自考“財務(wù)管理學(xué)”疑難解答

　　財務(wù)管理學(xué)是研究如何通過計劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動對資金運動進(jìn)行管理，以提高資金效益的一門經(jīng)營管理學(xué)科。以下是小編為大家收集的自考“財務(wù)管理學(xué)”疑難解答，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　1.簡述財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)。

　　財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)是指財務(wù)管理工作的各個階段，包括：

　�。�1）財務(wù)預(yù)測。是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。 它既是兩個管理循環(huán)的聯(lián)結(jié)點，又是財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的必要前提。

　�。�2）財務(wù)計劃。是運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂主要計劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。它是落實企業(yè)奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。

　�。�3）財務(wù)控制。是在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進(jìn)行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是落實計劃任務(wù)、保證計劃實現(xiàn)的有效手段。

　�。�4）財務(wù)分析。是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。

　　（5）財務(wù)檢查。是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進(jìn)行的檢查。它是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段。

　　以上這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財務(wù)管理循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財務(wù)管理工作體系。

　　2.資金時間價值的表現(xiàn)形式和實際內(nèi)容是什么？

　　資金時間價值的表現(xiàn)形式通常是利息率（或利息額）。

　　資金時間價值的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。各種形式的利息率（貸款利率、股利率、債券利率等）的水平，就是根據(jù)社會資金利潤率確定的。一般的利息率除包括風(fēng)險價值和通貨膨脹因素。作為資金時間價值表現(xiàn)形式的利息率。應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又水應(yīng)高于這種資金利潤率。

　　3.企業(yè)籌集資金有哪些要求？

　　企業(yè)籌集資金的基本要求，是要研究影響籌資投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益。具體要求是：

　�。�1）合理確定資金需要量，控制資金投放時間。即要從投資的數(shù)量和時期來確定籌資的數(shù)量和時期，這是節(jié)約資金使用的必要條件。

　�。�2）周密研究投資方向，大力提高投資效果。即要從投資的流向來研究投資的回收，把籌資效果統(tǒng)一起來進(jìn)行分析。

　�。�3）認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低資金成本。即要從各種籌資渠道和方式的結(jié)合中，制定最佳籌資方案，以便降低綜合資金成本。

　　（4）適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營。即要從自有資金和借入資金的不同成本出發(fā)，進(jìn)行合理配置，以便利用財務(wù)杠桿，適當(dāng)降低籌資成本。

　　此外，還要遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。

　　4.企業(yè)資本金籌集期限制度有哪幾種？我國現(xiàn)行財務(wù)法規(guī)規(guī)定采用哪種辦法？

　　企業(yè)資本金籌集期限制度通常有以下三種：

　�。�1）實收資本制。即在企業(yè)成立時，需確定資本金總額，一次籌足，實收資本與注冊資本數(shù)額一致，否則企業(yè)不難能成立。

　�。�2）授權(quán)資本制。即在企業(yè)成立時，雖然也要確定資本金總額，但是否一次籌足，與企業(yè)成立無關(guān)，只要籌集了第一期資本，企業(yè)可成立，其余部分由董事會在公司成立后進(jìn)行籌集。

　�。�3）折衷資本制。即企業(yè)成立時確定資本金總額，不一定一次籌足，但是要規(guī)定首期出資額或比例及最后一期繳清資本的期限。

　　我國《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定：“資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清�！逼渌�企業(yè)財務(wù)制度也作了類似的規(guī)定。從以上規(guī)定內(nèi)容看，基本上屬于折衷資本制。

　　5.簡述資金成本的含義、性質(zhì)和作用。

　　資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價，包括資金籌集的費用和資金占用費用。它通常以相對數(shù)即資金成本率來表示。

　　資金成本的性質(zhì)表現(xiàn)在三個方面：

　�。�1）資金成本是商品經(jīng)濟(jì)條件下資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離的產(chǎn)物；

　�。�2）資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性即同為資金耗費，但又不同于帳面成本，而屬于預(yù)測成本，其一部分計入成本費用，相當(dāng)一部分則作為利潤分配處理；

　�。�3）資金成本的基礎(chǔ)是資金時間價值，但通常還包括投資風(fēng)險價值和物價變動因素。

　　資金成本的作用主要有三個方面：

　　（1）資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)；

　�。�2）資金成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

　�。�3）資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。

　　6.什么是流動資金周轉(zhuǎn)率？它有哪幾種表示方法？

　　流動資金周轉(zhuǎn)率是反映流動資金周轉(zhuǎn)速度，即流動資金周轉(zhuǎn)所用時間的指標(biāo)。它一般有兩種表示方法；

　�。�1）周轉(zhuǎn)次數(shù)。是指一定時期內(nèi)流動資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計算公式為；

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)＝周轉(zhuǎn)額/流動資金平均占用額

　�。�2）周轉(zhuǎn)天數(shù)。是指流動資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)（即周轉(zhuǎn)期）。其計算公式為；

　　周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資金平均占用額×計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額

　　7.何為信用政策？它包括哪些內(nèi)容？

　　信用政策是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關(guān)應(yīng)收帳款的政策。它主要由以下四方面內(nèi)容構(gòu)成；

　�。�1）信用期限。是企業(yè)給予用戶的付款時間，即用戶從購貨到必須付款的時間間隔。

　�。�2）信用標(biāo)準(zhǔn)。是企業(yè)接受用戶賒銷條件時，用戶必須具備的最低財務(wù)能力。

　　（3）現(xiàn)金折扣。是企業(yè)為鼓勵用戶提前付款而給予的債務(wù)扣除。

　�。�4）收帳政策。是當(dāng)企業(yè)的信用條件被違反時，企業(yè)應(yīng)采取的收帳策略。

　　8.核定存貨資金定額的方法有哪幾種？

　　核定存貨資金定額的方法通常有定額日數(shù)計算法、因素分析法、比例計算法和余額計算法。

　　（1）定額日數(shù)計算法；是根據(jù)資金完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)即資金定額日數(shù)和每日平均周轉(zhuǎn)額即每日平均資金占用額來計算存貨資金定額的方法。

　　（2）因素分析法；是以有關(guān)存貨資金項目上年度的實際平均占用額為基礎(chǔ)，根據(jù)計劃年度的生產(chǎn)任務(wù)和加速存貨資金周轉(zhuǎn)的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來計算存貨資金定額的方法。

　�。�3）比例計算法：是根據(jù)影響存貨資金需要量的相關(guān)指標(biāo)的變動情況，按比例推算存貨資金定額的方法。

　�。�4）余額計算法：是以基年結(jié)轉(zhuǎn)余額為基礎(chǔ)，根據(jù)計劃年度發(fā)生額，攤銷額來計算存貨資金定額的方法。

　　9.簡述固定資產(chǎn)需用量的核定。

　　核定固定資產(chǎn)需用量，應(yīng)注意結(jié)合生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)組織的特點，分清主次，抓住重點。在企業(yè)全部固定資產(chǎn)中生產(chǎn)設(shè)備是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動的主要物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，要重點搞好生產(chǎn)設(shè)備需用量的核定。核定生產(chǎn)設(shè)備需用量的基本方法，是將生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力和企業(yè)確定的計劃生產(chǎn)任務(wù)進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上平衡生產(chǎn)設(shè)備的需用量。其計算公式為：某項生產(chǎn)設(shè)備需用量＝計算生產(chǎn)任務(wù)（實物量或臺時量）/單臺設(shè)備生產(chǎn)能力（實物量或臺時量）

　　10.簡述固定資產(chǎn)投資效益的預(yù)測方法。

　　固定資產(chǎn)投資效益的預(yù)測方法可分為非貼現(xiàn)法和貼現(xiàn)法兩類。

　　非貼現(xiàn)法主要有：

　�。�1）投資利潤率。即每年收回的利潤額與投資總額的比率，主要研究投資項目能否以較少的投入取得較多的收益。其計算公式為：

　　投資利潤率＝年利潤總額/投資總額×100%

　�。�2）投資回收期。即投資總額與每年收回資金額（通常包括項目使用后每年新增的利潤額和每年提取的折舊額）的比率，主要研究投資于項目上的資金能否在最短時間內(nèi)收回。其計算公式為：投資回收期＝投資總額/（年新增利潤額+年折舊額）

　　貼現(xiàn)法是把不同時期的現(xiàn)金流出量和流入量，按統(tǒng)一的貼現(xiàn)率折算成一定時日的現(xiàn)值，然后進(jìn)行分析比較，以考察固定資產(chǎn)的投資效益。主要有：

　　（1）凈現(xiàn)值。是指投資報酬總現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的差額，即：

　　凈現(xiàn)值＝投資報酬總現(xiàn)值－投資額現(xiàn)值

　　凈現(xiàn)值如大于零，說明投資收益大于投資總額，投資方案有利；凈現(xiàn)值如等于零或小于零，則投資方案無利或不利。對兩個或兩個以上投資方案進(jìn)行比較時，則應(yīng)選擇凈現(xiàn)值最大的投資方案。

　�。�2）現(xiàn)值指數(shù)。是指投資報酬總現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比率，即：

　　現(xiàn)值指數(shù)＝投資報酬總現(xiàn)值/投資額現(xiàn)值

　　現(xiàn)值指數(shù)如大于1，說明投資風(fēng)險收益大于投資總額，投資方案有利；現(xiàn)值指數(shù)如等于1或小于1；則投資方案無利或不利。

　　11.簡述企業(yè)對外投資風(fēng)險的內(nèi)容。

　　對外投資是指企業(yè)由于對外投資遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，或者說不能獲得預(yù)期投資收益的可能性。它主要有：

　�。�1）利率風(fēng)險。是指由于銀行存款利率或其他投資收益率變化，使對外投資收益相對減少的風(fēng)險。

　�。�2）購買力風(fēng)險。是指由于物價上漲、通貨膨脹而給企業(yè)帶來的風(fēng)險。

　�。�3）市場風(fēng)險：是指由于政治性因素自然災(zāi)害等客觀因素和人為的主觀因素導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期收益，而給企業(yè)帶來的風(fēng)險。

　�。�4）外匯風(fēng)險。是指由于匯率變動而對企業(yè)以外幣計價的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出所產(chǎn)生的影響。

　�。�5）決策風(fēng)險。是指企業(yè)在對外投資中由于決策失誤或管理不善，致使經(jīng)營虧損甚至企業(yè)破產(chǎn)，而對企業(yè)應(yīng)獲取的投資本利所產(chǎn)生的影響。

　　12.簡述投資基金投資的特點。

　　投資基金投資是一種特殊形態(tài)的股票投資，它具有如下特點：

　�。�1）投資基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會；

　　（2）投資基金投資只需支付少量的管理費用，就可以獲得專業(yè)化的管理服務(wù)；

　�。�3）投資基金種類眾多，投資者可以根據(jù)自己偏好，選擇不同類型的基金；

　　（4）投資基金的流動性好。

　　13.企業(yè)財務(wù)部門在成本管理方面的主要工作有哪些？

　　企業(yè)財務(wù)部門作為廠長領(lǐng)導(dǎo)下從事成本管理的專業(yè)部門，對成本管理負(fù)有主要責(zé)任。它在成本管理方面的主要工作有：

　　（1）制定和組織執(zhí)行全廠成本管理制度，大力宣傳有關(guān)成本管理的方針、政策，提高廣大職工的成本意識；

　�。�2）在深入挖掘降低成本潛力的基礎(chǔ)上，進(jìn)行成本預(yù)測分析，編制成本計劃；

　�。�3）加強成本控制，核算產(chǎn)品成本，編制成本報表；

　　（4）檢查、考核和綜合分析全廠成本計劃的完成情況和增產(chǎn)節(jié)約的經(jīng)濟(jì)效果；

　�。�5）組織和指導(dǎo)各車間、部門開展成本管理工作，總結(jié)和推廣先進(jìn)經(jīng)驗，不斷提高企業(yè)成本管理水平。

　　14.在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)品成本具有哪些作用？

　　在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)品成本的作用主要有：

　�。�1）是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；

　　（2）是補償生產(chǎn)耗費的尺度；

　�。�3）是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿；

　�。�4）是制訂產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)。

　　15.簡述股份制企業(yè)的股利分配政策。

　　股利分配政策是指股份制企業(yè)確定股利以及與之有關(guān)的事項所采取的方針和策略，其核心是正確處理公司與投資者之間，當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益之間的關(guān)系，從實際情況出發(fā)，確定股利支付比率或金額。常用的股利分配政策有：

　�。�1）剩余股利政策。即將公司的稅后可分配利潤首先用作內(nèi)部融資，在滿足投資需要后，剩余部分用于向股東分配股利。

　�。�2）穩(wěn)定股利政策。即支付給股東的股利總是維持在一定水平上，不隨盈利的增減變化而變化。

　�。�3）變動股利政策。即支付給股東的股利隨盈利的增減變化而變化。

　�。�4）正常股利加額外股利政策。公司一般每年按固定數(shù)額向股東支付正常股利，當(dāng)盈利有較大幅度增長時，再加付一部分額外股利。

　　16.簡述防范外匯風(fēng)險的各種方法。

　　外匯風(fēng)險的防范是指企業(yè)針對外匯市場匯率可能出現(xiàn)的變化作出相應(yīng)的決策，采取有效的方法減緩或消除外匯風(fēng)險對企業(yè)的影響。防范外匯風(fēng)險的主要方法有：

　�。�1）即期外匯買賣；

　　（2）遠(yuǎn)期外匯買賣；

　　（3）貨幣掉期外匯買賣；

　�。�4）外匯期權(quán)交易；

　�。�5）資產(chǎn)負(fù)債平衡法；

　�。�6）資金調(diào)度法；

　　（7）幣種選擇法；

　　17.企業(yè)清算的主要原因有哪些？

　　企業(yè)清算的原因很多，主要有：

　�。�1）企業(yè)經(jīng)營期滿，投資各方無意繼續(xù)經(jīng)營；

　�。�2）投資一方或者多方未履行企業(yè)章程所規(guī)定的義務(wù)，企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營；

　　（3）發(fā)生嚴(yán)重虧損或因不可抗力的災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，企業(yè)無力繼續(xù)經(jīng)營；

　�。�4）未達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)今后又沒有發(fā)展前途；

　　（5）違反國家法律、法規(guī)，危害社會公共利益，企業(yè)被依法撤銷；

　�。�6）購并或者分立，企業(yè)需要解散；

　�。�7）企業(yè)破產(chǎn)；

　�。�8）有關(guān)法律、企業(yè)章程所規(guī)定的解散企業(yè)的其他原因已經(jīng)出現(xiàn)。

　　18.在比較分析中常用的指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

　　在比較分析中常用的指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)有：

　�。�1）絕對標(biāo)準(zhǔn)，它是被普遍接受的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。典型的絕對標(biāo)準(zhǔn)是2：1的流動比率和1：1的速動比率。

　�。�2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，它是以企業(yè)所在行業(yè)的特定指標(biāo)數(shù)值作為財務(wù)分析對比的標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�3）目標(biāo)奈準(zhǔn)，它是以企業(yè)財務(wù)目標(biāo)數(shù)值作為財務(wù)分析對比的標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�4）歷史標(biāo)準(zhǔn)，它是以企業(yè)上期或以往某期的實際財務(wù)指標(biāo)數(shù)值作為財務(wù)分析對比的標(biāo)準(zhǔn)。

　　各項指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)均有絕對數(shù)和相對數(shù)之分。

　　相關(guān)資料：

　　自學(xué)應(yīng)考者學(xué)習(xí)本課程的目的是

　　明確財務(wù)瞥理的含義、目標(biāo)和特點，認(rèn)識做好財務(wù)管理工作對于促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要意義；理解財務(wù)管理的基本內(nèi)容。懂得各種財務(wù)活動的聯(lián)系以及財務(wù)活動同其他各種經(jīng)濟(jì)活動的聯(lián)系；掌握財務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)習(xí)運用財務(wù)管理的知識和技能為經(jīng)營決策服務(wù)。

　　通過本課程的學(xué)習(xí)，要求自學(xué)者掌握現(xiàn)代化財務(wù)管理的基本理論，具有從事經(jīng)濟(jì)管理工作所必要的財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識和工作能力，達(dá)到會計師、經(jīng)濟(jì)師所應(yīng)具備的財務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。

　　具體內(nèi)容包括

　　籌資管理、投資管理(包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、對外投資管理)、成本費用管理、銷售收入和利潤管理、外幣業(yè)務(wù)管理、企業(yè)清算和財務(wù)分析等。

　　《財務(wù)管理學(xué)》課程既有較強的實用性，又有較強的理論性。學(xué)習(xí)本課程要緊密聯(lián)系實際理解有關(guān)的理論問題，并以有關(guān)理論問題為指導(dǎo)研究各種業(yè)務(wù)方法問題，要虛實結(jié)合，防止單純注意具體方法的傾向。對業(yè)務(wù)理論問題要求加深理解，防止淺嘗輒止，對業(yè)務(wù)方法問題則要求熟練掌握，獨立完成作業(yè)。防止以看懂教材中的實例為滿足。

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