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2000年注冊(cè)稅務(wù)師考題--稅法（Ⅰ）單選
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）
1．由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。
A．稅收法律 B．稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章 D.稅務(wù)行政命令
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
2．從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。
A．程序優(yōu)于實(shí)體原則 B．新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則 D．法律不溯及既往原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為 0～ 1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。
A． 30元 B． 110元
C． 160元 D． 60元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4．下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。
稅率—— 5% 10% 15% 20%
0 500 1000 1500 2000
A．250 B．11O
C．100 D．150
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。
A．納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B．納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)
C．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生D．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
6．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。
A．重復(fù)征稅無(wú)法消除
B．減少財(cái)政收入
C．不符合稅收中性原則
D．給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。
A.14.329％ B.14.529％
C．20．48％ D.14％
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。
A．用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B．用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰
C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
9．某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。
A．25萬(wàn)元 B．23萬(wàn)元
C．21．37萬(wàn)元D．19．66萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
10．某百貨商店1999年全年銷售額為120萬(wàn)元，2000年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。
A．30000元B．31200元
C．29434元D．26666．67元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
11．對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。
A．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票
B．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票
C．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
D．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票羹
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。
A．14．73萬(wàn)元 B．12．74萬(wàn)元
C． 10． 20萬(wàn)元 D．17． 86萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
13．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。
A．680萬(wàn)元B．375．79萬(wàn)元
C．1395．79萬(wàn)元D．715．79萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。
A．農(nóng)藥B．天然牛黃
C．松香D．天然樹脂
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。
A．委托方B．受托方
C．代理方D．購(gòu)買方
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
16．為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D四類，其中，對(duì)C類企業(yè)的管理辦法為（）。
A．先預(yù)退稅款后核銷
B．單證齊全方可申報(bào)辦理退稅
C．實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法
D．按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
17．按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天
D．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。
A．50351 B．50300
C．50200 D．51000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。
A．以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
B．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
C．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅
D．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
20．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。
A．用于廣告宣傳用的樣品白酒
B．用于本企業(yè)招待所的卷煙
C．委托加工收回后直接銷售的人參酒
D．抵償債務(wù)的汽車輪胎
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
21．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的（）。
A．10％ B．15％
C．20％ D．35％
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
22．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。
A．購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除B。購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除
C．出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除D．銷售實(shí)耗時(shí)扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
23．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。
A．60 B．106．67
C．96 D．1066．67
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。
A．90566．67 B．86166．60
C．2566．67 D．88000．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
25．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。
A．委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
B．委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
C．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
D．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含稅）。查知無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。
A．4．44萬(wàn)元B．4萬(wàn)元
C．4．22萬(wàn)元D．2．89萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
27．在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財(cái)團(tuán)進(jìn)行總
承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設(shè)立了S工程建筑公司，則M財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。
A．M公司B．S公司
C．監(jiān)理單位D．建設(shè)單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
28．T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，T公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。
A.免征營(yíng)業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅
C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅
D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
29. 某化工廠委托G公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，G公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)G公司應(yīng)（）。
A.按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅
B.按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅
C.按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.按2. 4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
30.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過(guò)程中，P公司自行決定將銷售價(jià)格提高到 550元／件，但與T企業(yè)仍按 500元／件結(jié)算，當(dāng)月 P公司實(shí)際為 T企業(yè)代銷該種家用電器400件，則P公司應(yīng)（）。
A．按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
B．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
C．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅
D．按 2．56萬(wàn)元繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。
A．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C．按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。
A．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D．不繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。
A．2000萬(wàn)元B．1942萬(wàn)元
C．1400萬(wàn)元D．1358萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案；A
34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3．5萬(wàn)元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。
A．258 B．18
C．17．76 D．16．56
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
35．某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入 23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率 5％，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．l. 5萬(wàn)元 B． 2．4萬(wàn)元
C．1．84萬(wàn)元 D． 1．15萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
36．F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因F公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，F(xiàn)公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行（金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％），則F公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A． 10萬(wàn)元 B． 5．35萬(wàn)元
C． 6．25萬(wàn)元 D． 8．56萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
37．李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．l．25萬(wàn)元 B．0．25萬(wàn)元
C．0．125萬(wàn)元 D． 0萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
38．營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。
A． 1日、3日、5日、10日、15日或 1個(gè)月
B．1日、3日、5日、7日、15日或 1個(gè)月
C． 5日、10日、15日或 1個(gè)月
D．5日、7日、10日、15日或1個(gè)月
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷售12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬(wàn)噸，用于開采原油過(guò)程中加熱、修井的 0．5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為 15元／噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。
A．300萬(wàn)元 B． 292． 5萬(wàn)元
C．180萬(wàn)元 D．187．5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
40．某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對(duì)外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成 0． 8噸的粉洗鹽、 0． 65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。
A．6087．5元B．7000元
C． 8403． 75元 D． 3750元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
會(huì)計(jì)
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