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會計(jì)報(bào)表附注(小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)
××有限公司 2013年度會計(jì)報(bào)表附注
一、公司的基本情況
××有限公司(以下簡稱“本公司”) 根據(jù)《中華人民共和國公司法》于××年×月×日正式成立，領(lǐng)取了武漢市工商行政管理局××分局×××號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本公司注冊資本人民幣××萬元整。注冊地址：×××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：×××。 二、遵循小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明
公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照中華人民共和國財(cái)政部頒布的《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
四、公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)
1、會計(jì)期間
公司采用公歷年度，即從每年1月1日起至12月31日止。 2、記賬本位幣
公司記賬本位幣為人民幣。 3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 4、存貨核算方法
（1）公司存貨分為：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)。
（2）發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均法。 （3）存貨的盤點(diǎn)制度：永續(xù)盤存制。
（4）周轉(zhuǎn)材料采用“一次轉(zhuǎn)銷法”（或分次轉(zhuǎn)銷法）攤銷。 5、長期債券投資核算方法
長期債權(quán)投資取得時(shí)，按實(shí)際支付的全部價(jià)款計(jì)價(jià)，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。但實(shí)際支付的全部價(jià)款中包含的已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息不計(jì)入長期債券投資成本。
6、長期股權(quán)投資核算方法
（1）公司長期股權(quán)投資采用成本法核算。
（2）以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本，但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不計(jì)入長期股權(quán)投資成本。
（3）通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。
7、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法
（1） 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)。
（2） 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本（或評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)）確定。 （3） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提。
（4） 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率和年折舊率如下：
8、無形資產(chǎn)核算方法 （1）無形資產(chǎn)成本計(jì)價(jià)
A.購入的無形資產(chǎn)按購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）計(jì)價(jià)。
B.投資者投入的無形資產(chǎn)，按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定計(jì)價(jià)。
C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）計(jì)價(jià)。 （2）無形資產(chǎn)的攤銷方法
A.無形資產(chǎn)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，其攤銷期自其可供使用時(shí)開始至停止使用或出售時(shí)止。
B.有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。
C.不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，按不低于10年的期限攤銷。 9、長期待攤費(fèi)用攤銷方法
長期待攤費(fèi)用在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。
（1）已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。
（2）經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。 （3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。 （4）其他長期待攤費(fèi)用，按不低于3年的期限攤銷。 10、收入確認(rèn)原則
（1）銷售商品：在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入。 （2）提供勞務(wù)：同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 11、所得稅的會計(jì)處理方法
公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的會計(jì)處理。
五、稅項(xiàng)
公司主要適用的稅種和稅率 1、增值稅：稅率為17%； 2、營業(yè)稅：稅率為5%；
3、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)：為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的7%； 4、教育費(fèi)附加：為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的3%； 5、堤防費(fèi)：為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅的2%；
6、地方教育費(fèi)附加：為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的2%； 7、企業(yè)所得稅：為應(yīng)納稅所得額的25%。
六、會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
1、貨幣資金
2、短期投資
3、應(yīng)收票據(jù)
4、應(yīng)收賬款
5、預(yù)付帳款
6、其他應(yīng)收款
7、存貨
8、長期股權(quán)投資 9、固定資產(chǎn)
10、在建工程
11、無形資產(chǎn)
12、短期借款
（1）短期借款明細(xì)情況
（2）按貸款單位列示
13、應(yīng)付票據(jù)
14、應(yīng)付賬款 期初余額 元，期末余額 元；
其中：金額較大的前五家往來結(jié)算單位明細(xì)如下：
15、應(yīng)付職工薪酬
16、應(yīng)交稅費(fèi)
17、其他應(yīng)付款 期初余額 元，期末余額 元； 其中：金額較大的前五家往來結(jié)算單位明細(xì)如下：
18、長期借款 （1）長期借款明細(xì)情況
（2）按貸款單位列示
19、實(shí)收資本
（1）公司設(shè)立時(shí)股東的出資，已于××年×
會計(jì)報(bào)表附注(2013小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)
月×日，由××有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，并出具××驗(yàn)字[20××]第××號驗(yàn)資報(bào)告。 （2）20、資本公積
21、盈余公積
22、未分配利潤
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七、用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額。 本公司無此類事項(xiàng)。
八、公司持續(xù)經(jīng)營的計(jì)劃、未來經(jīng)營的方案。
（發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計(jì)劃、未來經(jīng)營的方案。）
九、已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項(xiàng)目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程。
十、其他重要事項(xiàng) 本公司無其他重要事項(xiàng)
×××有限公司
二〇一四年 月 日
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