【答案】AD

　　11、某企業(yè)與客戶(hù)簽訂裝修服務(wù)合同，合同價(jià)款為 20 萬(wàn)元，3 個(gè)月完工；同時(shí)約定，若提前 1 個(gè)月完工，將獲得額外獎(jiǎng)勵(lì) 1 萬(wàn)元。該企業(yè)估計(jì)工程提前 1 個(gè)月而完工的概率為 95%。不考慮其他因素，該項(xiàng)裝修業(yè)務(wù)的交易價(jià)格為（ ）萬(wàn)元。

　　A.19

　　B.21

　　C.20

　　D.20.95

　　【答案】B

　　12、下列與存貨相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（ ）。

　　A.存貨的盤(pán)盈報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰高計(jì)量

　　C.按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的盤(pán)盈存貨價(jià)值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

　　D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本的同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)其已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　【答案】D

　　二、多選題

　　1、下列選項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額減少的有（ ）。

　　A. 向投資者宣告分派現(xiàn)金股利

　　B. 盈余公積補(bǔ)虧

　　C. 出售固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失

　　D. 向投資者實(shí)際發(fā)放股票股利

　　答案：AC

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 8

　　初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考試8月5日真題及答案2022

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（8月5日上午場(chǎng)）

　　1.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買(mǎi)價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)273000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

　　A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

　　B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

　　C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

　　D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

　　參考答案：A

　　參考解析：取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。

　　2.李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ ）

　　A本公司工資收入1.5萬(wàn)元

　　B體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元

　　C承包商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元

　　D兼職單位的勞務(wù)報(bào)酬所得2萬(wàn)元

　　參考答案： B

　　參考解析：依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20%的比例稅率。

　　3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下 列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確的是（ ）

　　A年度終了，要把各賬戶(hù)的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度

　　B年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

　　C各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬

　　D結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額

　　參考答案： A

　　參考解析：選項(xiàng)A，年度終了，要把各賬戶(hù)的“余額”結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度， 并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

　　4.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是（ ）

　　A.丙公司

　　B.乙公司

　　C.丁公司

　　D.甲公司

　　參考答案：C

　　參考解析：票據(jù)權(quán)利人是指持有票據(jù)，可依法向票據(jù)義務(wù)人主張票據(jù)權(quán)利即要求對(duì)方付款的人，又稱(chēng)持票人，包括擁有票據(jù)的收款人和從轉(zhuǎn)讓人手中取得票據(jù)的受讓人。乙公司把票背書(shū)給丁公司，此時(shí)，丁公司是匯票的持票人。

　　5.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬(wàn)元。該辦公樓2017年1月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬(wàn)，購(gòu)房時(shí)繳納契稅16萬(wàn)元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評(píng)估價(jià)格，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元。計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬(wàn)元）

　　B.550-400-16-5=129（萬(wàn)元）

　　C.550-400-5=145（萬(wàn)元）

　　D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（萬(wàn)元）

　　參考答案：D

　　參考解析：增值額=收入總額扣除項(xiàng)目金額。其中收入額是550萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額；存量房銷(xiāo)告，按發(fā)票價(jià)計(jì)稅的，可以扣除的有；（1）購(gòu)房發(fā)票價(jià)每年加計(jì)5%；（2）轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額=400x（1+4x5%）+16+5=501（萬(wàn)元）。

　　6.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（ ）。

　　A.將自產(chǎn)的家具用于辦公

　　B.委托乙商店代銷(xiāo)家具

　　C.外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房

　　D.外購(gòu)大米用于集體福利

　　參考答案：B

　　參考解析：選項(xiàng)A；將自產(chǎn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是不屬于視同銷(xiāo)售，屬于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；選項(xiàng)B，委托代銷(xiāo)行為是屬于視同銷(xiāo)售的，包括將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)和銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物。選項(xiàng)C，營(yíng)改增后，外購(gòu)貨物用廠房建設(shè)不視同銷(xiāo)售，同時(shí)，是可以允許用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。選項(xiàng)D，外購(gòu)貨物用于集體福利的，不視同銷(xiāo)售。

　　7.發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是（ ）

　　A.因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門(mén)通報(bào)的李某

　　B.因變?cè)鞎?huì)計(jì)賬薄被處以3萬(wàn)元罰款的孫某

　　C.因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撒職的王某

　　D.因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

　　參考答案：D

　　參考解析：因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。

　　8.2019年6月10日，王某開(kāi)始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)臺(tái)同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為40000元，計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街姓�確的是（ ）

　　A.4000x2-8000（元）

　　B.4000x3.5=14000（元）

　　C.4000x3=12000（元）

　　D.4000x2.5=10000（元）

　　參考答案：D

　　參考解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算公式為；經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿(mǎn)1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿(mǎn)1年的，按1年計(jì)算；不滿(mǎn)6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。王某在甲公司工作2年零4個(gè)月，工作年限應(yīng)為2.5年；甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2.5x4000=1000（元）。

　　9.甲公司購(gòu)買(mǎi)一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）

　　A.2021年8月

　　B.2021年7月

　　C.2021年6月

　　D.2021年5月

　　參考答案：A

　　參考解析：購(gòu)置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月。

　　10.下列屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（ ）

　　A.繼續(xù)教育的支出

　　B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

　　C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　D.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　參考答案：A

　　11. 個(gè)人叢公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按一定比例計(jì) 入應(yīng)納所得額，該比例為（ ）

　　A.50%

　　B.

　　C.75%

　　D.25%

　　參考答案：A

　　12. 個(gè)體工商戶(hù)的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）

　　A.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)支出

　　B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.繳納的稅收滯納金

　　D.家庭生活用電支出

　　參考答案：B

　　13.甲公司會(huì)計(jì)人員李某在審核采購(gòu)員王某報(bào)銷(xiāo)差宰費(fèi)的原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中一張?jiān)�始憑證金額錯(cuò)誤，李某擬采取的下列措施中，符合法律規(guī)定的是（ ）

　　A.在原始憑證上更正并加蓋甲公司印章

　　B. ..

　　C.要求王某退回原出具單位重開(kāi)

　　D.要求王某退回原出具單位更正并加蓋印章

　　參考答案：C

　　14.自2008年3月1日起，初次就業(yè)的張某已一直在甲公司工作，2021年度張某依法可享受的帶新年假為（ ）

　　A.0

　　B.15天

　　C.5天

　　D.10天

　　參考答案：D

　　15.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下 列選項(xiàng)中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的

　　事項(xiàng)是（ ）。

　　A收款人名稱(chēng)

　　B委托日期

　　C匯款人簽章

　　D付款人名稱(chēng)

　　參考答案： D

　　參考解析：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱(chēng)；匯款人名稱(chēng)；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)；委托日期；匯款人簽章。選項(xiàng)D，付款人名稱(chēng)不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)。

　　16.甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了-一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)，該賬戶(hù)性質(zhì)屬于（ ）。

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　參考答案： A

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的古取。應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。

　　17.下列法律淵源中，具有最高法律效力的是 （ ）。

　　A.《中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》

　　B.《中華人民共和國(guó)立法法》

　　C.《中華人民共和國(guó)憲法》

　　D.《中華人民共和國(guó)刑法》

　　參考答案： C

　　參考解析：憲法是國(guó)家的根本大法，《中華人民共和國(guó)憲法》具有最高的法律效力。

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)的有（ ）

　　A.接受投資的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　參考答案： CD

　　參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，接受投資的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊；不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)C、D屬于不得計(jì)提折舊稅前扣除的固定資產(chǎn)。

　　19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的`規(guī)定，下列表述中正確的有（ ）。

　　A.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

　　C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

　　參考答案： BCD

　　參考解析：福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅。

　　20.根把消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ ）

　　A.涂料

　　B.實(shí)木地板.

　　C.鉆石飾品

　　D.超豪華小汽車(chē)

　　參考答案：CD

　　21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)相關(guān)部門(mén)]批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，“特殊困難” 的一種情形是指當(dāng)期貨幣資金在扣除（ ）后，不足以繳納稅款。

　　A.應(yīng)付職工工資

　　B.維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的投資費(fèi)用

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所借款的利息費(fèi)用

　　參考答案： AC

　　參考解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。特殊困難是指因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

　　22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)井入捐售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（ ）

　　A.提供勞務(wù)時(shí)間購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅院.

　　B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)間向購(gòu)買(mǎi)方收取的提的完成獎(jiǎng)的費(fèi)

　　C.銷(xiāo)售貨物時(shí)間向購(gòu)買(mǎi)收取的包裝費(fèi)

　　D.銷(xiāo)售汽車(chē)時(shí)間購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)房增納的汽車(chē)購(gòu)置稅

　　參考答案：BC

　　23.存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，可先申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù)，10 天內(nèi)還清銀行債務(wù)（ ）

　　參考答案：錯(cuò)誤

　　參考解析：存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撇銷(xiāo)該賬戶(hù)。

　　24.應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。（ ）

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析：應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無(wú)力支付票款，由于商業(yè)匯票C經(jīng)失效，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　25.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之三計(jì)收利息（ ）

　　參考答案： 略

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。

　　26.2021 年6月1日甲公司在M銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。6月10日，甲公司財(cái)務(wù)人員王某向M銀行申請(qǐng)簽發(fā)一 張金額為100萬(wàn)元的銀行匯票，交給業(yè)務(wù)員張某到異地乙公司采購(gòu)貨物。

　　2021年6月11日張某以甲公司的名義與乙公司簽訂了貨物采購(gòu)合同，貨物金額為98萬(wàn)元，與票面金額相差2萬(wàn)元。乙公司發(fā)貨后，張某在未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額的情況下，將匯票交付乙公司財(cái)務(wù)人員李某。

　　2021年7月6日，李某填寫(xiě)結(jié)算金額后，持該匯票到Z公司開(kāi)戶(hù)銀行Q銀行提示付款。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.下列關(guān)于王某辦理銀行匯票申請(qǐng)業(yè)務(wù)的表述中，正確的是（ ）

　　A.在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上的出票金額欄填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣物

　　B.在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上加蓋甲公司預(yù)留M銀行簽章

　　C.在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明申請(qǐng)人為甲公司

　　D.在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明收款人為乙公司

　　參考答案： BCD

　　參考解析：申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章

　　為其預(yù)留銀行的簽章。本題中甲公司是申請(qǐng)人。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　2.關(guān)于張某以甲公司名義與乙公司簽訂貨物采購(gòu)合同行為的性質(zhì)，下列表述

　　正確的有（ ）

　　A.該行為是要式行為

　　B.該行為是意思表示行為

　　C.該行為是積極行為

　　D.該行為是多方行為

　　參考答案： ABCD

　　參考解析：意思表示行為，又稱(chēng)表示行為，是指行為人基于意思表示而作出的具有法律意義的行為，例如，簽訂合同。積極行為，又稱(chēng)作為，是指以積極、主動(dòng)作用于客體的形式表現(xiàn)的、具有法律意義的行為。

　　3.填寫(xiě)該匯票的下列方式中，李某應(yīng)采取的是（ ）。

　　A在匯票上填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額100萬(wàn)元

　　B.在匯票上不填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額，填寫(xiě)多余金額2萬(wàn)元

　　C.在匯票上填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額98萬(wàn)元，填寫(xiě)多余金額2萬(wàn)元

　　D.在匯票上填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額98萬(wàn)元，不填寫(xiě)多余金額

　　參考答案： C

　　參考解析：收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

　　4.關(guān)于銀行匯票的說(shuō)法正確的有O。

　　A.簽發(fā)銀行匯票的M銀行應(yīng)該交付給張某銀行匯票聯(lián)或解論通知聯(lián)

　　B.銀行匯票付款期限自出票日期2個(gè)月

　　C.銀行匯票更改實(shí)際結(jié)算金額，票據(jù)無(wú)效

　　D.銀行匯票的權(quán)利時(shí)效自出票日起2年

　　參考答案： CD

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（8月5日下午場(chǎng)）

　　1.趙某購(gòu)買(mǎi)失業(yè)保險(xiǎn)16年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金最長(zhǎng)時(shí)間是（　　）。

　　A.9個(gè)月

　　B.12個(gè)月

　　C.18個(gè)月

　　D.24個(gè)月

　　參考答案：D

　　2.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬(wàn)元，計(jì)章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計(jì)算中正確的是（ ）

　　A. 80+8+45=133萬(wàn)元

　　B. 500*1 4%+8+45

　　C. 500* （14%+8%+2%）

　　D. 500*14%+8+500*8%

　　參考答案：D

　　3.屬于非營(yíng)利法人的是（ ）

　　A.事業(yè)單位

　　B.有限責(zé)任公司

　　C.村委會(huì)

　　D.合伙企業(yè)

　　參考答案：A

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列主體統(tǒng)一負(fù)責(zé)發(fā)票管理的是（ ） 。

　　A.國(guó)務(wù)院

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局

　　C.中國(guó)人民銀行

　　D.財(cái)政部

　　參考答案：B

　　5.下列屬于行政責(zé)任的是（ ）。

　　A.罰金

　　B.返還財(cái)產(chǎn)

　　C.降低資質(zhì)等級(jí).

　　D.驅(qū)逐出境

　　參考答案：C

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于非營(yíng)利法人的是（ ） 。

　　A.有限責(zé)任公司

　　B.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

　　C.合伙企業(yè)

　　D.事業(yè)單位

　　參考答案：D

　　7.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以不進(jìn)行稅務(wù)登記的是（ ）。

　　A.公立大學(xué) .

　　B.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

　　C.公益性社會(huì)組織

　　D.無(wú)固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

　　參考答案：D

　　8.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅120000元，實(shí)際繳納增值稅90000元，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅60000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)（ ）

　　A.90000+30000

　　B.120000+60000

　　C.90000+30000+340000

　　D....

　　參考答案：A

　　9.可以不辦理稅務(wù)登記的是（ ）

　　A.公益性社會(huì)團(tuán)體

　　B.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

　　C.公立大學(xué)

　　D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

　　參考答案：B

　　10.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（ ）

　　A.進(jìn)口鐵礦石

　　B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣.

　　C.煤炭企業(yè)采煤用于償債

　　D.石化企業(yè)銷(xiāo)售柴油

　　參考答案：C

　　11.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（ ） 。

　　A.30x0.5%o x1 5=0.225萬(wàn)元

　　B.30x0.5%o x16=0.24萬(wàn)元

　　C.30x0.5%o x24=0.36萬(wàn)元

　　D.30x0.5sd_ x40=0.6萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　12.2021年4月甲公司購(gòu)置了凈噸位600電的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300噸的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元，計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車(chē)船稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A. （600x2x4x50%+300x2x4） +12x8-3200 元

　　B. （600x2x4+300x2x4x50%） +12x9=4500 元

　　C. （600x2x4+300x2x4x50%） +12x8=4000 元

　　D. （600x2x4x50%+300x2x4） +12x9=3600 元

　　參考答案：B

　　13.甲公司2021年11月應(yīng)繳納增值稅120000元，實(shí)際繳納增值稅90 000元；應(yīng)繳納消費(fèi)稅費(fèi)60 000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅30000元；實(shí)際繳納土地增值稅34000元。計(jì)算甲公司2021年11月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的下列算式中，正確的是（ ） 。

　　A.90000+30000+34000=154000 （元）

　　B.90 000+ 30 000= 120 000 （元）

　　C.120 000+ 60 000+ 34 000= 214000 （元）

　　D.120 000 + 60 000= 180 000 （元）

　　參考答案：B

　　14.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的下列外籍個(gè)人中，屬于2021年度中國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（ ）

　　A.亨利2021年9月1日入境，2021年12月10日出境

　　B.直理2021年1月20日入境，2021年7月10日出境

　　C.喬治2021年3月15日入境，2021年10月25日出境

　　D.約翰2020年10月1日入境，2021年5月5日出境

　　參考答案：C

　　15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（ ）。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

　　參考答案：B

　　16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ） 。

　　A.物流企業(yè)辦公 用地

　　B.宗教寺廟自用土地

　　C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地

　　D.市政街道公共用地

　　參考答案：A

　　17.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬 于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是（ ）。

　　A.收款人名稱(chēng)

　　B.委托日期

　　C.匯款人簽章

　　D.付款人名稱(chēng)

　　參考答案：D

　　18.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司工作年限為4年，其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（ ）

　　A.9個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.3個(gè)月

　　D.12個(gè)月

　　參考答案：B

　　19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是（

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬(wàn)元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

　　B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬(wàn)元距結(jié)算繳納稅款之日4年.

　　C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬(wàn)元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

　　參考答案：C

　　20.甲公司2021年取得銷(xiāo)售家具收入600萬(wàn)元、受托加工家具收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出100萬(wàn)元以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬(wàn)元，已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（ ）

　　A.90萬(wàn)元

　　B.100萬(wàn)元

　　C.120萬(wàn)元

　　D.130萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　21.下列各項(xiàng)中屬于國(guó)家創(chuàng)制法的方式有（ ）。

　　A.制定

　　B.匯編

　　C.認(rèn)可

　　D.解釋

　　參考答案：AC

　　22.下列屬于煙葉稅征稅范圍的有（ ） 。

　　A.煙絲

　　B.卷煙

　　C.晾曬煙葉

　　D.烤煙葉

　　參考答案：CD

　　23.下列各項(xiàng)中，財(cái)政局可以實(shí)施的監(jiān)督的有（ ）。

　　A.會(huì)計(jì)人員是否具備勝任能力

　　B.會(huì)計(jì)賬簿是否完整

　　C.會(huì)計(jì)憑證是否真實(shí)

　　D.是否依法設(shè)立賬簿

　　參考答案：ABCD

　　24.國(guó)家創(chuàng)制法的方式（ ）

　　A.解釋

　　B.認(rèn)可

　　C.制定

　　D.匯編

　　參考答案：BC

　　25.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（　　）。

　　A.積極行為

　　B.代理行為

　　C.要式行為

　　D.單方行為

　　參考答案：ACD

　　26.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客運(yùn)取得的收入。適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目為經(jīng)營(yíng)所得。

　　參考答案：略

　　27.外籍人員約翰于2021年7月1日來(lái)中國(guó)工作，當(dāng)年回家探親離開(kāi)中國(guó)15天，約翰2021年屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人。

　　參考答案：略

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 9

　　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試必備歷年真題及答案解析《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》（一）

　　一、單選題

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。己知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。

　　A.900元

　　B.300元

　　C.873元

　　D.927元

　　答案：A

　　2.甲公司為增值稅般納稅人。2019年10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，消費(fèi)稅20000元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加為（ ）。

　　A.1500元

　　B.900元

　　C.1800元

　　D.2100元

　　答案：C

　　3.會(huì)計(jì)人員宋某將其所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)資料移交給接替人員王某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人孫某監(jiān)交。事后王某發(fā)現(xiàn)該會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性存在問(wèn)題。下列人員中，應(yīng)對(duì)該會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任的是（ ）。

　　A.孫某

　　B.宋某

　　C.王某

　　D.宋某和王某

　　答案：B

　　4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)行為的表述中，正確的是（ ）。

　　A.可于票據(jù)被拒絕付款后背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　B.可背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的50%

　　C.背書(shū)附加的“貨到背書(shū)有效”條件具有票據(jù)上的效力

　　D.未記載背書(shū)日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)

　　答案：D

　　5.下列各項(xiàng)中，不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是（ ）。

　　A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得

　　B.劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　C.演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得

　　D.畫(huà)家將自己的書(shū)畫(huà)作品發(fā)表在報(bào)紙上取得的所得

　　答案：D

　　6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是（ ）。

　　A.物流公司與客戶(hù)之間簽訂的倉(cāng)儲(chǔ)合同

　　B.作者與出版社之間簽訂的出版合同

　　C.個(gè)人出租商鋪簽訂的房屋租賃合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

　　答案：B

　　7.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處分的是（ ）。

　　A.罰款

　　B.拘役

　　C.記過(guò)

　　D.拘留

　　答案：C

　　8.甲居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。2020年實(shí)現(xiàn)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A.150×20%=30（萬(wàn)元）

　　B.150×50%×20%=15（萬(wàn)元）

　　C.100×50%X20%+（150-100）×25%×20%=12.5（萬(wàn)元）

　　D.100×25%×20%+（150-100）×50%×20%=10（萬(wàn)元）

　　答案：D

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊稅前 扣除的是（ ）.

　　A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的'房屋

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

　　答案：C

　　10.事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅應(yīng)通過(guò)（ ）核算。

　　A.非財(cái)政撥款結(jié)余

　　B.經(jīng)營(yíng)結(jié)余

　　C.其他結(jié)余

　　D.非財(cái)產(chǎn)撥款結(jié)余分配

　　答案：D

　　二、多選題

　　1.所得稅可以可以扣除的稅費(fèi)有（ ）

　　A增值稅B企業(yè)所得稅C消費(fèi)稅D資源稅

　　答案：CD

　　2.因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用中，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有（ ）。

　　A.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

　　B.安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用

　　C.五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

　　D.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

　　答案： CD

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下 列關(guān)于收人確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

　　C.銷(xiāo)售貨物采用預(yù)收款方式的，按照實(shí)際收到預(yù)收款的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

　　D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　答案： AD

　　4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中，正確的有（ ）。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

　　B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

　　C.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次

　　D.股息所得，以支付股息時(shí)取得的收入為一次

　　答案：BCD

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.銷(xiāo)售貨物采用預(yù)收款方式的，按照實(shí)際收到預(yù)收款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　答案：AD

　　6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加失業(yè)保險(xiǎn)的失業(yè)人員非因本人意愿中斷就業(yè)且符合其他法定條件的，可以享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇。下列情形中，屬于非因本人意愿中斷就業(yè)的有（ ）。

　　A.用人單位以非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的

　　B.勞動(dòng)者被用人單位辭退的

　　C.勞動(dòng)者因自主創(chuàng)業(yè)而解除勞動(dòng)合同的

　　D.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的

　　答案：ABD

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。

　　A.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

　　B..金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

　　C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息

　　答案：ABC

　　8.下列各項(xiàng)中，屬于臨時(shí)存款賬戶(hù)適用范圍的有（ ）。

　　A.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　B.借款歸還

　　C.公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)驗(yàn)資

　　D.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金

　　答案：AC

　　9.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該考慮的因素有（ ）

　　A固定資產(chǎn)原價(jià) B.預(yù)計(jì)的凈殘值

　　C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D.預(yù)計(jì)的使用壽命

　　答案：ABCD

　　10.工傷保險(xiǎn)由單位支付的費(fèi)用有哪些（　�。�。

　　A.5-6級(jí)傷殘津貼

　　B.停工留新待遇

　　C.一次性醫(yī)療補(bǔ)助金

　　D.一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

　　答案：ABD

　　11.按照最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）

　　A.換取生產(chǎn)資料

　　B.換取消費(fèi)資料

　　C.抵償債務(wù)

　　D.投資入股

　　答案：ABCD

　　12.以下屬于經(jīng)濟(jì)仲裁原則的有（ ）

　　A.自愿原則

　　B.一裁終局原則

　　C.獨(dú)立仲裁

　　D.公開(kāi)（不公開(kāi)）原則

　　答案：ABC

　　13.以下屬于勞動(dòng)合同必 備條款內(nèi)容的有 （ ）

　　A.工作內(nèi)容 B.服務(wù)期 C.合同期限 D.補(bǔ)充保險(xiǎn)

　　答案：AC

　　14.A企業(yè)31日應(yīng)付職工薪酬500萬(wàn)，生產(chǎn)工人工資350萬(wàn)，車(chē)間管理人員工資70萬(wàn)，行政人員工資80萬(wàn)，扣除代工人支付房租6萬(wàn)，代扣代繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)，以銀行存款支付工資489萬(wàn)。以下賬務(wù)處理正確的有（ ）

　　A.計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)

　　B.計(jì)入生產(chǎn)成本350萬(wàn)

　　C.計(jì)入管理費(fèi)用150萬(wàn)

　　D.計(jì)入管理費(fèi)用80萬(wàn)

　　答案：ABD

　　三、判斷題

　　1.進(jìn)口殘疾用品，免增值稅。 （ ）

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　答案：B

　　2.適用簡(jiǎn)易程序中的小額訴訟民事案件實(shí)行一審終審（ ）。

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　答案：A

　　3.花崗巖抵償債務(wù)應(yīng)繳納資源稅

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　答案：A

　　4.對(duì)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期滿(mǎn)仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足l年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金至法定退休年齡。

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　答案：A

　　5.經(jīng)營(yíng)結(jié)余借方余額需要結(jié)轉(zhuǎn)到非財(cái)政撥款結(jié)余分配

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　答案：B

　　6.個(gè)人撫養(yǎng)生活必需住房可以進(jìn)行稅收保全

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　答案：B

　　7.應(yīng)付賬款項(xiàng)目根據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)付賬款明細(xì)科目的貸方余額填列

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　答案：A

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 10

　　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試必備歷年真題及答案解析（二）

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。

　　A.公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　B.投資收益

　　C.交易性金融資產(chǎn)

　　D.應(yīng)收股利

　　[答案] A

　　[解析]資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于或低于其賬面余額的差額，均計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　[考核知識(shí)點(diǎn)]“交易性金融資產(chǎn)”的核算

　　2、企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（ ）。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.其他應(yīng)收款

　　[答案] D

　　[解析]有相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)膽?yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”

　　[考核知識(shí)點(diǎn)]財(cái)產(chǎn)清查

　　3、符合可靠性信息質(zhì)量要求的是（ ）。

　　A.同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同事項(xiàng)，采用一致的會(huì)計(jì)政策

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)收入和利得、費(fèi)用和損失進(jìn)行分類(lèi)列報(bào)

　　C.金額較小的低值易耗品采用一次攤 銷(xiāo)法攤銷(xiāo)

　　D.以實(shí)際發(fā)生的有交易事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告

　　[答案] D

　　[解析]選項(xiàng)A為可比性，選項(xiàng)B為可理解性，選項(xiàng)C為重要性。

　　[考核知識(shí)點(diǎn)]會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

　　4、某企業(yè)按合同向客戶(hù)發(fā)出商品未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，下列各 項(xiàng)中；企業(yè)按合同發(fā)出商品的成本應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科日是（ ）

　　A.合同履約成本

　　B.合同取得成本

　　C.發(fā)出商品

　　D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　[答案] C

　　[解析]發(fā)出商品的成本應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是“發(fā)出商品”

　　[考核知識(shí)點(diǎn)]“ 發(fā)出商品”核算

　　5、2021 年6月30日，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司銷(xiāo)售商品一批，商品已發(fā)出，實(shí)際成本為100萬(wàn)元。7月，乙公司將受托代銷(xiāo)商品全部銷(xiāo)售，取得收入150萬(wàn)元。7月31日，甲公司收到代銷(xiāo)清單和代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)支付乙公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。不考慮增值稅等其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司委托代銷(xiāo)商品的`會(huì)計(jì)處理表述正確的有（ ）。

　　A.收到代銷(xiāo)清單時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元

　　B.收到代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元

　　C.發(fā)出商品時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元

　　D.收到代銷(xiāo)清單時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元

　　[答案] ABD

　　[解析]選項(xiàng)C，發(fā)出商品時(shí)尚未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，不應(yīng)確認(rèn)收入也不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

　　[考核知識(shí)點(diǎn)]委托代銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理

　　6、甲公司為增值稅一般納稅人，價(jià)款600萬(wàn)元（其中包含已宜告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元）從證券交易所購(gòu)入乙上市公司股票。支付交易費(fèi)用1.5萬(wàn)元、增值稅稅額0.09萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。

　　A.借：投資收益15000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 900

　　貸其他貨幣資金15900

　　B.借：交易性金融資產(chǎn)5600000

　　應(yīng)收股：利400000

　　貸：其他貨幣資金600000

　　C.借：投資收益40000

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng) 交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 900

　　貨：其他貨幣資金400900

　　D.借：交易性金融資產(chǎn)5615000

　　貸：其他貨幣資金5615000

　　[答案] AB

　　[解析]選項(xiàng)AB正確

　　[考核知識(shí)點(diǎn)]“交易性金融資產(chǎn)”的初始計(jì)量

　　7、[多選題]下列屬于專(zhuān)用原始憑證的有（ ）

　　A公司的計(jì)算工資表

　　B倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表

　　C火車(chē)票

　　D增值稅發(fā)票

　　[答案] AB

　　[解析]專(zhuān)用原始憑證是由單位自行印制的原始憑證，包括領(lǐng)料單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、折舊計(jì)算表、工資費(fèi)用分配表等。選項(xiàng)CD，屬于外來(lái)原始憑證。

　　8、 [判斷題]車(chē)船稅計(jì)入管理費(fèi)爪。（ ）

　　[答案]錯(cuò)誤

　　解析：車(chē)船稅計(jì)入稅金及附加

　　考點(diǎn)：車(chē)船稅

　　9、 [判斷題]企業(yè)對(duì)按公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折扣，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）

　　[答案]錯(cuò)誤

　　解析：企業(yè)對(duì)按公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折，

　　考點(diǎn)：投資性房地產(chǎn)

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 11

　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)8月5日考試真題及答案2022

　　一、單選題

　　1、某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2021年2月初，該企業(yè)結(jié)存甲材料400千克，每千克實(shí)際成本100元，2月15日，入庫(kù)甲村料600千克。每千克實(shí)際成本110元，2月28日，發(fā)出甲材料800千克。2月末庫(kù)存甲材料的實(shí)際成本為（ ）元。

　　A.22000

　　B.11000

　　C.20000

　　D.10000

　　答案：A

　　2、符合可靠性信息質(zhì)量要求的是（ ）。

　　A.同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同事項(xiàng)，采用一致的會(huì)計(jì)政策

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)收入和利得、費(fèi)用和損失進(jìn)行分類(lèi)列報(bào)

　　C.金額較小的低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)

　　D.以實(shí)際發(fā)生的有交易事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告

　　答案：D

　　3、某企業(yè)按合同向客戶(hù)發(fā)出商品未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，下列各項(xiàng)中，企業(yè)按合同發(fā)出商品的成本應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。

　　A.合同履約成本

　　B.合同取得成本

　　C.發(fā)出商品

　　D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　答案：C

　　4、單價(jià)0.8元，變動(dòng)成本0.5元，固定成本70萬(wàn)，如果營(yíng)業(yè)利潤(rùn)到200萬(wàn)，需要銷(xiāo)售（ ）件。

　　A.9000

　　二、多選題

　　1、2021年6月30日，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司銷(xiāo)售商品批， 商品已發(fā)出，其實(shí)際成本為100萬(wàn)元。7月，乙公司將受托代銷(xiāo)商品全部銷(xiāo)售，取得收入150萬(wàn)元。7月31日，甲公司收到代銷(xiāo)清單和代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)支付乙公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。不考慮增值稅等其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司委托代銷(xiāo)商品的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（ ）。

　　A.收到代銷(xiāo)清單時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元

　　B.收到代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元

　　C.發(fā)出商品時(shí)心結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元

　　D.收到代銷(xiāo)清單時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元

　　答案：ABD

　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，價(jià)款600萬(wàn)元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元），從證券交易所購(gòu)入乙。上市公司股票。另支付交易費(fèi)用1.5萬(wàn)元、增值稅稅額0.09萬(wàn)元， 甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。

　　A.借：投資收益15000

　　應(yīng)交稅費(fèi)- - -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 900

　　貸：其他貨幣資金15900

　　B.借：交易性金融資產(chǎn)5600000

　　應(yīng)收股利400000

　　貸：其他貨幣資金6000000

　　C.借：投資收益400000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 900

　　貸：其他貨幣資金400900

　　D.借：交易性金融資產(chǎn)5615000

　　貸：其他貨幣資金5615000

　　答案： AB

　　三、判斷題

　　1、未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧授、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的結(jié)存利潤(rùn)。

　　答案：正確

　　2、企業(yè)如果無(wú)法可靠區(qū)分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的支應(yīng)將發(fā)生的`研發(fā)支出全部資本化。計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。

　　答案：錯(cuò)誤

　　四、不定項(xiàng)

　　某企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供裝修服務(wù)，2020年1月至2021年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下；

　　（1）2020年1月1日，通過(guò)競(jìng)標(biāo)獲得一項(xiàng)為期18個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為120萬(wàn)元，裝修費(fèi)用于合同簽訂日及裝修工程驗(yàn)收合格日各支付50%，工程驗(yàn)收合格時(shí)，企業(yè)平得無(wú)條件收款權(quán)。同日，收到客戶(hù)支付的合同價(jià)款60萬(wàn)元并存入銀行。企業(yè)裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。

　　（2）企業(yè)為取得與該客戶(hù)的裝修合同，發(fā)生投標(biāo)費(fèi)1萬(wàn)元、差旅航費(fèi)2萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售人員傭金6萬(wàn)元。該企業(yè)對(duì)已確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本采用與確認(rèn)裝修服務(wù)收入相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷(xiāo)。

　�。�3）2020年12月31日，為完成該裝修合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本36萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本24萬(wàn)元。

　�。�4）2021年6月30日，裝修完工并驗(yàn)收合格，企業(yè)累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本60萬(wàn)元（假定均為裝修人員薪酬）·客戶(hù)按合同約定支付剩余價(jià)款60萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮稅費(fèi)等其他因素，分析回答下列小題。

　　1、根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，2020年1月1日，該企業(yè)收到合同價(jià)款應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（ ）

　　A.合同負(fù)債

　　B.合同取得成本

　　C.合同資產(chǎn)

　　D.預(yù)收賬款

　　2．根據(jù)資料（2），該企業(yè)支付與取得合同相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)記入“合同取得成本”科目的金額是（ ）

　　A.8

　　B.3

　　c.6

　　D.9

　　3．根據(jù)資料（1）和（3），該企業(yè)2020年12月31日應(yīng)確認(rèn)的履約進(jìn)度是（ ）

　　A.30%

　　B.40%

　　c.67%

　　D. 60%

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 12

　　初級(jí)會(huì)計(jì)2022經(jīng)濟(jì)法8月6日考試真題及答案

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（8月6日上午場(chǎng)）

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于征稅主體征收權(quán)的是（ ）。

　　A.委托代收權(quán)

　　B.核定征收權(quán)

　　C.立法權(quán)

　　D.處罰權(quán)

　　正確答案： B

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)院款征收權(quán)的是（ ）。

　　A.核定稅款權(quán)

　　B.立法權(quán)

　　C.處罰權(quán)

　　D.檢查權(quán)

　　正確答案：A

　　3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是（ ）。

　　A.聲明作廢

　　B.掛失止付

　　C.普通訴訟

　　D.公示催告

　　正確答案： A

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）

　　A.花卉種植

　　B.中藥材種植

　　C.谷物種植

　　D.蔬菜種植

　　正確答案： A

　　5.商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是（ ）

　　A.聲明作廢

　　B.掛失止付

　　C.普通訴訟

　　D.公示催告

　　答案：A

　　6.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ） 。

　　A.210x20%=42 （萬(wàn)元）

　　B.210x 12.5% x20%=5.25 （萬(wàn)元）

　　C.210x 50% x20%=21 （萬(wàn)元）

　　D.100x 12.5%x20%+ （210-100）x 50%x20%= 13.5 （萬(wàn)元）

　　正確答案：D

　　7.下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的主體的有（ ）。

　　A.農(nóng)村集體組織法人

　　B.無(wú)國(guó)籍人

　　C.國(guó)家

　　D.汽車(chē)

　　正確答案： ABC

　　8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，出票人是銀行的有（ ）。

　　A.商業(yè)匯票

　　B.銀行匯原

　　C.本票

　　D.支票

　　正確答案： BC

　　9.法人權(quán)利成立時(shí)生效，到法人終止時(shí)消滅。（ ）

　　正確答案： 對(duì)

　　10.會(huì)計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重的，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。（ ）

　　正確答案： 對(duì)

　　11【不定項(xiàng)】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)備制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　�。�1）購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額45萬(wàn)元；進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅額26萬(wàn)元。

　�。�2）報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車(chē)費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票稅額0.1萬(wàn)元；取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0.5萬(wàn)元；取得注明銷(xiāo)售人員身份信息的鐵路車(chē)票票面金額合計(jì)10.9萬(wàn)元；取得注明銷(xiāo)售人員身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)5.15萬(wàn)元。

　�。�3）采取分期收款角購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，含增值稅價(jià)款216萬(wàn)元。約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年4月再收取50%款；

　�。�4）支付境外乙公司專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含增值稅價(jià)款 106 萬(wàn)元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且無(wú)代理人。

　　已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%；鐵路交運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照3%

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的`有（ ）

　　A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

　　B.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得

　　C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

　　D.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

　　答案：ACD

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（8月6日下午場(chǎng)）

　　1.報(bào)考會(huì)計(jì)師，本科畢業(yè)要從事相關(guān)工作滿(mǎn)幾年

　　A2年

　　B3年

　　C4年

　　D5年

　　參考答案：C

　　2.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金條件，累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿(mǎn)14年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn) 金的期限最長(zhǎng)為（ ） 。

　　A.9個(gè)月

　　B.12個(gè)月

　　C.18個(gè)月

　　D.24個(gè)月

　　參考答案：D

　　3.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬(wàn)元，計(jì)章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計(jì)算中正確的是（ ）。

　　A. 80+8+45=133萬(wàn)元

　　B.500X 14%+8+45

　　C.500X （14%+8%+2%）

　　D.500X 14%+8+500X8%

　　參考答案：D

　　4.屬于非營(yíng)利法人的是（ ） 。

　　A.事業(yè)單位

　　B.有限責(zé)任公司

　　C.村委會(huì)

　　D.合伙企業(yè)

　　參考答案：A

　　5.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅120000元，實(shí)際繳納增值稅90000元，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅60000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)（ ）。

　　A.90000+30000

　　B.120000+60000

　　C.900030000+340000

　　D.

　　參考答案：A

　　6.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（ ）。

　　A.進(jìn)口鐵礦石

　　B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣

　　C.煤炭企業(yè)采煤用于償債

　　D.石化企業(yè)銷(xiāo)傳柴油

　　參考答案：C

　　7.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（ ）。

　　A. 30X0. 5%X 15=0.225萬(wàn)元.

　　B. 30X0. 5%eX 16-0.24萬(wàn)元

　　C.30X0.5%X24=0.36萬(wàn)元

　　D.30X0.5%X40=0.6萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　8.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（　　）。

　　A.工業(yè)噪聲

　　B.固體廢物

　　C.大氣污染物

　　D.水污染物

　　參考答案：ABCD

　　9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模ā　。��?/p>

　　A.勞動(dòng)提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動(dòng)合同的

　　B.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

　　C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

　　D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動(dòng)合同的

　　參考答案：CD

　　10.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定（ ）

　　參考答案：正確

　　11.國(guó)家機(jī)關(guān)可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)體（ ）

　　參考答案：錯(cuò)誤

　　12.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用面積（ ）

　　參考答案：正確

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 13

　　2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試考前練習(xí)題

　　1.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于違反會(huì)計(jì)法律制度法律責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有（ ）。

　　A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿等違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任

　　B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款

　　C.隱匿或者銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　D.授意、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　正確答案：B，C，D

　　答案解析 ：選項(xiàng)A：不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿等違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，而不是通報(bào)。

　　2.【判斷題】固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)同時(shí)改變固定資產(chǎn)折舊方法。（　�。�

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　3.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡的下列表述中，正確的有（　�。�。

　　A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)10000元

　　B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡必須使用實(shí)名

　　C.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

　　D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元

　　【答案】B，C，D

　　【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)螐堄浢�預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元。

　　4.【判斷題】

　　企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷(xiāo)。（　�。�

　　【答案】對(duì)

　　5.【單選題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（　　）。

　　A.甲商貿(mào)公司將外購(gòu)的礦泉水用于交際應(yīng)酬

　　B.乙超市將外購(gòu)的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

　　C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無(wú)償贈(zèng)送給養(yǎng)老院

　　D.丁服裝廠將外購(gòu)的面料用于生產(chǎn)服裝

　　【答案】C

　　【解析】（1）選項(xiàng)AB：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)（納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)）的，不視同銷(xiāo)售貨物；（2）選項(xiàng)C：將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，視同銷(xiāo)售貨物；（3）選項(xiàng)D：屬于采購(gòu)原材料的行為，如果取得了合法的扣稅憑證，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

　　6.【多選題】下列關(guān)于生物資產(chǎn)的成本確定原則表述正確的有（　�。�。

　　A.外購(gòu)的生物資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及可直接歸屬于購(gòu)買(mǎi)該資產(chǎn)的其他支出

　　B.自行營(yíng)造的林木類(lèi)消耗性生物資產(chǎn)的成本包括郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用

　　C.自行營(yíng)造的林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本包括達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出

　　D.自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的（成齡）前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出

　　【答案】A，B，C，D

　　【解析】（1）消耗性生物資產(chǎn)的初始計(jì)量：　�。�2）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的初始計(jì)量：

　　【單選題】

　　7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不以最高銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（　�。�。

　　A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

　　B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

　　C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

　　D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)單位

　　【答案】D

　　【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

　　8.【多選題】

　　下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（　　）。

　　A.因管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入管理費(fèi)用

　　B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊

　　C.專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)發(fā)生的不應(yīng)資本化的后續(xù)支出計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

　　D.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)成本

　　【答案】B，C

　　【解析】因管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　9.【單選題】

　　甲4S店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售小汽車(chē)取得收入1030000元；將一輛外購(gòu)小汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該輛小汽車(chē)的含稅市場(chǎng)售價(jià)60000元。已知甲4S店適用減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。計(jì)算甲4S店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

　　A.[1030000+60000÷（1+1%）]×1%=10894.06（元）

　　B.（1030000+60000）×1%=10900（元）

　　C.[1030000÷（1+1%）+60000]×1%=10798.02（元）

　　D.（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）

　　【答案】D

　　【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲4S店零售小汽車(chē)取得的1030000元收入應(yīng)先價(jià)稅分離；（2）將外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物；（3）甲4S店是小規(guī)模納稅人。因此，甲4S店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）。

　　10.【多選題】甲公司為一家小企業(yè)。2022年1月1日，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司債券，支付價(jià)款合計(jì)612000元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的利息12000元），另支付交易費(fèi)用10000元。該債券面值600000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，合同現(xiàn)金流量特征僅為本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。甲公司準(zhǔn)備持有至到期，分類(lèi)為長(zhǎng)期債券投資進(jìn)行核算與管理，下列處理中，錯(cuò)誤的有（　�。�。

　　A.支付價(jià)款中已宣告但尚未領(lǐng)取的利息12000元應(yīng)記入“投資收益”科目

　　B.“長(zhǎng)期債券投資——面值”為610000元

　　C.每半年確認(rèn)應(yīng)收利息為12000元

　　D.“長(zhǎng)期債券投資——溢折價(jià)”科目借方確認(rèn)10000元

　　【答案】A，B

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，支付價(jià)款中已宣告但尚未領(lǐng)取的利息12000元應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目。

　　選項(xiàng)B錯(cuò)誤，長(zhǎng)期債券投資的面值為600000元。

　　11.【判斷題】將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷(xiāo)售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（　�。�

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】只有“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)，包括：無(wú)償提供服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的不需要視同銷(xiāo)售，對(duì)于貨物的無(wú)償贈(zèng)送，不管是不是公益性的都要視同銷(xiāo)售。

　　12.【多選題】

　　企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，下列各項(xiàng)中，影響長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的有（　�。�。（2017年）

　　A.被投資單位其他綜合收益變動(dòng)

　　B.被投資單位發(fā)行一般公司債券

　　C.被投資單位以盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　D.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

　　【答案】A，D

　　【解析】選項(xiàng)B和C，被投資單位所有者權(quán)益總額不發(fā)生變動(dòng)，投資方不需要調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

　　13.【判斷題】轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地使用權(quán)的，按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。（　　）

　　【答案】對(duì)

　　14.【單選題】

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（　�。�。

　　A.應(yīng)付投資者的現(xiàn)金股利

　　B.預(yù)收客戶(hù)的貨款

　　C.應(yīng)付租入包裝物的`租金

　　D.應(yīng)付供應(yīng)商的材料采購(gòu)款

　　【答案】C

　　15.【判斷題】在進(jìn)口貨物成交的過(guò)程中，賣(mài)方付給進(jìn)口人的正�；乜�，在計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)不得從成交價(jià)格中扣除。（　�。�

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】在進(jìn)口貨物成交的過(guò)程中，賣(mài)方付給進(jìn)口人的正�；乜郏�在計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)應(yīng)當(dāng)從成交價(jià)格中扣除。

　　16.【單選題】

　　下列各項(xiàng)中，企業(yè)無(wú)力支付到期銀行承兌匯票票款時(shí)，應(yīng)將該票據(jù)的票面金額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是（　�。�。

　　A.其他應(yīng)付款

　　B.營(yíng)業(yè)外收入

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.短期借款

　　【答案】D

　　企業(yè)無(wú)力支付到期銀行承兌匯票票款時(shí)，賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：短期借款

　　注意：在做題時(shí)要注意題目中的條件是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票。

　　17.【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（　　）。

　　A.批發(fā)外購(gòu)的木制一次性筷子

　　B.進(jìn)口實(shí)木地板

　　C.零售外購(gòu)的珍珠飾品

　　D.銷(xiāo)售自產(chǎn)鞭炮

　　【答案】B，D

　　【解析】（1）選項(xiàng)A：批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有“卷煙”；

　�。�2）選項(xiàng)BD：“實(shí)木地板”“鞭炮、焰火”均在生產(chǎn)銷(xiāo)售、進(jìn)口或者委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；

　�。�3）選項(xiàng)C：珍珠屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)納稅。

　　18.【判斷題】生物資產(chǎn)在郁閉或達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的后發(fā)生的管護(hù)、飼養(yǎng)費(fèi)用等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成本。（　�。�

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】生物資產(chǎn)在郁閉或達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的后發(fā)生的管護(hù)、飼養(yǎng)費(fèi)用等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　19.【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，不正確的有（　　）。

　　A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月

　　B.持票人對(duì)遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年

　　C.持票人對(duì)遠(yuǎn)期商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

　　D.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年

　　【答案】B，D

　　【解析】（1）選項(xiàng)B：持票人對(duì)遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；（2）選項(xiàng)D：持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年。

　　20.【判斷題】

　　企業(yè)報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理完畢，應(yīng)將“固定資產(chǎn)清理”科目的余額轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”科目。（　�。�

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】企業(yè)報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理完畢，應(yīng)將“固定資產(chǎn)清理”科目的余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 14

　　2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)考點(diǎn)習(xí)題二

　　第二章　會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式

　　【知識(shí)點(diǎn)一】會(huì)計(jì)要素的含義與分類(lèi)、資產(chǎn)

　　例題·判斷題

　　會(huì)計(jì)要素為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)筑了基本框架，因而會(huì)計(jì)要素也可以成為會(huì)計(jì)報(bào)表要素。(　　)

　　【答案】√

　　資產(chǎn)的特征有(　　)。

　　A.過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的

　　B.企業(yè)日常活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入

　　C.企業(yè)擁有或者控制的資源

　　D.能夠給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益

　　【答案】ACD

　　【解析】資產(chǎn)的特征：(1)資產(chǎn)是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的。即資產(chǎn)必須是是現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)。(2)資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源。(3)資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

　　【知識(shí)點(diǎn)二】負(fù)債

　　負(fù)債的特征有(　　)。

　　A.由企業(yè)過(guò)去的`交易或事項(xiàng)形成的

　　B.由企業(yè)擁有或者控制的

　　C.現(xiàn)在已經(jīng)承擔(dān)的責(zé)任

　　D.預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)

　　【答案】ACD

　　【解析】負(fù)債的特征：(1)負(fù)債是企業(yè)由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的。(2)企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。(3)負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。

　　【知識(shí)點(diǎn)三】所有者權(quán)益

　　盡管所有者權(quán)益和負(fù)債都對(duì)企業(yè)資產(chǎn)擁有要求權(quán)，但它們的權(quán)利和義務(wù)是不一樣的。(　　)

　　【答案】√

　　【知識(shí)點(diǎn)四】收入

　　下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)要素收入定義的是(　　)。

　　A.出售材料收入

　　B.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益

　　C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益

　　D.向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　【答案】A

　　【解析】收入是企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒�(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。但收入不包括從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的流入，如出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益;收入也不包括為第三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng)，如向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。故答案為A。

　　【知識(shí)點(diǎn)五】費(fèi)用

　　以下屬于生產(chǎn)費(fèi)用的是(　　)。

　　A.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.制造費(fèi)用

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC屬于期間費(fèi)用。

　　例題·判斷題

　　期間費(fèi)用是資產(chǎn)的耗費(fèi)，它與一定的會(huì)計(jì)期間相聯(lián)系，而與生產(chǎn)哪一種產(chǎn)品無(wú)關(guān)。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】費(fèi)用是資產(chǎn)的耗費(fèi)，它與一定的會(huì)計(jì)期間相聯(lián)系，而與生產(chǎn)哪一種產(chǎn)品無(wú)關(guān);成本與一定種類(lèi)和數(shù)量的產(chǎn)品相聯(lián)系，而不論發(fā)生在哪一個(gè)會(huì)計(jì)期間。

　　【知識(shí)點(diǎn)八】會(huì)計(jì)等式

　　“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”公式，在期初和期末是相等的，但在會(huì)計(jì)期間發(fā)生收入和費(fèi)用，因此這個(gè)公式就被破壞。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”公式，在期初和期末是相等的，但在會(huì)計(jì)期間發(fā)生收入和費(fèi)用，適用資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+(收入-費(fèi)用)，這個(gè)公式把第一、第二會(huì)計(jì)等式結(jié)合起來(lái)，是對(duì)第一會(huì)計(jì)等式的擴(kuò)展，它不但沒(méi)有破壞第一會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系，而且把企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果聯(lián)系在一起。

　　【知識(shí)點(diǎn)九】經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響

　　某公司資產(chǎn)總額為80000元，負(fù)債總額為30000元，以銀行存款40000元償還短期借款，并以銀行存款25000元購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，則上述業(yè)務(wù)入賬后該公司的資產(chǎn)總額為(　　)元。

　　A.30000

　　B.40000

　　C.25000

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】以銀行存款償還借款使資產(chǎn)減少，以銀行存款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，是資產(chǎn)內(nèi)部的一增一減，資產(chǎn)不變。則資產(chǎn)總額=80000-40000-25000+25000=40000(元)。

　　下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的是(　　)。

　　A.以銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料

　　B.以銀行存款對(duì)外投資

　　C.以銀行存款清償所欠貨款

　　D.取得銀行借款并存入銀行

　　【答案】D

　　【解析】A、B兩項(xiàng)均屬于資產(chǎn)內(nèi)部的一增一減，C項(xiàng)屬于資產(chǎn)和負(fù)債的同時(shí)減少。D項(xiàng)中，取得借款使負(fù)債增加，將取得的款項(xiàng)存入銀行，使資產(chǎn)增加。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 15

　　2022年8月1日初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案

　　一、單選題

　　1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（ ）

　　A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)果酒

　　B.煙草批發(fā)商將卷煙銷(xiāo)售給另一批發(fā)商

　　C.日化廣用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾

　　答案：B

　　2、擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員的），應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)資格不少于（ ）年。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　答案：C

　　3、簽的3年勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)（ ）月

　　A.6個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.2個(gè)月

　　D.1個(gè)月

　　答案：A

　　二、多選題

　　1、以下各項(xiàng)所得，適用累進(jìn)稅率形式的.有（ ）。

　　A.工資薪金所得

　　B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

　　答案：ABD

　　2、下列票據(jù)可以申請(qǐng)掛失止付的有（ ）。

　　A.承兌的商業(yè)匯票

　　B.支票

　　C.填明“現(xiàn)金＂字樣和代理付款人的銀行匯票

　　D.銀行本票

　　答案：ABC

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 16

　　2022初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)8月7日真題及答案

　　一、單選題

　　1、某企業(yè)于2021年10月1日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，其原價(jià)為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅稅額為39萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.8萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2021年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。

　　A、39.84

　　B、20

　　C、120

　　D、80

　　答案：B

　　2、2022年1月，甲公司與出租人乙公司簽訂一份租期為10年的辦公樓租賃合同，約定每年的租賃付款額為18萬(wàn)元，與每年年末支付，租賃期滿(mǎn)，甲公司有權(quán)選擇以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該辦公樓，甲公司認(rèn)為不會(huì)行使該選擇權(quán)，租賃內(nèi)含利率為5% （ （P/A， 5%，10） =7.72）， 于考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司該項(xiàng)行使權(quán)資產(chǎn)的.初始入賬價(jià)鎮(zhèn)為0萬(wàn)元

　　A.138.96

　　答案：A

　　二、多選題

　　下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有（ ）

　　A 持有待售資產(chǎn)

　　B 債權(quán)投資

　　C 其他債權(quán)投資

　　D 其他權(quán)益工具投資

　　答案：BCD

　　三、判斷題

　　車(chē)船稅計(jì)入管理費(fèi)用？

　　答案：錯(cuò)誤

　　四、不定項(xiàng)

　　【不定項(xiàng)1】

　　所有者權(quán)益大題，給了期初余額，

　　第一題是回購(gòu)加注銷(xiāo)

　　第二題，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，分配現(xiàn)金股利

　　第三題本年凈利潤(rùn)提取盈余公積，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

　　第四題計(jì)算未分配利潤(rùn)期末余額

　　第五題是問(wèn)股本，盈余公積，所有者權(quán)益總額，資本公積期末余額

　　【不定項(xiàng)2】

　　單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物該記入（ ）科目。

　　A.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　答案：B

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù) 17

　　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試必備歷年真題及答案解析《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》（三）

　　一、單選題

　　1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（ ）。

　　A.印花稅

　　B.車(chē)船使用稅

　　C.個(gè)人所得稅

　　D.土地增值稅

　　[答案]D

　　[解析]土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。故本題選D。

　　2.張某的實(shí)際工作年限為8年，在甲公司的工年限為6年。根據(jù)勞動(dòng)同法律制度的規(guī)定，張某享有的醫(yī)療期期間為（ ）。

　　A.1個(gè)月

　　B.2個(gè)月

　　C.3個(gè)月

　　D.6個(gè)月

　　[答案]D

　　[解析]實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月； 5年以上的為6個(gè)月。故本題選D。

　　3.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。

　　A.當(dāng)期免抵的增值稅稅顴

　　B.當(dāng)期免征和減征的增值稅稅頹

　　C.納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款

　　D.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

　　[答案] A

　　[解析]城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)不包括：當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額（B），違反規(guī)定而被加收的帶納金和罰款（C），進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅（D）。

　　4.根據(jù)增值脫法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值悅納悅地點(diǎn)的表述中不正確的是（ ）

　　A固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納悅

　　B.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或其居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款

　　C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或其居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　[答案]B

　　5.按照規(guī)定，（ ）任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回制度。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位

　　B.國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、企事業(yè)單位

　　C.國(guó)有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)

　　D.國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

　　參考答案：A

　　6.某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ�本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳納醫(yī)療費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶(hù)的比例為30%。則下列羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額計(jì)算中，正確的是（ ）。

　　A、6000×2%=120（元）

　　B、6000×6%×30%=108（元）

　　C、6000×2%+6 000×6%×30%=228（元）

　　D、6 000×2 %+6000×6%= 480

　　[答案]C

　　7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列想項(xiàng)采用從量計(jì)征（ ） ？

　　A、啤酒

　　B、紅酒

　　C、白酒

　　D、葡酒

　　[答案] A

　　[解析]從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油。所以A是正確的。

　　8.下列哪項(xiàng)不屬于票據(jù)的是（ ）

　　A、山本票

　　B、支票

　　c、匯票

　　D、股票

　　[答案] D

　　[解析]票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。即我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的“票握”，包括匯票、本票和支票。所以D不正確。

　　9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）。

　　A、如需要開(kāi)其增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)

　　B、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的其他個(gè)人為增值稅小規(guī)模納稅人

　　C、符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D、除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　[答案] A

　　[解析]小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)兵，但銷(xiāo)管其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。所以A不正確。

　　二、多選題

　　1、下列關(guān)于自然人民事行為能力的說(shuō)法中正確的有（ ）。

　　A 年滿(mǎn)18周歲的自然人是完全民事行為能力人

　　B 不能辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人

　　C 8周歲以下的自然人是無(wú)民事行為能力人

　　D 16周歲以上的未成年人但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的自然人是完全民事行為能力人

　　參考答案：AD

　　2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有（ ）。

　　A.抵押

　　B.留置

　　C.質(zhì)押

　　D.保證

　　參考答案：ACD

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（ ）。

　　A.納稅環(huán)節(jié)

　　B.稅收優(yōu)惠

　　C.納稅人

　　D.稅率

　　參考答案：ABCD

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（ ）。

　　A.收派服務(wù)

　　B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　C.電影放映服務(wù)

　　D.文化體育服務(wù)

　　參考答案：ABCD

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.財(cái)政撥款

　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　參考答案：CD

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的有（ ）。

　　A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　參考答案：ABCD

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡的.下列表述中，正確的有（ ）。

　　A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5 000元

　　B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡可不使用實(shí)名

　　C.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

　　D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1 000元

　　參考答案：ACD

　　8.下列利用信用卡進(jìn)行詐騙活動(dòng)的情形中，數(shù)額較大應(yīng)追究刑事責(zé)任的有（ ）。

　　A.惡意透支的

　　B.冒用他人信用卡的

　　C.使用以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡的

　　D.使用偽造的信用卡的

　　參考答案：ABCD

　　9.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（ ）。

　　A.李某對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

　　B.甲公司對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的查封其財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起的糾紛

　　C.楊某對(duì)所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

　　D.乙公司對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的吊銷(xiāo)其餐飲服務(wù)許可證決定不服引起的

　　參考答案：ABD

　　三、判斷題

　　1.個(gè)人向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除。（ ）

　　[答案]正確

　　[解析]個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)（包括中國(guó)紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　　2.甲公司簽發(fā)-張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，此行為屬于附條件的背書(shū)。（ ）

　　[答案]錯(cuò)誤

　　[解析]記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書(shū)，屬于限制背書(shū)內(nèi)容，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�其后手再背�?shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任�！安坏棉D(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項(xiàng)，并不屬于背書(shū)時(shí)的附有條件。

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下：

　�。�1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。

　　（2）到乙公司連續(xù)開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。

　�。�3）出版技術(shù)專(zhuān)著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。

　　（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)賠款4000元，參加有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元，

　　電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。

　　已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級(jí)；王某父母均已年過(guò)60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。

　　1.在計(jì)算王某2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)扣除合計(jì)額為（ ）

　　A （840+960） X 12

　　B.60000+ （840+960） X 12

　　C. 60000+ （840+960） X 12+12000

　　C. 6000+840+960X 12+12000+ 12000+24000

　　2.有關(guān)王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算列示正確的是（ ）。

　　A.3800x （1-20%）

　　B.3800-800

　　C. 3800x （1-20%） x 70%

　　D. （3800-800） X70%

　　3.有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算列示正確的是（ ）。

　　A 15000X （1-20%）

　　B. 15000X （1-20%） x 70%

　　C. （15000-4000）X （1-20%）

　　D. （15000 4000）X （1-20%） X70%

　　4.王某的下列收入中，免予征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

　　A企業(yè)債券利息3000元

　　B.機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)賠款4000元

　　C.參加有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元

　　D.電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游- -次

　　第1小題

　　[答案]A

　　[解析]專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的三險(xiǎn)一金：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

　　第2小題

　　[答案]A

　　[解析]勞務(wù)抿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

　　第3小題

　　[管案] B

　　[解析]稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。其收入額減按70%計(jì)算。

　　第4小題

　　[答案]B

　　[解析]個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目：

　�。�1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

　�。�2）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

　�。�3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

　�。�4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

　�。�5）保險(xiǎn)賠款。

　　（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。

　　（7）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

　�。�8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

　　（9）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

　　（10）對(duì)外籍人員取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅。

　　（11）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

　　五、綜合題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷(xiāo)管業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　�。�1）購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅顓39萬(wàn)元：進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅顓26萬(wàn)元。

　�。�2）報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)管人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車(chē)費(fèi)增值稅電子普通發(fā)慕注明稅額0. 09萬(wàn)元：取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)暴注明稅額0.6萬(wàn)元：取得注明銷(xiāo)管人員身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)10.9萬(wàn)元；取得注明銷(xiāo)管人員身份信息的公路客慕，票面金額合計(jì)5. 15萬(wàn)元。

　�。�3）采取分期收款方式銷(xiāo)管T型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)。含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取504價(jià)款，次年4

　　月再收取50%價(jià)款：采取預(yù)收貸款方式銷(xiāo)管Y型大型機(jī)械設(shè)備-臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收畬增值稅價(jià)款960萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月 實(shí)際收到該筆預(yù)收款。

　�。�4）支付境外乙公司專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)。合同約定含增值稅價(jià)款9964萬(wàn)元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且無(wú)代理人。己知，銷(xiāo)管貨物增值稅稅率為131：銷(xiāo)管無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為64： 鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照23計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：取得的扣稅覺(jué)證均符合抵扣規(guī)定。要求：根播上述資料，不考慮其他因素，分析回窖下列小題。

　　1.甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）

　　A.檢測(cè)儀縣的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元

　　B.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元

　　c.住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元

　　D.網(wǎng)約車(chē)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬(wàn)元

　　[答案] AB

　　[解析]從銷(xiāo)管方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)管統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額和從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用微教節(jié)上注明的增值稅額，都是準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以AB正確。CD是普通發(fā)慕，不準(zhǔn)抵扣。

　　2.計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車(chē)票和公路客票準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A.10.9Xx9+515/（1+34）x3k-1.131萬(wàn)元

　　B.109/<1+99） x9+5.15x3年-1 0545萬(wàn)元

　　C.10. 94+5.15X34-1 1355萬(wàn)元

　　D. 10. 9/ （1-99）x9*+5.15+（1+34） x34-1.05萬(wàn)元

　　[答案] D

　　[解析]納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。按照下列公式計(jì)算逆項(xiàng)稅類(lèi)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額-票面金額+ （1+9%） *9-0.9萬(wàn)元：取得注明旅客身份值息的公路、水路等其他客票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額-票面金額卡（1+34） *34-0. 15萬(wàn)元。合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額金額-0.9-0.15-1. 05萬(wàn)元。

　　3.算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)告大型機(jī)械設(shè)備增直稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A.226/（1+34）x13=26萬(wàn)元

　　B. 960. 5x139-124=865萬(wàn)元

　　C. （226x509+960. 5） /（1+139） x134=123.5萬(wàn)元

　　D. （226+960. 5）/（1+134）x 13=136.5萬(wàn)元

　　[普案] c

　　[解析]采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)管貨物，為節(jié)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有的定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收賃款方式銷(xiāo)管貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)管工期超過(guò)12個(gè)月的大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物。為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。故本題中，銷(xiāo)管頁(yè)型設(shè)備，合同的定了收款日期，因此，是226+<1+134） *134*50=13萬(wàn)元；銷(xiāo)售Y型設(shè)備，生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月，因此為收到預(yù)收款的當(dāng)天，是960.5 （1+134） *13=110. 5萬(wàn)元。合計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13+110. 5=123.5萬(wàn)元。

　　4.計(jì)算甲公司支付專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代微增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A.99. 64/（1- 64）x （1+64）16=6.7416萬(wàn)元

　　B.99. 64X6%=5.9784萬(wàn)元

　　C.99. 64/（1+64）x6%=5. 64萬(wàn)元

　　D.99. 64/（1-640）X6=6.36萬(wàn)元

　　[答案] C

　　[解析] 99.64云（1+6%） *6=5. 64萬(wàn)元。

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