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審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定
【時(shí)效性】:已失效
【頒布日期】:1985-12-05
【生效日期】:1985-12-05
【效力級(jí)別】:部門規(guī)章
【頒布機(jī)構(gòu)】:審計(jì)署
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定
（一九八五年十二月五日審計(jì)署頒發(fā)）
class="law_article" name="1"> 第一條 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》第十條，制定本規(guī)定。
class="law_article" name="2"> 第二條 內(nèi)部審計(jì)是部門、單位加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分。國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)營(yíng)企業(yè)事業(yè)組織應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善管理，提高效益。
class="law_article" name="3"> 第三條 國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方政府的各部門，國(guó)家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)事業(yè)組織和基本建設(shè)單位，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)； 審計(jì)業(yè)務(wù)少的部門和小型企業(yè)事業(yè)組織，可設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員（以下均簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）。
class="law_article" name="4"> 第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家的方針政策、 財(cái)政經(jīng)濟(jì)法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，
在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本部門（行業(yè)）、本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本部門、本單位負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
class="law_article" name="5"> 第五條 部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作；企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。
class="law_article" name="6"> 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是：
（一）對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（二）對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
（三）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（四）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、決算的真實(shí)、正確、合規(guī)、合法，進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。
（五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
（六）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究制定本單位有關(guān)的規(guī)章制度。
（七）辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)；配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)。
class="law_article" name="7"> 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：
（一）檢查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)；查閱有關(guān)的文件、資料。
（二）參加有關(guān)的會(huì)議。
（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
（四）提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)的意見，以及改進(jìn)管理、提高效益的建議。
（五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
（六）對(duì)阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的，必要時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
（七）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，單位的應(yīng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映，部門的應(yīng)向同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
class="law_article" name="8"> 第八條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，本部門、本單位的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)及下屬單位，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料。
class="law_article" name="9"> 第九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：
（一）根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，制定審計(jì)方案，進(jìn)行審計(jì)工作。
（二）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見。審計(jì)終了，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)，重要的應(yīng)同時(shí)報(bào)送上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；部門的重要審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)報(bào)送同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。
（三）對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)作出的處理決定， 須報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
（四）被審計(jì)單位對(duì)處理決定如有異議，可在十五日內(nèi)向本單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴；對(duì)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的處理決定如有異議，可向部門負(fù)責(zé)人提出申訴。單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在接到申訴三十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。
class="law_article" name="10"> 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)征得上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)同意。
按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)稱號(hào)，聘任內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人員。
class="law_article" name="11"> 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則， 敢于斗爭(zhēng)，忠于職守，秉公辦事。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏機(jī)密、玩忽職守。
內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。
class="law_article" name="12"> 第十二條 對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，按照情節(jié)輕重，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，予以經(jīng)濟(jì)制裁、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分；觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。
class="law_article" name="13"> 第十三條 各部門、各地區(qū)、各單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法。
class="law_article" name="14"> 第十四條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起施行。
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