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2000年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題三分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。）
1．納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（）。
A．可以扣除 B．不準(zhǔn)扣除
C．只能扣除本金 D．只能扣除利息
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
2．某工業(yè)企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（）。
A．1．5萬(wàn)元 B．1．8萬(wàn)元
C．2．5萬(wàn)元 D．3萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
3．某企業(yè)在冊(cè)職工為150人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為500元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為86萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是（）。
A．15．75萬(wàn)元 B．15．05萬(wàn)元
C．14．4萬(wàn)元 D．13．76萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
4．對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。
A．暫免征收 B．免征1年
C．免征3年 D．免征5年
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
5．某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，1999年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％（根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，買際只繳納了7．5％的所得稅）。該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅是（）。
A．7．835萬(wàn)元 B．7．2萬(wàn)元
C．9．435萬(wàn)元 D．6．66萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
6．一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為 1600萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為 1560萬(wàn)元。1999年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。
A．13．2萬(wàn)元 B．12萬(wàn)元
C．11．88萬(wàn)元 D．11．55萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
7．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。
A．企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分
B．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
C．納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金
D．發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無(wú)賠償?shù)牟糠?/p>
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
8．某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金額2Q0萬(wàn)，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬(wàn)元，集資金額50萬(wàn)元，借款期限12個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的利息費(fèi)用是（）。
A．10萬(wàn)元 B．8．25萬(wàn)元
C．7．5萬(wàn)元 D．6．25萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
9．外國(guó)企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方法是（）。
A．參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格計(jì)算
B．參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格計(jì)算
C．按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算
D．參照國(guó)際市場(chǎng)原油銷售價(jià)格計(jì)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
10．某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，1999年從我國(guó)境內(nèi)取得的收入有：（1）投資于我國(guó)某外商投資企業(yè)取得利潤(rùn)收入20萬(wàn)元；（2）從中國(guó)境內(nèi)取得銀行存款利息收入30萬(wàn)元；（3）向某機(jī)構(gòu)提供專有技術(shù)取得使用費(fèi)收入10萬(wàn)元。該外國(guó)企業(yè)1999年在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅是（）。
A．8萬(wàn)元 B．10萬(wàn)元
C．12萬(wàn)元 D．15萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
11．外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對(duì)從接受投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）的涉稅處理是（）。
A．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
B．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
C. 不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
D. 應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
12．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1995年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，1996年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1996年、1997年、1998年、1999年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)1996-1999年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.10.5萬(wàn)元 B.12萬(wàn)元
C.15萬(wàn)元 D.6萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
13．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過(guò)（），經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。
A．500萬(wàn)美元 B． 500萬(wàn)元
C．1000萬(wàn)美元 D．1000萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
14．對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是（）。
A．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得
B．該機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動(dòng)
C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入
D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)活動(dòng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
15．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期12年，有關(guān)年度盈虧情況如下表： （單位：萬(wàn)元）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 -50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500
該企業(yè)第10年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。（不考慮地方所得稅）
A．24萬(wàn)元 B．48萬(wàn)元
C．75萬(wàn)元 D．96萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
16．某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30％的企業(yè)所得稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。1999年外方將投資分得的利潤(rùn)42萬(wàn)元再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，追增期限8年。外國(guó)投資者將分得的稅后利潤(rùn)再投資，應(yīng)退的稅款為（）。（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
A.8．57萬(wàn)元 B．9.85萬(wàn)元
C．7．2萬(wàn)元 D．9萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
17．某中外合資經(jīng)營(yíng)賓館1990年設(shè)立于我國(guó)境內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期限20年，1994年開始獲利，1996年全年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，1997年全年應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)元。該賓館1997年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）。
A．82．5萬(wàn)元家 B．45萬(wàn)元
C．41．25萬(wàn)元 D．75萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
18．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
C．在銀行存款按規(guī)定取得的利息收人
D．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
19．某人1999年出版了小說(shuō)一部，取得稿酬6000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）。
A．1050元 B．1330元
C．1064元 D．1500元
標(biāo)準(zhǔn)答案；A
20．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)于（）申報(bào)繳納土地增值稅。
A．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
21．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。
A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得
C．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得
D．書畫作品發(fā)表取得的所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
22．某演員一次獲得表演勞務(wù)收入40000元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾䥺挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng)10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。
A．4600元 B．4720元
C．5200元 D．7200元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
23．某個(gè)人1999年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000元，不考慮其他稅收的情況下，該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。
A．2880元 B．2640元
C．3600元 D．3440元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
24．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定．下列表述不正確的是（）。
A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅
C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的歧視同再版稿酬分別征稅
D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
25．某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。
A．1265元 B．665元
C．1105元 D．525元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
26．納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（）。
A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件 B．土地使用權(quán)證書
C．所得稅完稅憑證 D．稅務(wù)登記證原件
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
27．某人為中國(guó)公民，1999年12月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入1400元、年終獎(jiǎng)10000元。該人12月份應(yīng)繳納的工資、薪金個(gè)人所得稅為（）。
A．1315元 B．1905元
C．1745元 D．1660元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
28．某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，1999年 8月支付給王某（中國(guó)公民）的工資為3500元，公司代王某繳納的個(gè)人所得稅款為（）。
A．329．41元 B．351．47元
C．280元 D．381．25元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
29．按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算上地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是（）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和印花稅
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加
C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
30．某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的樓房，售價(jià)500萬(wàn)元。該樓房原價(jià)為600萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27．5萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）。
A．25萬(wàn)元 B．24．15萬(wàn)元
C．20萬(wàn)元 D．21．75萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
31．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（）。
A．購(gòu)房時(shí)的契稅完稅憑證 B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．戶口簿 D．房屋買賣合同
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
32．某個(gè)人1999年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于1995年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬(wàn)元，支付各種稅金共2．475萬(wàn)元（不包括個(gè)人所得稅）�，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）。（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）
A．1．28萬(wàn)元 B．3．23萬(wàn)元
C．2．56萬(wàn)元 D．4．55萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
33．下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。
A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)
C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D．對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同、無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
34．某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為（）。
A．450元 B．550元
C．900元 D．750元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
35．按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。
A．房屋出租的由承租人納稅
B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
36．某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元，年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修，支付費(fèi)用50萬(wàn)元（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。
A．4．8萬(wàn)元 B．3．36萬(wàn)元
C．5．4萬(wàn)元 D．3．78萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
37．某外商投資企業(yè)1999年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該企業(yè)還于1999年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款 200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。1999年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（）。
A．7．5萬(wàn)元 B．12．5萬(wàn)元
C．15萬(wàn)元 D．17．5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
38．按照契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D．房屋、土地移交的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
39．某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2．8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為（）。
A. 960元 B.1000元
C.1360元 D.1400元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
40．某公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積500平方米的土地使用權(quán)，還借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。
A.40000元 B.32000元
C.31000元 D.29400元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
41．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，并繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。下列單位應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。
A．私營(yíng)企業(yè) B．中外合資企業(yè)
C．集體企業(yè) D．中外合作企業(yè)
E．外國(guó)企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
42．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，下列收入項(xiàng)目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（）。
A．保險(xiǎn)業(yè)收入 B．投資股息收入
C．郵電通訊業(yè)收入 D．購(gòu)買國(guó)債利息收入
E．財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
43．按照《企業(yè)所得稅暫行條例》、《細(xì)則》及相關(guān)的規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門、企業(yè)的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。
A．集團(tuán)性企業(yè)
B．民航總局經(jīng)辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)
C．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)
D．中國(guó)工商銀行
E．民航總局所屬的航空公司
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
44．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項(xiàng)目中，屬于其他收入范圍的是（）。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入 B．固定資產(chǎn)銷售收入
C．國(guó)家補(bǔ)貼收入 D．教育費(fèi)附加返還款收入
E．購(gòu)買企業(yè)債券的利息收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
45．計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。
A．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 D．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、E
46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是（）。
A．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C．納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所計(jì)提折舊應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
47．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。
A．納稅人按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司或勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，未按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用
C．納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
D．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
48．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。
A．企業(yè)將自己的銀行存款直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)某小學(xué)
B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C．經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
D．融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
49．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。
A．銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出
B．黃酒、啤酒廣告費(fèi)用支出
C．遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠?/p>
D．企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用
E．按自行規(guī)定計(jì)提的住房公積金
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
50．企業(yè)所得稅的納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。下列核定方法正確的是（）。
A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定
B．按照支出加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定
C．按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定
D．按照企業(yè)自定的方法核定
E．按收入的5％計(jì)算應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
51．按照企業(yè)所得稅的優(yōu)惠規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。
A．中小學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
B．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)
C．學(xué)校將校辦企業(yè)承包給本單位個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
D．高等學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
52．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括（）。
A．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
53．下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（）。
A．超過(guò)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
B．利率超過(guò)這類業(yè)務(wù)的正常利率
C．低于有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
D．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率
E．成本加利潤(rùn)后再加稅金
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，可免征外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的是（）。
A．外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利潤(rùn)
B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得
C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得
D．為科學(xué)研究、開發(fā)能源，以及開發(fā)重要技術(shù)提供先進(jìn)的專利技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
55．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定和方法對(duì)其價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。下列調(diào)整方法中正確的是（）。
A．按照非獨(dú)立核算企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整
B．按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格應(yīng)該取得的利潤(rùn)水平進(jìn)行調(diào)整
C．按成本加合理的費(fèi)用和所得稅進(jìn)行調(diào)整
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，采用其他方法進(jìn)行調(diào)整
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
56．外商投資企業(yè)的外方投資者從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)繼續(xù)在我國(guó)進(jìn)行再投資的，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠規(guī)定，可向我國(guó)稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理再投資退稅。申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的條件有（）。
A．必須是從外國(guó)企業(yè)取得的利潤(rùn)
B．直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本
C．投資者必須自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)辦理退稅
D．投資者必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅
E．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于10年
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
57．根據(jù)財(cái)政部《暫行規(guī)定》》，對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。下列收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和辦國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。
A．為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)接受其他企業(yè)委托的代理業(yè)務(wù)，在我國(guó)境外從事聯(lián)絡(luò)洽談、介紹成交取得的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)
B．為其客戶（包括總機(jī)構(gòu)客戶）在我國(guó)境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場(chǎng)情況、聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)、搜集商情資料、提供咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬
C．在中國(guó)境外為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，為其他企業(yè)之間的貿(mào)易交往從事聯(lián)絡(luò)洽談。中間介紹，所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)
D．為其總機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國(guó)境內(nèi)居間介紹成交，或者在中國(guó)境內(nèi)為其他企業(yè)從本進(jìn)口商品的代理業(yè)務(wù)，其所取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
58．一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。
A．在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得
B．因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
C．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得
E．提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)。著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
59．我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，根據(jù)所得的不同情況，其費(fèi)用的扣除辦法有（）。
A．定額扣除 B．定量扣除
C．會(huì)計(jì)核算扣除 D．加成扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。
A．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額
B．支付賠償金、違約金的金額
C．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額
D．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額
E．與收入有關(guān)的其他支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。
A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系
B．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系
C．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系
D．雇傭與被雇傭的關(guān)系
E．勞動(dòng)合同關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。
A．職工的安家費(fèi)
B．職工取得的退休工資
C．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)
D．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金
E．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。
A．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)
B．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
C．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
D．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
E．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。
A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料
C．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果
D．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估
E．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。
A．財(cái)產(chǎn)所有權(quán) B．公民訴訟權(quán)
C．商標(biāo)注冊(cè)權(quán) D．民事糾紛權(quán)
E．專有技術(shù)使用權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案；A、E
66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍的有（）。
A．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿
B．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿
C．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿
D．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿
E．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅
D．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
E．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。
A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人
C．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人
D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人
E．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。
A．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅
B．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅
D．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。
A．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，應(yīng)征收上地使用稅
B．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅
C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)
D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］
�。ㄒ唬�
某市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行查賬征收管理。1999年自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入640萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2．5萬(wàn)元；購(gòu)買原材料支付價(jià)款50萬(wàn)元，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)進(jìn)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的測(cè)試儀器一臺(tái)，支付買價(jià)和安裝費(fèi)共計(jì)4．5萬(wàn)元（其中支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)0．5萬(wàn)元，按照安裝協(xié)議商定，支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由該個(gè)體工商戶代付），儀器已投入使用；本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本450萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其家庭的生活費(fèi)8萬(wàn)元，上繳的印花稅0．4萬(wàn)元、房產(chǎn)稅0．6萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育部門捐款6萬(wàn)元，被工商行政管理機(jī)關(guān)罰款1萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅 20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅 0．14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加 0．06萬(wàn)元；該個(gè)體戶年均員工7人（其中含業(yè)主1人），全年計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額5976萬(wàn)元（業(yè)主每月工資為1500元），當(dāng)?shù)卣?guī)定員工月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位，四舍五入保留整數(shù)）
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表
級(jí)次 應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)5000元的部分 5 0
2 超過(guò)5000至10000元的部分 10 250
3 超過(guò)10000至30000元的部分 20 1250
4 超過(guò)30000元至50000元的部分 30 4250
5 超過(guò)50000元的部分 35 6750
71．計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。
A．繳納的稅金 B. 管理費(fèi)用
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．購(gòu)買的原材料
E．雇員的工資
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
72．個(gè)體戶支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是（）。
A.800元 B.840元
C.1000元 D.952元
E.1053元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
73. 計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的向教育部門捐贈(zèng)的款額是（）。
A.60000元 B.56414元
C.56700元 D.58814元
E.69914元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
74．1999年度該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是（）。
A．39322元 B．39555元
C．50680元 D．54150元
E．42722元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
�。ǘ�
某綜合性企業(yè)于1999年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：
�。╨）接受甲公司委托，為其加工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價(jià)值 70萬(wàn)元由甲公司提供，在加工過(guò)程中由該企業(yè)提供輔助材料價(jià)值10萬(wàn)元，另外企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。在加工合同中各項(xiàng)金額分開記載，合計(jì)金額120萬(wàn)。
�。�2）與乙簽訂運(yùn)輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn)，貨物的總價(jià)值為1000萬(wàn)元。支付給中國(guó)境內(nèi)某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)80萬(wàn)元（合裝卸費(fèi)15萬(wàn)元）；支付給境外某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)10萬(wàn)元）。
�。�3）與丙公司簽訂一項(xiàng)以物易物合同，以40萬(wàn)元的商品換取40萬(wàn)元的原材料，由企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)送貨物，向丙收取運(yùn)輸多用3萬(wàn)元。
�。�4）與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款400萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，同時(shí)又填開借據(jù)兩次，分別為100萬(wàn)元和300萬(wàn)元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無(wú)力償還借款，只得用房產(chǎn)（價(jià)值400萬(wàn)元）抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位，按四舍五入保留整數(shù)）
75．企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A． 550元 B． 400元
C． 500元 D． 200元
E． 150元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
76．企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A．325元 B．400元
C．525元 D．650元
E．5000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
77．企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A． 120元 B． 135元
C． 249元 D． 240元
E．255元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
78．企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過(guò)程中共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A．200元 B．150元
C．2000元 D．2200元
E．2150元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
四、綜合分析題［共兩題，每題由6小題（單選或多選）組成，每小題2分。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分］
�。ㄒ唬�
某市化妝品廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17％，消費(fèi)稅稅率30％，企業(yè)所得稅稅率33％。1998年度和1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1998年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入5500萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本3907萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用130萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元、消費(fèi)稅830萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅66．5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加 28．5萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用 480萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬(wàn)元，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用8萬(wàn)元）；發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中含通過(guò)當(dāng)?shù)販p災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元）；從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)50萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15％）。
1999年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入8200萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款3500萬(wàn)元，支付增值稅595萬(wàn)元，支付購(gòu)貨的運(yùn)雜費(fèi)68萬(wàn)元，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)大卡車一輛本廠自用，支付貨款8萬(wàn)元；本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4580萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅150萬(wàn)元、消費(fèi)稅1350萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅105萬(wàn)元、教育費(fèi)附加45萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用1230萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬(wàn)元，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用12萬(wàn)元，繳納的印花稅款1．8萬(wàn)元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用一12萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用246萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出65萬(wàn)元（其中含通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元）；境外分支機(jī)構(gòu)分回收益63萬(wàn)元，在境外已繳納了30％的企業(yè)所得稅；全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額255萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（1999年企業(yè)平均在冊(cè)職工350人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)550元）。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以萬(wàn)元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
79．1998年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。
A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．分口的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
80．1998年度該化妝品廠應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是（）。
A．0萬(wàn)元 B．9萬(wàn)元
C．2．75萬(wàn)元 D．7．2萬(wàn)元
E．6．12萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
81．1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。
A．購(gòu)貨運(yùn)雜費(fèi) B．產(chǎn)品銷售費(fèi)用
C．印花稅 D．境外收益
E．管理費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、E
82．1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的金額是（）。
A．20萬(wàn)元 B．19. 49萬(wàn)元
C．19.31萬(wàn)元 D．13．85萬(wàn)元
E．17．58萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
83．1999年度化妝品廠境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）。
A．206．02萬(wàn)元 B．207．81萬(wàn)元
C．206．08萬(wàn)元 D．214．17萬(wàn)元
E．214．14萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
84．1999年度化妝品廠境內(nèi)、外所得應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是（）。
A．207．63萬(wàn)元 B．216．06萬(wàn)元
C．210．51萬(wàn)元 D．208．78萬(wàn)元
E．208．72萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
（二）
某合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年4月在我國(guó)深圳市注冊(cè)登記，經(jīng)營(yíng)期限15年，主要生產(chǎn)出口產(chǎn)品，中方與外方的投資比例為5：5。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年至1999年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
1991年虧損60萬(wàn)元，1992年虧損8萬(wàn)元，1993年盈利30萬(wàn)元，1994年盈利40萬(wàn)元，1995年虧損20萬(wàn)元，1996年盈利40萬(wàn)元，1997年盈利20萬(wàn)元，1998年虧損230萬(wàn)元。
1999年全年產(chǎn)品銷售收入6500萬(wàn)元（其中出口產(chǎn)品銷售額為4680萬(wàn)元）；應(yīng)繳納增值稅15萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用860萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)28．5萬(wàn)元、支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)22萬(wàn)元）；分別向銀行和非金融機(jī)構(gòu)各借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期限半年，支付利息共計(jì)16萬(wàn)元（其中支付給銀行的利息費(fèi)用5．2萬(wàn)元）；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用328萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出57萬(wàn)元（其中用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，繳納稅收滯納金7萬(wàn)元，因自然災(zāi)害原材料損失20萬(wàn)元）；從內(nèi)資聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)60萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33％）。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方于2000年2月，將1999年應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)的60％用于增加該企業(yè)注冊(cè)資本，追加資本的經(jīng)營(yíng)期限8年。當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以萬(wàn)元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
85．1996年度該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是（）。
A．12萬(wàn)元 B．6萬(wàn)元
C．3萬(wàn)元 D．1．5萬(wàn)元
E．0萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
86．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是（）。
A．28． 5萬(wàn)元 B． 19． 5萬(wàn)元
C． 22． 68萬(wàn)元 D． 22． 5萬(wàn)元
E．21萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
87．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。
A．財(cái)務(wù)幫用
B．公益、救濟(jì)作捐贈(zèng)
C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失
D．特許權(quán)使用費(fèi)
E．稅收滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
88．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）。
A．95．9萬(wàn)元 B．143．85萬(wàn)元
C．71．93萬(wàn)元 D．115．44萬(wàn)元
E．76．96萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
89．1999年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是（）。
A．356．02萬(wàn)元 B．328．54萬(wàn)元
C．407．58萬(wàn)元 D．421．78萬(wàn)元
E．346．55萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
90．外方用于再投資增加注冊(cè)資本的金額應(yīng)退稅額是（）。
A．8．76萬(wàn)元 B．10．87萬(wàn)元
C．11．25萬(wàn)元 D．9．24萬(wàn)元
E．8．69萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
會(huì)計(jì)
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