[精華]注稅2005年大綱變化的總體情況

一、2005年大綱變化的總體情況

全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱是由國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心在總結(jié)歷年考試工作基礎(chǔ)上，根據(jù)目前注冊稅務(wù)師實際工作需要的知識和技能，組織有關(guān)專家編寫確定的，并經(jīng)人事部審核通過。這是國家向社會公布的注冊稅務(wù)師的考試標(biāo)準(zhǔn)，各科大綱劃定了命題范圍，確定了掌握程度，分為掌握、熟悉和了解三個層次。

為了使廣大考試更好的復(fù)習(xí)掌握2005年的考試知識點，我們現(xiàn)將2005年的考試大綱與2004 年度的變化情況作了比對，以供考生在復(fù)習(xí)中把握重點，根據(jù)以往考試經(jīng)驗，每年新增的知識點都是考試的考點，下面正文是2005年的考試大綱，括號里的是2004年的大綱要求，沒有變動的就不作注解。

2005年從教材的總體變化情況看，教材作了比較大的調(diào)整，教材字?jǐn)?shù)有較多的增加，從內(nèi)容變化總體情況看：稅法一增加了關(guān)稅、城建稅、教育費附加內(nèi)容，調(diào)整了增值稅、消費稅、營業(yè)稅部分內(nèi)容；稅法二刪除了城建稅、教育費附加內(nèi)容；稅務(wù)代理實務(wù)增加了納稅等級評估內(nèi)容，壓縮了稅務(wù)行政復(fù)議審理基本規(guī)程；相關(guān)法律增加了行政許可法，強化了稅務(wù)行政和涉稅犯罪的基本內(nèi)容，刪除了保險法、票據(jù)法；財務(wù)會計強化了會計內(nèi)容，縮減了財務(wù)內(nèi)容。

二、《財務(wù)與會計》考試大綱變動情況

上篇;財務(wù)

第一章;財務(wù)管理概論

（一）熟悉企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容和方法

（二）了解企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境

（三）掌握資金的時間價值和投資風(fēng)險價值

第二章;財務(wù)分析

（一）了解企業(yè)財務(wù)分析的意義和內(nèi)容

（二）掌握企業(yè)財務(wù)分析的基本方法

（三）掌握企業(yè)財務(wù)指標(biāo)分析的原理和方法

（四）熟悉企業(yè)財務(wù)狀況綜合分析的原理和方法

第三章;財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的

（二）熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法

（三）掌握運用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法

（四）熟悉企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章;籌資管理

（一）了解企業(yè)籌集資金的原因與要求

（二）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金和債務(wù)資金的特點與內(nèi)容

（三）熟悉企業(yè)籌資的各種方式

（四）掌握資金成本的概念及其計算

（五）掌握資金結(jié)構(gòu)的基本原理及其運用

第五章;投資管理

（一）了解企業(yè)投資的意義和分類

（二）熟悉企業(yè)流動資產(chǎn)投資管理和有價證券投資管理

（三）掌握企業(yè)固定資產(chǎn)（投資）的特點和固定資產(chǎn)投資決策分析的原理和方法

第六章;股利分配

（一）了解企業(yè)利潤分配的內(nèi)容和程序

（二）掌握企業(yè)股利分配的政策

（三）熟悉企業(yè)股利分配的形式

下篇;會計

第七章;會計概論

（一）熟悉財務(wù)會計的目的

（二）了解財務(wù)會計核算的基本前提

（三）掌握財務(wù)會計要素的定義和特點

（四）掌握財務(wù)會計核算的一般原則

（五）掌握我國企業(yè)財務(wù)會計報告體系以及編報要求

（六）熟悉我國企業(yè)會計核算規(guī)范

第八章;流動資產(chǎn)（一）

（一）掌握現(xiàn)金的使用范圍及核算

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業(yè)務(wù)的核算

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及核算

（五）掌握應(yīng)收賬款的計價及核算

（六）掌握壞賬的確認(rèn)及其核算方法

（七）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及核算

（八）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計算及核算

（九）了解預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及核算

（十）掌握短期投資的核算

（十一）熟悉外幣業(yè)務(wù)的核算（新增內(nèi)容）

第九章;流動資產(chǎn)（二）

（一）熟悉存貨的概念、種類及其范圍

（二）掌握存貨的計價方法及其運用

（三）掌握按實際成本計價和按計劃成本計價兩種木同方法情況下的原材料核算

（四）熟悉其他存貨的核算

（五）熟悉存貨數(shù)量的盤存方法和存貨清查的核算

第十章;長期資產(chǎn)（一）

（一）了解固定資產(chǎn)的概念、分類和計價

（二）掌握固定資產(chǎn)增加的核算

（三）掌握固定資產(chǎn)折舊的計提范圍、影響折舊的因素、折舊方法以及核算

（四）了解固定資產(chǎn)的后續(xù)支出的核算

（五）掌握固定資產(chǎn)減少與期末計價的核算

第十一章;長期資產(chǎn)（二）

（一）了解長期投資的概念和分類

（二）掌握長期投資初始投資成本的確定

（三）掌握長期債權(quán)投資的核算

（四）掌握長期股權(quán)投資的核算

（五）熟悉長期投資減值準(zhǔn)備的核算

（六）了解無形資產(chǎn)的概念、特征和內(nèi)容

（七）掌握無形資產(chǎn)的核算

（八）熟悉其他資產(chǎn)的內(nèi)容及核算

第十二章;流動負(fù)債

（一）掌握應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的核算

（二）掌握各種應(yīng)交稅金的核算

（三）熟悉其他流動負(fù)債的內(nèi)容及核算

（四）了解或有事項的概念和特點

（五）掌握預(yù)計負(fù)債的核算

（六）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（七）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十三章;長期負(fù)債

（一）掌握借款費用的處理原則和方法

（二）掌握應(yīng)付公司債券的核算

（三）熟悉長期借款的核算

（四）熟悉長期應(yīng)付款的內(nèi)容和核算

第十四章;所有者權(quán)益

（一）掌握一般企業(yè)實收資本和股份有限公司股本的核算

（二）掌握資本公積的內(nèi)容及核算

（三）掌握留存收益的內(nèi)容和核算

第十五章;收入、成本費用和利潤

（一）熟悉收入的內(nèi)容和確認(rèn)原則

（二）掌握收入的核算

（三）了解成本費用的內(nèi)容及核算要求

（四）熟悉成本核算的一般程序和基本方法

（五）掌握期間費用的內(nèi)容及核算

（六）掌握利潤總額和凈利潤的核算

（七）掌握所得稅費用的會計核算

（八）熟悉利潤分配的核算

第十六章;會計調(diào)整

（一）掌握會計政策變更的處理方法

（二）掌握會計估計變更的處理方法

（三）掌握會計差錯更正的處理方法

（四）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理方法

（五）了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易，掌握關(guān)聯(lián)方交易的會計核算

第十七章;財務(wù)會計報告

（一）了解資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和格式

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

（三）了解利潤表和利潤分配表的性質(zhì)和格式

（四）掌握利潤表和利潤分配表的編制方法

（五）熟悉現(xiàn)金流量表的性質(zhì)、基本內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和編制方法

（六）了解企業(yè)財務(wù)會計報告的其他內(nèi)容

三、稅法（I）變化情況比較

第一章;稅法基本原理

一、稅法概述

（一）了解稅法的概念

（二）了解稅法的特點

（三）掌握稅法的原則

（四）熟悉稅法的效力

（五）掌握稅法的解釋

（六）了解稅法的作用

（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系

（八）了解依法治稅的目標(biāo)（新增內(nèi)容）

（九）熟悉稅務(wù)行政行為（新增內(nèi)容）

（十）熟悉稅務(wù)行政許可（新增內(nèi)容）

二、稅收法律關(guān)系

（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點

（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體

（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收程序法概要

（一）掌握稅務(wù)登記及其基本內(nèi)容

（二）熟悉賬簿、憑證管理的基本要求

（三）掌握納稅申報的程序和方式

（四）掌握稅款征收的方式及法定程序

（五）掌握稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

四、稅收實體法要素

（一）了解納稅人的基本規(guī)定

（二）掌握課稅對象的規(guī)定

（三）熟悉稅率的規(guī)定和計算

（四）了解減稅免稅的基本規(guī)定

（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

五、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

（一）了解我國稅法體系的建立和發(fā)展

（二）熟悉我國現(xiàn)行稅法體系

第二章;增值稅

一、增值稅概述

（一）了解增值稅的概念

（二）熟悉增值稅的類型

（三）了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法

（四）熟悉增值稅的優(yōu)點

（五）了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展

二、增值稅納稅人

（一）了解（熟悉）增值稅的基本規(guī)定

（二）熟悉（掌握）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理（新增內(nèi)容）

三、增值稅征稅范圍

（一）熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

四、稅率

（一）了解增值稅稅率確定的基本原則

（二）了解（了解）增值稅稅率的基本規(guī)定

（三）熟悉 6％和 4％征收率的具體適用范圍（新增內(nèi)容）

（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍

五、銷項稅額與進(jìn)項稅額

（一）掌握增值稅銷項稅額的有關(guān)規(guī)定

（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定（新增內(nèi)容）

（三）掌握增值稅進(jìn)項稅額的有關(guān)規(guī)定

（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的具體規(guī)定（新增內(nèi)容）

六、增值稅的減稅、免稅

（一）掌握免征增值稅的具體項目

（原（二）熟悉先征后退等優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定已刪除）

（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定（新增內(nèi)容）

七、應(yīng)納稅額計算

（一）掌握應(yīng)納稅額計算的方法

（二）熟悉（掌握）應(yīng)納稅額計算應(yīng)用舉例

八、出口貨物退（免）稅

（原（二）熟悉先征后退等優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定已刪除）

（一）了解出口貨物退（免）稅的運用范圍

（二）了解出口貨物退稅率

（三）掌握（了解）出口貨物應(yīng)退增值稅的計算

（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算（新增內(nèi)容）

（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報審核（及申報審核為新增內(nèi)容）

九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

（一）熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限

（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

（四）了解稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定（原為：了解稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的規(guī)定）

（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理（原為：了解專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定）

（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定（新增內(nèi)容）

十、申報與繳納

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）了解納稅期限

（三）了解納稅地點

十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策（新增內(nèi)容）

（一）掌握成品油加油站增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

（二）了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

第三章;消費稅

一、消費稅概述

了解消費稅的概念、特點及立法精神

二、納稅義務(wù)人

了解消費稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定

三、征稅范圍

（一）了解征稅范圍的確定原則

（二）熟悉稅目

四、稅率

（一）了解稅率形式

（二）熟悉現(xiàn)行稅率

（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定

五、計稅依據(jù)

（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

（二）了解銷售數(shù)量的確定

（三）掌握銷售額的確定

（四）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品（應(yīng)納稅額的計算）

（一）熟悉（了解）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定

（二）熟悉組成計稅價格的確定

七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

（一）熟悉（了解）委托加工應(yīng)稅消費品的確定

（二）了解代收代繳稅款

（三）熟悉組成計稅價格的確定

八、進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

（二）熟悉組成計稅價格的確定

九、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅

（一）了解出口應(yīng)稅消費品退（兔）稅的基本規(guī)定

（二）熟悉出口應(yīng)稅消費品退稅的計算

十、關(guān)于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

（一）了解納稅義務(wù)人

（二）了解征收范圍

（三）了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分

（四）掌握稅率及計稅依據(jù)

（五）了解申報與繳納

十一、申報與繳納

（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）了解納稅地點

（三）了解納稅環(huán)節(jié)

（四）了解納稅期限

（五）熟悉報繳稅款的方法

第四章;營業(yè)稅

一、營業(yè)稅概述

（一）了解營業(yè)稅的概念

（二）熟悉營業(yè)稅的特點

（三）了解營業(yè)稅的立法原則

二、營業(yè)稅的征稅范圍

（一）熟悉“境內(nèi)”的含義

（二）掌握應(yīng)稅行為的確定

（三）掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)

（四）掌握部分稅目營業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

三、營業(yè)稅的稅目與稅率

（一）熟悉現(xiàn)行營業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

（二）掌握營業(yè)稅稅率的變化情況

四、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人

（一）熟悉營業(yè)稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定

（二）掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

（三）掌握各行業(yè)具體納稅人的規(guī)定

（四）掌握營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

五、營業(yè)稅的計稅依據(jù)

（一）熟悉營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內(nèi)容（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）（（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）是新增內(nèi)容）

（二）掌握運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的具體規(guī)定

六、營業(yè)稅的減稅、免稅

（一）熟悉營業(yè)稅的起征點（新增內(nèi)容）

（原（一）熟悉并掌握營業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定已刪除）

（二）掌握免稅政策的具體界限及適用范圍

七、應(yīng)納稅額的計算

一）熟悉營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算（公式）

二）掌握營業(yè)稅計算應(yīng)用實例（掌握營業(yè)額確定的具體方式）

八、申報與繳納

（一）掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

（二）熟悉營業(yè)稅納稅地點

（三）了解營業(yè)稅納稅期限

第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費附加（新增內(nèi)容）

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點

（二）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費附加

（一）了解教育費附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

（二）了解教育費附加的計征比率與計算

（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

第六章:資源稅

一、資源稅概述

（一）了解資源稅的概念與特點

（二）了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務(wù)人

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、征稅范圍

熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

四、稅目與稅額

（一）熟悉資源稅稅目

（二）了解資源稅稅額

五、應(yīng)納稅額的計算

（一）熟悉一般計稅方法

（二）掌握特殊規(guī)定

六、申報與繳納

（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）了解納稅地點

（三）了解納稅期限

（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

第七章;車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

（一）了解車輛購置稅的概念

（二）熟悉車輛購置稅的特點

（三）了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務(wù)人

（一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對象和征稅范圍

（一）了解征稅對象

（二）熟悉征稅范圍

四、稅率與計稅依據(jù)

掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定

五、稅收優(yōu)惠

（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

（二）了解車輛購置稅的退稅

六、應(yīng)納稅額的計算

熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

七、申報與繳納

（一）了解納稅環(huán)節(jié)

（二）了解納稅地點

（三）了解納稅期限

（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

（五）熟悉完稅免稅證明

第八章;關(guān)稅（新增內(nèi)容）

一、關(guān)稅概述

（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

（二）了解關(guān)稅的概念

（三）熟悉關(guān)稅的特點

（四）掌握關(guān)稅的分類

二、納稅人及征稅對象

（一）了解納稅義務(wù)人規(guī)定

（二）了解征稅對象

三、稅率的適用

（一）了解關(guān)稅稅則制度

（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

四、關(guān)稅完稅價格

（一）熟悉關(guān)稅的完稅價格

（二）熟悉關(guān)稅免稅價格的價格調(diào)整

（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

（五）了解出口貨物的完稅價格

五、原產(chǎn)地規(guī)定

（一）掌握原產(chǎn)地規(guī)則

（二）了解原產(chǎn)地證書

六、關(guān)稅減免

（一）了解法定減免稅

（二）熟悉特定減免稅

（三）了解臨時減免稅

七、應(yīng)納稅額的計算

（一）熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算

（二）了解從量稅的計算

（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

（四）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

八、關(guān)稅征收管理

（一）了解關(guān)稅繳納

（二）了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

（三）了解關(guān)稅退還

（四）熟悉關(guān)稅補征和追征

（五）關(guān)稅納稅爭議

 

會計         

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