- 相關(guān)推薦
2001年注冊稅務(wù)師《稅法二》試題
一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。
A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入
B．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入
C．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額
D．上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入
2．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）。
A．資本性支出
B．各項稅收滯納、罰款支出
C．非廣告性質(zhì)的贊助支出
D．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分
3．某企業(yè)2000年度雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工 40人，合同工30人，臨時工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為960元。該企業(yè)當(dāng)年實發(fā)工資總額為1000000元。工會組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實際計提的工會經(jīng)費，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（ ）。
A．141120元
B．157248元
C．17752元
D．33880元
4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額為20萬元，2000年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入625萬元，應(yīng)扣除的成本、費用、稅金等合計600萬元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。
A．1．35萬元
B．1．68萬元
C．0．9萬元
D．8．25萬元
5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（ ）。
A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
C．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額
D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
6．下列關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（ ）。
A．納稅人按規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額
B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額
C．納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分，所提的折舊在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除
7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計40萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．4．95萬元
B．14．85萬元
C．6．75萬元
D．2．25萬元
8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費用400萬元（其中含糧食白酒廣告費支出50萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）
A．33萬元
B．62．7萬元
C．46．2萬元
D．49．5萬元
9．某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算 費用為20萬元，負債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．26．4萬元
B．6．6萬元
C．16．5萬元
D．9．9萬元
10．某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：
（單位：萬元）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈虧 -50 40 -10 -10 25 -80 -10 100 -30 100
該企業(yè)的開始獲利年度為（ ）。
A．第2年
B．第5年
C．第8年
D．第10年
11．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，對采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（ ）。
A．按合同規(guī)定的價格
B．按合同簽訂時的市場價格
C．按照核定的產(chǎn)品成本價格
D．按賣給第三方的銷售價格或參照當(dāng)時的市場價格
12．在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，凡符合國務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（ ）。
A．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免
B．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
C．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免
D．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
13．某外國企業(yè)常駐機構(gòu)2000年度的收入額為300萬元，核定利潤率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（ ）。
A．9．9萬元
B．99萬元
C．60萬元
D．9萬元
14．某企業(yè)2000年度從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為（ ）。
A．264萬元
B．79．2萬元
C．160萬元
D．132萬元
15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊并開始營運，經(jīng)營期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月，該企業(yè)選擇從2000年起開始計算優(yōu)惠期限，則1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
A．7．5萬元
B．11．25萬元
C．0
D．22．5萬元
16．中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方將稅后利潤進行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國投資者申請辦理再投資退稅的期限是（ ）。
A．自決定投資之日起1年內(nèi)
B．自決定再投資之日起3年內(nèi)
C．自資金實際投入之日起1年內(nèi)
D．自資金實際投入之日起3年內(nèi)
17．境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（ ）。
A．全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅
B．在我國境內(nèi)不繳納所得稅
C．在我國境內(nèi)繳納50％的所得稅
D．在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅
18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤41萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（ ）。
A．3萬元
B．6萬元
C．15萬元
D．7．5萬元
19．計算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不允許扣除的是（ ）。
A．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息
B．企業(yè)支付職工的工資和福利費
C．為在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費
D．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費
20．某從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18．5萬元，該企業(yè)在計算2000年度應(yīng)納稅所得額時，交際應(yīng)酬費的納稅調(diào)整增加額為（ ）。
A．8．5萬元
B．6萬元
C．12．5萬元
D．0
21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)
B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
C．在國務(wù)院批準的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)
D．在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)
22．某外國公司未在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，2000年度從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤 300萬元，適用稅率20％。該外國公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（ ）。
A．40萬元
B．60萬元
C．66萬元
D．100萬元
23．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營期15年，企業(yè)所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬元、20萬元、 10萬元、 20萬元、 50萬元，企業(yè) 2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
A．2．75萬元
B．7．5萬元
C．1．875萬元
D．375萬元
24．某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元，該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）。
A．168300 元
B．168250元
C．189250元
D．182250元
25．張某 2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）。
A．5840元
B．4800元
C．4080元
D．3360元
26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（ ）。
A．5200元
B．6000元
C．4800元
D．5600元
27．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計算個體戶的應(yīng)納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（ ）。
A．固定資產(chǎn)盤虧凈損失
B．購置的價值為7萬元的測試儀器
C．個體戶業(yè)主的工資
D．分配給投資者的股利
28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國公民）繳納個人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個人所得稅稅額為（）。
A．558．82元
B．594．12元
C．581、25元
D．625元
29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補繳個人所得稅為（ ）。
A．2025元
B．1020元
C．1140元
D．2145元
30．建筑設(shè)計人員邱某一次獲得設(shè)計費20000元，從其收入中支付給中介入報酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）。
A．2500 元
B．3400 元
C．2720 元
D．3200元
31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。
A．1232元
B．1760元
C．1204元
D．1720元
32．某企業(yè) 2000年擁有的房產(chǎn)原值 150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ）。
A．1．26萬元
B．0．18萬元
C．12．6萬元
D．1．8萬元
33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（ ）。
A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅
D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間
34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（ ）。
A．載重量不超過1噸的漁船
B．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車
C．外籍人員的汽車
D．非機動車船
35．下列關(guān)于車船使用稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（ ）。
A．乘人汽車以輛為計稅依據(jù)
B．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)
C．非機動船以凈噸位為計稅依據(jù)
D．機動船以載重噸位為計稅依據(jù)
36．下列行為不繳納契稅的是（ ）。
A．以房產(chǎn)抵債
B．房屋贈與
C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)
37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲方房屋價值為95萬元，乙方房屋價值為110萬元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）。
A．5．5萬元
B．0．75萬元
C．4．75萬元
D．0．57萬元
38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
A．國家機關(guān)自用的土地
B．公園自用的土地
C．外商投資企業(yè)占用的土地
D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地
39．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費用20萬元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。
A．1200元
B．1000 元
C．100 元
D．200元
40．某企業(yè)2000年度開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計20本（其中記載資金賬簿2本，載有實收資本100萬元，資本公積20萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。
A．705元
B．620元
C．605元
D．205元
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有l(wèi)個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0、5分）
41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。
A．民航總局所屬的航空公司
B．民航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)
C．直屬鐵道部的運輸企業(yè)
D．中國工商銀行
42．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓有價證券收入
B．購買國債的利息收入
C．購買國家發(fā)行的金融債券利息收入
D．固定資產(chǎn)盤盈收入
43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（ ）。
A．季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備
B．未使用的房屋
C．按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)
D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計入銷售費用，但必須同時符合的條件有（ ）。
A．有合法真實憑證
B．支付對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）
C．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的3％
D．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的5％
45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項準予扣除的有（ ）。
A．清算費用
B．法定財產(chǎn)估價增值
C．企業(yè)未分配利潤
D．超過實收資本的部分
46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不準從收入總額中扣除的有（ ）。
A．銷售貨物時給購貨方的回扣支出
B．糧食類白酒的廣告費支出
C．納稅人加入工商聯(lián)合會交納的會員費
D．納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款
47．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)工資、薪金費用的扣除，下列表述中正確的有（ ）。
A．實行計稅工資辦法的企業(yè)，其實發(fā)工資在計稅工資標準以內(nèi)的可據(jù)實扣除
B．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，準予扣除
C．企業(yè)按批準的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準予扣除
D．對飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準予扣除
48．按稅法規(guī)定，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險費用包括（ ）。
A．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費
B．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
C．納稅人為其雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保支出的財產(chǎn)保險費
D．納稅人按規(guī)定上交勞動保障部門的待業(yè)保險基金
49．下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的有（ ）。
A．為對外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出
B．建造、購置固定資產(chǎn)過程中的利息支出
C．因生產(chǎn)需要向金融機構(gòu)借款的利息支出
D．建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出
50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的損益表中，注明 2000年度的會計利潤為 60萬元。2001年3月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項應(yīng)調(diào)整會計利潤的有（ ）。
A．查補的消費稅
B．多提的職工福利費
C．國庫券利息收入
D．多列無形資產(chǎn)攤銷
51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（ ）。
A．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)
B．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
C．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)
D．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
52．外國企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納預(yù)提所得稅的有（ ）。
A．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
B．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的B股和海外股所取得的凈收益
C．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
D．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費
53．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（ ）。
A．外國投資者從中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤
B．國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得
C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國境內(nèi)企業(yè)的利息所得
D．開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費
54．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利息支出
B．上繳的各項所得稅款
C．用于中國境外的公益救濟性捐贈
D．技術(shù)開發(fā)費
55．對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計征企業(yè)所得稅的方法有（ ）。
A．按實際申報收入計算征稅
B．按核定收入計算征稅
C．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅
D．按常駐機構(gòu)認可的其他方法計算征稅
56．個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（ ）。
A．實行的是綜合所得稅制
B．累進稅率和定額稅率并用
C．實行的是分類所得稅制
D．采取課源制和申報制兩種征納方法
57．對于實行查賬征收的個體工商業(yè)戶，在計算其應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的稅金有（ ）。
A．土地使用稅
B．房產(chǎn)稅
C．個人所得稅
D．資源稅
58．對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時。準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（ ）。
A．有價證券的原值
B．建筑物的建造費用及相關(guān)費用
C．機器設(shè)備的購進價格及運輸費
D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入
59．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（ ）。
A．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D．在中國境內(nèi)有住所的個人
60．對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有（）。
A．固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的金額
B．支付賠償金、違約金的金額
C．委托代銷支付的手續(xù)費金額
D．金融機構(gòu)借款支付的利息金額
E．與收入有關(guān)的其他支出
61．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的主要區(qū)別在于（）。
A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系
B. 經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系
C．主動勞動與被動勞動的關(guān)系
D．雇傭與被雇傭的關(guān)系
E．勞動合同關(guān)系
62．按照個人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有（）。
A．職工的安家費
B．職工取得的退休工資
C．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費
D．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金
E．購買福利彩票中獎所得
63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。
A．以房地產(chǎn)作價入股進行投資或作為聯(lián)營
B．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
C．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
D．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
E．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入
64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。
A．向稅務(wù)機關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同
B．向稅務(wù)機關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料
C．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果
D．嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估
E．向稅務(wù)機關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額
65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。
A．財產(chǎn)所有權(quán)
B．公民訴訟權(quán)
C．商標注冊權(quán)
D．民事糾紛權(quán)
E．專有技術(shù)使用權(quán)
66．印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財務(wù)會計賬簿，是按照財務(wù)會計制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的賬冊。按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（�。�
A．事業(yè)單位實行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動核算的賬簿
B．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿
C．企業(yè)單位內(nèi)工會組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿
D．企業(yè)采用分級核算形式，財務(wù)部門在車間設(shè)置的明細分類賬簿
E．倉庫保管員的收發(fā)料賬簿
67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A．對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
B．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅
D．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
E．事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅
68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項表述中，不正確的有（）。
A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，以集體單位和個人為納稅人
C．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人
D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購房人為納稅人
E．產(chǎn)權(quán)屬于國有的由經(jīng)營單位為納稅人
69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（）。
A．國家將國有土地使用權(quán)出讓的不征契稅
B．將上地使用權(quán)贈與和交換的不征契稅
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)免征契稅
D．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅
70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地，應(yīng)征收上地使用稅
B．企業(yè)搬遷后，原有場地和新場地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅
C．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機
D．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅
三、計算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］
（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟行為：
（1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場價格為含稅價70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）
（2）4月份與某金融機構(gòu)簽訂了一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項5起，累計借貸金額300萬元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。
（3）5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費金額40萬元，原材料金額肋萬元。
（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項倉儲保管合同，保管費金額10萬元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位）
71.對甲企業(yè)3月份簽訂的購銷合同應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花
B.征收印花稅54元
C.征收印花稅63元
D.暫不征稅，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花
72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。
A.500元
B.200元
C.300元
D.100元
73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）
A.440元
B.600元
C.360元
D.500元
74.對于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來重用的行為，稅務(wù)機關(guān)可（ ）。
A.處以500元的罰款
B.處以15000元的罰款
C.處以50000元的罰款
D.提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任
（二）中國公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級職員，2000年度他的收入情況如下：
（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；
（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；
（3）9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元；
（4）取得保險賠款5000元；
（5）李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。2000年2月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求：根據(jù)所給資料，按照個人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問題：（以元為單位）
75.雇傭單位支付工資、薪金時，每月應(yīng)代扣個人所得稅稅額為（ ）。
A.825元
B.1225元
C1600元
D.1465元
76.購買福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額為（ ）。
A.0
B.3000元
C 2400元
D.1000元
77.派遣單位支付工資、薪金時，每月應(yīng)代扣個人所得稅稅額為（ ）。
A.10元
B.75元
C.100元
D.150元
78.李某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）。
A.220元
B.1152元
C.200元
D.1250元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）
（一）某汽車輪胎廠（以下簡稱企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元（其中廣告費用150萬元）；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應(yīng)計未計的費用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為180萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標準為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實際上按7.5%繳納）。
要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題。
79.該企業(yè)計算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出可據(jù)實扣除的項目有（ ）。
A.上年度應(yīng)計未計的費用
B.向紅十字事業(yè)的捐款
C.工資和工資附加“三費”
D.銀行罰息
80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費用為（ ）。
A.150萬元
B.100.6萬元
C.100萬元
D.101.4萬元
81.2000年度準予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費的數(shù)額是（ ）。
A.50萬元
B.60萬元
C.90萬元
D.66萬元
82.該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅額為（ ）。
A.19.59萬元
B.20.4萬元
C.15.67萬元
D.14.4萬元
83.計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的工資和工資附加“三費”總額為（ ）。
A.169.2萬元
B.211.5萬元
C.126.9萬元
D.205.5萬元
84.該企業(yè)2000年度應(yīng)繳入庫的企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
A.313.48萬元
B.301.73萬元
C.287.53萬元
D.311.83萬元
（二）沿海經(jīng)濟開放區(qū)某中外合資生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品出口企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比例為6=4，經(jīng)營期為20年，稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為24%.該企業(yè)1993年初開業(yè)并當(dāng)年獲利，1999年度該企業(yè)牛產(chǎn)的產(chǎn)品總產(chǎn)值為1800萬元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1440萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55萬元。當(dāng)年企業(yè)的外方投資者將稅后取得的利潤再投資擴建該企業(yè)。2000年度該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1200萬元。當(dāng)年企業(yè)還取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬元（不含增值稅），接受貨幣捐贈30萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收益20萬元，當(dāng)年企業(yè)兌付到期國庫券，獲得利息收入100萬元。本年度銷售成本1600萬元，銷售稅金380萬元，銷售費用45萬元，管理費用90萬元（其中含向總機構(gòu)支付的特許權(quán)使用費12萬元，為外籍職工支付的境外社會保險費9萬元，交際應(yīng)酬費15萬元），財務(wù)費用55萬元（其中購置固定資產(chǎn)的借款利息支出25萬元）。全年已計入各項成本、費用的職工工資和福利費150萬元。（以上金額均為人民幣，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅）
要求：根據(jù)所給資料，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題。
85.該企業(yè)1999年度應(yīng)納的所得稅額為（ ）。
A.4.5萬元
B.6.6萬元
C.13.2萬元
D.18.15萬元
86.1999年度，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額是（ ）。
A.5.28萬元
B.3萬元
C.2.64萬元
D.1.06萬元
87.下列各項收入中，應(yīng)計入收入總額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A.包裝物租金收入
B.兌付到期國庫券利息收入
C.轉(zhuǎn)讓國庫券的收入
D.接受捐贈的收入
88.2000年度該企業(yè)計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不能扣除的有（ ）。
A.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
B.為外籍職工支付的境外社會保險費
C.職工工資和福利費
D.籌建期購置固定資產(chǎn)的借款利息支出
89.2000年度該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的交際應(yīng)酬費為（ ）。
A.10.62萬元
B.10.5萬元
C.9.62萬元
D.12.5萬元
90.2000年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
A.102.09萬元
B.111.84萬元
C.112.89萬元
D.136.89萬元會計
【注冊稅務(wù)師《稅法二》試題】相關(guān)文章：
注冊稅務(wù)師崗位職責(zé)通用03-01
注冊稅務(wù)師崗位職責(zé)集合03-03
注冊稅務(wù)師崗位職責(zé)集錦03-01
山東省注冊稅務(wù)師管理中心山東省注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于調(diào)整山東省注05-01
湖北2009年注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試安排04-30
2023注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》考題及答案12-17
00注冊會計師教材變化對比-稅法篇04-30
稅法實習(xí)報告04-27
安全知識試題及答案（二）05-01