證券交易第六章第五節(jié)證券營業(yè)部的財務(wù)管理

一、財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)部控制

（一）財務(wù)管理內(nèi)部控制

證券公司及營業(yè)部財務(wù)管理內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和要求

（二）會計系統(tǒng)內(nèi)部控制

證券公司及營業(yè)部會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和要求

二、營業(yè)部財務(wù)管理的基本要求

營業(yè)部在實(shí)行財務(wù)管理時的基本要求

三、營業(yè)部財務(wù)管理的主要內(nèi)容

營業(yè)部財務(wù)管理的主要內(nèi)容

營業(yè)部財務(wù)管理的范圍

（一）計劃控制管理

（二）資金管理

（三）資產(chǎn)管理

（四）成本費(fèi)用管理

（五）收入管理

（六）業(yè)績評估報告及評價管理

四、資金管理

（一）營業(yè)部資金管理的基本要求

（二）自有資金管理

（三）客戶交易結(jié)算資金管理

《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)的定義及分類

（二）固定資產(chǎn)的管理原則

（三）固定資產(chǎn)的核算與管理

六、長期待攤費(fèi)用管理

（一）長期待攤費(fèi)用的定義

（二）長期待攤費(fèi)用的核算與管理

七、成本費(fèi)用管理

（一）成本費(fèi)用的定義與分類

（二）成本費(fèi)用的核算與管理

成本費(fèi)用的管理應(yīng)遵循的原則

八、收入及利潤分配管理

（一）收入及利潤的定義和分類

（二）收入的核算與管理

營業(yè)部收入的管理應(yīng)遵循的原則

（三）利潤分配的管理

稅后利潤的分配順序

九、財務(wù)報告及財務(wù)評價

（一）財務(wù)報告

1.財務(wù)報告的內(nèi)容

2.財務(wù)報告的編制和報送要求

（二）財務(wù)評價

1.財務(wù)評價的內(nèi)容

營業(yè)部主要的經(jīng)營狀況指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債期末余額/資產(chǎn)期末余額）×100%權(quán)益負(fù)債率=（所有者權(quán)益期末余額/負(fù)債期末余額）×100%

流動比率=（流動資產(chǎn)期末余額/流動負(fù)債期末余額）×100%

固定資本比例=（固定資產(chǎn)期末凈值+期末在建工程）實(shí)收營運(yùn)資金×100%

營業(yè)部主要的經(jīng)營成果指標(biāo)

凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額）×100%

資產(chǎn)利潤率=［凈利潤/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2］×100%

人均利潤=凈利潤/年平均人數(shù)

費(fèi)用率=（營業(yè)費(fèi)用/收入）×100%

成本率=（成本/收入）×100%

利潤率=（凈利潤/收入）×100%

2.財務(wù)評價的方法

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