信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益分析方法中的“費(fèi)用-效益”分析
信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益分析方法中的“費(fèi)用-效益”分析
“ 費(fèi)用 - 效益 ” 分析法，是信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益分析的一種重要方法。信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益分析的任務(wù)就是對(duì)信息系統(tǒng)方案的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。只有搞清楚信息系統(tǒng)的費(fèi)用和效益，才有可能對(duì)其做出客觀公正的評(píng)價(jià)。因此，信息系統(tǒng)的費(fèi)用與效益分析非常重要。
一、信息系統(tǒng)費(fèi)用與效益分析
（ 1 ）信息系統(tǒng) “ 費(fèi)用 - 效益 ” 分析的特點(diǎn)和計(jì)量
信息系統(tǒng)的 “ 費(fèi)用 - 效益 ”分析，是分別對(duì)信息系統(tǒng)的費(fèi)用和效益兩方面進(jìn)行計(jì)量，然后相互進(jìn)行比較，根據(jù)比較的結(jié)果，對(duì)信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)。它有自身的特點(diǎn)。它不只是分析直接的效益與費(fèi)用，而是分析包括間接的效益和費(fèi)用在內(nèi)的全部的效益和費(fèi)用；它不是考慮過(guò)去實(shí)際發(fā)生的效益與費(fèi)用，而是預(yù)期決策后與行動(dòng)方案選擇有關(guān)的未來(lái)的效益與費(fèi)用；它不限于貨幣收支的比較，還包括不能用貨幣反映甚至較難數(shù)量化的一些效益和費(fèi)用的比較。同時(shí)，由于信息系統(tǒng)的建設(shè)期和效益回報(bào)期均較長(zhǎng)，為了使不同時(shí)期的費(fèi)用和效益能在同一基礎(chǔ)上比較，在信息系統(tǒng)的費(fèi)用和效益的計(jì)量過(guò)程中，應(yīng)把資金的時(shí)間價(jià)值考慮進(jìn)去，即把未來(lái)時(shí)期的費(fèi)用和效益換算成現(xiàn)值。
（ 2 ）信息系統(tǒng)的費(fèi)用及其測(cè)定
信息系統(tǒng)是個(gè)復(fù)雜的大系統(tǒng)，它的開(kāi)發(fā)和研制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，從開(kāi)發(fā)到維護(hù)運(yùn)行需要投入大量的人力、物力、財(cái)力和時(shí)間。為避免人財(cái)物的浪費(fèi)，提高系統(tǒng)建設(shè)的效率和效益，系統(tǒng)的費(fèi)用測(cè)定非常重要。信息系統(tǒng)的費(fèi)用是指該系統(tǒng)在開(kāi)發(fā)、實(shí)施運(yùn)行、維護(hù)、管理各個(gè)階段上投入的和消耗的資源。按其屬性，信息系統(tǒng)的費(fèi)用包括基本費(fèi)用 —— 投資費(fèi)用和運(yùn)行費(fèi)用、輔助費(fèi)用 ——為充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的效益而產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用和無(wú)形費(fèi)用 ——信息系統(tǒng)引起的不可見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)損失，如投資于系統(tǒng)建設(shè)的資金的機(jī)會(huì)成本。按其組成要素來(lái)說(shuō)，信息系統(tǒng)的費(fèi)用主要包括購(gòu)置計(jì)算機(jī)的硬件費(fèi)用以及軟件費(fèi)用、通信費(fèi)用、基建費(fèi)用、研制費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、維護(hù)與維修費(fèi)用、人工費(fèi)用等。這里的費(fèi)用既有一次性投資，又有經(jīng)常性開(kāi)支。由于信息系統(tǒng)的費(fèi)用是其全部預(yù)期費(fèi)用，通常又從三個(gè)方面來(lái)考慮和鑒別，并應(yīng)把它們包括在內(nèi)，即：內(nèi)部的費(fèi)用和外部的費(fèi)用；直接的費(fèi)用和間接的費(fèi)用；可衡量的費(fèi)用和無(wú)形的費(fèi)用。
在很多情況下，這幾方面是很難截然分開(kāi)的，應(yīng)綜合起來(lái)考慮。首先，系統(tǒng)建設(shè)和管理活動(dòng)上所直接投入的全部資源耗用往往可以直接用貨幣計(jì)量，這里包括不發(fā)生費(fèi)用的無(wú)償使用或公共的資源。因此，在進(jìn)行費(fèi)用估算時(shí)必須把這部分外部費(fèi)用考慮進(jìn)去，否則會(huì)造成費(fèi)用的低估。其次，在系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，如果國(guó)家為了鼓勵(lì)信息系統(tǒng)的建設(shè)，采取了優(yōu)待和補(bǔ)貼政策，也應(yīng)將優(yōu)待和補(bǔ)貼計(jì)入外部費(fèi)用，因?yàn)閷?shí)際的消耗并沒(méi)有因優(yōu)待和補(bǔ)貼而減少。最后，如果信息系統(tǒng)的建設(shè)會(huì)產(chǎn)生某些副作用或不利影響，這些副作用或不利影響應(yīng)作為代價(jià)而計(jì)入費(fèi)用之中，以便于正確地反映信息系統(tǒng)的費(fèi)用。
以上對(duì)信息系統(tǒng)費(fèi)用的界定是具有一定局限性的。如果對(duì)一個(gè)企業(yè)或組織的信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)的經(jīng)濟(jì)分析，以決定系統(tǒng)建設(shè)的可行性時(shí)，則上述對(duì)費(fèi)用的界定方法是不適用的。在這種情況下，上述所謂的外部費(fèi)用，如不發(fā)生費(fèi)用的無(wú)償使用或公共的資源，國(guó)家給予的優(yōu)待和補(bǔ)貼不僅不應(yīng)當(dāng)計(jì)入費(fèi)用，而且應(yīng)當(dāng)計(jì)入信息系統(tǒng)的收入，否則，就可能造成費(fèi)用的高估，使本來(lái)可行的建設(shè)方案遭到拋棄。
在正確地鑒別和確定了信息系統(tǒng)的費(fèi)用范圍和界限之后，選取正確的測(cè)定方法，經(jīng)過(guò)正確的衡量和定量化就可以確定信息系統(tǒng)的費(fèi)用。
信息系統(tǒng)費(fèi)用的測(cè)定方法很多，常見(jiàn)的有以下幾種： �、� 由上而下的測(cè)定方法。該法適用于信息系統(tǒng)所處的特定階段。它是按系統(tǒng)開(kāi)發(fā)階段各個(gè)步驟的先后次序，依次測(cè)定其費(fèi)用狀況。在系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)階段，多用此測(cè)定方法，但含有估算的性質(zhì)，比較粗糙。
②由下而上的'測(cè)定方法。該法適用于信息系統(tǒng)所處的特定階段，如在實(shí)施運(yùn)行階段，多用此測(cè)定方法。該方法比較具體準(zhǔn)確。它意味著從最基本執(zhí)行部門(mén)到最高管理部門(mén)對(duì)系統(tǒng)的費(fèi)用進(jìn)行測(cè)定。比如在系統(tǒng)運(yùn)行階段，系統(tǒng)咨詢服務(wù)部門(mén)、程序運(yùn)行維護(hù)部門(mén)和高層管理部門(mén)三者分別聯(lián)系著服務(wù)費(fèi)用、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用和管理費(fèi)用，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)人員可估算出計(jì)算機(jī)的耗電量、磨損度、運(yùn)行時(shí)間，
第一文庫(kù)網(wǎng) 管理人員可估算出他監(jiān)測(cè)系統(tǒng)所需的時(shí)間及反饋信息量。③ 參數(shù)測(cè)定法。該法的要點(diǎn)是，通過(guò)調(diào)查研究，建立信息系統(tǒng)的費(fèi)用參數(shù)，然后分別對(duì)各參數(shù)值進(jìn)行測(cè)定。它能宏觀近似地反映系統(tǒng)的費(fèi)用。
④ 專家評(píng)分法。又稱專家調(diào)查法或 Delphi 法。它針對(duì)信息系統(tǒng)的各項(xiàng)費(fèi)用，廣泛征集各方面專家的意見(jiàn)，由專家進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（ 3 ）信息系統(tǒng)的效益及其測(cè)定
信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益，是指由于信息系統(tǒng)的運(yùn)行所帶來(lái)的貨幣成果與為此而付出的資源費(fèi)用之差，即產(chǎn)出與投入或所提與所費(fèi)之差。企業(yè)或組織機(jī)構(gòu)建立信息系統(tǒng)的目的是為其帶來(lái)足夠的經(jīng)濟(jì)效益，因此，正確評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的效益，不僅影響信息系統(tǒng)本身的前途，還將影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和效益。
信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益的表現(xiàn)形式，隨著企業(yè)或組織機(jī)構(gòu)的管理水平，信息系統(tǒng)的類(lèi)型、目標(biāo)及其應(yīng)用環(huán)境的不同而不同，其效益通�？梢詮膬蓚�(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)：
面向企業(yè)或組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部實(shí)體的管理。它使企業(yè)的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及計(jì)劃管理工作得到改進(jìn)，從而提高生產(chǎn)率并為高級(jí)管理人員提供決策支持。例如， EDPS 及 OA 可以減少數(shù)據(jù)處理人員的數(shù)量，提高數(shù)據(jù)處理的速度和質(zhì)量； MIS和 DSS 能為決策人員提供更豐富、準(zhǔn)確的背景信息，提供決策支持模型，減少管理決策中的不確定性等。
面向外部實(shí)體的信息服務(wù)。它通過(guò)信息加工或生產(chǎn)信息產(chǎn)品為社會(huì)提供服務(wù)而獲利。例如，證券交易信息系統(tǒng)、信息咨詢系統(tǒng)，等等，這方面的經(jīng)濟(jì)效益可以直接用市場(chǎng)價(jià)格來(lái)衡量。
二、信息系統(tǒng) “ 費(fèi)用 - 效益 ” 分析的一般方法
（ 1 ） “ 功能 - 費(fèi)用 ” 分析法
這種分析方法的依據(jù)是價(jià)值工程原理，側(cè)重的是系統(tǒng)的輸出功能和所需費(fèi)用的比較。功能是指系統(tǒng)的用途及對(duì)用戶提供的效用；費(fèi)用則是指信息系統(tǒng)在生命周期內(nèi)的生產(chǎn)成本和運(yùn)行、維護(hù)等成本。根據(jù)價(jià)值工程原理，價(jià)值 = 功能 /費(fèi)用，系統(tǒng)要獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益，必須使價(jià)值方程式中的功能和費(fèi)用達(dá)到最佳配合比例。這種配合既要求系統(tǒng)要提供必要的功能，又應(yīng)花費(fèi)最少的費(fèi)用，這就有一個(gè)權(quán)衡和合理選擇的問(wèn)題。一般而言，當(dāng)費(fèi)用增加時(shí)，功能也一定得到擴(kuò)展。費(fèi)用低的系統(tǒng)功能有限，往往難以滿足用戶的需求；而功能優(yōu)越的系統(tǒng)往往費(fèi)用較高，用戶要考慮自身的經(jīng)濟(jì)承受能力以及有無(wú)必要為此承擔(dān)額外的費(fèi)用。由此可見(jiàn)，功能與費(fèi)用的比值（即價(jià)值）不可能無(wú)限制地提高。當(dāng)兩者的比例趨于合理平衡時(shí)，價(jià)值也就趨于極值。
對(duì)信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析時(shí)，需首先將功能與費(fèi)用量化。費(fèi)用的量化比較容易，只需把各種費(fèi)用貨幣化即可；而功能由于常常指的是技術(shù)指標(biāo)或效用指標(biāo)，量化比較困難。目前人們常采用三種方式將功能量化：功能直接計(jì)量；功能成本化；功能評(píng)分和功能系數(shù)化。
上述方式特別適合于那些難以直接計(jì)量的功能，以及那些雖然可以直接計(jì)量，但由于功能之間的性質(zhì)不同，難以采取這一計(jì)量單位的功能的量化。 在評(píng)定一個(gè)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，一般以某一目標(biāo)系統(tǒng)作為參照系統(tǒng)，即將參照系統(tǒng)的功能費(fèi)用比與原系統(tǒng)的功能費(fèi)用比做比較，據(jù)此來(lái)評(píng)定原系統(tǒng)的價(jià)值或經(jīng)濟(jì)效益。令 F 和 C 分別代表被評(píng)系統(tǒng)的功能系數(shù)和費(fèi)用； Fm 和 Cm分別代表目標(biāo)系統(tǒng)的功能系數(shù)和總費(fèi)用； V 和 Vm 分別代表被評(píng)定系統(tǒng)和目標(biāo)系統(tǒng)的價(jià)值， Vi 代表系統(tǒng)相對(duì)價(jià)值指數(shù)，則：
若 Vi = 1 ，說(shuō)明原系統(tǒng)與目標(biāo)系統(tǒng)價(jià)值大體相同；若 Vi ＜ 1 ，說(shuō)明原系統(tǒng)價(jià)值低于目標(biāo)系統(tǒng)；若 Vi ＞ 1 ，說(shuō)明原系統(tǒng)價(jià)值高于目標(biāo)系統(tǒng)。
（ 2 ）投入產(chǎn)出分析法
投入產(chǎn)出分析法是經(jīng)濟(jì)學(xué)中衡量某一經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)效益的重要方法。它的分析手段主要采用投入產(chǎn)出表。既然信息系統(tǒng)也存在著投入產(chǎn)出問(wèn)題，那么可以采用投入產(chǎn)出分析法來(lái)評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益。
從前面的分析知道，影響信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益的因素很多，這些因素既相互聯(lián)系又相互制約。因此，在確定信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益的平衡點(diǎn)，就不能孤立地考慮某個(gè)或某幾個(gè)因素的影響，而必須將所有相關(guān)因素的影響綜合起來(lái)進(jìn)行分析和研究，特別是有必要運(yùn)用數(shù)學(xué)手段開(kāi)展定量化研究。這樣，確定信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益平衡點(diǎn)的問(wèn)題就轉(zhuǎn)化為如何找出系統(tǒng)的投入產(chǎn)出之間的數(shù)量關(guān)系。其主要方法是列出投入產(chǎn)出明細(xì)表，再根據(jù)表中各元素的關(guān)系建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)方程組，并以此來(lái)構(gòu)成一個(gè)模擬現(xiàn)實(shí)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型，最后通過(guò)該模型來(lái)分析和確定系統(tǒng)投入產(chǎn)出之間錯(cuò)綜復(fù)雜的聯(lián)系和互相協(xié)調(diào)的比例關(guān)系。它分為靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩種方法。靜態(tài)法是不考慮資金的時(shí)間價(jià)值，即不考慮系統(tǒng)內(nèi)各要素隨時(shí)間的變化；動(dòng)態(tài)法是把時(shí)間也作為一個(gè)因素加以考慮，因而要復(fù)雜得多。
（ 3 ）盈虧平衡分析法
盈虧平衡分析法是根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量、費(fèi)用（成本）、利潤(rùn)之間的相互關(guān)系進(jìn)行綜合分析，用于測(cè)算盈利、控制成本、判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、選擇決策方案的一種數(shù)量分析方法。根據(jù)生產(chǎn)成本及銷(xiāo)售收入及產(chǎn)量（銷(xiāo)售量）之間是否呈線性關(guān)系，盈虧平衡分析又分為線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。
（ 4 ） “ 成本 - 效益 ” 分析法
這種分析方法較為簡(jiǎn)單易行。它的分析步驟是首先對(duì)費(fèi)用和效益兩方面進(jìn)行計(jì)量，然后對(duì)兩者進(jìn)行比較，根據(jù)比較的結(jié)果對(duì)信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)。又稱 “ 費(fèi)用 - 效益 ” 分析法。
信息系統(tǒng)的 “ 成本 - 效益 ” 分析可以采用下述三種方法。
① 凈現(xiàn)值法（ NPV ）
凈現(xiàn)值是指投資方案各年收入的現(xiàn)值總和與支出的現(xiàn)值總和之差。假設(shè)有一信息系統(tǒng)，投資費(fèi)用 I 于基年一次支出，運(yùn)行費(fèi)用 O 在使用期間逐年支出，構(gòu)成各年的效益 Bi ，無(wú)形費(fèi)用與無(wú)形效益從略。這時(shí)凈現(xiàn)值為：
式中， d 為貼現(xiàn)率； n 為使用期最后年度； B 為凈效益現(xiàn)值。
對(duì)于不同的信息系統(tǒng)，按同一貼現(xiàn)率計(jì)算的凈效益現(xiàn)值總額越大者越可以接受�！ 、� 內(nèi)部收益率法（ IRR ）。
內(nèi)部收益率是指在項(xiàng)目壽命周期內(nèi)一系收入和支出的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率�？梢钥闯�，內(nèi)部收益率實(shí)質(zhì)上就是一個(gè)貼現(xiàn)率，用它來(lái)計(jì)算費(fèi)用總額和效益總額所得到的費(fèi)用總額現(xiàn)值和效益現(xiàn)值剛好相等。
運(yùn)用內(nèi)部收益率可以進(jìn)行項(xiàng)目投資方案的比較和選擇。其基本方法是：首先，選定基準(zhǔn)收益率；其次，把被選項(xiàng)目的內(nèi)部收益率與之比較，內(nèi)部收益率等于或大于基準(zhǔn)收益率的項(xiàng)目可行，內(nèi)部收益率小于基準(zhǔn)收益率的項(xiàng)目應(yīng)予以否定；第三，同一項(xiàng)目的不同方案均符合抉擇標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，以內(nèi)部收益率大者為優(yōu)。
內(nèi)部收益率法的主要優(yōu)點(diǎn)在于：第一，它揭示了項(xiàng)目所具有的最高獲利能力，從而成為衡量項(xiàng)目效益的非常有用的手段；第二，它可以在項(xiàng)目壽命周期內(nèi)的任何時(shí)間點(diǎn)上進(jìn)行測(cè)算，并獲得同一結(jié)果。這就是說(shuō)，時(shí)間點(diǎn)的選擇并不影響項(xiàng)目獲利能力的表現(xiàn)。
③ 效益費(fèi)用比率法
信息系統(tǒng)的效益費(fèi)用比等于它的效益現(xiàn)值總額與費(fèi)用現(xiàn)值總額之比。由于效益費(fèi)用的比率是按現(xiàn)值來(lái)計(jì)算的，因此，信息系統(tǒng)的效益費(fèi)用比是針對(duì)某一特定的貼現(xiàn)率而言的。若信息系統(tǒng)各時(shí)期的費(fèi)用額和效益額分別為 C1 ， C2 ，C3…Cn 和 B1 ， B2 ， B3…Bn ，貼現(xiàn)率為 d ，那么費(fèi)用現(xiàn)值總額 NPV （ C ）與效益現(xiàn)值總額 NPV （ B）就分別等于：
當(dāng) BCR = 1 時(shí)，說(shuō)明按所要求的獲益水平該信息系統(tǒng)剛好符合要求；當(dāng)BCR ＜ 1 時(shí)，說(shuō)明該信息系統(tǒng)達(dá)不到所要求的獲益水平，原則上應(yīng)予以拒絕；當(dāng) BCR ＞ 1 時(shí)，說(shuō)明該信息系統(tǒng)超過(guò)了所要求的獲益水平。比 1大得越多，該信息系統(tǒng)的獲益水平就越高。此時(shí)還可以用更大的貼現(xiàn)率進(jìn)行計(jì)算，以便更準(zhǔn)確地確定信息系統(tǒng)的獲益水平。
“ 成本 - 效益 ” 分析的三種方法對(duì)于信息系統(tǒng)方案的取舍決策來(lái)說(shuō)是一致的。在決定信息系統(tǒng)的取舍評(píng)價(jià)上，下述條件是等價(jià)的：
凈效益現(xiàn)值 NPV = 0 （以 d0 為貼現(xiàn)率）
內(nèi)部收益率 IRR 等于一定水平的 d0
效益費(fèi)用比 BCR = 1 （以 d0 為貼現(xiàn)率）
不同的是，它們以不同的方式反映信息系統(tǒng)的獲益水平，從而適合決策者在實(shí)際工作中根據(jù)不同的情況進(jìn)行選擇。
（編纂：李昀）
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