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市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制實(shí)施措施
一、年市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制工作的指導(dǎo)思想和基本原則
（一）年市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展為主題。全面落實(shí)省委省政府《關(guān)于全面實(shí)施“一主兩副”重大戰(zhàn)略決策加快推進(jìn)跨越式發(fā)展的決定》發(fā)〔〕20號(hào)）和市委四屆十三次全會(huì)精神，堅(jiān)持發(fā)展優(yōu)先，整合財(cái)政資金，集中財(cái)力辦大事；堅(jiān)持改善民生，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮一般性支出；堅(jiān)持制度創(chuàng)新，健全預(yù)算決策機(jī)制，繼續(xù)深化部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)等各項(xiàng)財(cái)政改革，推動(dòng)預(yù)算信息公開(kāi)；堅(jiān)持科學(xué)管理，推進(jìn)綜合預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。
（二）年市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制的基本原則：
1依法編制原則。預(yù)算編制要符合《預(yù)算法》等有關(guān)法律、法規(guī)的要求。體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。
2厲行節(jié)約原則。從嚴(yán)從緊編制預(yù)算。構(gòu)建厲行節(jié)約的長(zhǎng)效機(jī)制。除中央、省和市委市政府已確定的重大支出以及教育、科學(xué)、農(nóng)業(yè)等重點(diǎn)支出外，其他項(xiàng)目支出預(yù)算原則上按照零增長(zhǎng)控制。加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，大力壓縮會(huì)議、文件等支出，減少因公出國(guó)出境團(tuán)組數(shù)量和人數(shù)，嚴(yán)格控制黨政機(jī)關(guān)樓堂館所建設(shè)和公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，降低行政運(yùn)行成本。
3預(yù)算完整性原則。市直各部門(mén)和單位要將所有收入。統(tǒng)籌安排支出，實(shí)現(xiàn)預(yù)算統(tǒng)編。規(guī)范各種財(cái)政性資金管理，將部門(mén)和單位按預(yù)算外資金管理的收入全部納入預(yù)算管理。
4優(yōu)先保障原則。不斷調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。逐步加大對(duì)公共支出的投入，保障各行政事業(yè)單位基本支出的基礎(chǔ)上，著力保障和改善民生。整合財(cái)政資金，集中財(cái)力辦大事，支持項(xiàng)目建設(shè)、園區(qū)建設(shè)和城市建設(shè)等重點(diǎn)建設(shè)。繼續(xù)適度安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，鼓勵(lì)部門(mén)積極向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金。安排必須的還貸支出。
5講究績(jī)效原則。規(guī)范政府投資項(xiàng)目決策程序。研究建立績(jī)效考評(píng)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，對(duì)市級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤問(wèn)效，并將預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)果和重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，作為下年度安排預(yù)算的重要依據(jù)。
二、年市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制范圍
市財(cái)政局負(fù)責(zé)編制市本級(jí)預(yù)算草案，根據(jù)《預(yù)算法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》規(guī)定。匯編全市預(yù)算草案。開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)負(fù)責(zé)編制本區(qū)預(yù)算草案。
（一）市級(jí)財(cái)政收入預(yù)算
分別編制稅收收入預(yù)算草案、政府非稅收入預(yù)算草案；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算草案由市財(cái)政局會(huì)同市國(guó)資委編制。由市財(cái)政局會(huì)同市國(guó)稅局、市地稅局和政府非稅收入征收部門(mén)。
（二）市級(jí)財(cái)政支出預(yù)算
1部門(mén)預(yù)算：由市直各部門(mén)和預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制。
2部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算：由市直部門(mén)或市財(cái)政局負(fù)責(zé)編制。
3政府專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算：城建專(zhuān)項(xiàng)、科技專(zhuān)項(xiàng)、教育專(zhuān)項(xiàng)（含教育費(fèi)附加收入和地方教育附加收入）旅游專(zhuān)項(xiàng)、環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)、農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)（含切塊資金、水資源費(fèi)、防汛費(fèi)、水利建設(shè)基金）六類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算,由市發(fā)展改革委、市財(cái)政局和相關(guān)部門(mén)共同編制。其他政府專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算。
4國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算：由市財(cái)政局會(huì)同市國(guó)資委按中央、省和市政府的相關(guān)文件規(guī)定編制。
5政府性基金預(yù)算：由市財(cái)政局會(huì)同市直相關(guān)部門(mén)按中央、省和市委市政府的有關(guān)文件規(guī)定編制。
6轉(zhuǎn)移性收支預(yù)算：包括稅收返還預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算
由市財(cái)政局會(huì)同市人力資源社會(huì)保障局負(fù)責(zé)編制。
（四）復(fù)合預(yù)算
進(jìn)一步明確各類(lèi)資金的管理職責(zé)，市財(cái)政局在以上預(yù)算的基礎(chǔ)上分別編制政府采購(gòu)預(yù)算、政府債務(wù)預(yù)算、基本建設(shè)預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算。強(qiáng)化預(yù)算管理。
三、年市級(jí)財(cái)政預(yù)算編報(bào)時(shí)間安排
（一）一上”階段
全面編制部門(mén)預(yù)算、部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算、政府專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算及各類(lèi)收入預(yù)算“一上”建議數(shù)，市直各部門(mén)和單位按照分類(lèi)預(yù)算編報(bào)的口徑要求。附編制說(shuō)明，加蓋公章后送市財(cái)政局。
（二）一下”階段
報(bào)經(jīng)市政府審查同意后，市財(cái)政局審核、匯總市直部門(mén)和單位的一上”預(yù)算草案。向市直部門(mén)和單位下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
（三）二上”階段
修改調(diào)整部門(mén)預(yù)算、部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算、政府專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算等分類(lèi)預(yù)算，市直各部門(mén)和單位根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)。編報(bào)“二上”預(yù)算草案，附編制說(shuō)明，加蓋公章后送市財(cái)政局。
提交市人大財(cái)經(jīng)委、市人大常委會(huì)預(yù)工委進(jìn)行預(yù)先審查和初步審查，市財(cái)政局將部門(mén)預(yù)算、部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算、政府專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算報(bào)市政府審定后。再由市政府上報(bào)市人代會(huì)審批。
（四）二下”階段
批復(fù)所屬各單位預(yù)算。市財(cái)政局根據(jù)市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算在30日以?xún)?nèi)批復(fù)市直各部門(mén)預(yù)算。市直各部門(mén)在市財(cái)政局批復(fù)本部門(mén)預(yù)算之日起15日內(nèi)。
四、年市級(jí)財(cái)政預(yù)算編報(bào)工作要求
（一）扎實(shí)做好預(yù)算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。市直各部門(mén)和有關(guān)單位要按照統(tǒng)一的部門(mén)預(yù)算編制格式和規(guī)范的編制方法。分別編制部門(mén)收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，做到合理合法。要按照綜合預(yù)算的原則，完善收支測(cè)算辦法，實(shí)事求是編報(bào)年非稅收入計(jì)劃，把該編的收入和支出全部編入年初預(yù)算，切實(shí)提高部門(mén)預(yù)算編制的完整性。年預(yù)算執(zhí)行中，原則上不辦理非稅收入預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。
（二）從嚴(yán)編報(bào)基本支出預(yù)算。市直各部門(mén)和有關(guān)單位在預(yù)算編制的一上”階段時(shí)。單位年編制、人員情況較年發(fā)生變化的要說(shuō)明原因并提供相關(guān)證明文件。
（三）從緊編制項(xiàng)目支出預(yù)算。剔除一次性、期項(xiàng)目的基礎(chǔ)上。編制年項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)其他項(xiàng)目支出預(yù)算原則上按照零增長(zhǎng)控制。有政府專(zhuān)項(xiàng)資金分配職能的部門(mén)，要按照市人大關(guān)于切實(shí)提高年初預(yù)算到位率的要求，采取有效措施，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，按預(yù)算編制時(shí)間報(bào)批。要加強(qiáng)單位項(xiàng)目庫(kù)的建設(shè)和管理，對(duì)金額較大的支出項(xiàng)目要進(jìn)行必要的論證和評(píng)審，提高項(xiàng)目支出預(yù)算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。各部門(mén)和單位要規(guī)范項(xiàng)目文本填報(bào)，項(xiàng)目庫(kù)和項(xiàng)目申報(bào)文本的項(xiàng)目名稱(chēng)要真實(shí)、全面地反映項(xiàng)目主要信息，要體現(xiàn)項(xiàng)目涉及的主要工作（或事項(xiàng)）以及主要支出內(nèi)容。項(xiàng)目申報(bào)文本要隨“一上”預(yù)算一并報(bào)送；一下”預(yù)算控制數(shù)下達(dá)后，要相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目申報(bào)文本申報(bào)內(nèi)容，隨“二上”預(yù)算一并報(bào)送。
（四）切實(shí)做好政府采購(gòu)預(yù)算編制工作。要認(rèn)真貫徹《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定。凡屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目支出，必須如實(shí)編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)于未編制政府采購(gòu)預(yù)算和未按規(guī)定程序申報(bào)的不得辦理政府采購(gòu)和支付手續(xù)。
（五）嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置；對(duì)沒(méi)有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，從嚴(yán)控制、合理配備；對(duì)能通過(guò)調(diào)劑解決的原則上不重新配置。市直行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新改造需要使用國(guó)有資產(chǎn)處置收入的須編制支出計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)于當(dāng)年發(fā)生的國(guó)有資產(chǎn)處置收入，原則上結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)年度安排使用。
（六）加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理。要通過(guò)提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。做好對(duì)財(cái)政撥款結(jié)余資金的統(tǒng)計(jì)、分析和核查工作。預(yù)算執(zhí)行中，市直部門(mén)及單位需追加預(yù)算的經(jīng)審核批準(zhǔn)后，結(jié)合本部門(mén)單位結(jié)余資金情況，優(yōu)先動(dòng)用結(jié)余資金。
（七）同步抓好開(kāi)發(fā)區(qū)的預(yù)算編制工作。開(kāi)發(fā)區(qū)要按照《預(yù)算法》和財(cái)政預(yù)算編制要求。實(shí)事求是編制本區(qū)預(yù)算草案，與市級(jí)預(yù)算同步報(bào)市政府審定，并與市級(jí)預(yù)算合并報(bào)市人大審批，確保預(yù)算合法合規(guī)。
（八）市級(jí)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)。嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。各項(xiàng)預(yù)算收入必須按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)收盡收。各項(xiàng)預(yù)算支出必須按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整預(yù)算。
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