納稅信用A級(jí)企業(yè)涉稅政策摘錄

來源：中國會(huì)計(jì)視野論壇作者：左岸金戈為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，總局頒布了國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）�！都{稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕92號(hào)）同時(shí)廢止�？v觀國家稅務(wù)總局近年對(duì)企業(yè)管理方式及頒布稅收政策更多的體現(xiàn)了納稅信用等級(jí)。現(xiàn)將A級(jí)納稅信用企業(yè)涉稅政策做個(gè)簡單匯總。個(gè)人能力所限，如有不完善請(qǐng)補(bǔ)充。謝謝！1、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第7號(hào) 發(fā)文日期：2016-2-4）為認(rèn)真落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》有關(guān)要求，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，完善稅收分類管理，稅務(wù)總局決定對(duì)納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：一、納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的登錄地址由各省國稅局確定并公布。二、納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。三、納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的方法保持不變，即當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”的對(duì)應(yīng)欄次中。四、取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，簡化辦稅流程，將明顯減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)，是深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的一項(xiàng)重要舉措。各地國稅機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實(shí)工作部署，精心組織做好宣傳、培訓(xùn)等各項(xiàng)工作，及時(shí)、準(zhǔn)確維護(hù)納稅人檔案信息，確保此項(xiàng)工作順利實(shí)施。五、本公告自2016年3月1日起施行。2、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知（文號(hào)：財(cái)稅[2015]78號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-6-12）二、納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項(xiàng)目，其申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：（一）屬于增值稅一般納稅人。（二）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目。（三）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝。（四）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險(xiǎn)廢物的利用。（五）納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)。（注納稅信用等級(jí)必須為A或B級(jí)別）3、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（1.0版）》的通知（文號(hào)：稅總發(fā)[2015]82號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-6-10）（九）聯(lián)合共建咨詢熱線3.方式方法（3）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)對(duì)重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、納稅信用A級(jí)納稅人共同開展稅收政策預(yù)約專業(yè)咨詢服務(wù)。4、中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件中有關(guān)涉稅鑒證相關(guān)規(guī)定的通知（文號(hào)：中稅協(xié)發(fā)[2015]40號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-8-11）【升級(jí)規(guī)范】（1）為執(zhí)業(yè)資質(zhì)AAAA以上的涉稅中介機(jī)構(gòu)及代理人提供一對(duì)一政策解答服務(wù)，提供業(yè)務(wù)專家解答復(fù)雜問題咨詢服務(wù)。（2）為納稅信用級(jí)別為A的涉稅中介機(jī)構(gòu)及代理人提供預(yù)約辦稅服務(wù)。5、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)》的公告（文號(hào)：國家稅務(wù)總局公告2015年第41號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-6-2）第三條符合以下條件的企業(yè)，經(jīng)省國稅局備案后即可成為退稅商店。（一）具有增值稅一般納稅人資格；（二）納稅信用等級(jí)在B級(jí)以上；（三）同意安裝、使用離境退稅管理系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的運(yùn)行條件，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息；（四）已經(jīng)安裝并使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版；（五）同意單獨(dú)設(shè)置退稅物品銷售明細(xì)賬，并準(zhǔn)確核算6、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告（文號(hào)：國家稅務(wù)總局公告2015年第2號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-1-7）第六條上一年度內(nèi)，同時(shí)具備下列條件的出口企業(yè)，管理類別可評(píng)定為一類：（一）年末凈資產(chǎn)大于當(dāng)年已辦理的出口退（免）稅總額。（二）納稅信用等級(jí)為B級(jí)以上。（三）能主動(dòng)配合國稅機(jī)關(guān)實(shí)施出口退（免）稅管理，能按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退稅憑證及備案單證。（四）出口企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系。（五）未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。（六）省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)可控的條件。7、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《啟運(yùn)港退（免）稅管理辦法》的公告（文號(hào)：國家稅務(wù)總局公告2014年第52號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-8-28）第一條出口企業(yè)適用啟運(yùn)港退（免）稅政策須同時(shí)滿足以下條件：（一）已辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定開展自營出口貨物的增值稅一般納稅人；（二）納稅信用等級(jí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)為B級(jí)及以上，且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級(jí)別為一至三級(jí)的出口企業(yè)。（三）海關(guān)實(shí)行B類及以上管理的出口企業(yè)（以海關(guān)提供的帶“啟運(yùn)港標(biāo)識(shí)”的出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息為準(zhǔn)）。8、財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅政策試點(diǎn)范圍的通知（文號(hào)：財(cái)稅[2014]53號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-7-30）（二）適用啟運(yùn)港退稅政策的運(yùn)輸企業(yè)和運(yùn)輸工具應(yīng)滿足以下條件：1.運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)在啟運(yùn)地與離境地之間設(shè)有直航航線，納稅信用級(jí)別被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)為B級(jí)及以上，并且三年內(nèi)無走私違規(guī)記錄。2.運(yùn)輸工具應(yīng)配備導(dǎo)航定位、全程視頻監(jiān)控設(shè)備，并且符合海關(guān)對(duì)承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸工具的相關(guān)要求。9、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（文號(hào)：國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-7-4）第十八條納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。第十九條有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。第二十九條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。10、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告（文號(hào)：國家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-3-24）（一）以下納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時(shí)辦理：1.納稅信用等級(jí)評(píng)定為A類的納稅人；11、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見（文號(hào)：國稅發(fā)[2008]88號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2008-8-18）3.降低納稅成本針對(duì)各類納稅人、各類涉稅事項(xiàng)，健全和完善各項(xiàng)工作流程、操作指南，方便納稅人辦理涉稅事宜。提高稅收綜合征管信息在企業(yè)所得稅征管中的應(yīng)用效率，避免重復(fù)采集涉稅信息。減少企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)，簡化審批手續(xù)，提高審批效率。逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集信息化。對(duì)納稅信用A級(jí)的企業(yè)，在企業(yè)所得稅征管中給予更多便利。12、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知(文號(hào)：財(cái)稅[2015]73號(hào) 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015/6/12)二、納稅人銷售自產(chǎn)的《目錄》所列新型墻體材料，其申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：（一）銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于國家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目。（二）銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝。（三）納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)。納稅人在辦理退稅事宜時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合上述條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅。（本條為網(wǎng)友胡余山補(bǔ)充）注：1：以上涉稅政策基本是摘自文件中，查看文件全文請(qǐng)自行檢索。2：涉及納稅信用為A級(jí)的相關(guān)政策如有遺漏，請(qǐng)跟帖補(bǔ)充。3：以上總結(jié)僅供學(xué)習(xí)交流，具體以法律法規(guī)為準(zhǔn)。

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